現(xiàn)金管理實(shí)訓(xùn)報(bào)告

1、關(guān)于公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀的實(shí)習(xí)報(bào)告一、實(shí)習(xí)單位：湖南省雙峰縣皇室電器有限公司 實(shí)習(xí)時(shí)間： 2011 年 7 月 1 日 2011 年 7 月 31 日 實(shí)習(xí)公司簡介 : 湖南省雙峰縣皇室電器有限公司位于雙峰縣五里牌與國道交界處 ，交通 位置優(yōu)越。公司專業(yè)從事小型斷路器、電動(dòng)電摩斷路器、塑料外殼式斷路器、漏電斷路器、 雙電源自動(dòng)轉(zhuǎn)換開關(guān)、智能型萬能式斷路器、電涌保護(hù)器、全自動(dòng)過欠壓保護(hù)器、彈起式地 面插座等產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、 開發(fā)、 制造、銷售和服務(wù)。 產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于工業(yè)、 建筑、電力、通信、 航空等重點(diǎn)工程的配電系統(tǒng)。實(shí)習(xí)目的：實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷， 它使我們在實(shí)踐中了解社會(huì)、 在實(shí)

2、踐中鞏固知識(shí) ; 實(shí)習(xí)又是對(duì)每一位大學(xué)畢業(yè)生專業(yè)知識(shí)的一種檢驗(yàn)， 它讓我們學(xué)到了很多 在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí)，既開闊了視野，又增長了見識(shí)，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì) 打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。二、實(shí)習(xí)內(nèi)容 通過在公司將近一個(gè)月的實(shí)習(xí)，我了解到該公司在現(xiàn)金使用方面的一些規(guī)章制度，包括 了現(xiàn)金使用范圍 , 現(xiàn)金收付原則 , 現(xiàn)金收入和支出制度 , 現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間規(guī)定以及庫存現(xiàn)金的 保管。具體如下：1 、現(xiàn)金使用范圍 :(1) 給職工個(gè)人的工資、各項(xiàng)工資性補(bǔ)貼； (2) 支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào) 酬； (3) 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； (4) 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對(duì)

3、個(gè) 人的其他支出； (5) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，現(xiàn)行規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)為 1000 元。2 、現(xiàn)金收付原則： ( 1)收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理， 沒有經(jīng)過審批簽章或超 越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款。不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)挪作它用；( 2)購買物品或支付款項(xiàng)，盡量使用支票、匯款等轉(zhuǎn)賬方式，減少現(xiàn)金支付； (3) 因公外出或購買物品，需借用現(xiàn) 金時(shí)，出納一律憑相關(guān)負(fù)責(zé)人審批的、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制的借款單付款；(4)出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代 其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行(公司統(tǒng) 一開立的除外，但存款

4、利息必須上交公司) ，不準(zhǔn)保留賬外公款。3 、現(xiàn)金收入和支出制度： ( 1) 財(cái)務(wù)當(dāng)日收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；(2) 支付現(xiàn)金， 應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取； 不得從現(xiàn)金收入直接支付， 坐支現(xiàn) 金；( 3)購買物品嚴(yán)禁超出現(xiàn)金支付起點(diǎn)， 嚴(yán)禁將票據(jù)化整為零 (將大額票據(jù)分割成若干張) ， 以現(xiàn)金支付； (4) 在特殊情況下對(duì)按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)申請公司領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。4 、現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間規(guī)定 : 購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨后 3 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳，出差人員所借 現(xiàn)金必須在返回后 5 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，如不按時(shí)還清借款又不向財(cái)務(wù)部門說明原因的，財(cái)務(wù) 部門有權(quán)從借款人工資

5、中扣除；5 、庫存現(xiàn)金的保管： (1) 庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行 ;(2) 會(huì)計(jì)人員應(yīng)于月末、季末、年末清理各類借款，及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯 報(bào); (3)出納必須做到現(xiàn)金日清月結(jié)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與 庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符 ; ( 4)庫存現(xiàn)金必須每日核對(duì)清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長 短款問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)， 查明原因， 不得擅自將長短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵 ;(5 )保管現(xiàn)金要有安 全防范措施，存放現(xiàn)金要用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險(xiǎn)柜、窗戶、 門，鎖好后方能離開 ;(6) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期或不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金

6、情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)放在賬 款是否相符、 有無白條抵庫、 有無私借公款、 有無挪用公款、 有無賬外資金等違紀(jì)違法行為。在實(shí)習(xí)期間，我發(fā)現(xiàn)該公司在現(xiàn)金管理方面存在一些問題，在學(xué)校關(guān)于相關(guān)現(xiàn)金管理的 學(xué)習(xí)讓我認(rèn)識(shí)到它們都是不合理的。1 、隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁 根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品， 支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來， 必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，該公司規(guī)模較 小，管理層認(rèn)為用現(xiàn)金做生意比轉(zhuǎn)賬結(jié)算方便得多。因?yàn)橛行┥唐泛驮牧暇o俏，非現(xiàn)金不供貨，客觀上 迫使該公

7、司搞現(xiàn)金交易。公司需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉公司成為客戶以爭業(yè)務(wù)，雙方之間 互有需求，造成公司用現(xiàn)金購貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象非常盛行和普遍。2 、白條抵庫嚴(yán)重 白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)應(yīng)酬，內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其 他事而借款。不僅借款時(shí)間長，而且有些款額高，筆數(shù)也很多。有些出納利用時(shí)間差將庫存 現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時(shí)甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給公司造成損失。3 、無庫存現(xiàn)金限額 按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現(xiàn)金限額， 一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時(shí)開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)?？涩F(xiàn)在所 謂限額核定名存實(shí)亡。在多頭開戶

8、情況下，公司不愿主動(dòng)執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，開 戶單位多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過限額，對(duì)于多出的部分從不主動(dòng)，及時(shí)地交 送銀行。公司內(nèi)部也不對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)。隨著改革的深化和市場經(jīng)濟(jì)的完善，市場競爭更加激烈，我覺得該公司必須采取得力措 施認(rèn)真加以解決現(xiàn)金管理過程中出現(xiàn)的問題，從而促進(jìn)公司的規(guī)范化和長遠(yuǎn)發(fā)展。1 、加強(qiáng)公司管理，提高管理水平 一是提高認(rèn)識(shí)，要真正認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是公司財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而 是關(guān)系到公司的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，把強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理尤其是資金管理貫徹落實(shí)到 公司內(nèi)部的各環(huán)節(jié)、各個(gè)職能部門。二是提高資金使用效率，要充分預(yù)測到資金

9、回收和支付 的時(shí)間，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)用和來源的有效結(jié)合、流動(dòng)資金和固定資金的合理分配，使資金的使用 達(dá)到最佳效果。三是積極融通資金，要樹立現(xiàn)代融資意識(shí)，根據(jù)公司自身特點(diǎn)選擇適當(dāng)?shù)娜?資方式。2 、加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高全員管理素質(zhì) 根據(jù)會(huì)計(jì)法的有關(guān)要求，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，不斷提高自身 的綜合素質(zhì)，特別要加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)，認(rèn) 真履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的職責(zé)。同時(shí)注重財(cái)會(huì)人員知識(shí)的更新，要根據(jù)公司會(huì)計(jì)核算方法不 斷更新的實(shí)際，自覺把各種自動(dòng)化程序引入到公司會(huì)計(jì)管理中。3 、關(guān)注政策環(huán)境變化，增強(qiáng)公司核心競爭力 要密切關(guān)注政策環(huán)境的變化，主動(dòng)適

10、應(yīng)國家宏觀調(diào)控，在新的市場環(huán)境中求生存、謀發(fā) 展，隨時(shí)了解市場變化，密切關(guān)注市場上的現(xiàn)有產(chǎn)品和消費(fèi)動(dòng)向，以中小公司良好的服務(wù)、 靈活的機(jī)制、快捷的應(yīng)變能力，及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改變生產(chǎn)方向，實(shí)施技術(shù)創(chuàng)新，滿足消 費(fèi)者的需求，鞏固和穩(wěn)定擴(kuò)張市場占有率，不斷擴(kuò)大中小公司的生存空間。三、實(shí)習(xí)心得 以前，我總以為自己的會(huì)計(jì)理論知識(shí)扎實(shí)較強(qiáng)，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫 蘆畫瓢準(zhǔn)沒錯(cuò)，經(jīng)過這次實(shí)習(xí)，才發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。書 本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，那我們也會(huì)是無從 下手。這次實(shí)習(xí)，我們是既做會(huì)計(jì)，又做出納，剛開始還真不習(xí)慣，才做了兩

11、天，就感覺人 都快散架了， 但在接下來的日子里我逐漸習(xí)慣了。 此次的實(shí)習(xí)為我們深入社會(huì) , 體驗(yàn)生活提供 了難得的機(jī)會(huì) ,讓我們在實(shí)際的社會(huì)活動(dòng)中感受生活 , 了解在社會(huì)中生存所應(yīng)該具備的各種能力. 利用此次難得的機(jī)會(huì) , 我努力工作 , 嚴(yán)格要求自己 , 虛心向財(cái)務(wù)人員請教 , 認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)理 論, 學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法律 , 法規(guī)等知識(shí) , 利用空余時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識(shí), 掌握了一些基本的會(huì)計(jì)技能 , 從而意識(shí)到我以后還應(yīng)該多學(xué)些什么 , 加劇了緊迫感 , 為真正跨入社會(huì)施展我們的才華 , 走上工作崗位打下了基礎(chǔ)! 篇二：財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)報(bào)告系班學(xué)姓指導(dǎo)上海電機(jī)學(xué)院財(cái)務(wù)管理信息化實(shí)驗(yàn)報(bào)

12、告級(jí)號(hào)科 市場營銷（機(jī)電方向）be1109111004220939名董剛強(qiáng)教師梁萌2013 年 9 月實(shí)驗(yàn)?zāi)夸泴?shí)驗(yàn)一：系統(tǒng)管理 1 實(shí)驗(yàn)二：總賬管理 5 實(shí)驗(yàn)三：應(yīng)收應(yīng)付管理 15 實(shí)驗(yàn)四：工資管理 27 實(shí)驗(yàn)五：固定資產(chǎn)管理 32 實(shí)驗(yàn)六：現(xiàn)金管理 35 實(shí)驗(yàn)七：報(bào)表 42實(shí)驗(yàn)一：系統(tǒng)管理實(shí)驗(yàn)日期： 2013 年 9 月 16 日 實(shí)驗(yàn)地點(diǎn)： 物理實(shí)驗(yàn)樓 408 一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康膃rp 軟件的使用不但涉及的部門、人員眾多，而且對(duì)信息資源的共享要求度高，因此要 求有標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的基礎(chǔ)資料。同時(shí)，信息的共享又對(duì)權(quán)限的控制提出了要求，信息的集中也要 確保數(shù)據(jù)的安全可靠。上述這些業(yè)務(wù)等都要求在系統(tǒng)管理中得到

13、處理。二、實(shí)驗(yàn)步驟1. 新建賬套2. 設(shè)置參數(shù)及啟用3 期間4. 賬套備份與恢復(fù)5. 添加用戶組6. 添 加 用 戶 篇三：財(cái)務(wù)管理綜合實(shí)習(xí)報(bào)告1 財(cái)務(wù)管理綜合實(shí)習(xí)的目的 學(xué)以致用是我們學(xué)習(xí)的要求，而要做到學(xué)以致用就必須要經(jīng)歷實(shí)際操作這一環(huán)節(jié)，因此 實(shí)習(xí)也就是我們學(xué)習(xí)中很重要的一部分。實(shí)習(xí)不僅有利于加強(qiáng)實(shí)踐性教學(xué)，提高實(shí)際操作能 力，同時(shí)也有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才的綜合素質(zhì)，以適應(yīng)國際經(jīng)濟(jì)一體化和日益激烈的 競爭。實(shí)習(xí)讓我們更加直觀地理解了財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容，懂得各種財(cái)務(wù)活動(dòng)的聯(lián)系，以及 財(cái)務(wù)活動(dòng)同其他各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的聯(lián)系，掌握財(cái)務(wù)管理的各種業(yè)務(wù)方法，學(xué)會(huì)運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的 知識(shí)和技能為經(jīng)營戰(zhàn)略和

14、經(jīng)驗(yàn)決策服務(wù)，提升從事經(jīng)濟(jì)管理工作所必須的財(cái)務(wù)管理專業(yè)水平 和工作能力。同時(shí)，加深了我們對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的了解，拓寬了我們的知識(shí)面，提高分析問 題和解決問題的實(shí)際能力，培養(yǎng)實(shí)事求是的工作作風(fēng)，腳踏實(shí)地的工作態(tài)度。2 財(cái)務(wù)管理綜合實(shí)習(xí)的內(nèi)容2.1 財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，它決定著企 業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，是評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活 動(dòng)是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善, 財(cái)務(wù)管理理論在不斷地豐富和發(fā)展。其中財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) , 也在不斷推陳出新。到目前為止 , 先后出現(xiàn)了三種比較具有代表性的觀 點(diǎn),分

15、別是 : 利潤最大化原則、每股收益最大化原則、企業(yè)價(jià)值(股東財(cái)富)最大化原則。三種流行的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)2.1.1 利潤最大化 優(yōu)點(diǎn)：利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財(cái)富，利潤越多，企業(yè)財(cái)富增加越多，整個(gè)社會(huì)財(cái)富越 多。缺點(diǎn)： (1) 沒有考慮投入與產(chǎn)出的比較關(guān)系，不能用于不同資本規(guī)模企業(yè)之間的比較。(2) 沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。(3) 沒有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值。(4) 片面追求利潤最大化，可能導(dǎo)致企業(yè)行為短期化。2.1.2 每股收益最大化 優(yōu)點(diǎn)：考慮了投入與產(chǎn)出的比較關(guān)系。 缺點(diǎn) : (1) 沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。(2) 沒有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值。(3) 導(dǎo)致企業(yè)行為的短期化。2.1.3 企業(yè)價(jià)值(股東財(cái)富)最大化優(yōu)

16、點(diǎn)： (1) 考慮了貨幣的時(shí)間價(jià)值。(2) 考慮了投入與產(chǎn)出的比較關(guān)系。(3) 考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素。(4) 克服了短期化行為。(5) 有利于資產(chǎn)的保值增值。(6) 有利于社會(huì)資源的合理配置。缺點(diǎn) : (1) 非上市企業(yè)的價(jià)值難以確定。(2) 股票市價(jià)并非真正反映企業(yè)的業(yè)績。(3) 為控股或穩(wěn)定購銷關(guān)系，不少企業(yè)相互持股，致使股份與企業(yè)業(yè)績脫鉤。 本案例中新公司成立后，對(duì)原有的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行了一系列的改革，尤其是在員工制 度、分配制度、組織機(jī)構(gòu)、和管理制度上，進(jìn)行了較大的變動(dòng)以達(dá)到轉(zhuǎn)變職工觀念，追求企 業(yè)價(jià)值最大化，最終以實(shí)現(xiàn)總體收益和價(jià)值的最大化的這樣一種效果?？梢姡?cái)務(wù)管理目標(biāo) 的選擇對(duì)企業(yè)至

17、關(guān)重要。2 2 預(yù)算編制 財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金 收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù) 計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。實(shí)踐證明，企業(yè)全面預(yù)算管理是一項(xiàng)重要的管理工具，能幫助管理者進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、 控制和業(yè)績評(píng)價(jià)，通過科學(xué)的預(yù)算管理，我們可以早一步知道企業(yè)未來的經(jīng)營情況，如有不 足之處即可盡快進(jìn)行調(diào)整，盡早彌補(bǔ)損失。推行全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提 高管理水平，增強(qiáng)競爭力有著十分重要的意義。通過本案例學(xué)會(huì)如何進(jìn)行銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、現(xiàn)金預(yù) 算以及收益預(yù)計(jì)。這一題中計(jì)算的過

18、程雖然不是很繁瑣，但是需要我們理清其中各種數(shù)據(jù)之 間的關(guān)系，如果其中的關(guān)系不理清就會(huì)給我們的計(jì)算帶來很大的麻煩，這需要我們有著十分 的謹(jǐn)慎與小心，每一步計(jì)算都要仔細(xì)的理順?biāo)悸贰?.3 信用政策 信用政策是指企業(yè)為對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃與控制而確立的基本原則性行為規(guī)范，是企業(yè) 財(cái)務(wù)政策的一個(gè)重要組成部分。信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款政策，主要作用是 調(diào)節(jié)企業(yè)應(yīng)收賬款的水平和質(zhì)量。根據(jù)本案例中的計(jì)算結(jié)果，我們可以看出，如果不及時(shí)改變信用政策，處理目前 與該經(jīng)銷商的這種情況，東方百貨會(huì)產(chǎn)生更多的欠款，應(yīng)收賬款會(huì)因?yàn)椴荒芗皶r(shí)變現(xiàn)而 產(chǎn)生壞賬，減少企業(yè)的流動(dòng)資金，不利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的進(jìn)行，百貨公

19、司的信用風(fēng)險(xiǎn)加 大，不利于資金回籠。根據(jù)以上分析，在這里提出以下幾點(diǎn)建議：(1) 應(yīng)收賬款賒銷效果的好壞， 依賴于企業(yè)的信用政策， 該公司制定合理的信用政策通過 信用標(biāo)準(zhǔn)，信用條件和收賬政策三個(gè)方面來決定信用政策。(2) 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理， 對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤分析， 賬齡分析， 首先保證率分析等， 簡歷應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金制度。(3) 爭取與該經(jīng)銷商協(xié)商達(dá)成一致的意見，共同解決問題，找到共贏方案。 實(shí)達(dá)電腦公 司過去采用比較寬松的信用政策，其目的是為了擴(kuò)大銷售，占領(lǐng)市場份額。由此帶來的結(jié)果 是擴(kuò)大了企業(yè)的銷售額，占領(lǐng)了市場份額，公司也發(fā)展壯大了起來。但是，同時(shí)由于信用政 策過于寬松，導(dǎo)致客

20、戶拖欠數(shù)額越來越大，時(shí)間也越來越長，嚴(yán)重影響資金周轉(zhuǎn)，最終導(dǎo)致 企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過高，流動(dòng)資金不足，公司陷入進(jìn)退兩難的境地。經(jīng)過我們的計(jì)算，新的信 用政策是利潤增加了 70萬，公司的存貨資金占用減少了 1000 萬元，所以新方案的可行性很 大，因此必須考慮使用新的信用政策，來改變目前這種趨勢。2.4 股利政策 股利政策是股份公司關(guān)于是否發(fā)放股利、發(fā)放多少以及何時(shí)發(fā)放的方針和政策。它有狹 義和廣義之分。從狹義方面來說的股利政策就是指探討保留盈余和普通股股利支付的比例關(guān) 系問題，即股利發(fā)放比率的確定。而廣義的股利政策則包括：股利宣布日的確定、股利發(fā)放 比例的確定、股利發(fā)放時(shí)的資金籌集等問題。主要有以

21、下幾種政策：(1) 剩余股利政策 是以首先滿足公司資金需求為出發(fā)點(diǎn)的股利政策。根據(jù)這一政策，公司按如下步驟確定 其股利分配額：確定公司的最佳資本結(jié)構(gòu)；確定公司下一年度的資金需求量；確定按照最佳 資本結(jié)構(gòu)，為滿足資金需求所需增加的股東權(quán)益數(shù)額；將公司稅后利潤首先滿足公司下一年 度的增加需求，剩余部分用來發(fā)放當(dāng)年的現(xiàn)金股利。(2) 固定股利額政策 以確定的現(xiàn)金股利分配額作為利潤分配的首要目標(biāo)優(yōu)先予以考慮，一般不隨資金需求的 波動(dòng)而波動(dòng)。 這一股利政策有以下兩點(diǎn)好處： 穩(wěn)定的股利額給股票市場和公司股東一個(gè)穩(wěn)定 的信息。許多作為長期投資者的股東(包括個(gè)人投資者和機(jī)構(gòu)投資者)希望公司股利能夠成 為其穩(wěn)定

22、的收入來源 以便安排消費(fèi)和其他各項(xiàng)支出， 穩(wěn)定股利額政策有利于公司吸引和穩(wěn)定 這部分投資者的投資；采用穩(wěn)定股利額政策，要求公司對(duì)未來的支付能力作出較好的判斷。 一般來說，公司確定的穩(wěn)定股利額不應(yīng)太高，要留有余地，以免形成公司無力支付的困境。(3) 固定股利支付率政策 這一政策要求公司每年按固定的比例從稅后利潤中支付現(xiàn)金股利。從企業(yè)支付能力的角 度看，這是一種真正穩(wěn)定的股利政策但這一政策將導(dǎo)致公司股利分配額的頻繁變化，傳遞給 外界一個(gè)公司不穩(wěn)定的信息， 所以很少有企業(yè)采用這一股利政策。 經(jīng)過一系列的計(jì)算， 對(duì)本 案例中的兩段材料進(jìn)行分析。資料一：對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)設(shè)計(jì)的三種不同的股利分配方案進(jìn)行計(jì)算 與

23、分析，先算出三個(gè)方案的投資報(bào)酬率和剩余收益，然后計(jì)算在剩余股利政策、固定股利政 策、固定股利支付率政策下所需自有資金數(shù)額及預(yù)計(jì)的外部自有資金需要量，最后得出結(jié)論 第三種方案可行。材料二：根據(jù)長城公司以往的財(cái)務(wù)指標(biāo)及長期貸款利率和一些相關(guān)資料， 分析長城公司股利政策。通過分別計(jì)算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政 策下發(fā)放的股利及實(shí)際可支配的現(xiàn)金，最后根據(jù)計(jì)算結(jié)果得出結(jié)論，應(yīng)該采用固定股利支付 率政策，股利支付方式為 20%發(fā)放現(xiàn)金股利， 80%發(fā)放財(cái)產(chǎn)股利或股票股利。2.5 項(xiàng)目投資決策 項(xiàng)目投資決策是由有關(guān)部門、單位或個(gè)人等投資主體在調(diào)查、分析、論證的基礎(chǔ)上，對(duì) 個(gè)別投資項(xiàng)目的根

24、本性問題作出的判斷和決定。通過投資可行性分析，我們會(huì)避免出現(xiàn)盲目 上項(xiàng)目的情況，只有充分可行的項(xiàng)目，在考慮了各種風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，我們才能予以考慮項(xiàng)目 可行。（1）含義：凈現(xiàn)值（ npv ）指在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)，按行業(yè)基準(zhǔn)收益率或其他設(shè)定折現(xiàn)率計(jì) 算的各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的代數(shù)和。（2）判斷方法 : 只有凈現(xiàn)值指標(biāo)大于或等于零的投資項(xiàng)目才具有財(cái)務(wù)可行性。 可以選擇 投資項(xiàng)目的資金成本、投資資金的機(jī)會(huì)成本或行業(yè)平均收益率作為計(jì)算凈現(xiàn)值的折現(xiàn)率。（3）凈現(xiàn)值法評(píng)價(jià) 優(yōu)點(diǎn)：綜合考慮了資金時(shí)間價(jià)值、 項(xiàng)目計(jì)算期的全部凈現(xiàn)金流量和投資風(fēng)險(xiǎn)； 缺點(diǎn)： 無 法從動(dòng)態(tài)的角度直接反映投資項(xiàng)目的實(shí)際收益率水平，而且計(jì)算比較

25、麻煩。要解決本案例中的的問題，首先要計(jì)算第一年至第五年的稅前利潤和稅后利潤。其中稅 前利潤等于銷售收入減去經(jīng)營成本再減去折舊額，再根據(jù)題中所得稅率為34%，求出稅后利潤。接下來計(jì)算出每年的現(xiàn)金凈流量， 最后就是投資項(xiàng)目的執(zhí)行， 這需要企業(yè)積極籌措資金， 實(shí)施項(xiàng)目投資。2.6 財(cái)務(wù)預(yù)測 財(cái)務(wù)預(yù)測是根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動(dòng) 和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)可預(yù)計(jì)和測算。它是財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)之一。其主要任務(wù)在于：測算各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟(jì)效益，為決策提供可靠的依據(jù)，預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)收支的發(fā) 展變化情況，以確定經(jīng)營目標(biāo)，測定各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制計(jì)劃，分解計(jì)劃指標(biāo)服務(wù)。財(cái) 務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)

26、主要包括明確預(yù)測目標(biāo)，搜集相關(guān)資料，建立預(yù)測模型，確定財(cái)務(wù)預(yù)測結(jié)果等步 驟。本案例中運(yùn)用相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)計(jì)算公司的凈利潤、債券發(fā)行總額、債券成本和年度資產(chǎn)總 額，運(yùn)用高低點(diǎn)法計(jì)算每萬元銷售收入與現(xiàn)金項(xiàng)目不變資金，建立資金預(yù)測模型，預(yù)測公司 的資金需要總量以及需要新增資金量。2.7 資金管理 資金管理是對(duì)企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、 監(jiān)督、 考核等項(xiàng)工作的總稱，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專 項(xiàng)資金管理。本案例討論企業(yè)賬款的收回，只要存在商業(yè)信用行為，壞賬損失則是不可避免的。會(huì)有 客戶逾期還未付款或者拒絕付款，這時(shí)候就需要我們通過各種方式與客戶溝通以收

27、回賬款。針對(duì)此問題西門子公司特地設(shè)立了金融服務(wù)集團(tuán)，即sfs。sfs在企業(yè)的財(cái)務(wù)方面提供很大的支持與幫助，提高了現(xiàn)金管理的效率和效益。sfs 在西門子的金融服務(wù)集團(tuán)中有著舉足輕重的作用，它不僅承擔(dān)了西門子內(nèi)部銀行 的只能，還提供全方面的咨詢和財(cái)務(wù)金融方面的支持。最后談?wù)勎鏖T子金融服務(wù)集團(tuán)對(duì)跨國公司資金管理的啟示：（1）可成立類似的金融服務(wù)集團(tuán)，將全球的該企業(yè)的結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)一處理。（2）充分利用企業(yè)的 內(nèi)部銀行 和外部銀行。（3）將每種不同的貨幣進(jìn)行單獨(dú)的現(xiàn)金集合管理。（4）通過在不同的地區(qū)設(shè)立資金中心，確保資金的調(diào)配和運(yùn)作。2.8 證券投資證券投資是指投資者（法人或自然人）購買股票、債券、基金券

28、等有價(jià)證券以及這些有 價(jià)證券的衍生品，以獲取紅利、利息及資本利得的投資行為和投資過程，是直接投資的重要 形式。證券投資分析是指人們通過各種專業(yè)性分析方法，對(duì)影響證券價(jià)值或價(jià)格的各種信息 進(jìn)行綜合分析以判斷證券價(jià)值或價(jià)格及其變動(dòng)的行為。本案例中利用固定股利貼現(xiàn)模型否認(rèn)了董事長的觀點(diǎn)，分析出股利增加對(duì)可持續(xù)增值率 和股票賬面價(jià)值的影響。 首先參考固定股利增長貼現(xiàn)模型， 分析材料中董事的觀點(diǎn)是否正確， 并分析股利增加對(duì)可持續(xù)增長率和股票的賬面價(jià)值有何影響。然后得出結(jié)論，股利支付率的 提高將減少可持續(xù)增長率以及股票賬面價(jià)值。 評(píng)估東方集團(tuán)的股票價(jià)值， 先要算出預(yù)計(jì)第一、 二、三年的每股股利，再算出投資

29、人有求的收益率，最后通過第一步、第二步算出的結(jié)果， 算出股票價(jià)值。而這一結(jié)果也表明，公司股票的內(nèi)在價(jià)值將高于其市價(jià)，說明采用新項(xiàng)目， 公司的股價(jià)將會(huì)上升。篇四：財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)報(bào)告財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)報(bào)告 - 實(shí)訓(xùn)心得姓名胡婷班級(jí)財(cái)本 1301 專業(yè)財(cái)務(wù)管理 學(xué)號(hào) 13101014指導(dǎo)老師張倩一、 實(shí)訓(xùn)的基本情況 時(shí)間：大三上學(xué)期 地點(diǎn)：商丘學(xué)院應(yīng)用科技學(xué)院 人員：財(cái)本 1301 班全體 48 名學(xué)生，和指導(dǎo)老師張倩 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：財(cái)務(wù)比率綜合分析、杜邦財(cái)務(wù)分析、本量利分析、全面預(yù)算、證券價(jià) 值評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)與收益、短期籌資、長期籌資、固定資產(chǎn)管理、流動(dòng)資 產(chǎn)管理、股利分配、兼并與分配、跨國公司財(cái)務(wù) 實(shí)訓(xùn)形式：實(shí)

30、體演練二、 實(shí)訓(xùn)過程 實(shí)訓(xùn)讓我深深感到理論和實(shí)踐的巨大差異。原本自認(rèn)為財(cái)務(wù)管理這門課 學(xué)得不錯(cuò)， 但當(dāng)模擬到真實(shí)工作環(huán)境中時(shí)， 卻感到力不從心， 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容很多， 業(yè)務(wù)往來頻繁， 數(shù)據(jù)繁多，操作困難，一步錯(cuò)，步步錯(cuò)！整天要對(duì)著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、 厭倦， 以致于簡單的填寫憑證、 記賬都會(huì)試算不平。 出錯(cuò)越多， 越是心浮氣躁， 出錯(cuò)就越多， 形成惡性循環(huán)，最后導(dǎo)師將全班分成六個(gè)小組，這樣減輕了負(fù)擔(dān)，小組之間競爭，提高了效 率而且還提高了正確性。 財(cái)務(wù)比率綜合分析法的內(nèi)容： 杜邦財(cái)務(wù)分析體系的基本原理是將 財(cái)務(wù)指標(biāo)作為一個(gè)系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)作為一個(gè)系統(tǒng)工程，全面評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力、

31、 營運(yùn)能力、盈利能力及其相互之間的關(guān)系，在全面財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，使評(píng)價(jià) 者對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況有深入而相互聯(lián)系的認(rèn)識(shí)， 有效地進(jìn)行決策 ; 其基本特點(diǎn)是以凈值報(bào)酬率 為龍頭 , 以資產(chǎn)凈利潤率為核心 , 將償債能力、資產(chǎn)營運(yùn)能力、盈利能力有機(jī)結(jié)合起來，層層 分解，逐步深入， 構(gòu)成了一個(gè)完整的分析系統(tǒng)， 全面、 系統(tǒng)、 直觀地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)預(yù)算管理： 是企業(yè)預(yù)算管理的一個(gè)分支，也是預(yù)算管理的核心部分。企業(yè)的預(yù)算是一個(gè)綜合性的財(cái) 務(wù)計(jì)劃，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是對(duì)企業(yè)收入、費(fèi)用和利潤作出的 預(yù)計(jì)；資本預(yù)算是對(duì)企業(yè)的資本性投資方案所進(jìn)行的計(jì)劃和評(píng)價(jià)；財(cái)務(wù)預(yù)算則

32、是在經(jīng)營預(yù)算 和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上所作出的現(xiàn)金流量的安排，以及一定時(shí)期內(nèi)的損益表和一定時(shí)期末的資 產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)計(jì)短期籌資： 指為滿足企業(yè)臨時(shí)性流動(dòng)資金需要而進(jìn)行的籌資活動(dòng)。 企業(yè)的短期資金一般 是通過流動(dòng)負(fù)債的方式取得， 短期籌資也稱為流動(dòng)負(fù)債籌資或短期負(fù)債籌資。 流動(dòng)資產(chǎn)管理 的主要內(nèi)容如下： 第一， 貨幣資金管理。 貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中停留在貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金和各種存款。做好這一管理，具體要求是：做好現(xiàn)金管理， 遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理?xiàng)l例；搞好轉(zhuǎn)賬結(jié)算，以維護(hù)企業(yè)自身利益，加速資金周轉(zhuǎn)。搞 好貨幣資金管理還應(yīng)貶值貨幣資金計(jì)劃。為此應(yīng)做好貨幣資金收支的預(yù)測；準(zhǔn)確確定貨

33、幣資 金最佳持有量；編好貨幣資金收支計(jì)劃，使貨幣資金收入和支出要平衡。第二，應(yīng)收賬款的 管理。首先要做好應(yīng)收賬款的計(jì)劃。這一計(jì)劃主要包括三項(xiàng)內(nèi)容，即核定應(yīng)收賬款成本；編 制賬齡分析課；預(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金。第三，存貨管理。存貨是指企業(yè)為銷售或 生產(chǎn)中耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原材料、外購件、在制品、產(chǎn)成品等，存貨又不能超額儲(chǔ)備 而占用大量資金，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。為此要求編制好存貨計(jì)劃，作為合理安排儲(chǔ)備資金的 依據(jù)。同時(shí)要求加強(qiáng)存貨產(chǎn)品控制，以最小的存貨投資獲得最大的利潤。用好a、b、c 重點(diǎn)管理法；比率分析法；經(jīng)濟(jì)訂購批量法；訂貨點(diǎn)法等庫存控制法，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)存貨的科學(xué)控 制。三實(shí)訓(xùn)心得 通

34、過本學(xué)期的實(shí)訓(xùn)， 我們理論聯(lián)系實(shí)際， 不但熟悉了財(cái)務(wù)管理中所涉及的知 識(shí)和問題，還讓我們掌握了如何運(yùn)用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)輔助工具對(duì)遇到的問題進(jìn)行分析計(jì)算，為實(shí) 際工作打下良好基礎(chǔ)。在取得實(shí)效的同時(shí)，我也在實(shí)訓(xùn)過程中發(fā)現(xiàn)了自身的一些不足?？偨Y(jié) 了以下幾點(diǎn)：雖然我們只是參加了短短的一學(xué)期的實(shí)訓(xùn)，但在這實(shí)訓(xùn)中學(xué)到了很多在課堂上 根本就學(xué)不到的知識(shí)，受益匪淺。做財(cái)務(wù)管理工作，如果僅僅是學(xué)書本上的知識(shí)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠 的，工作的經(jīng)驗(yàn)是及其重要的。實(shí)際工作過程中的各種問題不是書本就可以解答的，它需要 靈活的應(yīng)用能力，把所學(xué)知識(shí)應(yīng)用到實(shí)踐當(dāng)中去?？梢哉f沒有實(shí)踐的學(xué)習(xí)是非常狹隘的，也 是不利于財(cái)務(wù)管理工作的。其次，作為一名

35、未來人員要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。財(cái)務(wù)管理工作是 一門很精準(zhǔn)的工作，要求準(zhǔn)確的核算每一項(xiàng)指標(biāo)，牢記每一條稅法，正確使用每一個(gè)公式。再有，要有吃苦耐勞的精神和平和的心態(tài)，用積極的心態(tài)處理日常遇到的難 題人際交往方面。最后感謝學(xué)校給我們開設(shè)實(shí)訓(xùn)教程。時(shí)間流逝，轉(zhuǎn)眼就大三了，再度過零星的一年就要畢業(yè)了，以前一些看似遙遠(yuǎn)的事情如 今一下子擺在面前 - 十多年的寒窗即將結(jié)束， 很快要工作了， 但是工作很難找， 隨著各大高 校的不斷擴(kuò)招，如今的大學(xué)生只是普通的學(xué)歷了，沒有任何的學(xué)歷優(yōu)勢。所以現(xiàn)在的大學(xué)生 有一種意識(shí)：畢業(yè)就等于失業(yè)。但是對(duì)于許多大學(xué)生來說，還是會(huì)使出渾身解數(shù)，盡自己的 努力去尋找一份盡可能中意的

36、工作。我們都知道，理論和實(shí)踐是不同的。財(cái)務(wù)管理是一門應(yīng) 用性極強(qiáng)的學(xué)科。通過本學(xué)期校內(nèi)實(shí)訓(xùn)，讓我們理論聯(lián)系實(shí)際，不但能熟悉集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中 所涉及的知識(shí)和問題， 還讓我們掌握了如何運(yùn)用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)輔助工具對(duì)遇到的問題進(jìn)行維護(hù)， 為實(shí)際工作打下良好基礎(chǔ)。篇五：資金管理和財(cái)務(wù)分析實(shí)訓(xùn)報(bào)告實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)報(bào)告專用紙資金管理和財(cái)務(wù)分析實(shí)訓(xùn)報(bào)告財(cái)務(wù) 1231 耿云飛 2012318514102一、實(shí)訓(xùn)目的 在這個(gè)學(xué)期里，我們開展了財(cái)務(wù)管理課，期末學(xué)校跟著安排我們進(jìn)行財(cái)管理實(shí)訓(xùn)。以下 是這次實(shí)訓(xùn)的一些具體情況，以及我的一些心得體會(huì)。這次實(shí)訓(xùn)在期末進(jìn)行，時(shí)間為從 9 月 28號(hào)至 10月 14號(hào)，共 90個(gè)課時(shí)，大概持

37、續(xù) 3 個(gè) 星期。這次實(shí)訓(xùn)的目的是為了進(jìn)一步鞏固我們按模塊教學(xué)所掌握的財(cái)務(wù)管理操作技能知 識(shí)，全面檢驗(yàn)我們財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算綜合運(yùn)用技能，加強(qiáng)我們動(dòng)手能力和實(shí)踐操作能力，并為今 后從事財(cái)務(wù)管理打下良好基礎(chǔ)，而特開展的。這次實(shí)訓(xùn)要求我們能以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表等核算 資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程和結(jié)果進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，以分析企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中 的利弊得失、財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢，并能為評(píng)價(jià)和改進(jìn)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作及為未來進(jìn)行經(jīng)濟(jì) 決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。這次企業(yè)稅務(wù)實(shí)務(wù)的實(shí)訓(xùn)，其目的是將我們書本上所學(xué)的知識(shí)進(jìn) 行 實(shí)戰(zhàn) 運(yùn)用，提高水平，加深印象，在完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)中學(xué)習(xí)知識(shí)，訓(xùn)練技能獲得實(shí)際操作的能力。二、實(shí)訓(xùn)的

38、主要內(nèi)容 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容分為三大塊：一初步分析，二財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，三綜合分析。實(shí)訓(xùn)開始的第一步 驟是公式計(jì)算。根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表以及利潤表上的數(shù)據(jù)信息，再通過特定的公式把各項(xiàng)指 標(biāo)的結(jié)構(gòu)比率、增長額和增長率等項(xiàng)目計(jì)算出來。這個(gè)工作的技術(shù)含量相對(duì)比較低，最要是 考察我們對(duì)公式的理解程度以及運(yùn)用程度， 只要你熟悉公式， 懂得運(yùn)用公式， 然后對(duì)號(hào)入座， 幾乎上就沒什么大問題了，但是要計(jì)算的數(shù)據(jù)比較多，相對(duì)就變得繁瑣，畢竟是一環(huán)扣一環(huán) 的公式計(jì)算，這要求核算人員工作態(tài)度仔細(xì)嚴(yán)謹(jǐn)。由于實(shí)訓(xùn)要求書面書寫清潔整齊、規(guī)范、 嚴(yán)禁挖亂、涂改和使用涂改液，所以我做的時(shí)候先在草稿上做一次，確認(rèn)無誤后，再填入實(shí) 訓(xùn)資料。我平

39、時(shí)是屬于比較認(rèn)真學(xué)習(xí)的那一類，所以這個(gè)公式計(jì)算沒到四個(gè)課時(shí)，我就完成 了，進(jìn)展得相對(duì)比較順利?？墒沁M(jìn)行第二步驟運(yùn)用公式分析就遇到相當(dāng)大的困難。第1頁實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)報(bào)告專用紙第一步驟公式分析、 評(píng)價(jià)，也就是這次實(shí)訓(xùn)過程中最為關(guān)鍵、 最為重要、 最精髓的一步， 也是這次實(shí)訓(xùn)的主要內(nèi)容以及主要目的。第二步是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表以及利潤表作初步分析。資產(chǎn)負(fù)債表總體分為三大塊：資產(chǎn)、負(fù) 債及所有者權(quán)益，而其中資產(chǎn)又分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，負(fù)債又分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng) 負(fù)債。每一大塊到每一小塊，再到每一小塊的細(xì)分都要進(jìn)行分析小結(jié)，這點(diǎn)對(duì)初學(xué)者來說要 求不低難度不少，或許是老師對(duì)我們期望值相當(dāng)高，希望通過高要求打好我們基

40、礎(chǔ)，所以才 安排大題量并細(xì)分析。1 、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是財(cái)務(wù)報(bào)告中的第一張主表， 企業(yè)的所有資本活動(dòng)及結(jié)果， 必然會(huì)直接通過資產(chǎn)負(fù)債表全面、系統(tǒng)、綜合地反映出來。此次實(shí)訓(xùn)分項(xiàng)訓(xùn)練中，要求我們分析總資產(chǎn)項(xiàng)目 變動(dòng)的原因。引起總資產(chǎn)變動(dòng)的原因有很多，比如存貨規(guī)模、現(xiàn)金流通速度、舉債或吸收投 資的多少、資本與利潤等。其中要求分析負(fù)債項(xiàng)目和所有者權(quán)益項(xiàng)目的變動(dòng)原因。負(fù)債項(xiàng)目 的變動(dòng)涉及流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。當(dāng)流動(dòng)負(fù)債增加，說明該企業(yè)所存有的支付的資金很少， 其信用度會(huì)受到影響， 相應(yīng)增加了資金的壓力 ; 當(dāng)流動(dòng)負(fù)債減少， 說明企業(yè)盈利水平提高， 資 金流動(dòng)快，短期償債能力提高。當(dāng)長期負(fù)債增加，說明該

41、企業(yè)吸引了大量投資，可以擴(kuò)大生 產(chǎn)力，但也可能是企業(yè)周轉(zhuǎn)不利，大部分的資金的主要來源都是靠長期負(fù)債；當(dāng)長期負(fù)債減 少，說明企業(yè)盈利能力較好，償債能力提高。所有者權(quán)益涉及實(shí)收資本、盈余公積、未分配 利潤，所有者權(quán)益的增減變化與企業(yè)的盈利水平有關(guān)，也可能與企業(yè)會(huì)計(jì)政策的變化有關(guān)。1 、總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額x 100%固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值x100% 、資本累積率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益x 100%、股利增長率=本年每股股利增長額/上年每股股利x 100%、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =賒銷收入（營業(yè)收入） / 應(yīng)收賬款平均余額 、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 、 存貨周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)成本 / 存貨平均余額 、 第2頁 實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)報(bào)告專用紙 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/存貨周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)收入 /流動(dòng)資產(chǎn)平均余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3 、利潤表此次實(shí)訓(xùn)中，要求我們分析利潤的變動(dòng)情況。對(duì)利潤額增減變動(dòng)分析，揭示企業(yè)在利潤 形成過程中的管理業(yè)績及存在的問題，對(duì)利潤結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況分析，揭示各項(xiàng)利潤及成本費(fèi)用 與收入的關(guān)系，以反映企業(yè)各環(huán)節(jié)的利潤構(gòu)利潤及成本費(fèi)用水平。大體上的資產(chǎn)總額結(jié)構(gòu)分析，流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)