《制造業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)探討》.doc

1、精品文章制造業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)探討摘要。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展過(guò)程中，稅務(wù)管理工作是十分重要的一個(gè)組成部分，對(duì)于企業(yè)的未來(lái)發(fā)展來(lái)說(shuō)會(huì)產(chǎn)生十分重要的影響。一方面，企業(yè)要依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行繳納稅款的義務(wù)，另一方面，企業(yè)可在國(guó)家法律允許的范圍內(nèi)采取有效手段控制自身的稅收成本。因此，做好稅務(wù)管理工作能保障國(guó)家的利益不受影響，還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)自身利益的最大化。本文就針對(duì)導(dǎo)致制造業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的因素以及具體的防范策略進(jìn)行了研究，具體的策略有建立完善的稅務(wù)管理制度、促進(jìn)相關(guān)人員稅務(wù)管理意識(shí)的提升、做好對(duì)稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作等。關(guān)鍵詞：制造業(yè);稅務(wù)管理;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);策略企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作過(guò)程中，需要確保能夠依照

2、國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定繳納稅款，有效控制納稅風(fēng)險(xiǎn)，以及在國(guó)家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)做好稅收籌劃工作，有效控制自身的納稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。但是，現(xiàn)階段多數(shù)制造企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中都或多或少的存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)制造業(yè)企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因以及具體的解決策略進(jìn)行分析，希望能夠?qū)χ圃炱髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范有所幫助。一、導(dǎo)致制造業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的因素（一）內(nèi)部因素分析導(dǎo)致制造企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因，內(nèi)部因素主要包含以下幾個(gè)方面。第一，經(jīng)營(yíng)者在開展管理工作的過(guò)程中采用的依然是傳統(tǒng)的管理方式，管理人員的納稅意識(shí)普遍缺乏，在個(gè)人利。益的驅(qū)動(dòng)下，部分制造企業(yè)會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題，進(jìn)而導(dǎo)致出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，稅務(wù)管理人員

3、的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提升，在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展過(guò)程中，由于涉稅人員自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)本身較低，因此，很難精確把握國(guó)家的稅收法規(guī)精神，致使對(duì)國(guó)家相關(guān)稅收政策的理解出現(xiàn)偏差，雖然從主觀意愿的角度來(lái)講，此類人員并無(wú)稅務(wù)意識(shí)，但是由于實(shí)際操作過(guò)程中不符合規(guī)定，進(jìn)而導(dǎo)致出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部因素。通過(guò)對(duì)制造業(yè)企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，外部因素主要包含以下幾個(gè)方面。第一，國(guó)家稅收政策普遍具有時(shí)效性，制造企業(yè)之所以會(huì)面臨各種各樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)十分重要的原因就是國(guó)家稅收政策的變化。國(guó)家在落實(shí)自身宏觀調(diào)控職能的過(guò)程中，稅收政策的出臺(tái)是一個(gè)十分常見的手段，這些政策會(huì)隨國(guó)家經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而相應(yīng)地做出調(diào)整，往往具有短時(shí)性

4、。國(guó)家方面針對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同時(shí)期以及不同地域的發(fā)展需要往往會(huì)有針對(duì)性地出臺(tái)一系列的稅收政策，企業(yè)如果無(wú)法對(duì)這些稅收政策的精神進(jìn)行精確把握，在開展稅收管理工作的過(guò)程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率也會(huì)相應(yīng)增大。第二，執(zhí)法機(jī)關(guān)的執(zhí)法偏差也是導(dǎo)致制造企業(yè)出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素，我國(guó)地域廣闊，不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平存在較大的差異，因此，所執(zhí)行的稅收政策也存在較大的差異，在某一地域適用的稅收政策到了其他地域就變得不再適用，這也會(huì)在一定程度上加大制造企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。很多時(shí)候，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法的過(guò)程中，一個(gè)重要的依據(jù)就是自身的收入任務(wù)，為了完成自身的收入任務(wù)，不惜違反國(guó)家的稅收政策，加大了企業(yè)的稅負(fù)，導(dǎo)致企業(yè)

5、出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，政府方面缺乏完善的信息公開政策，致使納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱問(wèn)題。這也在一定程度上加大了納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)在政策宣傳方面普遍缺乏足夠的力度，僅限于對(duì)相關(guān)政策表面的解釋，對(duì)于政策深層次的含義卻缺乏足夠的宣導(dǎo)。尤其是對(duì)于全新出臺(tái)的稅收政策來(lái)說(shuō)，政府部門未盡到對(duì)納稅人進(jìn)行提醒的義務(wù)，因此，非常容易使納稅人受到誤導(dǎo)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)納稅風(fēng)險(xiǎn)。二、防范和化解制造業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略（一）建立完善的稅務(wù)管理制度。制造企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，要想真正達(dá)到規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)，建立完善的稅務(wù)管理制度是前提條件，在財(cái)務(wù)工作開展的過(guò)程中，要保證相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性

6、，在此基礎(chǔ)上，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從這一角度來(lái)看，隨著我國(guó)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展速度的加快，企業(yè)方面也可將現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引入到稅收管理工作中，在此基礎(chǔ)上，建立具有較高全面性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系統(tǒng)，做好對(duì)企業(yè)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)工作，根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展條件和外部發(fā)展環(huán)境合理判斷潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地出臺(tái)相應(yīng)的解決措施，最大限度地避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)。除此之外，企業(yè)管理者在建立稅務(wù)管理制度的過(guò)程中還需要充分考慮自身的實(shí)際情況，確保稅務(wù)管理制度與企業(yè)之間是相輔相成、相互依存的關(guān)系，保證企業(yè)能夠主動(dòng)、足額納稅，輔助企業(yè)有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，針對(duì)現(xiàn)有的稅務(wù)管理制度，相關(guān)人員需定期做好檢查工作，針對(duì)未

7、考慮在內(nèi)的細(xì)節(jié)問(wèn)題需及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充，使企業(yè)自身的稅務(wù)管理制度能夠最大限度地趨于完善，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的管理環(huán)境，為有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下良好的基礎(chǔ)。（二）促進(jìn)相關(guān)人員稅務(wù)管理意識(shí)的提升。無(wú)論是企業(yè)的管理人員，還是財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人員都需要具備較強(qiáng)的稅務(wù)管理意識(shí)，不僅要做到誠(chéng)信繳稅，還需要做到自覺(jué)納稅，對(duì)稅務(wù)管理工作的重要意義有充分的認(rèn)識(shí)，在保證不影響國(guó)家利益的前提下通過(guò)稅收管理實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化。納稅不僅是每一位公民應(yīng)盡的義務(wù)，同時(shí)也是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)。稅務(wù)管理工作的開展不僅能夠減少企業(yè)的違法經(jīng)營(yíng)行為，同時(shí)，對(duì)于提升企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)效益也有著十分重要的推動(dòng)意義，對(duì)此，企業(yè)管理人員以

8、及財(cái)務(wù)管理人員需對(duì)這一問(wèn)題有深刻的認(rèn)識(shí)，避免因過(guò)度關(guān)注眼前利益而忽視了長(zhǎng)遠(yuǎn)利益導(dǎo)致出現(xiàn)得不償失、因小失大的問(wèn)題，增加企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展。（三）做好對(duì)稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作。實(shí)際開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，制造企業(yè)的管理人員需做好對(duì)稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作，規(guī)范自身經(jīng)營(yíng)管理行為的基礎(chǔ)上，杜絕財(cái)務(wù)管理人員耍小聰明的行為，確保每一位財(cái)務(wù)管理人員在工作過(guò)程中都能做到腳踏實(shí)地，進(jìn)而最大限度地減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)。企業(yè)管理者需要做好對(duì)稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作，確保每一位稅務(wù)管理人員都能具有較高的專業(yè)素養(yǎng)，提高稅務(wù)管理人員上崗的準(zhǔn)入門檻，不僅需要具有較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)，同時(shí)，還需

9、要針對(duì)即將上崗的稅務(wù)管理人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)，稅務(wù)管理人員接受培訓(xùn)后還需接受相關(guān)考核，考核合格后方可正式上崗。除此之外，還需要做好對(duì)稅務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育工作，確保每一位管理人員都能以高度的責(zé)任心投入到自己的工作中，避免個(gè)別心術(shù)不正的稅務(wù)管理人員出于自身利益考慮而做出危害企業(yè)利益的事情，最大限度地減少企業(yè)在稅收管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)方面還需要建立完善的制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理人員的管理，杜絕稅務(wù)管理人員在工作中出現(xiàn)的投機(jī)取巧行為，有效規(guī)避企業(yè)自身的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。在任用稅務(wù)管理人員的過(guò)程中，企業(yè)管理人員要做到嚴(yán)格考察，從源頭上杜絕稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)。三、結(jié)語(yǔ)綜上所述，伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的加快，制造企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，要想有效提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，提升自身的管理水平是前提。在此過(guò)程中，需加大對(duì)于稅務(wù)管理工作的重視，根據(jù)本企業(yè)實(shí)際需要建立完善的稅務(wù)管理系統(tǒng)，輔助企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，為企業(yè)