企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范練習(xí)題及答案

1、一、單項選擇題1. PCAOB 受美國證券交易委員會的監(jiān)管， 但不屬于政府機構(gòu)， PCAOB 的每個委員都是全職 獨立的服務(wù)人員，他們不能受雇于“ PCAOB ”以外的任何機構(gòu)、個人或從事任何商業(yè)活動， 且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期（ ）年，每人最多兩任。A. 3B. 5C. 10D. 12正確答案： B2. 內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）。A. 絕對保證財務(wù)報表是公允的，是合法的B. 合理保證財務(wù)報表是公允的，是合法的C絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展D.合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)

2、發(fā)展正確答案： D3.S0X法案規(guī)定，若因不當(dāng)行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應(yīng)償還公司（）個月內(nèi)從公司收到的所有獎金、 紅利或其他獎金性或有權(quán)益性酬金以及通過買賣該公司證券 而實現(xiàn)的收益。A. 6B. 12C. 24D. 48正確答案： B4.法案要求公司高級管理人員對財務(wù)報告的真實性宣誓，并就提供不實財務(wù)報告分別設(shè)定了刑事責(zé)任， 規(guī)定銷毀審計檔案最高可判（ ）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔 案最高可判（ ）年監(jiān)禁。A. 15 ；20B. 20；15C. 10；20D. 20；10正確答案： C5.1999 年修訂的（ ）第一次以法律的形式對建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。

3、A. 會計法B. 注冊會計師法C. 內(nèi)部會計控制規(guī)范一一基本規(guī)范D. 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引正確答案： A6. （ ）是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定 風(fēng)險應(yīng)對策略。A. 內(nèi)部環(huán)境B風(fēng)險評估C. 控制活動D. 內(nèi)部監(jiān)督正確答案： B7. （ ）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將 風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。A. 風(fēng)險降低B風(fēng)險規(guī)避C風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險承受正確答案： A8. （ ）是直接運用定性術(shù)語描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低以及其對目標(biāo)的影響程度。A. 分析方法B. 比率分析方法C. 定性分析方法D. 定量分析方法正確答

4、案： C9. 下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。A. 內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制B. 內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會 都需要參與進來，但不包括員工C. 內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理D. 內(nèi)部控制是一種合理保證正確答案： B答案解析： 內(nèi)部控制是控制的一個過程， 這個過程是需要全員的參與， 上到董事會、 管理層、 監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。10.下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的是（）。A. 企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、 相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系B. 員工素質(zhì)控

5、制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質(zhì)的控制C內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人 力資源政策、企業(yè)文化等D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務(wù)會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查正確答案： D答案解析： 內(nèi)部審計控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式， 其范圍主要包括財務(wù)會計、 管理會計 和內(nèi)部控制檢查。11. 下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是（）。A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價B. 內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證C. 內(nèi)部控制缺

6、陷一般可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷D. 企業(yè)實施內(nèi)部控制評價， 僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性的評價，不包括運行有效性的評價正確答案： D 答案解析：企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性和運行有效性的評價。12. 下列有關(guān)成本費用關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說法中，不正確的是（）A. 對未列入預(yù)算的成本費用項目絕不可以支付B同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，避免同一人員長時間負責(zé)同一業(yè)務(wù)C. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費用預(yù)測決策形成的成本目標(biāo)，建立成本費用預(yù)算制度D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法正確答案： A 答案解析：對未列入預(yù)算的成本費用項目，如確需支出，應(yīng)當(dāng)按

7、照規(guī)定程序申請追加預(yù)算。13. 下列有關(guān)人力資源的激勵、約束與退出的說法中不正確的是（）。A. 考核的過程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質(zhì)B. 年終考核是指企業(yè)于每年年末，對員工本年度的工作情況進行全面綜合的評價C物質(zhì)激勵在企業(yè)的應(yīng)用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福 利待遇D.董事、經(jīng)理及其他高級管理人員的離職應(yīng)當(dāng)進行離任審計正確答案： B 答案解析：年終考核是指企業(yè)于每年年初， 對員工上一年度的工作情況進行全面綜合的評價。14. 貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境

8、中的決定性因素是（）。A. 管理決策者B. 員工的職業(yè)道德C員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)D .內(nèi)部審計正確答案： A答案解析： 管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素， 特別是在推行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個 人負責(zé)制的情況下，管理決策者的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都 直接影響貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行的效果。15. 以下關(guān)于會計信息化及其控制的說法中不正確的是（）。A. 會計信息化是指利用計算機信息技術(shù)代替人工進行財務(wù)信息處理，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程B. 企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作C. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息化會計檔案管理制度D. 信息化會

9、計檔案是指存儲在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會計賬簿、財務(wù)報表（包括報表格式和計算公式 ）等數(shù)據(jù)正確答案： B答案解析：企業(yè)出納人員不得兼任電算化系統(tǒng)管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。16. 并購交易中的不相容崗位不包括（）。A并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會計記錄B .并購交易的申請與審批C. 并購交易的審批與執(zhí)行D. 并購合同協(xié)議的訂立與審核正確答案： A答案解析： 并購交易的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄是不相容崗位， 但是并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān) 會計記錄相容，可以由同一人執(zhí)行。17. 以下說法中不正確的是（ ）。A. 書面報告的優(yōu)點是成本低，能提

10、供正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等 特點，是最常見的內(nèi)部報告形式B. 口頭介紹通常是書面報告的補充形式，并常用于一些緊急狀況下C. 為了便于管理，內(nèi)部報告只采用定期報告形式D. 公司董事會是公司重大信息的管理機構(gòu)正確答案： C答案解析： 內(nèi)部報告一般有定期報告和非定期報告兩種。 定期報告的頻數(shù)設(shè)計應(yīng)與所需反映 的信息有關(guān)， 有些信息需要一兩月報告一次 （如獲利情況 ），有些信息需每日報告一次 （如商店 的銷售 ）；非定期報告一般是用在臨時項目的信息傳遞上，對此類報告的頻數(shù)，制度設(shè)計者 應(yīng)說明制度制定者對非定期報告的時間要求具有決定權(quán)力。二、多項選擇題人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列1.

11、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。 內(nèi)容（ ）。A. 員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B. 員工的薪酬、考核、晉升與獎懲C關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度D.掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定正確答案： ABCD2. 下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（）。A. 授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B. 保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務(wù)要分離C. 保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務(wù)要分離D. 執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離）等。正確答案： ABCD3. 內(nèi)部溝通的方式包括（A. 政策、手冊B. 財務(wù)報表、備查簿C.

12、 內(nèi)部刊物D. 口頭交流、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)正確答案： ABCD4. 內(nèi)部控制建立與實施過程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險評估相關(guān)主 要文檔、控制活動相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、 監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以 下屬于控制活動相關(guān)主要文檔的有（ ）。A. 財務(wù)會計報告流程B. 績效考核文檔C銷售與收款循環(huán)控制文檔D.公司財務(wù)報告正確答案： AC答案解析：選項 B 是信息與溝通相關(guān)主要文檔；選項 D 是內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔。5. 在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任（）工作A. 會計檔案保管工作B. 會計檔案銷毀工作C. 債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作D .固定資產(chǎn)的登記工作正

13、確答案： AC 答案解析：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登 記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。6. 企業(yè)采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括（）。A. 請購與審批B. 供應(yīng)商的選擇與審批C. 采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批D. 采購、驗收與相關(guān)記錄正確答案： ABCD7. 賒銷信用的管理包括兩部分內(nèi)容，即（）。A. 制定賒銷額度B. 日常賒銷管理C. 長期賒銷管理D. 賒銷事后管理正確答案： AB8. 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。A. 風(fēng)險評估B.內(nèi)部環(huán)境C風(fēng)險評估D .信息與溝通正確答案： ABCD答案解

14、析：內(nèi)部控制要素包括五個方面，除了上述四個選項外，還包括內(nèi)部監(jiān)督。9. 企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循一定的原則，下列屬于該原則的有（）。A. 全面性原則B適應(yīng)性原則C重要性原則D .制衡性原則正確答案： ABCD答案解析：除了上述四項外，還應(yīng)當(dāng)遵循的原則是成本效益原則。10. 全面預(yù)算工作不相容崗位一般包括（ ）。A. 預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行B. 預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核C. 預(yù)算編制與預(yù)算審批D .預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整正確答案： ABC答案解析：預(yù)算編制包括預(yù)算調(diào)整，兩者是相容的。A. 預(yù)算調(diào)整的申請B. 預(yù)算執(zhí)行情況的分析C在預(yù)算年度開始前編制完成全面預(yù)算，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，以文件形

15、式下達執(zhí)行D. 預(yù)算調(diào)整的審查正確答案： ABD答案解析：選項 C 屬于預(yù)算編制程序。12.成本費用內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括（）。A. 保證各項成本費用開支的合理性B. 保證各項成本費用的合法性C. 加強成本費用的管理，提高經(jīng)濟效益D. 保證成本費用的正確核算，及時提供真實、可靠的成本費用信息資料正確答案： ABCD三、判斷題1.SOX 法案規(guī)定， 絕對禁止會計師事務(wù)所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務(wù)，包括簿記、代編報表、財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計與運行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等。（）正確答案：錯答案解析：應(yīng)當(dāng)是原則上禁止，并不是絕對禁止。2. 信息系統(tǒng)是最有效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（ ）正

16、確答案：對3. 為企業(yè)內(nèi)部控制提供審計的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。 （）正確答案：錯 答案解析： 為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所， 不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審 計服務(wù)。4. 風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度， 包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險 水平。（ ）正確答案：對5. 授權(quán)是對特殊交易或特殊交易的政策性制度決策。（ ）正確答案：錯 答案解析：授權(quán)是對一般交易或特殊交易的政策性制度決策。6. 企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進 行決策或者擅自改變集體決策。 （ ）正確答案：對7. 企業(yè)實施內(nèi)部控制

17、評價， 應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險導(dǎo)向原則、 一致性原則、 公允性原則、 獨立性原則、 成本效益等原則。 （ ）正確答案：對8. 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實 完整，提高經(jīng)營效益合效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 （ ）正確答案：對9. 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 的規(guī)定： 接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則， 對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計， 出具 審計報告。 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責(zé)， 但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表 的內(nèi)部控制審計意見負責(zé)。 （ ）正確答案：錯 答案解析：會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員均應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責(zé)。10. 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、 內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。 信息交流是信息系統(tǒng)的一部分， 是組織中的溝通。 溝通是組織結(jié)構(gòu) 的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對 一個組織的發(fā)展具有重要作用。 （ ）正確答案：錯 答案解析：溝通是信息