大唐電力集團(tuán)審計(jì)制度—合同審計(jì)辦法

1、大唐集團(tuán)制200595號(hào)關(guān)于印發(fā)中國(guó)大唐集團(tuán)公司合同審計(jì)辦法的通知集團(tuán)公司各分支機(jī)構(gòu)、子公司，各直屬企業(yè)：為加強(qiáng)集團(tuán)公司合同審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中華人民共和國(guó)合同法、中國(guó)大唐集團(tuán)公司本部合同管理辦法及有關(guān)規(guī)定，制定中國(guó)大唐集團(tuán)公司合同審計(jì)辦法。現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。附件：中國(guó)大唐集團(tuán)公司合同審計(jì)辦法二五年六月二十四日主題詞：集團(tuán)公司 合同 審計(jì) 辦法 通知中國(guó)大唐集團(tuán)公司總經(jīng)理工作部 2005年6月24日印發(fā)附件：中國(guó)大唐集團(tuán)公司合同審計(jì)辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)中國(guó)大唐集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）合同審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中華人民共

2、和國(guó)合同法、中國(guó)大唐集團(tuán)公司本部合同管理辦法及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于企業(yè)專項(xiàng)合同審計(jì)，以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、企業(yè)例行審計(jì)、基本建設(shè)及技改、大修工程等審計(jì)項(xiàng)目中涉及的合同審計(jì)工作。第三條 本辦法所稱合同審計(jì)，是指審計(jì)部門組織的對(duì)企業(yè)合同訂立、履行、變更等情況所進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。 第二章 合同管理審計(jì)第四條 審查和評(píng)價(jià)企業(yè)合同管理制度的建立及其執(zhí)行情況。第五條 審查企業(yè)的合同是否有專門機(jī)構(gòu)和專人管理；是否建立合同管理臺(tái)帳。第六條 對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門參與合同談判、審查或會(huì)簽及開(kāi)展合同審計(jì)的情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。 第三章 合同訂立情況審計(jì)第七條 審查訂立合同的當(dāng)事人是否具備簽約資格和

3、履約能力，合同的訂立是否符合平等公正、自愿締約的原則。 第八條 審查合同條款是否完整、意思表達(dá)是否準(zhǔn)確（一）審查合同標(biāo)的是否明確，內(nèi)容是否規(guī)范、齊全；（二）審查數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否明確，對(duì)某些特殊的要求，是否經(jīng)雙方協(xié)調(diào)一致并有相應(yīng)的記載；（三）審查價(jià)款、酬金及合同履行期限、地點(diǎn)和方式是否明確合理;（四）審查違約責(zé)任及罰則的內(nèi)容是否明確、具體。第九條 經(jīng)過(guò)招投標(biāo)的項(xiàng)目，審查合同的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)條款等內(nèi)容是否與招投標(biāo)文件相符。第十條 對(duì)于格式條款合同，主要審查提供格式條款的一方是否遵循公平原則確定當(dāng)事人之間的權(quán)利和義務(wù)；格式條款和非格式條款不一致的，是否采用非格式條款。第十一條 審查所訂立的合同是否屬于

4、企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有無(wú)惡意串通，損害國(guó)家、企業(yè)或第三者利益，從中牟取非法收入的行為。 第十二條 審查合同成立條件是否符合有關(guān)法律規(guī)定。第四章 合同履行、變更和轉(zhuǎn)讓的審計(jì)第十三條 審查當(dāng)事人是否按照合同約定全面履行自己的義務(wù)；是否遵循誠(chéng)實(shí)信用原則，根據(jù)合同的性質(zhì)、目的和交易習(xí)慣履行通知、協(xié)助、保密等義務(wù)。 第十四條 審查當(dāng)事人在合同質(zhì)量、價(jià)格、履行地點(diǎn)等內(nèi)容約定不明確時(shí)，是否按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十五條 以重要合同為基礎(chǔ)，深入到合同執(zhí)行部門，審查合同的執(zhí)行情況。對(duì)于未執(zhí)行或者未完全執(zhí)行的合同，查明未能執(zhí)行的原因。對(duì)招投標(biāo)后訂立的合同，審查合同的履行是否與招投標(biāo)文件的有關(guān)內(nèi)容相符。第十六條 審查合同

5、款的實(shí)際支付是否與合同中約定的付款方式、付款條件等規(guī)定相符。未經(jīng)審計(jì)的重要合同，財(cái)務(wù)部門不得支付相關(guān)款項(xiàng)。第十七條 審查合同款支付的原始憑證，核對(duì)其數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否與合同、概預(yù)算、招投標(biāo)文件等相符。第十八條 審查合同的變更是否符合原合同條款或法定條件。第十九條 審查債權(quán)人是否在以下情形下：1.根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓；2.按照當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓；3.依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓，將合同的權(quán)利全部或者部分轉(zhuǎn)讓給第三人。第二十條 審查債務(wù)人是否經(jīng)債權(quán)人同意后，才將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人。第五章 合同的終止、違約責(zé)任及后續(xù)審計(jì)第二十一條 審查合同權(quán)利義務(wù)的終止是否符合合同法及其他有關(guān)規(guī)定

6、。第二十二條 審查合同違約責(zé)任是否按法律規(guī)定或者合同約定進(jìn)行及時(shí)、合理、合法的處理。 第二十三條 審查違約的責(zé)任和原因，對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失的直接責(zé)任者，是否追究了相關(guān)責(zé)任；違約金和賠償金的收支是否符合規(guī)定。第二十四條 審查當(dāng)事人一方違約后，對(duì)方是否采取適當(dāng)措施防止損失的擴(kuò)大；沒(méi)有采取適當(dāng)措施致使損失擴(kuò)大的，不得就擴(kuò)大的損失要求賠償。第二十五條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)就合同審計(jì)中提出的審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)和整改情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)。第六章 常用合同審計(jì)要點(diǎn)第二十六條 設(shè)備、材料等物資采購(gòu)合同，主要審查其規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、等級(jí)等是否與招投標(biāo)文件、采購(gòu)計(jì)劃或概預(yù)算一致。 第二十七條 燃料采購(gòu)合同，重點(diǎn)審查訂立的程

7、序是否恰當(dāng)，所選煤種是否符合設(shè)計(jì)煤種要求，并在此基礎(chǔ)上選擇質(zhì)量、價(jià)格最優(yōu)的供貨單位；對(duì)交貨數(shù)量的正負(fù)性尾差、合理磅差、運(yùn)輸損耗，是否按有關(guān)規(guī)定在合同中予以明確。 第二十八條 建筑安裝工程合同，主要審查承包人是否將工程擅自分包或非法轉(zhuǎn)包，分包人是否具備相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)，分包單位情況是否在合同中加以明確；采用招標(biāo)方式確定承包單位的，合同價(jià)格是否與中標(biāo)價(jià)一致。 第二十九條 大型設(shè)備運(yùn)輸合同，主要審查承運(yùn)方是否具備相應(yīng)資質(zhì)；運(yùn)輸費(fèi)用是否控制在概算額度之內(nèi)；是否存在重復(fù)支付運(yùn)費(fèi)的問(wèn)題。第三十條 勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理合同，主要審查勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位是否具有相應(yīng)資質(zhì)，是否按時(shí)履行相應(yīng)義務(wù)；取費(fèi)是否符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 第三

8、十一條 建設(shè)項(xiàng)目中征地、拆遷、移民安置合同，主要審查費(fèi)用計(jì)算及其支付是否符合有關(guān)規(guī)定。第三十二條 技術(shù)咨詢合同，主要審查咨詢內(nèi)容是否真實(shí),價(jià)款確定是否合理,咨詢服務(wù)成果是否按合同約定時(shí)間交付。第三十三條 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，主要審查是否通過(guò)招投標(biāo)方式確定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)的范圍是否恰當(dāng)，費(fèi)率是否符合有關(guān)規(guī)定。第三十四條 擔(dān)保合同，主要審查有無(wú)違反集團(tuán)公司規(guī)定擅自為其他單位擔(dān)保，與擔(dān)保合同相關(guān)的主合同是否有效；是否對(duì)被保證人進(jìn)行資信調(diào)查；被保證人對(duì)外抵押、擔(dān)保情況等。第三十五條 倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，主要審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，是否明確對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)物的特殊保管要求，倉(cāng)儲(chǔ)物的損耗標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。第三十六條 對(duì)外投資或聯(lián)營(yíng)合同，主要審查對(duì)外投資或聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目是否符合集團(tuán)公司規(guī)定，是否存在越權(quán)審批問(wèn)題；可行性研究報(bào)告是否符合國(guó)家政策，以及集團(tuán)公司總體發(fā)展規(guī)劃。 第三十七條 財(cái)產(chǎn)租賃合同，主要審查租金和交納租金的期限與方式、租賃財(cái)產(chǎn)的維修、保養(yǎng)責(zé)任以及租賃期滿租賃物的歸屬等是否明確。 第三十八條 對(duì)外簽訂的成套設(shè)備、技術(shù)、貸款等合同，主要審查是否與批復(fù)的項(xiàng)目建議書(shū)、可研報(bào)告的