2011年福建會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)彈出練習(xí)題企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

1、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、單項(xiàng)選擇題 1、基本規(guī)范的適用范圍（ A ）A、中國(guó)境內(nèi)設(shè)計(jì)的大中型企業(yè) B、大型企業(yè)C、小型企業(yè)D私營(yíng)企業(yè) 2、以下哪項(xiàng)關(guān)于會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的說(shuō)法正確（ C）A、會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠是企業(yè)內(nèi)部控制的前提B、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制應(yīng)遵循主觀與客觀相結(jié)合的原則C、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交D、原始憑證是登記賬簿的依據(jù)3、以下哪項(xiàng)關(guān)于企業(yè)有形資產(chǎn)保護(hù)的說(shuō)法是正確的（C）A、企業(yè)的有形資產(chǎn)的安全主要指物理安全B、現(xiàn)金庫(kù)存要作到月清月結(jié)C、存貨應(yīng)合理存放D、對(duì)所有的固定資產(chǎn)企業(yè)應(yīng)通過(guò)資產(chǎn)投保來(lái)增加實(shí)物物質(zhì)的補(bǔ)償機(jī)會(huì) 4、以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)預(yù)算（ A）A、經(jīng)營(yíng)預(yù)算B、資產(chǎn)預(yù)算C、成本

2、預(yù)算D、消費(fèi)預(yù)算 5、下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)分析控制的說(shuō)法正確的是（D）單選A 、在不同時(shí)期，企業(yè)營(yíng)運(yùn)分析的對(duì)象都一樣B、分析對(duì)象的信息僅需內(nèi)部信息C、復(fù)核小組和分析小組成員可以相同D、營(yíng)運(yùn)分析控制要求企業(yè)建立營(yíng)運(yùn)情況的分析制度 6、以下對(duì)于應(yīng)急處理的說(shuō)法正確的是（ C）A、應(yīng)急管理過(guò)程包括事件的預(yù)警、處理和事后處事B、應(yīng)急管理體系的運(yùn)行狀態(tài)包括平時(shí)狀態(tài)和戰(zhàn)時(shí)狀態(tài)C、應(yīng)急管理預(yù)案應(yīng)本著全面性的原則D、應(yīng)急管理系統(tǒng)應(yīng)具備科學(xué)性和廣泛性7、以下關(guān)于信息的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ D ）A、企業(yè)收集的信息包括外部信息和內(nèi)部信息B、內(nèi)部信息是在系統(tǒng)內(nèi)部產(chǎn)生的C、外部信息是在系統(tǒng)外部產(chǎn)生的D、社會(huì)團(tuán)體的材料、廣告等不屬于企

3、業(yè)的信息獲取渠道8、以下關(guān)于溝通的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ A ）A、應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，妥善處理企業(yè)與投資者之間的關(guān)系B、企業(yè)與客戶溝通的方式可以是座談會(huì)、走訪客戶等C、內(nèi)部審計(jì)人員的溝通主要包括人員溝通和組織溝通D、內(nèi)部審計(jì)人員的溝通方式主要是口頭溝通9、以下關(guān)于信息技術(shù)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ C）A、信息系統(tǒng)由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體B、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是一個(gè)數(shù)據(jù)集合C、ISCA 是會(huì)計(jì)信息模型D、數(shù)據(jù)加密是一種主動(dòng)的防衛(wèi)方式10 、以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則說(shuō)法錯(cuò)誤的是（B）A、獨(dú)立性原則B、科學(xué)性原則C、專職高效原則D、權(quán)威性原則11 、以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ B）A、

4、內(nèi)部審計(jì)和獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一B、內(nèi)部審計(jì)流程包括制定內(nèi)部審計(jì)章程、訂立制度和執(zhí)行審計(jì)C、內(nèi)部審計(jì)流程是內(nèi)部審計(jì)的重要構(gòu)成要素D、內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、詢問(wèn)、函證和分析復(fù)核等方法獲得審計(jì)證據(jù)12、以下哪個(gè)不屬于自我評(píng)價(jià)的方法（D）A、詢問(wèn)法B、觀察法C、制表法D、最小元素法13、以下關(guān)于資料保存的說(shuō)法錯(cuò)誤的是C）A、對(duì)超過(guò)法定保管期限的票據(jù)可以銷毀B、應(yīng)收賬款的催收記錄應(yīng)妥善保管C、企業(yè)制定的控制措施應(yīng)當(dāng)以口頭方式保存D、對(duì)投資處置的方式、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確二、多項(xiàng)選擇題1、以下哪些選取項(xiàng)屬于基本規(guī)范的具體內(nèi)容（ABCD )A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制

5、活動(dòng)D、信息與溝通2、以下屬于基本規(guī)范內(nèi)部控制的規(guī)范方法：ABCD)A、職責(zé)分工控制B、授權(quán)控制C、預(yù)算控制D、內(nèi)部報(bào)告控制3、基本規(guī)范發(fā)布和實(shí)施的意義包括哪些（ ABD）A、強(qiáng)化了一種內(nèi)部控制的理念B、建立了一個(gè)實(shí)施模式C、建立了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)D、構(gòu)筑了一個(gè)環(huán)境4、內(nèi)部控制的三要素是指（ BCD）A、控制環(huán)境B、施控者C、受控者D、施控者在受控者的傳遞 5、建立內(nèi)部控制應(yīng)遵循哪些原則（ ABD ）A、成本效益原則B、重要性原則C、科學(xué)性原則D、適應(yīng)性原則 6、企業(yè)建立已實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)該包括（ ABCD）A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、內(nèi)部監(jiān)督 7、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的

6、關(guān)系包括（ ABCD）A、接受董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)B、接受最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)C、協(xié)助董事會(huì)或最高管理層的工作D、向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告工作 8、企業(yè)人力資源政策包括哪些內(nèi)容（ ABCD）A、員工的聘用與培訓(xùn)B、員工的薪酬與獎(jiǎng)懲C、員工的休假制度與崗位輪換 D、 員工的考核和晉升 9、按照風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的類型包括（ ABCD）A、自然風(fēng)險(xiǎn)B、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C、制度風(fēng)險(xiǎn)D、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、 10、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征包括（ ABD）A、偶然性B、可變性C、穩(wěn)定性D、客觀性 11、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的輔助方法包括哪些（ ABC）A、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法B、問(wèn)卷調(diào)查法C、風(fēng)險(xiǎn)清單法D、組織分析法 12、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括哪些（ABCD

7、）多選A、分析規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)降低C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D、風(fēng)險(xiǎn)承受13、貨幣資金不相容職務(wù)分離控制的要點(diǎn)包括（ ABD）A、管錢(qián)的不管賬B、保管支票簿的人員不能同時(shí)保管印章C、負(fù)責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員可以負(fù)責(zé)銀行存款賬目D、貨幣資金支出的審批人員與出納人員要相對(duì)分離14 、企業(yè)授權(quán)審批的體系包括（ ABCD）A、授權(quán)批準(zhǔn)的范圍B、授權(quán)批準(zhǔn)的層次C、授權(quán)審批的責(zé)任D、授權(quán)批準(zhǔn)的程15、以下哪些企業(yè)業(yè)務(wù)要授權(quán)審批（ ABCD）A、存貨B、銷售與收款C、合同D、工程項(xiàng)目16、以下哪些內(nèi)容屬于企業(yè)績(jī)效考評(píng)的要點(diǎn)（ ABC）A、科學(xué)設(shè)置績(jī)效考核指標(biāo)B、合理確定考核主體C、有效進(jìn)行績(jī)效考核D、考核過(guò)程要公開(kāi)17、企

8、業(yè)應(yīng)急管理體系建立過(guò)程應(yīng)遵循哪些原則（ BCD）A、科學(xué)性B、全面性C、層次性D、可靠性18、我國(guó)企業(yè)信息披露主要存在哪些問(wèn)題（ ABCD）A、披露信息的不真實(shí)性B、披露的不充分C、披露的不連續(xù)性D、披露的不及時(shí)性19、以下哪些選項(xiàng)屬于我國(guó)內(nèi)部監(jiān)督的模式（ AB）A、監(jiān)事會(huì)B、獨(dú)立董事會(huì)C、審計(jì)委員會(huì)D、提名委員會(huì) 20、內(nèi)部控制的缺陷包括哪些（ ABCD）A、濫用職權(quán)B、成本限制C、串通舞弊D、內(nèi)部控制分散 三、判斷題 1、企業(yè)內(nèi)部控制包括企業(yè)在內(nèi)的所有組織和機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的制度基礎(chǔ)： （對(duì)） 2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)需要科學(xué)管理的保障，企業(yè)內(nèi)部控制則是企業(yè)管理最有 效和最基本的手段和方法。 （

9、對(duì)） 3、企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展史實(shí)際上反映了人類文明史的發(fā)展歷程（對(duì)） 4、基本規(guī)范的制定強(qiáng)調(diào)以提高企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)財(cái)務(wù)能力為準(zhǔn)繩，以會(huì)計(jì) 法、公司法等法律法規(guī)為依據(jù)（錯(cuò)） 5、基本規(guī)范的發(fā)布對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)等領(lǐng)域影響不是很大（錯(cuò)） 6、信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并 使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)內(nèi)部處外部進(jìn)行傳遞的過(guò)程（錯(cuò)） 7、為企業(yè)內(nèi)部提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審 計(jì)服務(wù)（錯(cuò)） 8 、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是指影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總 稱，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)（對(duì)） 9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)制度的要求，從股東大會(huì)

10、和董事會(huì)兩個(gè)層面建立公司治理10 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)（對(duì)）11 、企業(yè)文化最直觀的表現(xiàn)形式是企業(yè)文化陳述，包括愿景、價(jià)值觀、使命等對(duì)）12 、企業(yè)應(yīng)該對(duì)職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)， 切實(shí)加強(qiáng)員工的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高員工素質(zhì)（對(duì)）13 、涉案金額超過(guò) 3000 萬(wàn)人民幣的案件屬于重大法律糾紛案件（錯(cuò)）14 、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確 定因素同時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程（對(duì)）15 、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)按照內(nèi)容的不同可分為戰(zhàn)略目標(biāo)處具體目標(biāo)（錯(cuò)）16 、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和 業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平（對(duì)）17 、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法是現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法（錯(cuò)）18 、人身風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)中最常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)（錯(cuò)）19 、不相容職務(wù)是指那些不能由一人兼任，否則可以弄虛作假，又能掩蓋其舞 弊行為的職務(wù)。（對(duì)）20 、授權(quán)審批企業(yè)在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)才能執(zhí)行，以便進(jìn)行 控制（對(duì)）21 、賬簿按照詳細(xì)程度可以分為總賬和明細(xì)賬（對(duì)）22 、預(yù)算執(zhí)行控制的基本原則是“預(yù)算執(zhí)行控制流程應(yīng)當(dāng)清昕，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情 況檢查應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定（錯(cuò)）23 、企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)