某物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范

1、 *物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范*物業(yè)公司會計(jì)制度第一章 總 則一、 為了加強(qiáng)本企業(yè)的會計(jì)工作，維護(hù)本企業(yè)及其投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)外商投資企業(yè)的法律、法規(guī)，制定本制度。二、 根據(jù)中華人民共和國外商投資企業(yè)會計(jì)制度和有關(guān)的補(bǔ)充規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的具體情況，制定本企業(yè)的會計(jì)制度。第二章 會計(jì)核算原則三、 本企業(yè)的會計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。四、 企業(yè)的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間（月、季、年）。五、 企業(yè)的會計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時(shí)限。六、 本企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳。凡是本期已經(jīng)實(shí)

2、現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否在本期收回，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用入帳；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。七、 企業(yè)收入和費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互配合。同一會計(jì)期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在同一會計(jì)期間登記入帳。八、 企業(yè)的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本核算。除另有規(guī)定者外，企業(yè)不得自行調(diào)整財(cái)產(chǎn)的帳面價(jià)值。九、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一個(gè)以上（不含一個(gè)）會計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本支出；支出的效益僅及于本會計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為收益支出。十、 企業(yè)的會計(jì)核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。如果有必要變更，

3、一般應(yīng)當(dāng)自新的會計(jì)年度開始時(shí)變更，并在變更年度的會計(jì)報(bào)告中予以說明。第三章 記帳與帳簿十一、 本企業(yè)采用借貸復(fù)式記帳法。十二、 本企業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。十三、 本企業(yè)的記帳文字為中文。十四、 企業(yè)每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。原始憑證經(jīng)審核無誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。十五、 本企業(yè)設(shè)置日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。各種帳簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或者憑證匯總表等登記，做到登記及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚。各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會計(jì)人員工作規(guī)則進(jìn)行。

4、第四章 流動(dòng)資產(chǎn)十六、 本企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行招待存款、有價(jià)證券，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)以及存貨等?，F(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券分別核算；應(yīng)收款項(xiàng)，按照應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、應(yīng)收短期貸款和其他應(yīng)收款等分別核算；預(yù)付款項(xiàng)，按照預(yù)付貨款（預(yù)付定金）、預(yù)交所得稅和待攤費(fèi)用等分別核算；存貨按照商品、原材料、物料用品、包裝物和低值易耗品等分別核算。對于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日起一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負(fù)債表長期投資類下單列項(xiàng)目反映。十七、 現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記；有多種貨幣的還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)帳登記。十八、 有價(jià)證券包括準(zhǔn)備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際

5、支付的款項(xiàng)登記入帳。實(shí)際支付的款項(xiàng)含有已宣告發(fā)放的股利或者應(yīng)計(jì)利息的，應(yīng)將這部分股利或者利息金額作為暫付款項(xiàng)，通過其他應(yīng)收款帳戶核算。有價(jià)證券的股利或者利息收入，以及有價(jià)證券售出或到期時(shí)所收到的款項(xiàng)與其帳面成本和已登記入帳的應(yīng)收股利或者應(yīng)計(jì)利息之間的差額，應(yīng)當(dāng)作為投資損益計(jì)入營業(yè)外支出或者營業(yè)外收入。十九、 應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)按照不同貨幣分別設(shè)帳登記。企業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，可于年度終了按照應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收款項(xiàng)，計(jì)提不超過3%的壞帳準(zhǔn)備。壞帳準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為應(yīng)收款項(xiàng)的減項(xiàng)單獨(dú)反映。年末應(yīng)當(dāng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備數(shù)額如果高于已提壞帳準(zhǔn)備的帳面余額，可以按其差額補(bǔ)提足額；如果低于已提壞

6、帳準(zhǔn)備的帳面余額，應(yīng)當(dāng)按其差額相應(yīng)調(diào)減壞帳準(zhǔn)備的帳面余額。企業(yè)的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。實(shí)際發(fā)生的壞帳應(yīng)當(dāng)與壞帳準(zhǔn)備先行沖抵。已經(jīng)確認(rèn)的壞帳，以后如果收回，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)增壞帳準(zhǔn)備或者沖減管理費(fèi)用。對于壞帳的確認(rèn)，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。二十、 存貨應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本登記入帳。購入的存貨，以買價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為實(shí)際成本；購入的商品以買價(jià)和應(yīng)繳納的稅金作為實(shí)際成本。自制、自產(chǎn)或者自行開采的存貨，以制造、生產(chǎn)或者開采過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本。委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品成本加加工、運(yùn)輸、裝卸和保險(xiǎn)等費(fèi)用以

7、及應(yīng)繳納的稅金作為實(shí)際成本。盤盈的存貨，按照原實(shí)際成本或者同類存貨的實(shí)際成本入帳。二十一、 存貨的核算，一般采用永續(xù)盤存制。領(lǐng)用或者發(fā)出的商品、原材料、自制半成品和產(chǎn)成品等，采用先進(jìn)先出法確定其實(shí)際成本；低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物在領(lǐng)用后采用一次攤銷法，企業(yè)于投入生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)一次大量領(lǐng)用的低值易耗品，可以作為其他資產(chǎn)核算。二十二、 存貨需定期盤點(diǎn)，每月盤點(diǎn)一次。盤存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。盤盈的存貨，一般應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)費(fèi)用；盤虧或者毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款和殘料價(jià)值之后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)費(fèi)用；其中，由于非常原因造成

8、的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。第五章 長期投資二十三、 本企業(yè)的長期投資，是指向其他單位投出的期限在一年以上的資金，包括直接向其他單位投出的現(xiàn)金，實(shí)物和無形資產(chǎn)，以及購入的不準(zhǔn)備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券。長期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。二十四、 撥付獨(dú)立核算，不獨(dú)立納稅的附屬企業(yè)的資金，應(yīng)通過撥付所屬資金進(jìn)行核算，在資產(chǎn)負(fù)債表長期投資類下單列項(xiàng)目反映。撥付所屬資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際撥付的金額或者實(shí)物、無形資產(chǎn)等的帳面價(jià)值登記入帳。第六章 固定資產(chǎn)和在建工程二十五、 企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)在未取得所有權(quán)之前，應(yīng)當(dāng)另行核算

9、；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在輔助性備查帳中登記，并在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中予以說明。二十六、 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照原價(jià)登記入帳。投資人投入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書和驗(yàn)收清單中所列金額加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)。購入的固定資產(chǎn)，以買價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)。自制、自建的固定資產(chǎn)，以制造、建造過程中的實(shí)際支出作為原價(jià)。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規(guī)定的價(jià)款加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)；合同規(guī)定的價(jià)款中包含了價(jià)款利息和手續(xù)費(fèi)的，一般應(yīng)將利息和手續(xù)費(fèi)從原價(jià)中扣除；如融資租入的固定資產(chǎn)價(jià)值不大且

10、期限不長，利息和手續(xù)費(fèi)也可不單獨(dú)核算。接受捐贈取得的固定資產(chǎn)，以按照本制度的規(guī)定確定的價(jià)格加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)；如系舊的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊。盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全成本作為原價(jià)，并按新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊。因擴(kuò)充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價(jià)值的固定資產(chǎn)，按照所發(fā)生的有關(guān)支出增加固定資產(chǎn)原價(jià)。需要安裝的固定資產(chǎn)，其安裝費(fèi)用一并計(jì)入原價(jià)。二十七、 固定資產(chǎn)的折舊采用直線法。固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額按照固定資產(chǎn)的原價(jià)和分類折舊率計(jì)算。固定資產(chǎn)的折舊率根據(jù)固定資產(chǎn)的原價(jià)、估計(jì)殘值和使用年限計(jì)算確定。估計(jì)殘值為原價(jià)的10%。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自投入使用月份

11、的次月起，按月計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，自停止使用月份的次月起，停止計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)折舊足額后，仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)算折舊；提前報(bào)廢的，不補(bǔ)計(jì)折舊。因擴(kuò)充、更換、翻新和技術(shù)改造增加價(jià)值而調(diào)整原價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后原價(jià)、已計(jì)折舊、估計(jì)殘值和尚可使用年限計(jì)算折舊?；I建期間用于本企業(yè)工程施工的固定資產(chǎn)，可以在工程竣工時(shí)一次，也可以在工程施工期間按期計(jì)算折舊，并計(jì)入有關(guān)工程成本。在籌建期間使用，但與工程施工不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊，應(yīng)當(dāng)計(jì)入開辦費(fèi)。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算折舊。房屋建筑物以外的長期閑置未用的固定資產(chǎn)，不計(jì)折舊。累計(jì)折舊應(yīng)當(dāng)

12、單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為固定資產(chǎn)的減項(xiàng)單獨(dú)反映。以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊，應(yīng)當(dāng)另行核算。二十八、 固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次。盤存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除估計(jì)累計(jì)折舊后，計(jì)入營業(yè)外收入；盤虧的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除累計(jì)折舊和過失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款后，計(jì)入營業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈或者盤虧，應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)工程成本。由于出售、報(bào)廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外支出或者營業(yè)外收入。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)工程成本。籌建期間發(fā)生的與

13、工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因而造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入開辦費(fèi)。二十九、 本企業(yè)的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映?；I建期間在一年以上、工程項(xiàng)目較多且工程支出較大的，可以分項(xiàng)目進(jìn)行核算。在建工程應(yīng)當(dāng)按照下列方法登記入帳：工程用材料，比照本制度第二十條的規(guī)定；待安裝設(shè)備，比照本制度第二十六條的規(guī)定；預(yù)付工程款，按照預(yù)付的工程款項(xiàng)；工程管理費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用；自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等；出包工程按照

14、應(yīng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等；設(shè)備安裝工程按照所安裝設(shè)備的原價(jià)、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等。企業(yè)在籌建期間購入或投入不需要安裝的設(shè)備，也可以通過在建工程核算。三十、 在建工程發(fā)生報(bào)廢或者毀損，在扣除殘料價(jià)值和過失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款后的凈損失，一般計(jì)入繼續(xù)施工的工程成本；對于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損，其凈損失在籌建期間計(jì)入開辦費(fèi)，在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后計(jì)入營業(yè)外支出。工程交付使用前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的凈支出，計(jì)入工程成本。在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際銷售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)作為產(chǎn)成品成本，同時(shí)沖減在建工程成本。三十一、 雖已交付使用但尚未辦理竣

15、工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計(jì)算折舊；竣工決算辦理完畢之后，應(yīng)當(dāng)按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)折舊。第七章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)三十二、 企業(yè)的無形資產(chǎn)，包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、場地使用權(quán)和其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。投資人投入的無形資產(chǎn)，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書中所列金額以及由企業(yè)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用入帳；購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款入帳。三十三、 無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自企業(yè)開始受益起按照規(guī)定的期限分期平均攤銷。沒有規(guī)定期限的，按照預(yù)計(jì)的受益期或者不少于10年的期限分期平均攤銷。三

16、十四、 本企業(yè)的其他資產(chǎn)，包括開辦費(fèi)、籌建期間匯兌損失、遞延投資損失以及需要分期攤銷的其他遞延支出，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。開辦費(fèi)按照企業(yè)在籌建期間發(fā)生的注冊登記費(fèi)、人員工資、差旅費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、董事會費(fèi)以及其他不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的費(fèi)用金額入帳；籌建期間匯兌損失，按照企業(yè)在籌建期間的實(shí)際發(fā)生額入帳；遞延投資損失，按照投出資產(chǎn)的實(shí)際作價(jià)與帳面價(jià)值之間的差額入帳；其他遞延支出，按照實(shí)際發(fā)生的有關(guān)支出入帳。三十五、 其他資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照以下方法進(jìn)行攤銷：開辦費(fèi)和籌建期間匯兌損失，自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營起按照不少于5年的期限分期平均攤銷；遞延投資損失，按照投資期限或者不少于1

17、0年的期限分期平均攤銷；其他遞延支出，按照預(yù)計(jì)的受益期或者不少于10年的期限分期平均攤銷。第八章 流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債及其他負(fù)債三十六、 外商投資企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收貨款（預(yù)收定金）和預(yù)提費(fèi)用等。短期借款、預(yù)收貨款（預(yù)收定金）和預(yù)提費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)分別核算；應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等分別核算。有多種貨幣的流動(dòng)負(fù)債還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)帳登記。職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和其他負(fù)債性基金，視同流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行核算。對于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日起一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負(fù)債表長期負(fù)債類下單列項(xiàng)目反映。三十七、 本企業(yè)的長期負(fù)債，包括長期

18、借款、應(yīng)付公司債和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。對于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)即將到期的長期負(fù)債，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)負(fù)債類下單列項(xiàng)目反映。三十八、 企業(yè)的其他負(fù)債包括籌建期間匯兌收益和遞延投資收益等，分別通過籌建期間匯兌損失和遞延投資損失等帳戶核算。三十九、 各種負(fù)債的利息應(yīng)當(dāng)按照約定的利率逐期計(jì)算。與購建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的利息，在所購建的資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的購建成本；其他利息，在籌建期間，應(yīng)當(dāng)計(jì)入開辦費(fèi)，在生產(chǎn)經(jīng)營期間，應(yīng)當(dāng)作為本期費(fèi)用。第九章 投資人權(quán)益四十、 本企業(yè)的投資人權(quán)益，包括實(shí)收

19、資本、資本公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和未分配利潤等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。四十一、 實(shí)收資本是指投資人按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書的約定實(shí)際繳入的出資額?，F(xiàn)金投資，按照實(shí)際存入企業(yè)開戶銀行的金額入帳；實(shí)物投資，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書和驗(yàn)收清單中所列金額入帳。無形資產(chǎn)投資，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書所列金額入帳。實(shí)收資本登記入帳后，如果與中國注冊會計(jì)師的驗(yàn)資報(bào)告不符，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。四十二、 投資人繳入的出資額，如果需要折合記帳本位幣，在有關(guān)資產(chǎn)帳戶中，按照本制度第五十四條的規(guī)定折合。在實(shí)收資本帳戶中，按照合同約定的國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)（以

20、下簡稱國家外匯牌價(jià)）折合；合同未作約定的，按照企業(yè)收到出資額時(shí)的國家外匯牌價(jià)折合。按照收到出資額時(shí)的國家外匯牌價(jià)折合記帳本位幣的企業(yè)，如果登記注冊所用的貨幣與記帳本位幣不一致且投資人繳入出資額的時(shí)間不同，在實(shí)收資本帳戶中，應(yīng)當(dāng)按照第一次收到出資額時(shí)的國家外匯牌價(jià)折合。投資人如果分期出資，其各期出資都應(yīng)當(dāng)按照第一期第一次收到出資額時(shí)的國家外匯牌價(jià)折合。由于有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實(shí)收資本帳戶所采用的折合匯率不同而產(chǎn)生的記帳本位幣差額，應(yīng)當(dāng)作為資本公積核算。外資企業(yè)一般按照企業(yè)收到出資額時(shí)的國家外匯牌價(jià)折合其實(shí)收資本帳戶。四十三、 中外合作經(jīng)營企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定在合作期間歸還投資人的投資的，對已歸

21、還的投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實(shí)收資本的減項(xiàng)單獨(dú)反映。四十四、 資本公積包括捐贈公積、資本折算差額以及資本溢價(jià)等。捐贈公積是指因接受現(xiàn)金或者實(shí)物捐贈而增加的投資人權(quán)益。現(xiàn)金捐贈，按照受贈的金額入帳。實(shí)物捐贈，對于附有發(fā)票帳單的，按照發(fā)票帳單所列金額入帳；無發(fā)票帳單的，參照同類實(shí)物的國內(nèi)或者國際市場價(jià)格入帳。如受贈的系舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照原價(jià)與估計(jì)累計(jì)折舊之間的差額入帳。資本溢價(jià)是指投資人繳付的出資額大于注冊資本的差額。第十章 成本和費(fèi)用四十五、 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的物質(zhì)消耗、勞動(dòng)報(bào)酬及各項(xiàng)費(fèi)用，都應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中所耗用的各項(xiàng)材料，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際耗用的

22、數(shù)量和帳面單價(jià)計(jì)算，計(jì)入成本、費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)、工資形式、獎(jiǎng)勵(lì)津貼等制度，以及工時(shí)等記錄資料正確計(jì)算，計(jì)入成本費(fèi)用；按規(guī)定支付的中方職工保險(xiǎn)福利費(fèi)用、退休養(yǎng)老基金、待業(yè)保險(xiǎn)基金、住房補(bǔ)助基金以及國家對中方職工的各項(xiàng)補(bǔ)貼等，也應(yīng)以工資項(xiàng)目計(jì)入成本、費(fèi)用。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，都應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用；凡已經(jīng)支出，應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用或者遞延支出分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。四十六、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目，匯集生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。

23、銷售費(fèi)用包括銷售傭金、代銷手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)和銷售服務(wù)費(fèi)用，以及銷售部門人員工資、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷和其他經(jīng)費(fèi)。管理費(fèi)用包括管理企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、顧問費(fèi)、訴訟費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、稅金（包括城市房地產(chǎn)稅和車船使用牌照稅等）、場地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、職工培訓(xùn)費(fèi)、研究發(fā)展費(fèi)和其他管理費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及其他因理財(cái)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用。營業(yè)支出包括業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項(xiàng)支出，可按照服務(wù)類別分別匯集。第十一章 收入、利潤及利潤分配

24、四十七、 企業(yè)的營業(yè)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)分別核算。主營業(yè)務(wù)收入，可以分為飯后店租金收入、非飯后店租金收入、管理費(fèi)收入、各種勞務(wù)或者服務(wù)收入等。營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，一般為服務(wù)或者勞務(wù)已經(jīng)提供，價(jià)款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價(jià)款的權(quán)利。取得收取價(jià)款的權(quán)利，在委托銀行收款的情況下，為向銀行辦妥托收手續(xù)；在委托代銷的情況下，為收到代銷單位的代銷清單。采取產(chǎn)品分成方式的，以投資人分得產(chǎn)品為營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。采取分期收款銷售方式的，可以按照合同約定的收款日期確定營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。營業(yè)收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際或者應(yīng)予收取的款項(xiàng)登記入帳。銷售退回應(yīng)當(dāng)從營業(yè)收入中扣除；銷售折扣或折讓應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在利潤表中

25、作為營業(yè)收入的減項(xiàng)單獨(dú)反映。四十八、 企業(yè)的利潤總額，包括營業(yè)利潤和營業(yè)外收支凈額。營業(yè)利潤為主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金和營業(yè)成本后的毛利，再減去銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用、加上其他業(yè)務(wù)利潤的凈額。其他業(yè)務(wù)利潤為其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出的凈額。營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出的凈額。營業(yè)外收入包括投資收益、投資作價(jià)收益、固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款收入和以前年度收益等；營業(yè)外支出包括投資損失、投資作價(jià)損失、固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失和以前年度損失等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算，并在利潤表中分別列項(xiàng)反映。四十九、 企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算

26、利潤。按月計(jì)算利潤有困難的企業(yè)，經(jīng)主管財(cái)政部門或國務(wù)院有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，可以按季或者按年計(jì)算利潤。利潤的計(jì)算，在年度內(nèi)，采用表結(jié)法，年度終了，采用帳結(jié)法。五十、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定從所得稅后利潤中提取儲備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金（外資企業(yè)可以不提企業(yè)發(fā)展基金）儲備基金除經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本，企業(yè)發(fā)展基金除經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本，其帳面余額不得減少。職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)職工的非經(jīng)常性獎(jiǎng)勵(lì)或者各項(xiàng)集體福利，其中形成的房屋、設(shè)施等資產(chǎn)，不得作為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。提取儲備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金后的利潤，為可供分配給投資人的利潤。五十一、 年終結(jié)帳以后

27、發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)整本年度會計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在下年度有關(guān)帳戶中進(jìn)行調(diào)整，并在報(bào)表中作相應(yīng)反映。涉及以前年度損益計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)分別情況計(jì)入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出，或者調(diào)整未分配利潤和應(yīng)交稅金帳戶。五十二、 企業(yè)本年的利潤總額、應(yīng)繳納的所得稅、提取的儲備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金、分配給投資人的股利（包括本年分配的以前年度未分配利潤），以及年初未分配利潤、年初未分配利潤調(diào)整數(shù)和年末未分配利潤，均應(yīng)當(dāng)在利潤分配表中分別列項(xiàng)反映。第十二章 外幣業(yè)務(wù)五十三、 外商投資企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)，是指以記帳本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、往來結(jié)算以及計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。外幣帳戶，包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)（

28、如應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等）和債務(wù)（如應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利等），應(yīng)當(dāng)與非外幣的各該相同帳戶分別設(shè)置，并分別核算。五十四、 企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額記帳。除另有規(guī)定者外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的帳戶（包括外幣帳戶和對應(yīng)的非外幣帳戶）無論增加或者減少，均采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的國家外匯牌價(jià)（原則上采用中間價(jià)，下同）作為折合匯率，本企業(yè)采用當(dāng)月1日的國家外匯牌價(jià)的中間價(jià)作為折合匯率。五十五、 每月終了，各種外幣帳戶（不包括按調(diào)劑價(jià)單獨(dú)記帳的外幣帳戶）的外幣月末余額，應(yīng)當(dāng)按照月末國家外匯牌價(jià)的中間價(jià)折合為記帳本位幣金額。按照月末國家外匯牌價(jià)折合的記帳本位幣金額與帳面

29、記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期損益?；I建期間發(fā)生的匯兌損益，應(yīng)當(dāng)通過籌建期間匯兌損失帳戶單獨(dú)核算。同期匯兌損失和匯兌收益相抵后，如為損失凈額，應(yīng)當(dāng)按照本制度三十五條的規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤余價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表其他資產(chǎn)類下單列項(xiàng)目反映；如為收益凈額，其會計(jì)處理方法可以由企業(yè)在下列三種方法中選定：1、自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營起按照5年分期平均轉(zhuǎn)銷；2、留待彌補(bǔ)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的年度虧損；3、留待并入企業(yè)的清算收益?；I建期間匯兌收益的帳面余額應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表其他負(fù)債類下單列項(xiàng)目反映。與購建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的匯兌損益，在所購建的資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，應(yīng)當(dāng)計(jì)入

30、有關(guān)資產(chǎn)的購建成本。五十六、 在外匯調(diào)劑中賣出或者買入外幣，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際調(diào)劑價(jià)記帳。賣出外幣的實(shí)際調(diào)劑價(jià)與該外幣帳戶的原記帳本位幣金額之間的差額，應(yīng)在月末時(shí)按照本制度第五十五條的規(guī)定一并調(diào)整。買入的外幣應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際調(diào)劑價(jià)單獨(dú)記帳，并在支用時(shí)按照帳面調(diào)劑價(jià)折合記帳本位幣金額記帳。帳面調(diào)劑價(jià)可以采用先進(jìn)先出、加權(quán)平均或者逐筆認(rèn)定等方法確定。五十七、 企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)中取得的外匯額度，應(yīng)當(dāng)在輔助性備查帳簿中登記，并在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中予以說明。將該項(xiàng)外匯額度通過外匯調(diào)劑賣出取得的收入，應(yīng)當(dāng)作為匯兌損益處理。第十三章 清算業(yè)務(wù)五十八、 企業(yè)的清算業(yè)務(wù)，包括企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定解散、終止進(jìn)行清算時(shí)

31、發(fā)生的財(cái)產(chǎn)作價(jià)及處理、債權(quán)債務(wù)的清理、清算費(fèi)用及損益的核算和剩余財(cái)產(chǎn)的分配等。五十九、 財(cái)產(chǎn)清算的作價(jià)方法，按照有關(guān)法律、法規(guī)，由清算委員會確定。六十、 清算費(fèi)用包括企業(yè)在清算過程中為進(jìn)行清算工作而發(fā)生的各項(xiàng)支出。清算損益包括清算期間的繼續(xù)經(jīng)營損益、財(cái)產(chǎn)處理損益以及無法收回的債權(quán)和無法歸還的債務(wù)等。清算損失與清算收益相抵后的凈額與清算費(fèi)用之和或差，為清算凈損益，在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。清算終了，如果為清算凈收益，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納所得稅。六十一、 企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行分配。六十二、 企業(yè)自清算開始，應(yīng)當(dāng)視作會計(jì)年度終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報(bào)送會計(jì)報(bào)告。清算期間跨年度的，

32、應(yīng)當(dāng)于年度終了，編制并報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和清算損益表；清算終了，編制并報(bào)送自清算開始至清算結(jié)束的清算損益表和財(cái)產(chǎn)分配表。清算終了的會計(jì)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間應(yīng)當(dāng)在企業(yè)注銷工商登記之前。第十四章 會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)告六十三、 企業(yè)的會計(jì)科目是參照財(cái)政部制定的外商投資旅游企業(yè)會計(jì)科目設(shè)置的。會計(jì)科目一般分為資產(chǎn)、負(fù)債、投資人權(quán)益和損益四大類，參照行業(yè)會計(jì)科目的規(guī)定分類順序編號。六十四、 本企業(yè)的會計(jì)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及利潤分配表等有關(guān)附表。需要上報(bào)匯總的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和利潤分配表，必須按照財(cái)政部制定的旅游企業(yè)會計(jì)報(bào)表格式及項(xiàng)目內(nèi)容編制；其他報(bào)表可以

33、由企業(yè)根據(jù)需要，參照財(cái)政部制定或者由財(cái)政部審核同意的行業(yè)會計(jì)報(bào)表格式及項(xiàng)目內(nèi)容編制。財(cái)務(wù)情況說明書的主要內(nèi)容包括：1、投資總額、投資構(gòu)成以及投資進(jìn)度；2、資本變動(dòng)情況；3、生產(chǎn)經(jīng)營情況；4、盈虧情況及利潤分配情況；5、資金變動(dòng)及周轉(zhuǎn)情況；6、外匯平衡情況；7、主要稅費(fèi)的交納情況；8、財(cái)產(chǎn)的盈虧損廢情況；9、會計(jì)核算方法的變更；10、其他有必要說明的情況。六十五、 季度會計(jì)報(bào)表和年度會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別報(bào)送主管財(cái)政部門、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)主管部門以及投資人。年度會計(jì)報(bào)告還應(yīng)當(dāng)報(bào)送原審批機(jī)關(guān)。季度會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)于季度終了后15天內(nèi)報(bào)出，年度會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)連同中國注冊會計(jì)師的查帳報(bào)告一并

34、報(bào)出。第十五章 會計(jì)檔案六十六、 企業(yè)的會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、查帳報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟(jì)合同等。六十七、 企業(yè)必須按規(guī)定建立會計(jì)檔案和檔案管理制度。會計(jì)檔案必須妥善保存，不得丟失損壞。會計(jì)憑證會計(jì)帳簿和月份、季度會計(jì)報(bào)表，至少保存15年。年度會計(jì)報(bào)告（包括清算會計(jì)報(bào)表）及其他重要會計(jì)檔案必須永久保存。六十八、 會計(jì)檔案保存期滿銷毀時(shí)，應(yīng)當(dāng)抄具清單，經(jīng)企業(yè)主管部門同意后銷毀。銷毀會計(jì)檔案的清單應(yīng)當(dāng)永久保存。六十九、 清算結(jié)束時(shí)，企業(yè)的會計(jì)檔案一般應(yīng)當(dāng)移送原企業(yè)主管部門保存。移送會計(jì)檔案的清單

35、，應(yīng)當(dāng)抄報(bào)原主管財(cái)政部門。財(cái)務(wù)部人員職責(zé)財(cái)務(wù)部職 務(wù)財(cái)務(wù)經(jīng)理上級主管總經(jīng)理職位要求1 財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷2 十年以上合資物業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作經(jīng)驗(yàn)3 熟悉物業(yè)管理電腦系統(tǒng)4 熟練運(yùn)用WORD, EXCEL設(shè)計(jì)各種表格和財(cái)務(wù)分 析報(bào)告5 較好的英語聽、說、讀、寫能力崗位責(zé)任行政1 作為部門經(jīng)理對所有部門職員負(fù)責(zé)，其責(zé)任包括 雇傭和解聘員工、制定員工薪金標(biāo)準(zhǔn)（包括加 班，計(jì)時(shí))、及財(cái)務(wù)人員的日常運(yùn)作2 財(cái)務(wù)人員需按物業(yè)公司財(cái)務(wù)手冊中的規(guī)章制度有效地 組織和工作3 通過改進(jìn) “工作描述”建立財(cái)務(wù)部所有員工的工 作職責(zé)大綱, 這是構(gòu)成有效控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)組織計(jì)劃幫助籌劃每年市場計(jì)劃和物業(yè)公司的其它商務(wù)

36、計(jì)劃總分類賬1 調(diào)解總分類賬, 保證各部分內(nèi)容隨時(shí)可取2 日記帳目保存在相關(guān)人員易提取的地方3 爭取好的審計(jì)結(jié)果財(cái)務(wù)職能1 定時(shí)呈交按規(guī)定條目擬定的財(cái)務(wù)陳述和報(bào)告2 對財(cái)務(wù)陳述、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告作出有效的解釋, 物業(yè)公司 運(yùn)作方面的合理變動(dòng)須通過財(cái)務(wù)陳述和報(bào)告體現(xiàn) 出來3 按財(cái)務(wù)手冊整理所有財(cái)務(wù)記錄4 財(cái)務(wù)系統(tǒng)為所有財(cái)務(wù)報(bào)告和陳述提供必須數(shù)據(jù)， 遵從總經(jīng)理下達(dá)的備忘和日常工作指令5 良好的內(nèi)部控制，并對資產(chǎn)、稅收、運(yùn)作結(jié)果的 定時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告提供有效的控制6 一旦日常的財(cái)務(wù)政策和程序與當(dāng)?shù)氐姆伞⒇?cái)政 規(guī)章、修改后的政策不相符合，須及時(shí)報(bào)告上級， 以便政策程序能相應(yīng)地作出變動(dòng)7 所有可能會影響物業(yè)公司

37、財(cái)務(wù)狀況的租約、合同、法 律記錄和文件均需妥善保管，以便查詢8 妥善保管所有執(zhí)照、批文及其細(xì)目，以便查詢9 與總公司在行政事務(wù)上的有效結(jié)合，如保險(xiǎn)-包括 總括保險(xiǎn)單、地方保險(xiǎn)單或特殊保險(xiǎn)單10 正確處理地方稅務(wù)事件，并提供相關(guān)文件11 有效管理現(xiàn)金收支、補(bǔ)貼、調(diào)節(jié)和現(xiàn)存資金12 管理報(bào)告要詳細(xì)精確掛帳控制1 允許客人掛帳和商業(yè)掛帳，準(zhǔn)確保存和調(diào)解2 物業(yè)公司內(nèi)的所有掛帳均需報(bào)知總經(jīng)理3 每日更新各人帳目4 可接受最少的注銷預(yù)算籌劃控制1 按總公司要求的格式準(zhǔn)備年預(yù)算表2 根據(jù)已建立的報(bào)告細(xì)目，對預(yù)算進(jìn)行比較，報(bào)告 實(shí)際結(jié)果資金支出按時(shí)準(zhǔn)備并整理好資金支出申請報(bào)告現(xiàn)金和銀行1 與總公司協(xié)調(diào)作好安

38、排，如資金轉(zhuǎn)移, 透支, 建立 新帳戶等2 保持銀行賬面平衡，任何預(yù)料中的現(xiàn)金超出和不 足都要以書面形式向總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報(bào)告3 根據(jù)財(cái)務(wù)手冊分開收取現(xiàn)金和金融方面的責(zé)任4 每月或更經(jīng)常查收調(diào)解銀行帳目報(bào)告5 當(dāng)銀行帳戶出現(xiàn)不規(guī)則事物或進(jìn)帳錯(cuò)誤時(shí)需進(jìn)行 調(diào)節(jié)物質(zhì)控制1 按歷史記錄登記所有資產(chǎn), 使之可隨時(shí)驗(yàn)明2 按財(cái)務(wù)手冊所標(biāo)明的貨品的用途和保證金的等同 價(jià)值保持存貨3 每日現(xiàn)金浮動(dòng)和清點(diǎn)須在絕對安全的情況下財(cái)務(wù)系統(tǒng)1 財(cái)政處理應(yīng)精確2 根據(jù)物業(yè)公司的政策和程序處理財(cái)政文件和相關(guān)文件3 在把所有日記帳收據(jù)歸入總分類賬前應(yīng)檢查和標(biāo)注4 合理安排, 整理好截止到下個(gè)月十號的平衡帳單, 檢查并

39、在每個(gè)對帳單上標(biāo)注財(cái)政付款1 檢查所有付款2 對過期未付帳應(yīng)有合理解釋 3 財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定時(shí)、精確、可解釋;工作效率1 按細(xì)目把日記帳歸入分類賬2 調(diào)節(jié)所有財(cái)務(wù)職能, 保持高效能動(dòng)性, 使財(cái)務(wù)人 員能方便執(zhí)行職 務(wù)財(cái)務(wù)副經(jīng)理上級主管財(cái)務(wù)經(jīng)理職位要求1 具有財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷2 具有五年以上合資物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，包括 餐廳及前臺收款、出納、倉庫管理、成本控制、 信貸稅務(wù)管理、總帳等工作經(jīng)歷3 能熟練的運(yùn)用WORD、EXCEL設(shè)置各種表格及 流利寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)告4 具有較好的英語聽、說、讀、寫能力崗位責(zé)任1 負(fù)責(zé)指導(dǎo)審核總出納、應(yīng)收帳、應(yīng)付帳、財(cái)產(chǎn)管 理、成本控制，各項(xiàng)損益、稅收、所有

40、者權(quán)益等 各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作2 逐筆審核每張記帳憑證，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)帳當(dāng)月調(diào)整，調(diào) 整帳目要依據(jù)真實(shí)資料及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、稅務(wù)政策及時(shí)調(diào)帳，一般情況不跨月3 具體負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工作，根據(jù)物業(yè)公司財(cái)務(wù)資料逐一填報(bào) 有關(guān)政府機(jī)構(gòu)要求提供的各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表并編制統(tǒng)計(jì)分析，協(xié)調(diào)與各統(tǒng)計(jì)部門及內(nèi)部統(tǒng)計(jì)人員的關(guān)系4 負(fù)責(zé)檢查各種稅費(fèi)的核算工作，檢查填制納稅申 報(bào)表是否正確，是否按月或按季向稅務(wù)局申報(bào)，納稅，協(xié)調(diào)好與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系5 負(fù)責(zé)檢查所有的記帳憑證、每月預(yù)算及其它有關(guān)數(shù)據(jù)是否已輸入電腦，打印出來的各類帳目報(bào)表是否正確，有問題及時(shí)調(diào)整6 負(fù)責(zé)記帳憑單，各類報(bào)表的裝訂工作及計(jì)財(cái)部的 所有檔案的管理工作7 定期對庫存食品、物品

41、進(jìn)行檢查8 每年負(fù)責(zé)組織兩次對低值易耗品的盤點(diǎn)及組織一 次對固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作9 每月對物業(yè)公司的在建工程帳目進(jìn)行一次清理10 負(fù)責(zé)審核月度財(cái)務(wù)報(bào)表,并準(zhǔn)時(shí)報(bào)送到上級及相 關(guān)部門11 負(fù)責(zé)物業(yè)公司的財(cái)務(wù)決算工作，審核總帳編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否正確,并按時(shí)上報(bào)相關(guān)部門12 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)部門的日常行政管理工 作；及時(shí)傳達(dá)上級指示，考核員工出勤情況、 評估員工工作表現(xiàn)13 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與各部門的工作關(guān)系，保證財(cái)務(wù)工作順暢14 擬定上報(bào)財(cái)務(wù)部季度、年度的工作計(jì)劃，年終寫 出總結(jié)報(bào)告 15 每月十二號之前呈交財(cái)務(wù)情況報(bào)告的草案給財(cái)務(wù) 經(jīng)理以供檢查16 每月十四號之前把財(cái)務(wù)情況報(bào)告送至行政辦公室17

42、幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理及各部門經(jīng)理按財(cái)務(wù)部提供的預(yù)算報(bào)表樣式準(zhǔn)備下一年度預(yù)算職位會計(jì)總帳主任部門會計(jì)部上級領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理職位要求1 具有五年以上合資物業(yè)公司財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，包括：成 本控制、帳目設(shè)置及各項(xiàng)工作的操作規(guī)程，對稅務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、會計(jì)制度有較深的理解；能處理財(cái)務(wù)內(nèi)所有的日常業(yè)務(wù)2 具有財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷3 能熟練運(yùn)用WORD、EXCEL設(shè)置各種表格及寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)告4 具有較好的英語聽、說、讀、寫能力崗位責(zé)任1 負(fù)責(zé)審核所有的記帳憑證，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度及稅務(wù)制度執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)帳及時(shí)調(diào)整2 負(fù)責(zé)所有憑證的編號和匯總工作，編制記帳憑證匯總表3 根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳4 編制待攤

43、費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、營業(yè)外收支及非經(jīng)營費(fèi)用等各類轉(zhuǎn)帳憑證5 根據(jù)人事部提供的中方員工工資匯總表編制中外方員工工資及福67 利記帳憑證6 月末要保證總帳與各類明細(xì)帳核對相符，如有問題及時(shí)調(diào)帳，并做相應(yīng)調(diào)帳記帳憑證7 審核倉庫及收貨領(lǐng)班編制的成本月報(bào)表，將食品、飲品成本分?jǐn)偟礁鱾€(gè)餐廳并將員工用餐及各部門宴請費(fèi)用、外賣等攤?cè)敫鞑块T8 負(fù)責(zé)各種稅費(fèi)的核算工作，月末根據(jù)收入報(bào)告準(zhǔn) 確填制納稅申報(bào)表。并填制各項(xiàng)稅費(fèi)繳款書，保 證及時(shí)準(zhǔn)確的納稅，隨時(shí)掌握各項(xiàng)稅務(wù)政策變化，以免造成不必要的損失9 按時(shí)編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn)后準(zhǔn)時(shí)送給總經(jīng)理及各相關(guān)部門10 準(zhǔn)確編制物業(yè)公司年度決算報(bào)表，并配

44、合會計(jì)師事務(wù)所作好年審工作，寫出年底經(jīng)營情況分析11 經(jīng)常對財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作進(jìn)行檢查，對不合理的帳務(wù)處理及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，有權(quán)對財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作提出合理化建議12 負(fù)責(zé)將各類對外報(bào)表報(bào)送到相關(guān)政府部門，并及時(shí)反饋信息13 準(zhǔn)確核算各類保險(xiǎn)，并按期予以繳納 職位應(yīng)付款會計(jì)部門會計(jì)部上級領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理基本職能負(fù)責(zé)物業(yè)公司所有的應(yīng)付款業(yè)務(wù)，根據(jù)審核后的會計(jì)憑證正確記錄應(yīng)付帳款。嚴(yán)格執(zhí)行物業(yè)公司制定的付款程序，準(zhǔn)確按時(shí)辦理付款手續(xù)。作好月末結(jié)帳，對帳工作。職位要求1 具有三年以上會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)2 具有財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷3 具有助理會計(jì)師以上職稱4 具有能勝任本職工作的英語水平崗位責(zé)任1 負(fù)責(zé)物業(yè)

45、公司國內(nèi)外付款，對所付的每筆款項(xiàng)都必須 認(rèn)真核對(1) 審核原始憑證是否合法，如發(fā)票關(guān)稅稅票訂單和 運(yùn)輸合同等票據(jù) (2) 審核所付款項(xiàng)與帳上記載是否相符，如有不符應(yīng) 核對準(zhǔn)確，及時(shí)糾正錯(cuò)誤2 負(fù)責(zé)辦理物業(yè)公司與應(yīng)付款有關(guān)的信匯、電匯等業(yè) 務(wù)，并編制記帳憑證3 根據(jù)審核后的會計(jì)憑證正確記錄應(yīng)付帳款4 要經(jīng)常與總帳及掛帳單據(jù)核對，保證帳帳相符， 帳單相符5 隨時(shí)接待供應(yīng)商有關(guān)應(yīng)付帳款的查詢和對帳工作6 做好應(yīng)付帳款的帳齡分析，定期為財(cái)務(wù)經(jīng)理提供 債務(wù)的詳細(xì)資料 7 確保把費(fèi)用編號歸到各部門帳戶8 負(fù)責(zé)供給品準(zhǔn)備的日記帳和應(yīng)付款的確切帳目9 審查所有歸進(jìn)分類帳的付款票據(jù) 職位明細(xì)帳會計(jì)部門會計(jì)部上

46、級領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理基本職能根據(jù)已審核后的記帳憑證及時(shí)準(zhǔn)確的登記明細(xì)分類帳，并負(fù)責(zé)處理與所記帳目相關(guān)的業(yè)務(wù)，月末要與總帳及三級帳核對，保證帳帳相符，帳物相符。職位要求1 具有五年以上會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)2 具有財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)中專以上學(xué)歷3 具有會計(jì)員以上職稱4 具有一定的英語基礎(chǔ)崗位責(zé)任1 記錄明細(xì)帳時(shí)必須精確無誤，務(wù)求做到“數(shù)字清 楚準(zhǔn)確，說明簡潔”，如對各類憑證及傳票上資料 有懷疑時(shí)，必須及時(shí)反映，按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理2 定期與總分類帳及有關(guān)的三級明細(xì)帳核對帳 目，確保帳帳相符4 按照帳務(wù)分工，每月編制本崗位負(fù)責(zé)的會計(jì)報(bào)表 或附表，做到帳表相符5 協(xié)助“總分類帳會計(jì)”歸類整理各種憑證及存檔 工作6 對所

47、記帳目所反映的內(nèi)容數(shù)據(jù)必須明白清楚的 掌握, 上級領(lǐng)導(dǎo)要求提供數(shù)據(jù)時(shí)必須能及時(shí)準(zhǔn)確 的提供7 監(jiān)督準(zhǔn)備信用卡費(fèi)用證明和帳戶的調(diào)解, 包括押 金和定時(shí)開出的帳單8 監(jiān)督保持所有銷售程序的正確記錄，呈交出納員 的全部銷售和其它支持文件，并與內(nèi)部規(guī)章和出 納員的程序相協(xié)調(diào)9 監(jiān)督分類帳和員工所報(bào)帳目支票的有效保存職位信貸領(lǐng)班部門會計(jì)部上級領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理基本職能負(fù)責(zé)處理各種應(yīng)收款業(yè)務(wù)，編制應(yīng)收帳款的憑證及帳項(xiàng)登記，保管物業(yè)公司客戶的帳項(xiàng)檔案資料。負(fù)責(zé)與總帳進(jìn)行核對配合各部門及時(shí)處理與信貸有關(guān)的掛帳，結(jié)算工作及帳款的催收工作。負(fù)責(zé)審核與客人簽訂的各種信貸合同，并予以監(jiān)督。對不符合物業(yè)公司信貸政策的人或

48、事堅(jiān)決予以抵制。每月月末做出一份信貸報(bào)告，并向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)信貸工作。職位要求1 具有財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷2 具有超過三年的物業(yè)公司財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，其中包括前 臺收款、夜審、應(yīng)收款工作崗位的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)3 具有會計(jì)員以上會計(jì)職稱4 具備一定的公關(guān)能力 5 有一定的英語基礎(chǔ)，能用英語與客人進(jìn)行交談， 并解決收款中存在的帳務(wù)問題崗位責(zé)任1 負(fù)責(zé)審核并處理前臺轉(zhuǎn)來的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，審核 輸入的帳單日記帳，對每筆帳項(xiàng)核對清楚2 負(fù)責(zé)審核住客、各大公司、內(nèi)部職員的掛帳情況， 有權(quán)拒絕不合理的掛帳; 審核新的掛帳申請人，并 報(bào)請財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)3 保證帳單的完整準(zhǔn)確，按時(shí)將物業(yè)公司客人的帳單打 印出來，及時(shí)發(fā)到

49、客人手中，對客人提出的任何 關(guān)于帳目的問題都應(yīng)能夠圓滿解答，解決不了的 要及時(shí)反饋。4 負(fù)責(zé)向住在物業(yè)公司的客人進(jìn)行應(yīng)收帳款的催收工 作，原則上物業(yè)公司、各大公司及職員私人掛帳不超 過30天，對不按時(shí)交納應(yīng)收帳款的客戶堅(jiān)決按信 貸政策執(zhí)行，以保證應(yīng)收帳款的回收5 負(fù)責(zé)預(yù)收款項(xiàng)的收取、制單、記帳、對帳工作， 無論是收到客人送來的支票還是客人匯來的匯 票，均需一式兩份，一份留應(yīng)收款作為記帳憑證； 另一份要連同支票、匯票正本交總出納送銀行 托收。所收的任何一種付款票據(jù)均要做好記錄6 負(fù)責(zé)審核、保管與信貸有關(guān)的各類合同，協(xié)議、 通知7 認(rèn)真做好各種掛帳的催收工作，避免跑帳、壞帳 的發(fā)生。對有問題的掛帳

50、及時(shí)向上級反映。對采 取各種辦法確屬收不回來的掛帳，寫出報(bào)告，向 上級反映，及時(shí)處理8 負(fù)責(zé)維持保證金記錄，正確用到相關(guān)方面，同時(shí) 負(fù)責(zé)收取各種罰款9 確認(rèn)通過支票或銀行轉(zhuǎn)匯來的付款，歸到適當(dāng)?shù)?帳戶10 按一定的格式準(zhǔn)備每月信貸資料，參加每月 “掛 帳會議”11 負(fù)責(zé)每日轉(zhuǎn)匯記錄，商業(yè)分類帳本及信貸聯(lián)絡(luò)安全12 負(fù)責(zé)保持九十天以上、準(zhǔn)備按要求接受檢查的記 錄和相關(guān)文件職位出納員部門會計(jì)部上級領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理基本職能負(fù)責(zé)物業(yè)公司所有貨幣資金的收支工作。包括將各種收入款項(xiàng)及時(shí)存入銀行。按財(cái)務(wù)規(guī)定對符合審批手續(xù)的款項(xiàng)辦理銀行付款手續(xù)，或現(xiàn)金報(bào)銷手續(xù)。要保證帳款相符，日清月結(jié)。職位要求1 具有財(cái)會專

51、業(yè)中專以上學(xué)歷2 具有二年以上會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)3 具備會計(jì)員以上職稱崗位責(zé)任1 認(rèn)真清點(diǎn)各部門交來的各種款項(xiàng)，做到單據(jù)和款 項(xiàng)核對相符 2 按財(cái)務(wù)規(guī)定做好報(bào)銷的日常工作，并做好每天現(xiàn) 金盤存，與帳目核對工作, 及時(shí)補(bǔ)充備用金3 認(rèn)真審核所收到的每筆支票，將正確無誤的支票 及時(shí)送交銀行 4 認(rèn)真審核每筆付款是否符合財(cái)務(wù)制度及支票申 領(lǐng)手續(xù)。對不符合手續(xù)的，堅(jiān)決拒付 5 物業(yè)公司在銀行開立的每一個(gè)帳戶，每月必須核對余 額，做好銀行調(diào)節(jié)表。對于未達(dá)帳款，查明原因 及時(shí)處理 6 定期對物業(yè)公司各部門的備用金進(jìn)行盤點(diǎn)，對于發(fā)生 備用金長短款及挪用的情況及時(shí)匯報(bào)，并配合有 關(guān)部門進(jìn)行處理 7 負(fù)責(zé)編制銀行存款

52、及現(xiàn)金收支憑證，登記銀行存 款及現(xiàn)金帳，月底要與總帳核對做到帳帳相符 8 保證現(xiàn)金安全，每天存放的備用金不能超過銀行 規(guī)定的數(shù)額。離開辦公室必須將現(xiàn)金全部鎖入金 庫，到銀行存取現(xiàn)金必須兩人同往，保衛(wèi)部人員 必須陪同前往，以保證現(xiàn)金的安全 職位倉庫收貨領(lǐng)班部門財(cái)務(wù)部上級領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理基本職能負(fù)責(zé)物業(yè)公司的食品、飲品和其他物品的成本核算與控制，定期與有關(guān)帳目進(jìn)行核對監(jiān)督各種物品、食品、飲品的入庫領(lǐng)用存放，并負(fù)責(zé)物業(yè)公司的各種物品，食品、飲品、工程用品等在庫物資的申購、驗(yàn)收、保管和發(fā)放業(yè)務(wù)的組織管理。每日記物品帳，并負(fù)責(zé)編制成本日報(bào)表及月末成本平衡表。職位要求1 具有五年以上會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，包括倉庫

53、管理、收 貨、成本核算2 具有中專以上學(xué)歷3 具有會計(jì)員以上會計(jì)職稱崗位責(zé)任1 審核收貨員轉(zhuǎn)來的收貨報(bào)告，并與采購申請單核對各種物品規(guī)格、數(shù)量、單位、金額是否相符，計(jì)算是否正確2 每日審核出庫單是否有問題，按類別劃分，并分別入帳3 每日審核廚房、酒吧轉(zhuǎn)貨單，做到轉(zhuǎn)帳及時(shí)準(zhǔn)確4 認(rèn)真審核各項(xiàng)物品報(bào)損單，并要與實(shí)物核實(shí)相符，并提出處理5 每日編制“每日成本報(bào)表”內(nèi)容包括各廚房、餐廳、酒吧的食品成本、飲品成本、煙草成本、員工食堂成本、消費(fèi)人數(shù)、人均消費(fèi)等6 每日要及時(shí)登帳不壓單。月末與庫房保管員一起對庫房物品進(jìn)行盤點(diǎn)。做到帳實(shí)相符、帳卡相符，帳帳相符，并編制庫房物品及工程物資領(lǐng)用表上報(bào)財(cái)務(wù)部7 每月

54、月末對各廚房、酒吧的食品及飲品進(jìn)行盤點(diǎn)，編制月末盤點(diǎn)表8 每月末采用倒擠成本法計(jì)算出各廚房和酒吧食品成本、飲品成本，并編制月末成本核算表上報(bào)財(cái)務(wù)部及餐飲部廚房等相關(guān)部門9 編制每月各餐廳的營業(yè)成本分析報(bào)告。10 按“永續(xù)盤存制”在每月月末對庫存物品、食品等進(jìn)行盤點(diǎn)，必須做到帳實(shí)相符、帳帳相符，編制出月末盤點(diǎn)表11 每月審核物業(yè)公司職工、管理人員的工作餐費(fèi)及宴請費(fèi)用，審核無誤后匯總并從成本中扣除，進(jìn)入相應(yīng)費(fèi)用科目12 及時(shí)編制食品及飲品的成本卡，為準(zhǔn)確核算成本及為廚房酒吧制定售價(jià)提供依據(jù)13 定期或不定期與采購部、餐飲部共同對市場價(jià)格進(jìn)行調(diào)查分析，有效地控制進(jìn)價(jià)成本14 嚴(yán)格檢查各類食品、飲品的保質(zhì)期，對接近保質(zhì)期的尚無法使用完的要及時(shí)拿出處理意見并以書面形式上報(bào)，待領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后及時(shí)予以處理15 對各部門及廚房、餐廳、倉庫的積壓