精益財(cái)務(wù)管理

1、精益財(cái)務(wù)管理,錢,技術(shù),管理,精益工廠管理 為什么先講財(cái)務(wù)？,工廠管理的困惑?,賺 錢 太 難 ！,銷 售,成 本,利 潤(rùn),利 潤(rùn) 表,第一節(jié) 利 潤(rùn) 表,1.料,2.工,3.費(fèi),4.管,5. 銷,6.研,7.財(cái),物料成本,直接人工成本,直接生產(chǎn)成本,管理成本,銷售成本,研發(fā)成本,財(cái)務(wù)成本,直接成本,間接成本 (管理成本),工廠成本的構(gòu)成,1. 料,2. 工,3. 費(fèi),4. 管,5. 銷,6. 研,7. 財(cái),稅前利潤(rùn),企業(yè)所得稅,60%,6%,4%,4%,3%,2%,1%,20%,5%,銷售額,100%,凈利潤(rùn),15%,70%,10%,物料成本,報(bào)價(jià)單,直接物料成本及損耗,輔材,組裝工時(shí)及人工

2、費(fèi),設(shè)備工時(shí)、折舊費(fèi)及人工費(fèi),管理費(fèi)用,利潤(rùn),直接人工成本,直接生產(chǎn)成本,管理成本,銷售成本,研發(fā)成本,財(cái)務(wù)成本,稅金及凈利潤(rùn),報(bào)價(jià)計(jì)算格式,報(bào)價(jià)計(jì)算流程,12個(gè)月滾動(dòng)利潤(rùn)表,預(yù)測(cè) vs 實(shí)際,未來(lái)12個(gè)月預(yù)測(cè),按客戶的利潤(rùn)表,按客戶的利潤(rùn)表,直接計(jì)入項(xiàng)目,分?jǐn)傆?jì)入項(xiàng)目,管理成本分?jǐn)偡椒?1. 按營(yíng)業(yè)額比例,2. 按料工費(fèi)比例,3. 按物料金額比例,4. 按庫(kù)存金額比例,5. 按利潤(rùn)比例,6. 按標(biāo)準(zhǔn)毛利比例,按營(yíng)業(yè)額比例分?jǐn)?不僅按客戶，而且要跟進(jìn)每個(gè)工單的損耗，每個(gè)工單的盈利狀況。 物料及時(shí)退倉(cāng)，及時(shí)更新系統(tǒng)，及時(shí)關(guān)閉工單。 不能挪用工單之間的物料。,按客戶的利潤(rùn)表注意事項(xiàng),財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)例,

3、財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)例,財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)例,第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表,資產(chǎn)負(fù)債表（資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益）,流動(dòng)資產(chǎn),固定資產(chǎn),負(fù)債,股東權(quán)益,庫(kù)存,投資回報(bào)率 （股東回報(bào)率、資產(chǎn)回報(bào)率）,應(yīng)收款,重點(diǎn)內(nèi)容,數(shù)量：個(gè)數(shù) (pcs)，平方米，公斤,金額：元，美金,庫(kù)存周轉(zhuǎn)率：ITO (Inventory turnover),庫(kù)存天數(shù)：DOS (Days of supply),庫(kù)存的表達(dá)形式,庫(kù)存周轉(zhuǎn)次數(shù)（周轉(zhuǎn)率）- ITO,月初庫(kù)存100萬(wàn)元,月底庫(kù)存100萬(wàn)元,當(dāng)月物料銷售100萬(wàn)元,= 10.4,ITO計(jì)算實(shí)例,= 32 天,庫(kù)存天數(shù) DOS,ITO: 每個(gè)月計(jì)算一次 DOS:可以每天、每周、每個(gè)月計(jì)算和控制（RM

4、, WIP, FG分別計(jì)算) ITO和DOS的差別？ DOS 庫(kù)存天數(shù) = 365天 / ITO 庫(kù)存周轉(zhuǎn)次數(shù),現(xiàn)金周期 = (應(yīng)收款天數(shù)+庫(kù)存天數(shù)) - 應(yīng)付款天數(shù) =(AR + DOS) - AP =(30 + 25) - 60 =-5 （天）,現(xiàn)金流提升,AR: Account Receivable （應(yīng)收款天數(shù)）30天 AP: Account Payable （應(yīng)付款天數(shù)）60天 DOS: Days of Supply （庫(kù)存天數(shù)）25天,C2C,應(yīng)用題-1,應(yīng)收款A(yù)R: 90天， 應(yīng)付款A(yù)P: 60天 一年1.2億人民幣的銷售額，其中物料價(jià)格占60%。 用1,000萬(wàn)元現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時(shí)，庫(kù)

5、存周轉(zhuǎn)率應(yīng)該多少？,10,000,000 = (AR+DOS-AP) x (120,000,000 x 60%)/365 10,000,000 = (90+DOS-60) x 72,000,000/365 10,000,000 = (DOS+30) x 197,260 DOS+30 = 10,000,000/197,260=50.7 DOS= 20.7天 ITO= 365/DOS =365/20.7 =17.6,現(xiàn)金 投入= 現(xiàn)金周期 x 1天消耗的物料金額,應(yīng)用題-2,應(yīng)收款A(yù)R: 90天， 應(yīng)付款A(yù)P: 60天 一年1.2億人民幣的銷售額，其中物料價(jià)格占60%。 庫(kù)存50天時(shí)，需要多少現(xiàn)金

6、來(lái)周轉(zhuǎn)？,現(xiàn)金投入= (AR+DOS-AP) x (120,000,000 x 60%)/365 = (90+50-60) x 72,000,000/365 = 80 x 197,260 = 15,780,800,現(xiàn)金 投入= 現(xiàn)金周期 x 1天消耗的物料金額,4,000,000,年利潤(rùn),凈資產(chǎn) + 投資資金,=,ROI,年利潤(rùn),投資（股東權(quán)益）,=,=,x 100%,1,000,000,x 100%,=,25%,投資回報(bào)率-ROI,ROI,年利潤(rùn),投資（股東權(quán)益）,=,投資回報(bào)率-ROI,年利潤(rùn),銷售收入,=,銷售收入,總資產(chǎn),x,總資產(chǎn),股東權(quán)益,x,銷售利潤(rùn)率,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,財(cái)務(wù)杠桿,應(yīng)收款,每周更新將來(lái)的應(yīng)收款 （應(yīng)收款流程）,每周更新過期貨款,銷售,利潤(rùn),現(xiàn)金,第三節(jié) 現(xiàn)金流量表,12個(gè)月滾動(dòng)資金計(jì)劃,第四節(jié) 財(cái)務(wù)部職責(zé)與流程,利潤(rùn) 現(xiàn)金流 應(yīng)收款 投資回報(bào)率 風(fēng)險(xiǎn)管控 成本分析與控制 對(duì)所有的資產(chǎn)負(fù)債,財(cái)務(wù)部的職責(zé),報(bào)銷流程 工資