單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、長(zhǎng)沙XXX職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢 業(yè) 設(shè) 計(jì) 學(xué)生姓名 _學(xué)號(hào) _ 系 部 會(huì)計(jì)系 專 業(yè) 會(huì)計(jì) 班級(jí) _ 導(dǎo)師姓名 _ 職稱 _ 完成時(shí)間 二零壹貳年五月 畢業(yè)設(shè)計(jì)（一）專業(yè) 會(huì) 計(jì)班級(jí) 姓名 學(xué)號(hào) 一、業(yè)務(wù)流程圖二、對(duì)業(yè)務(wù)流程圖的評(píng)價(jià)與說明每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。 大致環(huán)節(jié)： 1. 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2. 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日

2、記賬。 3. 根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 4. 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5. 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6. 期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。三、對(duì)業(yè)務(wù)流程的建議因?yàn)闃I(yè)務(wù)流程本身很繁瑣，很多細(xì)節(jié)容易忽視。為了業(yè)務(wù)流程能夠讓人看上去一目了然，建議應(yīng)該在流程圖上加注文字性的說明，對(duì)流程圖進(jìn)行詳解、備注，充分發(fā)揮其作用。畢 業(yè) 設(shè) 計(jì)（二）題 目 龍騰公司單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告 一、實(shí)習(xí)單位簡(jiǎn)介二、龍騰公司財(cái)務(wù)基本狀況1、龍騰公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表（1）編制單位：龍騰有限公司 2011年12月31日 單位：元資產(chǎn)附注期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金 618,367

3、,438.8645,059,123.64交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 3-1184,849,259.91109,433,731.53預(yù)付款項(xiàng) 3,992,207.406,395,690.70 應(yīng)收利息 應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款 3-2281,615.41402,844.86存貨64,600,148.2428,404,737.81一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)872,090,669.82189,696,128.54非流動(dòng)資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 長(zhǎng)期應(yīng)收款 長(zhǎng)期股權(quán)投資3-33,000,000.00 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn)136,163,751.1399,56

4、5,434.06在建工程 14,589,371.35工程物資 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 無形資產(chǎn)11,497,187.6011,552,893.72開發(fā)支出 商譽(yù) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn)2,432,615.211,444,177.79其他非流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)153,093,553.94127,151,876.92資產(chǎn)總計(jì)1,025,184,223.76316,848,005.46資產(chǎn)負(fù)債表（2）編制單位：龍騰有限公司 2011年12月31日 單位：元負(fù)債和所有者權(quán)益附注期末余額年初余額流動(dòng)負(fù)債：短期借款 37,087,120.00交易性金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款70

5、,126,111.6456,020,316.82預(yù)收賬款47,976.2250,278.56應(yīng)付職工薪酬4,502,684.362,931,509.46應(yīng)交稅費(fèi)13,182,584.345,275,547.93應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款9,300.00103,783.90一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 其他流動(dòng)負(fù)債 28,115.20流動(dòng)負(fù)債合計(jì)87,868,656.56101,496,671.87非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 專項(xiàng)應(yīng)付款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 其他非流動(dòng)負(fù)債201,089.85201,089.85非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)201,089.85201,089.85負(fù)債合計(jì)88

6、,069,746.41101,697,761.72所有者權(quán)益：實(shí)收資本（或股本）120,000,000.0090,000,000.00資本公積701,952,841.7580,286,441.75減：庫存股 專項(xiàng)準(zhǔn)備 盈余公積14,559,105.165,549,321.80未分配利潤100,602,530.4439,314,480.19所有者權(quán)益合計(jì)937,114,477.35215,150,243.74負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)1,025,184,223.76316,848,005.46后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分利潤表編制單位：龍騰有限公司 2011年12月31日 單位：元項(xiàng)目附注本

7、期金額上期金額一、營業(yè)收入3-4474,252,211.21280,053,755.31減：營業(yè)成本303,342,648.73177,139,491.29營業(yè)稅金及附加967.04115,953.57銷售費(fèi)用6,560,162.454,972,541.70管理費(fèi)用36,961,461.4820,466,943.07財(cái)務(wù)費(fèi)用5,462,842.962,699,205.96資產(chǎn)減值損失4,063,789.821,154,062.09加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益 17347.07其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤117,860,338.7373,522,904.70加：營業(yè)外收入1

8、,252,082.47527,797.59減：營業(yè)外支出183,529.55180,330.70其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失29,671.61 三、利潤總額118,928,891.6573,870,371.59減：所得稅費(fèi)用28,831,058.0418,377,153.58四、凈利潤90,097,833.6155,493,218.01五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 六、其他綜合收益 七、綜合收益總額90,097,833.6155,493,218.01后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分1、 龍騰有限公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表附注附注 1、龍騰有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司或本公司)

9、固定資產(chǎn)折舊方法各類固定資產(chǎn)的折舊方法:資產(chǎn)類別 折舊年限 殘值率 年折舊率房屋及建筑物 20年 5% 4.75%機(jī)器及機(jī)械設(shè)備 10年 5% 9.50%運(yùn)輸設(shè)備 5年 5% 19.00%電子設(shè)備及其他 5年 5% 19.00%附注2、稅項(xiàng)及稅收優(yōu)惠報(bào)告期主要稅種及稅率稅種 稅率 計(jì)稅依據(jù)增值稅 17% 內(nèi)銷貨物應(yīng)稅銷售收入增值稅 零稅率 出口貨物銷售收入營業(yè)稅 5% 應(yīng)稅營業(yè)收入城市維護(hù)建設(shè)稅 5% 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額企業(yè)所得稅 25% 應(yīng)納稅所得額教育費(fèi)附加 3% 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額教育費(fèi)附加 2% 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額附注3、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 （如無特別說明，金額均為人民幣元）1、應(yīng)收賬款（1） 本報(bào)告

10、期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況單位名稱 應(yīng)收賬款性質(zhì) 核銷金額 核銷原因 是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生零星賬戶 銷售款項(xiàng) 116,420.67 無法收回 否合計(jì) _ 116,420.67 _ _（2）期末應(yīng)收賬款金額前五名單位情況單位名稱 與本公司關(guān)系 金額 年限 占應(yīng)收賬款比例（%） 鴻富錦精密電子有限公司 客戶 .60 1年以內(nèi) 26.14 順達(dá)電子科技有限公司 客戶 .96 1年以內(nèi) 18.37深圳富泰華工業(yè)有限公司 客戶 .51 1年以內(nèi) 18.25新普科技股份有限公司 客戶 .12 1年以內(nèi) 7.59英源達(dá)科技有限公司 客戶 .67 1年以內(nèi) 6.76合計(jì) - .86 - 77.112、其他應(yīng)收款期

11、末其他應(yīng)收款金額前五名情況其他應(yīng)收款內(nèi)容 金額 年限 占其他應(yīng)收款總額的比例(%)代扣職工養(yǎng)老金保險(xiǎn)金 .68 1年以內(nèi) 49.52代扣職工住房公積金 89078.00 1年以內(nèi) 30.05代扣職工失業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)金 59577.59 1年以內(nèi) 20.10個(gè)人借款 1000.00 1年以內(nèi) 0.34合計(jì) .27 _ 100.003、長(zhǎng)期股權(quán)投資按成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位 名稱 注冊(cè)資本初始投資金額年初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)重慶安潔電子有限公司 合計(jì) 4、營業(yè)收入、營業(yè)成本（1） 營業(yè)收入項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入 474,180,701.96 280,004,589.28

12、其他業(yè)務(wù)收入 71,509.25 49,166.03營業(yè)收入合計(jì) 474,252,211.21 280,053,755.31營業(yè)成本 303,342,648.73 177,139,491.29 公司本期前五名客戶的營業(yè)收入情況客戶名稱 營業(yè)收入 占全部營業(yè)收入的比例（% ）深圳富泰華工業(yè)有限公司 127,223,609.65 26.72鴻富錦精密電子有限公司 95,671,487.95 20.09順達(dá)電子科技有限公司 66,608,294.37 13.99新普科技股份有限公司 43,457,407.50 9.13英源達(dá)科技有限公司 27,617,514.66 5.80合計(jì) 360,578,31

13、4.13 75.73三、財(cái)務(wù)情況分析與評(píng)價(jià)一資產(chǎn)負(fù)債表分析1、資產(chǎn)負(fù)債表水平分析根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表如表1-1名稱龍騰公司龍騰公司代碼類型絕對(duì)比較值相對(duì)比較值報(bào)表日期2010-12-312011-12-31貨幣資金362,533,600.513,309,000.150,775,400.41.59%應(yīng)收票據(jù)37,658,400.57,680,400.20,022,000.53.17%應(yīng)收賬款309,081,000.433,704,100.124,623,100.40.32%應(yīng)收賬款凈額309,081,000.433,704,100.124,623,100.40.32%預(yù)付貨款109,574,

14、900.255,596,000.146,021,100.133.26%其他應(yīng)收款43,007,800.29,416,900.-13,590,900.-31.6%存貨294,250,000.425,481,000.131,231,000.44.6%存貨凈額294,250,000.425,481,000.131,231,000.44.6%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,156,105,800.1,715,187,400.559,081,600.48.36%長(zhǎng)期股權(quán)投資164,139,100.227,132,700.62,993,600.38.38%長(zhǎng)期投資164,139,100.227,132,700.62,99

15、3,600.38.38%固定資產(chǎn)原價(jià)394,643,700.461,853,200.67,209,500.17.03%固定資產(chǎn)凈值394,643,700.461,853,200.67,209,500.17.03%在建工程100,832,800.99,108,000.-1,724,800.-1.71%固定資產(chǎn)合計(jì)495,476,500.560,961,200.65,484,700.13.22%無形資產(chǎn)41,867,900.147,239,300.105,371,400.251.68%商譽(yù)0.639,000.639,000.0長(zhǎng)期待攤費(fèi)用5,749,800.4,572,600.-1,177,200

16、.-20.47%無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì)47,617,700.152,450,900.104,833,200.220.16%遞延所得稅資產(chǎn)7,550,800.12,158,500.4,607,700.61.02%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)714,784,100.952,703,300.237,919,200.33.29%資產(chǎn)總計(jì)1,870,889,900.2,667,890,700.797,000,800.42.6%短期借款263,230,000.279,110,000.15,880,000.6.03%應(yīng)付賬款277,074,300.378,181,600.101,107,300.36.49%應(yīng)付票據(jù)33,

17、085,600.38,239,200.5,153,600.15.58%應(yīng)付職工薪酬11,915,700.15,358,500.3,442,800.28.89%預(yù)收賬款112,550,700.299,060,000.186,509,300.165.71%其他應(yīng)付款35,378,200.50,479,100.15,100,900.42.68%應(yīng)交稅費(fèi)-2,417,000.4,918,500.7,335,500.-303.5%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)730,817,500.1,065,346,800.334,529,300.45.77%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)0.170,000,000.170,000,000.0長(zhǎng)期負(fù)債

18、0.170,000,000.170,000,000.0長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)0.170,000,000.170,000,000.0負(fù)債合計(jì)730,817,500.1,235,346,800.504,529,300.69.04%少數(shù)股東權(quán)益129,235,500.179,754,100.50,518,600.39.09%實(shí)收資本283,316,200.285,127,200.1,811,000.0.64%資本公積319,254,000.395,988,200.76,734,200.24.04%盈余公積68,414,400.77,927,600.9,513,200.13.91%未分配利潤339,852,30

19、0.493,743,100.153,890,800.45.28%外幣報(bào)表折算差額0.3,600.3,600.0股東權(quán)益合計(jì)1,140,072,400.1,432,543,800.292,471,400.25.65%負(fù)債與股東權(quán)益合計(jì)1,870,889,900.2,667,890,700.797,000,800.42.6%由上表經(jīng)水平分析得，報(bào)告期內(nèi)重大變動(dòng)的類別和項(xiàng)目說明。報(bào)告期末公司總資產(chǎn)為2,667,890,700元,比上年增加797,000,800元，增幅42.6%，負(fù)債1,235,346,800元，比上年增加504,529,300元，增幅69.04%，股東權(quán)益（凈資產(chǎn)）1,432,54

20、3,800元，比上年增加292,471,400元，公司資產(chǎn)負(fù)債率為46.30%，比上年度39.03%，增加了7.27個(gè)百分點(diǎn)。應(yīng)收票據(jù)年末數(shù)57,680,400元,年初數(shù)37,658,400元,年末余額較年初增加53.17%，主要系公司銷售規(guī)模增長(zhǎng)所致。龍騰公司集團(tuán)股份有限公司2011年年度報(bào)告應(yīng)收賬款年末433,704,100元,年初數(shù)309,081,000元,年末余額比年初增長(zhǎng)40.32%，主要系本年收入增長(zhǎng)，年末尚未結(jié)算款增加。其他應(yīng)收款年末數(shù)29,416,900元,年初數(shù)43,007,800元,年末余額較年初減少31.6%，主要系本年發(fā)生非同一控制下企業(yè)合并。子公司龍騰公司應(yīng)收款項(xiàng)增加

21、以及應(yīng)收出口退稅款及投標(biāo)押金增加所致。預(yù)收賬款年末余額299,060,000.元，年初數(shù)112,550,700.元,預(yù)收賬款年末余額較年初增長(zhǎng)165.71%，主要系銷售規(guī)模擴(kuò)大，預(yù)收貨款增加所致。應(yīng)交稅費(fèi)年末數(shù)4,918,500元,年初數(shù)-2,417,000元,應(yīng)交稅費(fèi)年末余額較年初減少303.5%，主要系公司出口業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，出口退稅款增加所致。其他應(yīng)付款年末數(shù)50,479,100元,年初數(shù)35,378,200元,年末余額比年初增長(zhǎng)42.68%，主要系本年合并龍騰公司，該公司應(yīng)付款項(xiàng)增加所致。2、資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表如表1-2結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表名稱：龍騰公司報(bào)表日期：2010-

22、12-31 2011-12-31 2010-12-31 2011-12-31 字段項(xiàng)目數(shù)值數(shù)值占本類別比例占本類別比例貨幣資金362,533,600.513,309,000.31.36%29.93%應(yīng)收票據(jù)37,658,400.57,680,400.3.26%3.36%應(yīng)收賬款309,081,000.433,704,100.26.73%25.29%應(yīng)收賬款凈額309,081,000.433,704,100.26.73%25.29%預(yù)付貨款109,574,900.255,596,000.9.48%14.9%其他應(yīng)收款43,007,800.29,416,900.3.72%1.72%存貨294,25

23、0,000.425,481,000.25.45%24.81%存貨凈額294,250,000.425,481,000.25.45%24.81%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,156,105,800.1,715,187,400.100.%100.%長(zhǎng)期股權(quán)投資164,139,100.227,132,700.100.%100.%長(zhǎng)期投資164,139,100.227,132,700.100.%100.%固定資產(chǎn)原價(jià)394,643,700.461,853,200.942.59%313.68%固定資產(chǎn)凈值394,643,700.461,853,200.942.59%313.68%在建工程100,832,800.99,1

24、08,000.240.84%67.31%固定資產(chǎn)合計(jì)495,476,500.560,961,200.1183.43%380.99%無形資產(chǎn)41,867,900.147,239,300.87.93%96.58%商譽(yù)0.639,000.0.%0.42%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用5,749,800.4,572,600.12.07%3.%無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì)47,617,700.152,450,900.100.%100.%遞延所得稅資產(chǎn)7,550,800.12,158,500.1.06%1.28%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)714,784,100.952,703,300.100.%100.%資產(chǎn)總計(jì)1,870,889,900.

25、2,667,890,700.短期借款263,230,000.279,110,000.36.02%26.2%應(yīng)付賬款277,074,300.378,181,600.37.91%35.5%應(yīng)付票據(jù)33,085,600.38,239,200.4.53%3.59%應(yīng)付職工薪酬11,915,700.15,358,500.1.63%1.44%預(yù)收賬款112,550,700.299,060,000.15.4%28.07%其他應(yīng)付款35,378,200.50,479,100.4.84%4.74%應(yīng)交稅費(fèi)-2,417,000.4,918,500.-0.33%0.46%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)730,817,500.1,06

26、5,346,800.100.%100.%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)0.170,000,000.長(zhǎng)期負(fù)債0.170,000,000.0.%100.%長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)0.170,000,000.0.%100.%負(fù)債合計(jì)730,817,500.1,235,346,800.少數(shù)股東權(quán)益129,235,500.179,754,100.11.34%12.55%實(shí)收資本283,316,200.285,127,200.24.85%19.9%資本公積319,254,000.395,988,200.28.%27.64%盈余公積68,414,400.77,927,600.6.%5.44%未分配利潤339,852,300.493,7

27、43,100.29.81%34.47%外幣報(bào)表折算差額0.3,600.0.%0.%股東權(quán)益合計(jì)1,140,072,400.1,432,543,800.100.%100.%負(fù)債與股東權(quán)益合計(jì)1,870,889,900.2,667,890,700.由上表經(jīng)水平分析得，資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)中，流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債占比較大，流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例達(dá)到60-70，流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債的比例基本為100。公司現(xiàn)有的債務(wù)融資全部來自于短期貸款和自發(fā)性負(fù)債，負(fù)債結(jié)構(gòu)較不平衡。截止2011年底，公司應(yīng)收賬款和存貨余額分別占流動(dòng)資產(chǎn)總額的25.29和24.81。在行業(yè)景氣度下降的時(shí)候，應(yīng)收賬款和存貨的變現(xiàn)能力將減弱，從而可能

28、直接影響公司的償債能力。因此，雖然公司具有較強(qiáng)的盈利能力，并具有較好的償債聲譽(yù)和良好的信用記錄，但在短期償債能力方面仍存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2010年、2011年末總資產(chǎn)規(guī)模分別較上年末增長(zhǎng)了 14.15%、14.69%，主要原因是隨著公司 2009 年非公開發(fā)行股票募集資金 2.6 億元投資項(xiàng)目逐步建成達(dá)產(chǎn)，公司產(chǎn)銷量不斷擴(kuò)大，流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)也隨之相應(yīng)增長(zhǎng)；公司負(fù)債規(guī)模隨資產(chǎn)規(guī)模的增大同時(shí)呈現(xiàn)逐年上升的趨勢(shì)，最近二年末流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債分別為 100%、100%，在負(fù)債結(jié)構(gòu)方面，最近二年負(fù)債結(jié)構(gòu)較為穩(wěn)定，主要為短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款，公司負(fù)債的增加主要是隨著公司產(chǎn)銷規(guī)模的擴(kuò)

29、大的正常增加。2010 年至 2011 年公司無長(zhǎng)期借款，負(fù)債結(jié)構(gòu)不盡合理。為改善負(fù)債結(jié)構(gòu)、適應(yīng)未來發(fā)展項(xiàng)目投資的需求，短期償債能力得到加強(qiáng)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步降低，公司健康、持續(xù)、快速發(fā)展的基礎(chǔ)更加堅(jiān)實(shí)。資產(chǎn)負(fù)債表行業(yè)分析表如表1-3龍騰公司龍騰公司發(fā)電設(shè)備發(fā)電設(shè)備報(bào)表名稱指標(biāo)名稱2010-12-312011-12-312010-12-312011-12-31資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金362,533,600.513,309,000.923,627,381.251,111,994,050.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款309,081,000.433,704,100.864,608,362.5965,240,

30、850.資產(chǎn)負(fù)債表存貨294,250,000.425,481,000.1,123,323,009.381,223,915,454.76資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,156,105,800.1,715,187,400.3,491,433,309.383,778,358,500.資產(chǎn)負(fù)債表固定資產(chǎn)凈值394,643,700.461,853,200.451,613,478.13616,155,233.33資產(chǎn)負(fù)債表非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)714,784,100.952,703,300.1,000,624,671.881,275,613,109.52資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總計(jì)1,870,889,900.2,667,890,

31、700.4,492,057,987.55,053,971,616.67資產(chǎn)負(fù)債表短期借款263,230,000.279,110,000.377,599,053.13339,973,097.62資產(chǎn)負(fù)債表一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債0.0.44,564,306.2534,036,485.71資產(chǎn)負(fù)債表非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)0.170,000,000.428,152,262.5477,222,973.81資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期負(fù)債0.170,000,000.233,947,518.75308,067,661.9資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債合計(jì)730,817,500.1,235,346,800.3,231,204,387.53,407

32、,174,307.14資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本283,316,200.285,127,200.360,874,996.88442,569,192.86資產(chǎn)負(fù)債表股東權(quán)益合計(jì)1,140,072,400.1,432,543,800.1,260,853,603.131,646,797,297.62由上述資產(chǎn)負(fù)債表的行業(yè)比較分析：通過以上和行業(yè)均值比較分析，龍騰公司的資產(chǎn)、負(fù)債以及股東權(quán)益是大大低于行業(yè)平均水平的，這主要是因?yàn)辇堯v公司的規(guī)模較小，在同行業(yè)中，龍騰公司的排名第31位。2010年，公司的負(fù)債總額低于行業(yè)平均水平的另一個(gè)主要原因是公司沒有非流動(dòng)負(fù)債，這說明公司的負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理。公司在2011 年增

33、加17,000 萬元長(zhǎng)期借款，使2011年末公司非流動(dòng)負(fù)債占全部負(fù)債的比例達(dá)到13.76%，這主要是因?yàn)楣緸榛I備募集資金投資項(xiàng)目的前期投入和其他技改項(xiàng)目投入而借入17, 000 萬元中長(zhǎng)期貸款。資產(chǎn)負(fù)債表趨勢(shì)分析表如表1-4項(xiàng)目2007年2008年2009年2010年2011年流動(dòng)資產(chǎn)61,50778,14698,489115,611171,519長(zhǎng)期投資4,96918,16915,54316,41422,713固定資產(chǎn)37,51241,65859,19549,54856,096在建工程7,4138,60111,12210,0839,911無形資產(chǎn)8603,9134,18714,724負(fù)債合

34、計(jì)42,29343,68760,23773,082123,535總資產(chǎn)104,420138,487163,126187,089266,789股東權(quán)益54,03485,883102,890114,007143,254負(fù)債與股東權(quán)益104,420138,487163,126187,089266,789由上表分析可得：2011 年末,公司貨幣資金余額大幅上升,達(dá)到51,330.90 萬元,主要原因是公司為籌備本次募集資金投資項(xiàng)目的前期投入和其他技改項(xiàng)目投入而借入17, 000 萬元中長(zhǎng)期貸款。2011年公司的無形資產(chǎn)凈額為14,723.93萬元，較2010年末增長(zhǎng)了10537萬元，增長(zhǎng)幅度達(dá)到251

35、.68%，無形資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的5.523%，其中土地使用權(quán)占無形資產(chǎn)凈額的95.93%。2011 年無形資產(chǎn)大幅上升的主要原因?yàn)楣竞喜⒈本┤A泰和龍騰燈塔、杭州研究院購買土地所致，其中合并北京華泰增加土地所有權(quán)凈值5,212.89 萬元，龍騰燈塔土地所有權(quán)凈值增加2,911.34 萬元。公司負(fù)債規(guī)模隨資產(chǎn)規(guī)模的增大同時(shí)呈現(xiàn)逐年上升的趨勢(shì)，主要是隨著公司產(chǎn)銷規(guī)模的擴(kuò)大的正常增加。2009 年至2010 年公司無長(zhǎng)期借款，負(fù)債結(jié)構(gòu)不盡合理。為改善負(fù)債結(jié)構(gòu)、適應(yīng)未來發(fā)展項(xiàng)目投資的需求，公司在2011 年增加17,000 萬元長(zhǎng)期借款。二損益表分析1. 損益表水平分析根據(jù)損益表水平分析表如表2-1名稱

36、龍騰公司代碼報(bào)表日期2010-12-312011-12-31絕對(duì)比較值相對(duì)比較值（%）營業(yè)收入4.營業(yè)收入凈額4.營業(yè)成本-2.35835營業(yè)稅金及附加8,045,7009,024,00012.15929銷售費(fèi)用85,763,200114,954,60034.03721管理費(fèi)用86,694,300122,378,00041.16038財(cái)務(wù)費(fèi)用25,737,50019,229,100-25.2876資產(chǎn)減值損失19,798,40018,005,400-9.05629投資收益21,055,70024,363,60015.71024其中_對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益21,055,70015,483

37、,600-26.4636營業(yè)利潤145,145,700228,358,80057.33074營業(yè)外收入23,174,30028,664,90023.69263營業(yè)外支出2,124,8001,387,400-34.7044其中_非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失648,700.375,100-42.1767利潤總額166,195,100255,636,30053.81699所得稅18,374,80029,313,30059.5299少數(shù)股東損益18,563,90028,921,00055.79162凈利潤147,820,000226,323,00053.10716其中一歸屬于母公司所有者的凈利潤129,256,

38、000197,402,00052.72173其中二少數(shù)股東損益18,563,90028,921,00055.79162其中一基本每股收益0.45620.69640.240252.65235其中二稀釋每股收益0.45620.69240.236251.77554可分配利潤129,256,500197,402,00052.72114可供股東分配的利潤129,256,500197,402,00052.72114未分配利潤129,256,500.197,402,000.52.72114由上表經(jīng)水平分析得，報(bào)告期內(nèi)公司全年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2,232,246,500萬元，比上年增長(zhǎng)4.46%，實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤2

39、28,358,800萬元，比上年增長(zhǎng)57.33%，營業(yè)收入本年數(shù)元,上年數(shù)元,本年比上年增長(zhǎng)4.46%，主要系龍騰燈塔、銀川龍騰銷售增長(zhǎng)及本年2月起并入龍騰公司收入所致。營業(yè)成本本年數(shù)1,744,660,200元,上年數(shù)1,786,799,200元,本年比上年減少2.35%。營業(yè)稅金及附加本年數(shù)9,024,000元,上年數(shù)8,045,700元,本年較上年增長(zhǎng)12.159%，系因本年主營業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)，稅金相應(yīng)增加所致。財(cái)務(wù)費(fèi)用本年數(shù)19,229,100元,上年數(shù)25,737,500元,本年較上年減少25.29%，系因本年借款減少，利息支出相應(yīng)減少所致。資產(chǎn)減值損失本年數(shù)18,005,400元,上

40、年數(shù)19,798,400元,本年比上年減少9.06%，主要系本年未計(jì)提特別壞賬及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，營業(yè)外收入本年數(shù)28,664,900元,上年數(shù)23,174,300元,本年比上年增長(zhǎng)23.69%，主要系本年收到政府補(bǔ)助增長(zhǎng)影響。 所得稅本年數(shù)29,313,300元,上年數(shù)18,374,800元,本年較上年增長(zhǎng)59.53%。主要系本年利潤增長(zhǎng)所致。2.損益表垂直分析根據(jù)損益表垂直分析表如表2-2結(jié)構(gòu)損益表名稱：龍騰公司報(bào)表日期： 2010-12-31 2011-12-31 2010-12-31 2011-12-31字段項(xiàng)目數(shù)值數(shù)值占利潤總額比例占利潤總額比例營業(yè)收入2,136,928,200.2,2

41、32,246,500.1285.79%873.21%營業(yè)收入凈額2,136,928,200.2,232,246,500.1285.79%873.21%營業(yè)成本1,786,799,200.1,744,660,200.1075.12%682.48%營業(yè)稅金及附加8,045,700.9,024,000.4.84%3.53%銷售費(fèi)用85,763,200.114,954,600.51.6%44.97%管理費(fèi)用86,694,300.122,378,000.52.16%47.87%財(cái)務(wù)費(fèi)用25,737,500.19,229,100.15.49%7.52%資產(chǎn)減值損失19,798,400.18,005,400

42、.11.91%7.04%投資收益21,055,700.24,363,600.12.67%9.53%其中_對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益21,055,700.15,483,600.12.67%6.06%營業(yè)利潤145,145,700.228,358,800.87.33%89.33%營業(yè)外收入23,174,300.28,664,900.13.94%11.21%營業(yè)外支出2,124,800.1,387,400.1.28%0.54%其中_非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失648,700.375,100.0.39%0.15%利潤總額166,195,100.255,636,300.100.%100.%所得稅18,374,

43、800.29,313,300.11.06%11.47%少數(shù)股東損益18,563,900.28,921,000.11.17%11.31%凈利潤129,256,500.226,323,000.77.77%88.53%其中一歸屬于母公司所有者的凈利潤129,256,500.197,402,000.77.77%77.22%其中二少數(shù)股東損益18,563,900.28,921,000.11.17%11.31%其中一基本每股收益4,600.0.69640.%0.%其中二稀釋每股收益4,600.0.69240.%0.%可分配利潤129,256,500.197,402,000.77.77%77.22%可供股東

44、分配的利潤129,256,500.197,402,000.77.77%77.22%未分配利潤129,256,500.197,402,000.77.77%77.22%由上表水平分析得，公司產(chǎn)品主要在國內(nèi)銷售，2010年公司出口收入為89,454.58萬元，占公司營業(yè)收入的比例為41.86%，其中貿(mào)易出口收入53,090.36萬元，占營業(yè)收入的24.84%，自營產(chǎn)品出口收入36,364.22萬元，占營業(yè)收入的17.02%。受國內(nèi)外金融動(dòng)蕩和經(jīng)濟(jì)衰退的影響，公司貿(mào)易出口和自營產(chǎn)品出口訂單有一定幅度的減少。盡管貿(mào)易出口和自營產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)對(duì)公司利潤貢獻(xiàn)較小，金融危機(jī)發(fā)生后公司出口訂單的減少對(duì)公司整體經(jīng)營業(yè)績(jī)影響有限，但不排除隨著國際經(jīng)濟(jì)和金融形勢(shì)變化的進(jìn)一步深化和發(fā)展，出口訂單進(jìn)一步減少對(duì)公司經(jīng)營業(yè)績(jī)產(chǎn)生較大不利影響的可能。2010 年、2011 年?duì)I業(yè)成本占營業(yè)收入的比重分別為82.74%，83.62%，其中營業(yè)成本上升最快的是貿(mào)易業(yè)務(wù)(見下圖),扣除貿(mào)易業(yè)務(wù)的收入和成本數(shù)據(jù),其他三大主營業(yè)務(wù)的合計(jì)營業(yè)成本占該類業(yè)務(wù)合計(jì)收入的比例在報(bào)告期內(nèi)分別為: 81.43%、79.33%,呈不斷下降趨勢(shì),主要原因是:近年來產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售規(guī)模迅速擴(kuò)大,規(guī)模效應(yīng)開始體現(xiàn),單位產(chǎn)品分?jǐn)偟墓潭ǔ杀咀冃?產(chǎn)品結(jié)構(gòu)上,向產(chǎn)品毛利相對(duì)較高、營業(yè)成本占比相對(duì)較低的220