信用社稽核業(yè)務(wù)知識測試題15

1、稽核業(yè)務(wù)知識測試題（總分100分）出題單位：一、 填空題（20分，每個空0.5分）1、會計核算質(zhì)量要求的“五無”是指_、_、_、_、_。2、當(dāng)操作員離開崗位時應(yīng)將系統(tǒng)退出業(yè)務(wù)至_狀態(tài)。3、票據(jù)行為包括_、_、_和_。4、除保證擔(dān)保方式外，法定的其他擔(dān)保方式有_、_、_、_。5、貸款通則第九條按貸款方式分類，貸款可分為_、_、_。6、根據(jù)銀行賬戶管理辦法規(guī)定，單位可開立四種賬戶，即：_、_、_、_。7、稽核處理必須遵循的原則是_、_、_。8、稽核程序可以劃分為五個階段，即：_、_、_、_、_。9、內(nèi)部控制稽核評價的描述一般采取三種方式，即：_、_、_。10、按連續(xù)性分類，農(nóng)村信用社稽核可分為：_

2、、_、_。11、設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為_元人民幣。設(shè)立農(nóng)村合作銀行的注冊資本最低限額為_元人民幣。12、貸款“三查”制度是指“_、_、_”的制度二、判斷題（10分，每小題1分）1、根據(jù)安全履行合同、及時足額償還的可能性，信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五個不同類別，后四類合稱為不良信貸資產(chǎn)。（ ）2、對于需要重組的貸款至少應(yīng)劃為關(guān)注，重組后的貸款如果仍然逾期，或債務(wù)人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為次級類。（ ）3、五級分類中自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支和自然人其他貸款（ ）4、出納人員可以經(jīng)辦事后監(jiān)督、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。（

3、）5、轉(zhuǎn)訖章用于轉(zhuǎn)帳憑證、回單、收付帳通知、查詢和查復(fù)。（ ）6、操作人員使用密碼不能經(jīng)常更換，防止泄密。（ ）7、作為稽核證據(jù)，必須同時具備三個條件：一是客觀真實；二是與稽核標的密切相關(guān)；三是實地核查。（ ）8、可疑類貸款，是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能要造成較大損失。（ ）9、農(nóng)村信用社的“三會”是指社員代表大會、理事會、監(jiān)事會。（ ）10、重要空白憑證管理，應(yīng)貫徹證印分管、證押分管的原則。（ ）三、選擇題（15分，單項選擇每小題1分，多項選擇每小題2分）單項選擇題：1、一個完整的計算機系統(tǒng)通常包括（ ）兩部分。a、計算機主機及其外部設(shè)備 b、計算機主機、鍵盤、鼠標器

4、、顯示器和打印機c、應(yīng)用軟件和系統(tǒng)軟件d、計算機硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)2、按計算機應(yīng)用的分類，辦公自動化屬于：（ ）a、科學(xué)計算 b、實時控制 c、數(shù)據(jù)處理 d、輔助設(shè)計3、輔助帳簿主要包括：（ ）a、總帳 b、明細帳 c、日記帳 d、余額表和登記簿4、保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的是否應(yīng)征得保證人同意？（ ）a、應(yīng)征得保證人同意 b、無須征得保證人同意c、口頭同意即可 d、書面同意5、抵押合同的生效日期是：（ ）a、自簽訂之日起 b、簽訂合同的次日c、貸款日起 d、驗明抵押物后多項選擇題：1、下列哪些身份證件為實名證件？（ ）a、臨時居民身份證 b、16歲以下公民的戶口簿c、外國公民的護照

5、 d、村民委員會開具的身份證明2、我國對儲蓄存款實行_政策。（ ）a、獎勵 b、鼓勵 c、保密 d、保護3、計算機檔案的管理應(yīng)：（ ）a、遵守電子計算機管理規(guī)定，嚴格數(shù)據(jù)備份制度，認真管理數(shù)據(jù)備份b、日間備份，一天一張，至少保存一個月c、每月月末、結(jié)息日以及年終備份永久信號保存d、各種備份均要在標簽上注明時間和內(nèi)容4、信用社哪些開支不能列入成本？（ ）a、其他營業(yè)支出 b、捐贈支出c、支付的股東股利 d、支付的滯納金5、哪些機關(guān)做為保證人不符合擔(dān)保法規(guī)定（ ）a、政府或財政所 b、醫(yī)院 c、學(xué)校 d、幼兒園 e、企業(yè)法人的分支機構(gòu)有法人書面授權(quán)的四、簡述題（15分，每小題5分）1、簡述信貸資產(chǎn)

6、風(fēng)險的核心定義中次級的定義2、簡述會計核算的十六項基本規(guī)定3、簡述縣級聯(lián)社實時稽核工作的主要內(nèi)容五、案例分析題 （進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，20分，每小題10分）1、事實描述2005年6月15日，借款人王*以其女兒（已具有民事行為能力）開戶的存單2.1萬元，向*農(nóng)村信用社申請質(zhì)押貸款2萬元，并簽訂了貸款質(zhì)押合同，期限5個月，用于其所辦企業(yè)進貨。存單止付通知書上由王*而非其女兒簽署止付意見。由于王*所辦企業(yè)經(jīng)營不善，到期后無力歸還貸款。2005年12月20日，該社以其質(zhì)押存單抵收貸款。在此期間，王*與其妻協(xié)議離婚。其妻了解到王*以女兒存單質(zhì)押貸款后，向法院起訴，要求退還存款，法院判決信用

7、社敗訴。2、事實描述2006年3月，某縣聯(lián)社稽核人員在某信用社進行常規(guī)稽核時發(fā)現(xiàn)，該信用社2006年2月6日，同一天在應(yīng)介匯款中有2000萬元借貸雙方發(fā)生額，引起稽核人員注意，經(jīng)調(diào)閱2月6日憑證，付款人為某企業(yè)，用途為歸還借款。經(jīng)進一步稽核，發(fā)現(xiàn)該信用社2005年2月6日，從某城市信用社拆入資金2000萬元，期限一年，年利率6%，不入相應(yīng)科目，而是直接轉(zhuǎn)貸給某企業(yè)，約定年利率為9%。2006年2月6日，該企業(yè)歸還信用社貸款2000萬元、利息182.5萬元，信用社將2000萬元通過應(yīng)介匯款直接歸還了某城市信用社，在企業(yè)歸還的貸款利息中支付121.6萬元給某城市信用社拆入資金利息，下剩60.9萬元

8、，私設(shè)“小金庫”。六、綜合題（20分）試述農(nóng)村信用社企業(yè)文化建設(shè)的必要性和途徑參 考 答 案一、填空題：1、賬務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計算無差錯、記賬無串戶、存款無透支2、login登陸3、出票、背書、承兌、保證4、抵押、質(zhì)押、定金、留置5、信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)6、基本存款戶、一般存款戶、臨時存款戶、專用存款戶7、事實清楚，證據(jù)確鑿；客觀公正，定性準確；依法處理，寬嚴適度。8、準備階段、實施階段、報告階段、處理階段和稽核檔案整理階段9、文字敘述法、調(diào)查問卷法和流程圖法。10、跟蹤稽核、再稽核和序時稽核。11、五千萬、二千萬。12、貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查。二、判斷題：1、 2、3、4

9、、5、6、7、8、9、10、三、選擇題：單項選擇：1、d 2、c 3、d 4、d 5、a多項選擇：1、abc 2、bd 3、abcd 4、bcd 5、abcd四、簡述題：1、債務(wù)人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失2、會計核算必須堅持雙人臨柜、錢賬分管；憑證合法，傳遞及時；科目賬戶，使用正確；當(dāng)時記賬，賬折見面；現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸；他行（社）票據(jù)，收妥抵用；有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；賬表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)日結(jié)賬，總分核對；內(nèi)外賬務(wù)，定期核對；印、押、證，分管分用；重要單證，嚴格管理；會計檔

10、案，完整無損；人員變動，交接清楚等十六項基本規(guī)定。3、庫存現(xiàn)金帳實的核對；重要空白憑證的管理、使用；表外科目核算；會計出納工作的授權(quán)分責(zé)管理情況；業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的收支；往來業(yè)務(wù)核對；不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)負債比例的變化情況；安全保衛(wèi)制度的落實等五、簡述題：1、違規(guī)分析質(zhì)押存單未經(jīng)出質(zhì)人授權(quán)；一是王*以其女兒的存單申請質(zhì)押貸款，該社未征得存單所有人的同意，違反了民法通則第五十五條“民事法律行為應(yīng)當(dāng)具備下列條件意思-表示真實”和貸款通則第二十七條“貸款人受理借款人申請后，應(yīng)當(dāng)對借款人的信用等級以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進行調(diào)查，核實抵押物、質(zhì)物、保證人情況，測定貸款風(fēng)險度”的規(guī)定；二是違反了安徽省農(nóng)村信用社信貸基本制度第二十四條“-動產(chǎn)抵押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.5倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值物的價值不得低于貸款額的1.2倍”的規(guī)定。2、違規(guī)分析一是違反了關(guān)于農(nóng)村信用社同業(yè)借款的指導(dǎo)意見第六條件，“-拆入資金不得用于發(fā)放農(nóng)業(yè)貸款以外的貸款”的規(guī)定；二是違反了中華人民共和國會計法第二十五條，“-必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定確認和記錄-” 和第二十六條“公司、企業(yè)進行會計核算不得有下列行為：-虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確認收入”的規(guī)定；的規(guī)定；三是違反了金融違法行為處罰條例第十