集團(tuán)資金管理中心設(shè)立方案

1、xx集團(tuán)資金管理中心設(shè)立方案（試行）索引一、設(shè)立主體二、設(shè)立目標(biāo)三、管理模式及主要職能四、機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置五、參與集團(tuán)資金統(tǒng)管的公司及納入監(jiān)管的銀行賬戶(hù)六、資金流轉(zhuǎn)方案七、網(wǎng)銀權(quán)限設(shè)置八、內(nèi)部賬戶(hù)及賬號(hào)設(shè)置九、內(nèi)部存貸款利率設(shè)置十、會(huì)計(jì)核算科目設(shè)置十一、業(yè)務(wù)操作內(nèi)容、流程及會(huì)計(jì)核算辦法十二、現(xiàn)有銀行貸款事項(xiàng)及內(nèi)部往來(lái)的后續(xù)處理十三、注意事項(xiàng)十四、附件根據(jù)xx集團(tuán)管理現(xiàn)狀及未來(lái)發(fā)展要求，設(shè)立集團(tuán)資金管理中心。設(shè)立方案如下：一、設(shè)立主體資金管理中心設(shè)立在xx集團(tuán)有限公司。資金管理中心作為xx集團(tuán)公司的一個(gè)職能部門(mén)（利潤(rùn)中心），其所有業(yè)務(wù)受到xx集團(tuán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)的安排與指導(dǎo)。其所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

2、設(shè)立獨(dú)立賬套核算，同時(shí)其涉及到xx集團(tuán)公司、各下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)也納入xx集團(tuán)有限公司賬套、下屬企業(yè)賬套進(jìn)行核算。并且各賬套之間有對(duì)應(yīng)關(guān)系。辦公地點(diǎn)設(shè)立在xx集團(tuán)辦公室。二、設(shè)立目標(biāo)1、實(shí)施高度集中控制的資金管理體系，加強(qiáng)集團(tuán)資金管理與控制2、資金實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、實(shí)時(shí)控制與分析，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益3、降低集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三、管理模式及主要職能將銀行機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，建立集財(cái)務(wù)管理、金融管理和企業(yè)管理三位一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式。身兼銀行和財(cái)會(huì)兩種職能，承擔(dān)企業(yè)外部資金結(jié)算、資金內(nèi)部調(diào)劑、對(duì)外融資等業(yè)務(wù)。資金管理中心實(shí)時(shí)掌握集團(tuán)資金的流量、流向、存量，隨時(shí)監(jiān)控子公司的資金使用，同時(shí)可以靈活調(diào)配“

3、沉淀”存量資金，提高資金利用效率。1、 賬戶(hù)分散、資金集中的管理模式 集團(tuán)的資金管理采取賬戶(hù)分散、資金集中管理的模式。即各下屬企業(yè)在外部商業(yè)銀行的現(xiàn)有賬戶(hù)不變，保持現(xiàn)有的資金業(yè)務(wù)處理及會(huì)計(jì)核算流程不變；資金管理中心將各下屬企業(yè)的外部銀行賬戶(hù)加以記錄，資金管理中心開(kāi)立內(nèi)部賬戶(hù)對(duì)應(yīng)各下屬企業(yè)的外部銀行賬戶(hù)；同時(shí)將下屬企業(yè)的閑散資金每日歸集到資金管理中心，作為下屬企業(yè)的“內(nèi)部存款” ，資金管理中心會(huì)計(jì)、出納按照資金計(jì)劃進(jìn)行支付單據(jù)的審批、撥付；各下屬企業(yè)依據(jù)集團(tuán)的審批處理資金業(yè)務(wù)。資金管理中心設(shè)立資金歸集賬戶(hù)（在中行及工行設(shè)立，詳見(jiàn)“五、參與集團(tuán)資金統(tǒng)管的公司及納入監(jiān)管的銀行賬戶(hù)” ），所有超過(guò)下屬

4、企業(yè)結(jié)算賬戶(hù)核定金額的資金會(huì)歸集到上述賬戶(hù)，以減少下屬企業(yè)銀行賬戶(hù)上的沉淀資金。集團(tuán)對(duì)資金統(tǒng)管后，可以減少資金沉淀、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高資金使用效率。下屬企業(yè)根據(jù)資金計(jì)劃向資金管理中心提出付款申請(qǐng)，資金管理中心審核后予以支付。只有納入集團(tuán)監(jiān)管的賬戶(hù)（見(jiàn)“五、參與集團(tuán)資金統(tǒng)管的公司及納入監(jiān)管的銀行賬戶(hù)” ）才納入資金管理中心的管理。2、資金管理中心對(duì)資金的監(jiān)控方式資金管理中心從兩個(gè)層面來(lái)執(zhí)行對(duì)下屬企業(yè)資金的監(jiān)控：（1）利用金蝶系統(tǒng)的支持，對(duì)下屬企業(yè)所有監(jiān)管結(jié)算賬戶(hù)的每一筆資金往來(lái)及結(jié)余進(jìn)行監(jiān)控和記錄。資金管理中心設(shè)置獨(dú)立的賬套來(lái)完整反映所有監(jiān)管賬戶(hù)發(fā)生的資金收支。（2）集團(tuán)所有付款出納實(shí)行統(tǒng)一管理

5、，集中在資金管理中心辦公。統(tǒng)管后，所有下屬企業(yè)的銀行賬戶(hù)（包括未納入資金管理中心核算的銀行賬戶(hù)）都由資金管理中心負(fù)責(zé)管理，銀行印鑒全部收歸資金管理中心管理，資金支付只能由資金管理中心出納負(fù)責(zé)，下屬企業(yè)僅保留收款業(yè)務(wù)。通過(guò)上述兩種方式，資金管理中心實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資金的高度控制。3、所有款項(xiàng)支付通過(guò)網(wǎng)銀操作。各監(jiān)管賬戶(hù)與銀行協(xié)議后，款項(xiàng)通過(guò)網(wǎng)銀支付（包括支付給供應(yīng)商、員工的款項(xiàng)或集團(tuán)內(nèi)資金劃撥）；下屬企業(yè)付款時(shí)由資金管理中心歸集賬戶(hù)轉(zhuǎn)款至下屬企業(yè)銀行賬戶(hù)后，再由下屬企業(yè)銀行賬戶(hù)通過(guò)網(wǎng)銀支付。（1）工資發(fā)放。所有員工提供其所在公司的基本賬戶(hù)所在銀行的個(gè)人開(kāi)戶(hù)賬號(hào)，用于發(fā)放工資。賬戶(hù)需開(kāi)通網(wǎng)銀代發(fā)工資功能

6、。 （2）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及預(yù)支借款。同工資發(fā)放，賬戶(hù)需開(kāi)通相關(guān)報(bào)銷(xiāo)支付功能。（3）其他款項(xiàng)支付支付給對(duì)公賬戶(hù)的，由收款單位提供銀行賬號(hào)（不限銀行），通過(guò)網(wǎng)銀支付。支付給對(duì)私賬戶(hù)的，由收款方提供我方要求的開(kāi)戶(hù)行的個(gè)人賬戶(hù)，通過(guò)網(wǎng)銀付款。應(yīng)要求客戶(hù)提供銀行賬號(hào)以便長(zhǎng)期業(yè)務(wù)合作。如只發(fā)生一次業(yè)務(wù)的供應(yīng)商，則可以特別考慮給予現(xiàn)金。4、集團(tuán)下屬企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)有償使用 延續(xù)xx集團(tuán)與xx集團(tuán)一貫的資金管理原則，集團(tuán)下屬各企業(yè)間資金借貸實(shí)行有償使用。通過(guò)資金管理中心的貸款及計(jì)息系統(tǒng)，變?cè)瓉?lái)的各下屬企業(yè)間各自計(jì)息為統(tǒng)一由資金管理中心放貸、計(jì)息，自動(dòng)化、規(guī)范化管理。四、機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置1、集團(tuán)資金管理中心管理架構(gòu)董事長(zhǎng)/

7、總經(jīng)理：xxxx資金管理中心 xx 副主任 xx資金管理中心 主管 vvxxcctt2、資金管理中心工作人員職責(zé)陳潔：（1）負(fù)責(zé)資金管理中心的流程設(shè)計(jì)、人員安排、業(yè)務(wù)指導(dǎo)及全面管理，（2）資金管理中心用戶(hù)相關(guān)權(quán)限的確定。朱偉榮：（1）xx集團(tuán)及下屬子公司超過(guò)2級(jí)權(quán)限人（出納）權(quán)限的網(wǎng)銀審批支付；（2）對(duì)資金管理中心日常業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)及管理。姜曉蘭：（1）指導(dǎo)資金管理中心各財(cái)務(wù)人員的日常工作，確保資金管理中心的正常運(yùn)作；（2）xx集團(tuán)下屬子公司（xx集團(tuán)除外）超過(guò)2級(jí)權(quán)限人（出納）權(quán)限的網(wǎng)銀審批支付；（3）協(xié)助主管做好資金理財(cái)業(yè)務(wù)。張冰珪：資金管理中心會(huì)計(jì)（1）負(fù)責(zé)資金管理中心的會(huì)計(jì)核算及xx集團(tuán)

8、公司涉及到資金管理中心賬戶(hù)收支、內(nèi)部結(jié)算的會(huì)計(jì)核算；（2）資金管理中心與下屬企業(yè)的對(duì)賬工作；（3）編制及提交相關(guān)資金管理報(bào)表。歐麗麗：資金管理中心出納（1）負(fù)責(zé)將下屬企業(yè)的資金劃回資金管理中心的歸集賬戶(hù)；（2）根據(jù)資金計(jì)劃將歸集賬戶(hù)的資金劃撥至下屬企業(yè)銀行賬戶(hù)；（3）匯總下屬企業(yè)的周資金計(jì)劃，報(bào)主管審核審批；（4）負(fù)責(zé)編制每日資金收支匯總表。曾紅嫣：資金管理中心銀行出納（1） 負(fù)責(zé)廣晟投資公司、工業(yè)園、沙石土、修理廠(chǎng)、租賃公司等5家公司的資金支出業(yè)務(wù)（包括網(wǎng)銀支出和柜臺(tái)辦理銀行轉(zhuǎn)賬，柜臺(tái)轉(zhuǎn)賬會(huì)逐步取消）；（2） 負(fù)責(zé)上述企業(yè)監(jiān)管銀行賬戶(hù)在金蝶系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理；（3） 所負(fù)責(zé)的公司的非監(jiān)管賬戶(hù)的銀

9、行業(yè)務(wù)處理。黃碧英：資金管理中心銀行出納（1）負(fù)責(zé)xx集團(tuán)、擔(dān)保公司、物業(yè)公司、鴻瑞公司、學(xué)府公司、集團(tuán)房地產(chǎn)等6家公司資金的支出業(yè)務(wù)（包括網(wǎng)銀支出和柜臺(tái)辦理銀行轉(zhuǎn)賬，柜臺(tái)轉(zhuǎn)賬會(huì)逐步取消）；（2）負(fù)責(zé)上述企業(yè)監(jiān)管銀行賬戶(hù)在金蝶系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理；（3）所負(fù)責(zé)的公司的非監(jiān)管賬戶(hù)的銀行業(yè)務(wù)處理。張春艷：資金管理中心銀行出納（1）負(fù)責(zé)百貨公司、農(nóng)業(yè)公司、酒店、出租公司等4家公司的資金支出（包括網(wǎng)銀支出和柜臺(tái)辦理銀行轉(zhuǎn)賬，柜臺(tái)轉(zhuǎn)賬會(huì)逐步取消）；（2）負(fù)責(zé)上述企業(yè)監(jiān)管銀行賬戶(hù)在金蝶系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理；（3）所負(fù)責(zé)的公司的非監(jiān)管賬戶(hù)的銀行業(yè)務(wù)處理。陳碧云：資金管理中心現(xiàn)金出納（1）負(fù)責(zé)資金管理中心的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)及

10、相關(guān)日記賬的登記。根據(jù)要求，下屬企業(yè)收取的現(xiàn)金，可以直接存入指定的銀行賬戶(hù)，也可以交到資金管理中心。而付款業(yè)務(wù)，一般要求通過(guò)網(wǎng)銀直接支付到收款人賬戶(hù)，但如特殊情況下（如百貨需要零錢(qián)），也可以以現(xiàn)金方式支付。（2）負(fù)責(zé)所有公司監(jiān)管銀行賬戶(hù)在金蝶系統(tǒng)內(nèi)的現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理。 陳玉美：資金管理中心會(huì)計(jì)，主要協(xié)助張冰珪進(jìn)行資金管理中心的會(huì)計(jì)核算（1）負(fù)責(zé)資金管理中心的會(huì)計(jì)核算及xx集團(tuán)公司涉及到資金管理中心賬戶(hù)收支、內(nèi)部結(jié)算的會(huì)計(jì)核算；（2）資金管理中心與下屬企業(yè)的對(duì)賬工作；（3）編制及提交相關(guān)資金管理報(bào)表。上述人員如遇到不在崗位的情況（如出差、休假），應(yīng)根據(jù)主管安排將其工作暫時(shí)移交給其他人員代為完成。五、

11、參與集團(tuán)資金統(tǒng)管的公司及納入監(jiān)管的銀行賬戶(hù)共有17家下屬企業(yè)，43個(gè)結(jié)算賬戶(hù)納入集團(tuán)資金管理中心的監(jiān)管。詳細(xì)如下：（1）深圳市xx集團(tuán)有限公司 中行深圳分行龍崗支行（資金歸集賬戶(hù)）821305671908091001中行河源分行廣晟支行（資金歸集賬戶(hù)）802760765308093001工行深圳分行福強(qiáng)支行（資金歸集賬戶(hù)）4000029619281888896工行河源分行營(yíng)業(yè)部（資金歸集賬戶(hù)）2006002219201157124根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展需求，其他下屬企業(yè)或單位（可以是下屬企業(yè)下設(shè)的利潤(rùn)中心或費(fèi)用中心）也可以根據(jù)實(shí)際需要申請(qǐng)內(nèi)部賬戶(hù)。上述所有銀行賬戶(hù)的收支業(yè)務(wù)都將在資金管理中心的賬套

12、中反映。六、資金流轉(zhuǎn)方案1、資金的歸集各下屬企業(yè)銀行賬戶(hù)的資金可經(jīng)過(guò)下列方式歸集到資金管理中心：（1）各下屬企業(yè)先按照股權(quán)關(guān)系分別匯集到xx集團(tuán)及廣晟投資公司的銀行賬戶(hù)后，再歸集到資金管理中心的資金歸集賬戶(hù)；（2）各下屬企業(yè)直接轉(zhuǎn)入資金管理中心的歸集賬戶(hù)。（在實(shí)際操作中，多以此為主）具體調(diào)撥方式可根據(jù)集團(tuán)資金管理狀況靈活安排。2、 資金的下?lián)苜Y金的下?lián)芸梢酝ㄟ^(guò)如下兩種方式進(jìn)行：（1）先由資金管理中心的歸集賬戶(hù)下?lián)苤義x集團(tuán)或廣晟投資公司的結(jié)算賬戶(hù)，然后再由此兩家公司向下屬企業(yè)劃撥；（2）由資金管理中心的歸集賬戶(hù)直接下?lián)苤粮飨聦倨髽I(yè)的結(jié)算賬戶(hù)。（實(shí)際操作中，多以此為主）資金流向圖見(jiàn)下（箭頭代表資

13、金流向，僅供參考，實(shí)際操作需根據(jù)具體情況）： 備注：在實(shí)際操作中，為了簡(jiǎn)化資金調(diào)撥，提高效率，可以直接由下屬企業(yè)劃款到資金管理中心在河源開(kāi)設(shè)的資金歸集賬戶(hù)，在有資金結(jié)余的情況下，可以將資金管理中心的資金劃撥至xx集團(tuán)、廣晟投資公司，以提高這兩個(gè)公司的資金流量。七、網(wǎng)銀權(quán)限設(shè)置網(wǎng)銀操作權(quán)限設(shè)定為3級(jí)：第1級(jí)為各公司會(huì)計(jì)人員（或出納人員），主要負(fù)責(zé)錄入付款信息（收款人、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)） 第2級(jí)為資金管理中心出納人員（在權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審批支付）第3級(jí)為資金管理中心主管（權(quán)限人一般為朱偉榮與姜曉蘭，僅對(duì)超過(guò)權(quán)限以上的資金進(jìn)行審批支付）網(wǎng)銀權(quán)限人設(shè)置詳見(jiàn)附表1中行集團(tuán)網(wǎng)銀權(quán)限設(shè)置表和附件2工行集團(tuán)網(wǎng)銀權(quán)限設(shè)

14、置表 。各公司網(wǎng)銀審批權(quán)限額度見(jiàn)下表： 金額單位：人民幣元八、內(nèi)部賬戶(hù)及賬號(hào)設(shè)置資金管理中心的下設(shè)賬戶(hù)有6種，其中存款賬戶(hù)有4種活期不計(jì)息存款賬戶(hù)、活期計(jì)息存款賬戶(hù)、普通定期存款賬戶(hù)、特別定期存款賬戶(hù)，貸款賬戶(hù)有2種短期貸款賬戶(hù)、長(zhǎng)期貸款賬戶(hù)。1、 活期不計(jì)息存款賬戶(hù)是指各下屬企業(yè)在資金管理中心開(kāi)立的企業(yè)活期存款的賬號(hào)，企業(yè)活期存款賬號(hào)的余額與下屬企業(yè)的銀行存款相對(duì)應(yīng)。本賬戶(hù)余額不計(jì)付利息。企業(yè)活期存款賬號(hào)在“2242.01企業(yè)存款活期不計(jì)息”科目下進(jìn)行設(shè)置。2、 活期計(jì)息存款賬戶(hù)也是各下屬企業(yè)在資金管理中心開(kāi)立的企業(yè)活期存款賬號(hào)。內(nèi)部活期存款賬號(hào)的資金往來(lái)主要是基于資金劃撥及內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)。內(nèi)

15、部活期存款賬號(hào)的余額與xx本部、下屬企業(yè)的賬套中內(nèi)部往來(lái)余額分別相對(duì)應(yīng)。計(jì)息存款與不計(jì)息存款的區(qū)別在于前者是下屬企業(yè)與資金管理中心發(fā)生的內(nèi)部往來(lái)，后者是資金管理中心為了監(jiān)控下屬企業(yè)而設(shè)定的“虛擬”存款。計(jì)息存款可以隨意存取、支用（實(shí)際操作中根據(jù)資金計(jì)劃支用），資金管理中心對(duì)計(jì)息存款計(jì)付存款利息，本賬戶(hù)可以透支，透支需要支付利息。活期存款賬號(hào)在“2242.02企業(yè)存款活期計(jì)息”科目下進(jìn)行設(shè)置。2、企業(yè)定期存款賬戶(hù)企業(yè)定期存款賬戶(hù)與活期計(jì)息存款類(lèi)似，實(shí)質(zhì)都是內(nèi)部往來(lái)的余額。是指各下屬企業(yè)在資金管理中心開(kāi)立的內(nèi)部定期存款的賬戶(hù)，內(nèi)部定期存款分為兩類(lèi)普通定期存款和特別定期存款。普通定期存款主要針對(duì)各下

16、屬企業(yè)自有的閑置資金，特別定期存款主要針對(duì)各下屬企業(yè)通過(guò)銀行借款取得的非自用（提供給其他公司）的資金。定期存款賬戶(hù)平時(shí)不能隨意發(fā)生存取業(yè)務(wù)，存款到期可以續(xù)存。定期存款賬號(hào)在“2242.03企業(yè)存款普通定期存款”、“2242.04企業(yè)存款特別定期存款” 等科目下進(jìn)行設(shè)置。3、貸款賬戶(hù) 這里所指的貸款賬戶(hù)是指下屬企業(yè)在資金管理中心取得的內(nèi)部貸款的賬戶(hù)。（1）資金管理中心的內(nèi)部貸款分為長(zhǎng)期貸款（期限大于1年）和短期貸款（期限在1年及1年以?xún)?nèi)）。一般貸款可以轉(zhuǎn)逾期貸款，轉(zhuǎn)逾期后的貸款按逾期利率計(jì)算；（2） 貸款賬號(hào)分別在“1013內(nèi)部短期貸款”及“1533內(nèi)部長(zhǎng)期貸款”科目下設(shè)置。各類(lèi)賬戶(hù)對(duì)應(yīng)的賬號(hào)分

17、為2種：賬號(hào)和結(jié)算賬號(hào)。其中賬號(hào)與科目代碼相關(guān)，構(gòu)成科目代碼的一部分，結(jié)算代碼是下屬企業(yè)在資金管理中心的“開(kāi)戶(hù)”賬號(hào)。賬號(hào)代碼及結(jié)算賬號(hào)見(jiàn)下表：九、內(nèi)部存貸款利率設(shè)置各項(xiàng)利率執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)下表，如有變更，另行通知。 1、普通定期存款如果提前支取，則按照活期利率計(jì)息；2、特別定期存款因是針對(duì)通過(guò)銀行貸款取得的“閑置”資金以支持其他關(guān)聯(lián)公司資金需求的公司而設(shè)置的存款項(xiàng)目，其定期存款資金與銀行貸款相對(duì)應(yīng)，故其存款期限可參考銀行貸款期限、資金使用單位的內(nèi)部貸款期限兩個(gè)因素來(lái)確定。存款利率采用與其相關(guān)的貸款利率。項(xiàng)目日利率月利率年利率利息計(jì)算方法活期存款利率0.60.72%按月計(jì)算并支付3個(gè)月普通定期存款2.

18、883.33按月計(jì)算并支付6個(gè)月普通定期存款3.423.78%按月計(jì)算并支付特別定期存款相關(guān)銀行貸款利率相關(guān)銀行貸款利率按月計(jì)算并支付短期貸款利率 （3個(gè)月以?xún)?nèi)，含3個(gè)月）89.6%按月計(jì)算并收取短期貸款利率 （3個(gè)月至1年，含1年）910.8%按月計(jì)算并收取長(zhǎng)期貸款利率 （1年以上）1%12%按月計(jì)算并收取逾期貸款利息0.41.2%14.4%按逾期天數(shù)計(jì)算復(fù)利，賬戶(hù)有資金即收取銀行透支罰息率0.51.5%18%按透支天數(shù)計(jì)算復(fù)利，賬戶(hù)有資金即收取十、會(huì)計(jì)核算科目設(shè)置一級(jí)科目明細(xì)科目核算內(nèi)容資產(chǎn)類(lèi)1002銀行存款按照開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)設(shè)置。用來(lái)核算資金管理中心監(jiān)控的所有外部銀行存款賬戶(hù)的收支及結(jié)余。

19、1132應(yīng)收利息1132.04 內(nèi)部貸款用來(lái)核算當(dāng)下屬企業(yè)內(nèi)部存款不足時(shí)，應(yīng)收未收的掛賬利息（確定利息可以收回時(shí)使用本科目）1013內(nèi)部短期貸款結(jié)合賬號(hào)代碼核算明細(xì)用來(lái)核算資金管理中心向下屬企業(yè)發(fā)放的期限在1年以?xún)?nèi)（含1年）的內(nèi)部貸款1533內(nèi)部長(zhǎng)期貸款結(jié)合賬號(hào)代碼核算明細(xì)用來(lái)核算資金管理中心向下屬企業(yè)發(fā)放的期限在1年以上的內(nèi)部貸款負(fù)債類(lèi)2242企業(yè)存款2242.01 活期不計(jì)息用來(lái)核算資金管理中心納入監(jiān)控的下屬企業(yè)活期銀行賬戶(hù)信息，與下屬企業(yè)銀行賬戶(hù)金額對(duì)應(yīng)2242.02活期計(jì)息用來(lái)核算下屬企業(yè)由于資金劃撥或內(nèi)部結(jié)算產(chǎn)生的與資金管理中心的往來(lái)，與下屬企業(yè)、xx集團(tuán)公司的內(nèi)部往來(lái)金額對(duì)應(yīng)224

20、2.03 普通定期存款用來(lái)核算下屬企業(yè)在資金管理中心辦理的內(nèi)部定期存款（普通定期存款），與下屬企業(yè)、xx集團(tuán)公司的內(nèi)部往來(lái)金額對(duì)應(yīng)2242.04 特別定期存款用來(lái)核算下屬企業(yè)在資金管理中心辦理的內(nèi)部定期存款（特別定期存款），與下屬企業(yè)、xx集團(tuán)公司的內(nèi)部往來(lái)金額對(duì)應(yīng)損益類(lèi)6011利息收入6011.04內(nèi)部貸款利息收入用來(lái)核算資金管理中心收到下屬企業(yè)的內(nèi)部貸款利息收入6411利息支出6411.04內(nèi)部存款利息支出用來(lái)核算資金管理中心向下屬企業(yè)支付的內(nèi)部存款的利息支出表外項(xiàng)目應(yīng)收利息表外用來(lái)核算當(dāng)下屬企業(yè)內(nèi)部存款不足時(shí)，應(yīng)收未收的掛賬利息（不確定利息可以收回時(shí)使用本科目，一般不用此科目）備注：本表

21、只列出資金管理中心專(zhuān)用會(huì)計(jì)核算科目，其他資金管理中心可以用到但通用的會(huì)計(jì)核算科目略。十一、業(yè)務(wù)操作內(nèi)容、流程及會(huì)計(jì)核算辦法1、主要業(yè)務(wù)流程如下： （1）資金計(jì)劃流程。各下屬企業(yè)按周上報(bào)資金管理中心資金計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后，按照資金計(jì)劃申請(qǐng)支付資金。此流程不通過(guò)金蝶系統(tǒng)控制，為系統(tǒng)外管理流程。（2）收款流程，包括下屬企業(yè)發(fā)起的收款業(yè)務(wù)流程，即下屬企業(yè)先行在系統(tǒng)內(nèi)確認(rèn)銀行賬戶(hù)收款信息的流程；資金管理中心發(fā)起的收款業(yè)務(wù)流程，即資金管理中心先行在系統(tǒng)內(nèi)確認(rèn)銀行賬戶(hù)收款信息的流程。為避免重復(fù)錄入，集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一規(guī)定收款流程執(zhí)行下屬企業(yè)發(fā)起的收款業(yè)務(wù)流程。資金管理中心代下屬企業(yè)收取現(xiàn)金亦執(zhí)行本流程。（3）付款流程，

22、包括下屬企業(yè)自行付款的流程，即下屬企業(yè)先行銀行付款的業(yè)務(wù)流程；資金管理中心直接付款的流程，即資金管理中心資金歸集賬戶(hù)代付款的業(yè)務(wù)流程。根據(jù)集團(tuán)資金管理模式，集團(tuán)規(guī)定統(tǒng)一執(zhí)行下屬企業(yè)自行付款的流程。資金管理中心代下屬企業(yè)支付現(xiàn)金亦執(zhí)行本流程。（4）內(nèi)部結(jié)算流程，指集團(tuán)內(nèi)資金信息的流動(dòng)，不涉及外部銀行賬號(hào)的資金流動(dòng)。即在資金管理中心開(kāi)戶(hù)的各下屬企業(yè)活期賬戶(hù)之間的資金信息的轉(zhuǎn)移。包括收款方發(fā)起的流程；付款方發(fā)起的流程。為避免重復(fù)，內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)只能由收款方提出申請(qǐng)。（5）資金劃撥流程，用于將下屬企業(yè)賬戶(hù)資金歸集到資金管理中心的歸集賬戶(hù)，或從歸集賬戶(hù)回?fù)苜Y金到下屬企業(yè)銀行賬戶(hù)。即資金管理中心監(jiān)管銀行賬戶(hù)

23、之間資金轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)處理流程。（6）為需要資金的下屬企業(yè)辦理內(nèi)部貸款的流程及貸款到期歸還的流程（7）為有資金結(jié)余的下屬企業(yè)辦理內(nèi)部定期存款的流程及定期解活流程（8）計(jì)息、支付利息及收取利息流程。包括每月計(jì)算存款利息、貸款利息、逾期貸款利息、透支罰息的系統(tǒng)處理流程；向有貸款或透支的下屬企業(yè)收取貸款利息或罰息的流程；每月向下屬企業(yè)支付存款利息流程。（9）其他資金管理中心業(yè)務(wù)處理。2、各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程及會(huì)計(jì)核算辦法：（1）審批資金計(jì)劃 流程資金計(jì)劃內(nèi)容主要處理按組織機(jī)構(gòu)編制資金計(jì)劃，按資金計(jì)劃控制資金支付，和按組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)資金的收支，實(shí)現(xiàn)資金計(jì)劃的匯總和分析。步驟流程說(shuō)明1每周三下屬企業(yè)會(huì)計(jì)將本單位周資金

24、計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理審批后上報(bào)資金管理中心2資金管理中心主管審核已編制或調(diào)整的資金計(jì)劃3集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批已編制或調(diào)整的資金計(jì)劃，并報(bào)董事長(zhǎng)備案4資金管理中心會(huì)計(jì)根據(jù)下屬企業(yè)報(bào)表調(diào)整資金計(jì)劃5資金管理中心會(huì)計(jì)按審批后的資金計(jì)劃，處理結(jié)算中心新增的或者網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)傳來(lái)的結(jié)算單據(jù)6資金管理中心會(huì)計(jì)查詢(xún)資金計(jì)劃編制及執(zhí)行信息，得出資金計(jì)劃匯總表及執(zhí)行分析表（2）下屬企業(yè)發(fā)起的收款業(yè)務(wù)流程流程下屬企業(yè)發(fā)起的收款業(yè)務(wù)內(nèi)容主要處理下屬企業(yè)自行收款，將收款信息通知資金管理中心，資金管理中心加以記錄，下屬企業(yè)確認(rèn)交易，進(jìn)行賬務(wù)核算的過(guò)程。步驟流程說(shuō)明系統(tǒng)支持1下屬企業(yè)會(huì)計(jì)處理生成網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)收款通知單e-網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)

25、2資金管理中心會(huì)計(jì)處理下屬企業(yè)傳遞的收款通知單，生成收款單結(jié)算中心3資金管理中心主管審核經(jīng)過(guò)處理的收款單結(jié)算中心4資金管理中心會(huì)計(jì)根據(jù)審核后的收款單生成會(huì)計(jì)憑證結(jié)算中心5下屬企業(yè)會(huì)計(jì)根據(jù)網(wǎng)上結(jié)算查詢(xún)到的收、付款單錄入對(duì)應(yīng)憑證子賬套總賬備注：可以逐筆業(yè)務(wù)錄入一筆通知單，也可以按照不同業(yè)務(wù)類(lèi)型匯總一筆錄入通知單。會(huì)計(jì)核算辦法（本會(huì)計(jì)核算辦法包括資金管理中心賬套、深圳xx集團(tuán)有限公司賬套、下屬企業(yè)賬套分別的會(huì)計(jì)核算，下同）：資金管理中心根據(jù)收款單記賬，借：銀行存款a企業(yè)賬戶(hù) 或 現(xiàn)金貸：企業(yè)存款活期不計(jì)息a企業(yè) xx集團(tuán)公司如果收款賬號(hào)是xx的賬戶(hù)或收到現(xiàn)金，則xx需要記賬，借：銀行存款xxxx賬戶(hù)

26、 或現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款（或其他應(yīng)收款）a企業(yè)如果收款賬號(hào)不是xx的賬號(hào)，則不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。下屬企業(yè)如果收款賬號(hào)是下屬企業(yè)或xx集團(tuán)公司，借：銀行存款 或 其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）xx集團(tuán)公司貸：應(yīng)收賬款等相關(guān)科目上述會(huì)計(jì)處理后，資金管理中心的“銀行存款a企業(yè)”科目、“企業(yè)存款活期不計(jì)息”科目余額與下屬企業(yè)“銀行存款”余額相等，并且總是保持相等；xx集團(tuán)公司的“其他應(yīng)付款（或其他應(yīng)收款）a企業(yè)”與下屬企業(yè)的“其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）xx集團(tuán)公司”余額相等，并且總是保持一致。下同，不再贅述。（3）下屬企業(yè)自行付款的流程 流程下屬企業(yè)自行付款的流程內(nèi)容主要處理下屬企業(yè)提交付款申請(qǐng)，資金管理中

27、心按資金計(jì)劃審批，下屬企業(yè)自行付款，進(jìn)行后續(xù)處理的過(guò)程步驟流程說(shuō)明系統(tǒng)支持1下屬企業(yè)會(huì)計(jì)處理生成付款通知單e-網(wǎng)上結(jié)算2下屬企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核付款通知單（本流程只針對(duì)百貨公司、酒店）e-網(wǎng)上結(jié)算3下屬企業(yè)總經(jīng)理審批付款通知單e-網(wǎng)上結(jié)算4資金管理中心會(huì)計(jì)處理付款申請(qǐng)信息，生成付款單結(jié)算中心5資金管理中心主管審批付款單結(jié)算中心6下屬企業(yè)會(huì)計(jì)根據(jù)網(wǎng)上結(jié)算查詢(xún)到的收、付款單錄入對(duì)應(yīng)憑證子賬套總賬備注：本流程第3步應(yīng)根據(jù)集團(tuán)設(shè)定的職能審批權(quán)限由各被授權(quán)人在系統(tǒng)內(nèi)完成。目前系統(tǒng)內(nèi)審批權(quán)限只設(shè)定為1級(jí)，實(shí)際操作中的多級(jí)授權(quán)要結(jié)合系統(tǒng)外部審批來(lái)實(shí)現(xiàn)。會(huì)計(jì)核算辦法:資金管理中心根據(jù)付款單記賬，借：企業(yè)存款活期不

28、計(jì)息a企業(yè) 貸： 銀行存款a企業(yè)賬戶(hù)xx集團(tuán)公司如果付款賬號(hào)是xx的賬戶(hù)，借： 其他應(yīng)付款（或其他應(yīng)收款）a企業(yè)貸：銀行存款如果付款賬號(hào)是下屬企業(yè)的賬戶(hù)，則不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算下屬企業(yè)如果付款賬號(hào)是下屬企業(yè)自己或xx集團(tuán)公司賬戶(hù) ，借： 管理費(fèi)用等相關(guān)科目貸：銀行存款 或 其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）xx集團(tuán)公司（4）收款方發(fā)起的內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)的流程流程收款方發(fā)起的內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)的流程 內(nèi)容主要處理由內(nèi)部結(jié)算中的應(yīng)收方下屬企業(yè)提交申請(qǐng)，資金管理中心按資金計(jì)劃審批，下屬企業(yè)按集團(tuán)審批后的信息進(jìn)行后續(xù)處理的過(guò)程。主要用于清理內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)步驟流程說(shuō)明系統(tǒng)支持1下屬企業(yè)會(huì)計(jì)登陸網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)錄入并審核內(nèi)部結(jié)算通

29、知單e-網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)2下屬企業(yè)會(huì)計(jì)在網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)審核內(nèi)部結(jié)算通知單信息e-網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)3資金管理中心出納處理下屬企業(yè)傳遞的內(nèi)部結(jié)算通知單，生成內(nèi)部結(jié)算單結(jié)算中心4資金管理中心主管審核經(jīng)過(guò)處理的內(nèi)部結(jié)算單結(jié)算中心5資金管理中心會(huì)計(jì)根據(jù)審核后的內(nèi)部結(jié)算單生成憑證結(jié)算中心6下屬企業(yè)會(huì)計(jì)根據(jù)網(wǎng)上結(jié)算查詢(xún)到的收、付款單錄入對(duì)應(yīng)憑證子賬套總賬會(huì)計(jì)核算辦法：資金管理中心根據(jù)內(nèi)部結(jié)算單付款單記賬，借：企業(yè)存款活期計(jì)息a企業(yè) 貸：企業(yè)存款活期計(jì)息b企業(yè)xx集團(tuán)公司根據(jù)內(nèi)部結(jié)算付款單記賬，借：其他應(yīng)付款（或其他應(yīng)收款）a企業(yè)貸：其他應(yīng)付款（或其他應(yīng)收款）b企業(yè)下屬企業(yè)（收款方，b企業(yè)）根據(jù)內(nèi)部結(jié)算付款單記賬，借：

30、其他應(yīng)收款xx集團(tuán)公司貸： 其他應(yīng)收款a企業(yè)下屬企業(yè)（付款方,a企業(yè)）根據(jù)內(nèi)部結(jié)算付款單記賬，借：其他應(yīng)付款b企業(yè)貸：其他應(yīng)收款xx集團(tuán)公司（5）資金劃撥流程流程資金劃撥業(yè)務(wù)的流程內(nèi)容主要處理集團(tuán)將下屬企業(yè)賬戶(hù)資金歸集到集團(tuán)賬戶(hù)，或從集團(tuán)賬戶(hù)回?fù)苜Y金到下屬企業(yè)賬戶(hù)的過(guò)程。主要用于日常資金歸集及下劃。步驟流程說(shuō)明系統(tǒng)支持1資金管理中心出納根據(jù)預(yù)設(shè)的賬號(hào)信息，在劃撥單序時(shí)簿通過(guò)“中心歸集”功能，系統(tǒng)自動(dòng)生成劃撥單結(jié)算中心2資金管理中心會(huì)計(jì)根據(jù)劃撥業(yè)務(wù)要求，手工錄入劃撥單結(jié)算中心3資金管理中心主管審核審批劃撥單信息結(jié)算中心4資金管理中心會(huì)計(jì)如果確認(rèn)劃撥業(yè)務(wù)需通過(guò)系統(tǒng)外流程實(shí)現(xiàn)，則直接根據(jù)劃撥單生成憑

31、證結(jié)算中心會(huì)計(jì)核算辦法：資金管理中心根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)生成的劃撥單記賬。由下屬企業(yè)賬戶(hù)向資金管理中心歸集賬戶(hù)劃撥款項(xiàng)時(shí)，借：銀行存款 歸集賬戶(hù)貸： 銀行存款a企業(yè)同時(shí)手工錄憑證，借：企業(yè)存款活期不計(jì)息a企業(yè)貸：企業(yè)存款活期計(jì)息a企業(yè)由資金管理中心歸集賬戶(hù)向下屬企業(yè)賬戶(hù)劃撥款項(xiàng)時(shí)，借：銀行存款 a企業(yè)貸：銀行存款歸集賬戶(hù)同時(shí)，手工錄入憑證，借：企業(yè)存款活期計(jì)息a企業(yè)貸：企業(yè)存款活期不計(jì)息a企業(yè)xx集團(tuán)公司由資金管理中心歸集賬戶(hù)向下屬企業(yè)賬戶(hù)劃撥款項(xiàng)時(shí)，借： 其他應(yīng)付款（或其他應(yīng)收款）a企業(yè)貸：銀行存款由下屬企業(yè)賬戶(hù)向資金管理中心歸集賬戶(hù)劃撥款項(xiàng)時(shí)，借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款（或其他應(yīng)收款）a企業(yè)下屬企業(yè)

32、由資金管理中心歸集賬戶(hù)向下屬企業(yè)賬戶(hù)劃撥款項(xiàng)時(shí)，借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）xx集團(tuán)公司由下屬企業(yè)賬戶(hù)向資金管理中心歸集賬戶(hù)劃撥款項(xiàng)時(shí)，借：其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）xx集團(tuán)公司貸：銀行存款（6）為需要資金的下屬企業(yè)辦理貸款的流程，指資金管理中心為下屬企業(yè)辦理內(nèi)部貸款的業(yè)務(wù)。流程貸款流程內(nèi)容主要處理下屬企業(yè)賬戶(hù)向資金管理中心的貸款步驟流程說(shuō)明系統(tǒng)支持1資金管理中心出納根據(jù)系統(tǒng)外董事長(zhǎng)審批后的貸款憑單錄入企業(yè)信托貸款憑單 結(jié)算中心2資金管理中心負(fù)責(zé)人審核貸款憑單結(jié)算中心3資金管理中心會(huì)計(jì)根據(jù)貸款憑單生成憑證結(jié)算中心備注：下屬企業(yè)內(nèi)部貸款可以部分提前歸還，但需以10萬(wàn)的整數(shù)倍進(jìn)行歸還

33、。會(huì)計(jì)核算辦法 資金管理中心根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的貸款申請(qǐng)表及貸款憑單記賬：借：內(nèi)部長(zhǎng)期貸款或內(nèi)部短期貸款a企業(yè)貸：企業(yè)存款活期計(jì)息a企業(yè)xx集團(tuán)公司借：其他應(yīng)收款定期應(yīng)收款a企業(yè)貸：其他應(yīng)付款（或其他應(yīng)收款）活期計(jì)息a企業(yè)下屬企業(yè)借：其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）xx集團(tuán)公司貸：其他應(yīng)付款定期應(yīng)付款xx集團(tuán)公司（7）到期收回內(nèi)部長(zhǎng)短期貸款流程資金管理中心提前5個(gè)工作日發(fā)出催款通知，發(fā)給下屬企業(yè)確認(rèn)是否展期。如展期，則經(jīng)董事長(zhǎng)確認(rèn)后變更系統(tǒng)內(nèi)參數(shù)設(shè)置；如不展期，則在“催款通知單”上確認(rèn)，資金管理中心到期收回貸款本息。在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行貸款還款管理功能完成上述流程。會(huì)計(jì)核算辦法資金管理中心根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)生成的貸款還款

34、憑單記賬：借：企業(yè)存款活期計(jì)息a企業(yè)貸：內(nèi)部長(zhǎng)期貸款（或內(nèi)部短期貸款）a企業(yè)xx集團(tuán)公司借：其他應(yīng)收款定期應(yīng)收款a企業(yè)貸：其他應(yīng)付款（或其他應(yīng)收款）活期計(jì)息a企業(yè)下屬企業(yè)借：其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）xx集團(tuán)公司貸：其他應(yīng)付款定期應(yīng)付款xx集團(tuán)公司（8）為有資金結(jié)余的下屬企業(yè)辦理內(nèi)部定期存款的流程流程定期存款流程內(nèi)容主要處理集團(tuán)下屬企業(yè)辦理內(nèi)部定期存款步驟流程說(shuō)明系統(tǒng)支持1資金管理中心出納錄入企業(yè)定期存款憑單 結(jié)算中心2資金管理中心負(fù)責(zé)人審核定期存款憑單結(jié)算中心3資金管理中心會(huì)計(jì)根據(jù)定期存款憑單生成憑證結(jié)算中心會(huì)計(jì)核算辦法資金管理中心活期存款轉(zhuǎn)定期存款時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)生成的定期存款單記賬：借：企

35、業(yè)存款活期計(jì)息a企業(yè)貸：企業(yè)存款普通定期存款（或特別定期存款）a企業(yè)xx集團(tuán)公司根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)生成的定期存款單記賬：借：其他應(yīng)付款（或其他應(yīng)收款）a企業(yè)貸：其他應(yīng)付款（或其他應(yīng)收款）普通定期應(yīng)付款（或特別定期應(yīng)付款）a企業(yè)下屬企業(yè)根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)生成的定期存款單記賬：借：其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）普通定期應(yīng)收款（或特別定期應(yīng)收款）xx集團(tuán)公司貸：其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）xx集團(tuán)公司（9）定期存款到期解活流程錄入企業(yè)定期解活憑單，定期存款轉(zhuǎn)活期的會(huì)計(jì)核算辦法與流程（8）相反。（10）計(jì)息、支付利息及收取利息流程。包括每月計(jì)算存款利息、貸款利息、逾期貸款利息、透支罰息的系統(tǒng)處理流程；向有貸款或透支的下屬企業(yè)收取貸款利息或罰息的流程；每月向下屬企業(yè)支付存款利息流程。資金管理中心工作人員根據(jù)確定的各項(xiàng)利率，月末最后一天或貸款到期當(dāng)日下午4：00計(jì)算當(dāng)月應(yīng)收取的和支付的各項(xiàng)利息。主要流程為打印利息單，收取或支出利息直接入賬。會(huì)計(jì)核算辦法：資金管理中心計(jì)算貸款利息并預(yù)提時(shí),借：應(yīng)收利息a企業(yè)貸：利息收入內(nèi)部貸款利息收入收取貸款利息時(shí)，借