《預(yù)算編列與執(zhí)行》PPT課件

1、國中校長儲訓(xùn)班週主題報告,預(yù)算編列與執(zhí)行,壹、前言,學(xué)校依據(jù)政府教育政策及相關(guān)法令推動教學(xué)及訓(xùn)輔活動，所需要的經(jīng)費，改為政府地方教育發(fā)展基金，必須透過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅嫵绦?，從基金的來源及用途編列預(yù)算,其中有幾個觀念，值得思考，如：有計畫方有預(yù)算；落實零基預(yù)算精神；當(dāng)用則用，當(dāng)省則??；依法行政，加強溝通協(xié)調(diào)；妥適分配資源，積極推動市政建設(shè),貳、如何編列學(xué)校概算，以配合學(xué)校發(fā)展計畫之達成,一、預(yù)算製及執(zhí)行之原則,一）預(yù)算之編製及執(zhí)行應(yīng)以財務(wù)管理為原則。（二）各主管機關(guān)應(yīng)遵守施政綱要，並依照行政院核定之預(yù)算籌編原則與市政府訂頒之預(yù)算編製要點，擬定其所主管範(fàn)圍內(nèi)之施政計畫及事業(yè)計畫以及歲入、歲出概算，送市政

2、府,三）各主管機關(guān)編製歲出概算時，應(yīng)就本年度應(yīng)興辦之事項，通盤考量，妥為規(guī)劃，並把握零基預(yù)算精神，按計畫優(yōu)先順序，於本府核定概算額度範(fàn)圍內(nèi)檢討編列,二、學(xué)校概算編列之基本原則,一）依照主管機關(guān)之指示及市府鎖定共同項目編列基準(zhǔn)辦理。（二）蒐集學(xué)校相關(guān)資料（組織與執(zhí)掌、編製及工作分配、業(yè)務(wù)計畫 等）（三）檢討原有計畫，研擬新興計畫，落實零基預(yù)算,四）選定工作單位，核實計列所需預(yù) 算。（五）檢審慎設(shè)定會計科目，以利預(yù)算 執(zhí)行。（六）依照相關(guān)原則核實編列基金來源 （收入）及用途（支出,三、學(xué)校預(yù)算（地方教育發(fā)展基金）之來源與用途項目,一）基金來源 分為勞務(wù)收入、財產(chǎn)收入、政府撥 入收入、教學(xué)收入、其他

3、收入等。（二）基金用途 分為中等教育業(yè)務(wù)計畫、其他教育業(yè)務(wù) 計畫和一般行政管理三大部分,參、整編概算時，如何決定需求之排列優(yōu)先順序,我們可以從學(xué)校預(yù)算編列的三大層面來看,一、中等教育業(yè)務(wù)計畫（一）用人費用正式員額薪資、臨時人員薪 資（代課鐘點費、救生員）、超時工作 報酬（加班費、誤餐費）、獎金（考 績、年終、退撫基金）、福利費（公 保、勞保、健保）、其他福利費（休假 旅遊補助費、結(jié)婚、生育、喪葬、子女 教育補助、退休人員相關(guān)補助,二）服務(wù)費用水電費、郵電費、旅運費、 印刷裝訂費、修理保養(yǎng)及保固費（課桌 椅等教育器材）、專業(yè)服務(wù)費（社團指 導(dǎo)外聘教師鐘點費）（三）材料及用品費使用材料費（設(shè)備零件

4、 如校務(wù)行政電腦耗材、教學(xué)事務(wù)用具 等）、用品消耗,四）購建固定及無形資產(chǎn)購置固定 資產(chǎn)。（五）會費、捐助、補助、分?jǐn)?、救?與交流活動費。（六）其他（學(xué)生刊物及社團補助、安 全導(dǎo)護,二、其他教育業(yè)務(wù)計畫,一）用人費用暑期泳訓(xùn)班、開放場 地、教育局指定活動（優(yōu)良學(xué) 生表揚、校長遴選等）（二）服務(wù)費用水電費、郵電、旅運 費（童軍教育）、專業(yè)服務(wù)費 （泳訓(xùn)班、社團活動指導(dǎo)外聘教 師、教師進修研習(xí)外聘教師鐘 點費、校長遴選委員出席 費,三）材料及用品費泳訓(xùn)班、社團活 動、法治教育、童軍教育、優(yōu) 良學(xué)生表揚）（四）會費、捐助、補助、分?jǐn)?、救?與交流活動費（六）其他,三、一般行政管理,一）用人費用正式

5、員額薪資、臨時人員薪 資、超時工作報酬（加 班費）、獎金 （考績、年終、退撫基金）、福利費 （公保、勞保、健保）、其他福利費 （休假旅遊補助費）。（二）服務(wù)費用水電費、郵電費、旅運費 （員工通勤交通費）、修 理保養(yǎng)及保 固費、專業(yè)服務(wù)費（維護古蹟安全駐衛(wèi) 警費用、機械定點保全）、公共關(guān)係 費,三）材料及用品費用品消耗（辦公及事務(wù)用品）、校警服裝,肆、如何有效執(zhí)行預(yù)算，以經(jīng)營一所優(yōu)質(zhì)學(xué)校,一、學(xué)校執(zhí)行預(yù)算之規(guī)定,一）學(xué)校執(zhí)行各項工程及設(shè)備採購預(yù) 算，應(yīng)於總預(yù)算案編製成時， 即展開準(zhǔn)備作業(yè)，週詳考量，妥 善規(guī)劃,規(guī)定期限,二）於收到市議會預(yù)算案審議結(jié)果通知後，應(yīng)即刻辦理招標(biāo)作業(yè)，除發(fā)生特殊情況，經(jīng)

6、主管機關(guān)核準(zhǔn)得延後執(zhí)行者外，至遲應(yīng)依下列規(guī)定期限辦理：1、工程之定做於六個月內(nèi)開標(biāo)。2、設(shè)備之買受或定製於四個月內(nèi)開標(biāo)。3、用地之取得，原則應(yīng)於上年度時二樂一日前將徵收計畫書送達市府地政處辦理或向有關(guān)機關(guān)申請撥用。4、工程或設(shè)備採購，如委託市府其他機關(guān)辦理者，應(yīng)於二個月內(nèi)委託完畢,二、優(yōu)質(zhì)學(xué)校有效執(zhí)行預(yù)算之 途徑,一）就會計面而言，從預(yù)算的執(zhí)行率來考核。一年的預(yù)算，預(yù)估每月可執(zhí)行的的分配預(yù)算，透過每月的月報予以檢視；年度過半時，半年結(jié)算，從半年報予以檢視；年終時，從年報予以檢視。以免因故延宕或落後，使得校務(wù)之推動失去應(yīng)有的效能,二）就實際執(zhí)行面而言，從教學(xué)效能、設(shè)備使用、場地維護等列出指標(biāo)，予以檢核並改進。亦可舉辦成果發(fā)表會、教學(xué)觀摩會、學(xué)生晤談，或編印成果報告、學(xué)校年度報告等來顯現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的成效,三）實踐優(yōu)質(zhì)學(xué)校在行政管理的優(yōu)質(zhì) 指標(biāo)，如知識管理、e化管理、 品質(zhì)管理、績效管理等,三、機關(guān)預(yù)算執(zhí)行不力之處置,臺北市地方總預(yù)算執(zhí)行總則第九條規(guī)定：各公務(wù)機關(guān)之資本支出及營（事）業(yè)機關(guān)之固定資產(chǎn)建設(shè)改良擴充，其預(yù)算實際執(zhí)行結(jié)果未達百分之八十者，除有不可控制之特殊因素外，該機關(guān)首長應(yīng)予議處。因此，身為校長應(yīng)該掌握預(yù)算之執(zhí)行率與實際產(chǎn)出成效,伍、結(jié)語,國民教育的經(jīng)費，似乎永遠(yuǎn)不足，因此，教育計畫與教育經(jīng)費預(yù)算宜密切配合。各地方政府中之各中