淺探資金結算中心在電力集體企業(yè)集團管理中的運作

1、淺探資金結算中心在電力集體企業(yè)集團管理中的運作 摘要：電力主多改革后集體企業(yè)規(guī)模擴大，資金管理在發(fā)展以集團財務集約化管理中尤為重要。本文通過分析電力集體企業(yè)資金管理現(xiàn)狀、資金結算中心建立目標，對電力集體企業(yè)資金結算中心的運作模式和在集團財務集約化過程中的作用進行了探討。 關鍵詞：電力；集體企業(yè)；資金結算中心 電力集體企業(yè)經過近30年的發(fā)展，特別是近年來隨著主多分開（即電力系統(tǒng)主業(yè)和多經分開）改革完成和電網“三集五大”體系建設不斷深化，集體企業(yè)規(guī)模不斷擴大，經濟效益顯著增長。省、市（直屬單位）、縣三個層面的電力集體企業(yè)在體制改革中的整合發(fā)展以集體資產經營平臺（簡稱集體平臺）為主體的經營管理中心。

2、集體平臺是主辦單位集體企業(yè)的投資中心、利潤中心和經營管理中心，其下屬各分、子公司均為生產經營中心、成本控制中心。集體平臺作為投資母公司，發(fā)展方向是突出強調投資管理功能，強化平臺內部的人財物等方面的集中管理，高度體現(xiàn)集約經營、集中管理的效應。建立和完善以資金結算中心為主體的資金管理模式，有利于促進集約化集團管理。 一、目前電力集體平臺資金管理現(xiàn)狀 電力集體平臺下子公司業(yè)務涉及安裝、物資供銷、制造、設計、后勤服務等行業(yè)。大多數(shù)集體平臺下的子公司會計獨立核算、資金分散管理，在集體平臺集團層面尚未建立健全統(tǒng)一資金管理體系。有的雖然在集體平臺層面建立了資金管理制度并建立了相應資金預算體系，但由于資金賬戶

3、的分散管理，資金的預算并沒有在集團資金的使用中發(fā)揮協(xié)調整體的目標，導致資金的流動效率低下，現(xiàn)金流量失衡。集體平臺對子公司的資金流缺乏控制，特別是事前控制、資金收入和支出，集體平臺無法及時掌握，再加上缺乏可行的事后考核辦法，集體平臺甚至對子公司的投融資、對外擔保、利潤分配等重大資金項目管理都缺乏有效控制。 二、建立集體平臺層面資金結算中心的作用 針對上述資金分散管理存在的問題和風險，為實現(xiàn)實現(xiàn)電力集體平臺資金歸集度高，資金沉淀低；資金流通增值度高，資金成本低；資金監(jiān)管度高，資金風險低的“三高三低”目標。電力集體平臺下的資金結算中心作用定位為：（1）資金的集中管理，統(tǒng)一運作。歸集各公司資金在集體平

4、臺結算中心集中管理，實施資金全面預算管理，平衡各公司資金溢缺，實現(xiàn)集團內部成員單位間資金借貸和有償使用。這樣可以有效降低分散融資成本和體現(xiàn)整體融資能力。（2）及時進行內部公司間結算，減少企業(yè)本位主義下的三角債問題。分散的會計核算使集體平臺集團層面無法全面了解和監(jiān)督單個子公司的收入和支出情況，集體平臺下屬子公司、項目較多，業(yè)務設計制造、建筑安裝、物資供應、設計、服務業(yè)。有的子公司擁有大量的閑散資金，有的子公司卻因資金短缺影響了生產經營活動，集體平臺內部子公司之間的債權債務通過結算中心辦理資金結算業(yè)務，及時劃轉。這樣能夠實時反應集體平臺主體的資產負債情況。（3）有效的資金監(jiān)控。集體平臺下各公司的資

5、金收支集中在結算中心辦理，通過資金管理erp網絡可以對下屬公司、單位資金的使用全過程實施預算監(jiān)管、付款審批制度、資金支付流程控制一系列事前預測、事中監(jiān)督、事后核算保證資金管理規(guī)范的落實，有效地強化對下屬公司、單位財務收支活動的監(jiān)督，促使的資金使用走向合理化、科學化。（4）財務集約化資源整合。集團公司建立資金結算中心后，通過整合財務資源，明確了各個崗位的職責，加強了內部控制的實施，完善會計核算和操作流程，解決了目前集體平臺子公司等基層單位會計基礎薄弱薄弱，賬戶設置混亂，銀行開戶隨意的現(xiàn)狀。 三、電力集體平臺資金結算中心體系的建立實施 1.建立統(tǒng)一監(jiān)管有效調配的資金結算管理模式 資金結算中心通過授

6、權審批和收支兩條線管理將集團下屬成員單位的資金納入中心的統(tǒng)一結算管理和監(jiān)控。（1）建立銀行賬戶體系和收支流程。集體平臺對子公司所有賬戶進行梳理，注銷指定銀行外賬戶。各子公司在指定銀行開戶，通過指定銀行賬戶和結算中心主賬戶進行資金上劃和下?lián)?。子公司賬戶實行收支兩條線管理，子公司銀行收入賬戶資金來源于外部業(yè)務收入、預收款項，和主賬戶撥款；銀行支出賬戶資金來源于主賬戶撥款，子公司所有支出項目包括采購、工資、稅金等在銀行支出賬戶支付。結算中心在指定銀行開立結算中心主賬戶，各成員單位分別在資金結算中心開立內部賬戶，集體平臺核定下屬子公司在銀行賬戶的資金限額。將超出子公司銀行收入賬戶限額資金劃轉從子公司銀

7、行收入賬戶劃轉到結算中心銀行總賬戶，同時結算中心資金系統(tǒng)增加該子公司內部賬戶金額。支出項目由銀行根據指令將資金從結算中心主賬戶劃撥到子公司支出賬戶，同時結算中心資金系統(tǒng)減少該子公司內部賬戶金額。同時結算中心資金管理系統(tǒng)按規(guī)定對財務費用（包含銀行利息和手續(xù)費）進行分配。（2）集體平臺下各公司間日常收付直接通過資金結算中心內部賬戶進行劃轉。若需要通過指定銀行的收支賬戶進行，由于在同行間劃轉，也能實現(xiàn)劃出和轉入的瞬間實現(xiàn)，非常便捷高效地實現(xiàn)集團內部各公司間資金結算。（3）結算中心形成“資金池”進行資金融通。結算中心賬戶通過集中各公司存量資金，形成一定規(guī)模的“資金池”，對資金短缺的內部公司可以進行內部

8、貸款。實現(xiàn)集體平臺內部資金的互相調劑。一方面提高了資金的利用率，另一方面也減少了對外融資需求。 2.實現(xiàn)資金結算與資金預算控制的同步跟蹤 為加強資金預算管理，集體平臺制定了全面資金預算體系。集體平臺建立資金管理組織機構，目前縣市集體平臺都成立了“集體資產資金管理委員會”作為資金管理的決策機構，也是資金預算的決策機構，資金結算中心是預算執(zhí)行的中樞機構。結算中心的資金結算動態(tài)跟蹤為資金的預算控制建立了基礎。通過建立預算上報審批控制，審批下來的預算形成資金預算監(jiān)管系統(tǒng)，然后根據需要在不同種類資金項目中采取相應的控制措施。在集體平臺資金管理系統(tǒng)中嵌入預算管理跟蹤系統(tǒng)。 3.資金結算中心通過網絡erp實

9、行資金的動態(tài)管理 企業(yè)管理erp在電力集體企業(yè)的廣泛應用，集體平臺資金結算中心在此基礎上構建支持集團資金運作的資金管理系統(tǒng)，為資金預算下達、資金結算、資金控制提供控制平臺。（1）與銀行直聯(lián)系統(tǒng)的建立。集體平臺與銀行建立統(tǒng)一結算網絡。訂立協(xié)議可以對子公司銀行收入賬戶資金自動上撥資金結算中心主賬戶，對支出資金賬戶根據請付單據進行下?lián)苤Ц?。?）資金管理系統(tǒng)對賬戶資金進行預算監(jiān)控。將資金全面預算體系嵌入子公司資金管理模塊中，通過預算管理者可以了解未來現(xiàn)金流入流出情況，并根據預算指標分別進行分解，實施資金支出額度分析，獲得資金流量信息，完成預算指標查詢、統(tǒng)計、分析功能。（3）為集團資金結算提供操作平臺

10、。完成資金項目申請、報批流程。對日常資金收支結算管理實時動態(tài)反映資金流入、流出情況，讓管理者實時了解各公司日常經營的資金流入流出情況。通過網絡erp將企業(yè)管理系統(tǒng)與資金管理系統(tǒng)有效集成，實現(xiàn)資金管理系統(tǒng)和銷售業(yè)務系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)有關數(shù)據共享，提高工作效率。并能夠通過對銷售訂單、應收款項、工程預收款、合同押金等信息分析預測資金流入量，通過在數(shù)據庫中獲取采購訂單、應付賬款、合同預付款、押金到期等信息得到短期資金支出需求等，自動生成資金短期預測。（4）資金管理網絡erp使集團能夠從總體上把握資金運作效果、籌資融資情況和自身的財力，為集團擴大規(guī)模、調整產業(yè)結構、增加投資等重大決策提供依據；隨著企業(yè)經營規(guī)模的擴大和資金集中為企業(yè)集團開展資本擴張、收購兼并創(chuàng)造條件。 總之，電力集體資金結算中心的建立，要進行科學的定位，確立科學的管理體系，保證集團資金安全高效運行，達