投資管理業(yè)務(wù)流程

1、 投資管理業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)目標(biāo)1.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)通過規(guī)范對(duì)外股權(quán)投資（以下簡(jiǎn)稱“投資”）業(yè)務(wù)流程，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)期投資目標(biāo)。2.財(cái)務(wù)目標(biāo)確保投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范，防止出現(xiàn)差錯(cuò)和舞弊；保證財(cái)務(wù)報(bào)表合理揭示投資成本及其收益。3.合規(guī)目標(biāo)確保投資業(yè)務(wù)符合我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度以及與投資有關(guān)的法律、法規(guī)以及公司的規(guī)定。（二）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)由于投資業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致對(duì)外投資業(yè)務(wù)失當(dāng)或失控，形成投資損失，甚至出現(xiàn)舞弊和差錯(cuò)。 2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 可能導(dǎo)致投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表反映和揭示不完整。 3合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 可能導(dǎo)致投資業(yè)務(wù)違反國(guó)家有關(guān)法

2、規(guī)而受到行政處罰或法律制裁。（三） 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 1 投資管理部提出初步投資方案 （1）投資管理部根據(jù)公司的實(shí)際情況，結(jié)合發(fā)展規(guī)劃和對(duì)外投資計(jì)劃，提出對(duì)外投資初步方案。 （2）對(duì)外投資初步方案先報(bào)投資管理部領(lǐng)導(dǎo)審核，部門研究討論后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核同意后，由投資管理部門負(fù)責(zé)組織編寫對(duì)外投資可行性研究報(bào)告。對(duì)可行性研究報(bào)告的控制點(diǎn)有：a.通過市場(chǎng)預(yù)測(cè)工作分析論證投資項(xiàng)目的必要性。b.通過生產(chǎn)建設(shè)條件、技術(shù)分析、生產(chǎn)工藝論證進(jìn)一步分析項(xiàng)目可行性。c,對(duì)項(xiàng)目合理性進(jìn)行分析，合理性必須作為報(bào)告的核心部分考慮。d.編寫可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查研究；投資管理部組織計(jì)劃、財(cái)務(wù)、技術(shù)和業(yè)

3、務(wù)等有關(guān)部門編寫和討論可行性研究報(bào)告，對(duì)可行性報(bào)告做出必要的補(bǔ)充與修訂。需要聘請(qǐng)有關(guān)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)分管副總批準(zhǔn)，并簽訂業(yè)務(wù)約定書。e.業(yè)務(wù)約定書由投資管理部負(fù)責(zé)起草，送財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審定。f.業(yè)務(wù)約定書經(jīng)審定后，由投資管理部負(fù)責(zé)簽訂，并按規(guī)定程序辦理費(fèi)用支付手續(xù)。g.投資管理部門將可行性研究報(bào)告及投資意向以投資方案形式再報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，并提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審定。h.總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)組織投資管理專題會(huì)，研究投資方案。i.投資方案經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)初步審定后，報(bào)公司審批核準(zhǔn)。2投資方案的審批與執(zhí)行（1）投資方案經(jīng)批準(zhǔn)后，投資管理部門應(yīng)當(dāng)制定投資實(shí)施計(jì)劃，并

4、組織計(jì)劃、財(cái)務(wù)等有關(guān)部門討論，形成一致意見。（2）投資管理部門將投資實(shí)施計(jì)劃報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審定后列入年（季或月）度資金預(yù)算，并由工作小組負(fù)責(zé)實(shí)施。需要報(bào)公司主要負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理辦公會(huì)審定的報(bào)其審定。（3）公司擬委派到被投資單位擔(dān)任董（監(jiān)）事長(zhǎng)或董（監(jiān)）事會(huì)成員以及公司經(jīng)理或其他部門負(fù)責(zé)人等人選，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。3項(xiàng)目涉及資產(chǎn)的審計(jì)與評(píng)估（1）以實(shí)物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，需要審計(jì)的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)。選聘審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門與其他投資方共同協(xié)商確定，并依據(jù)公司批準(zhǔn)的行為文件等向公司辦理資產(chǎn)評(píng)估申請(qǐng)立項(xiàng)手續(xù)。（2）財(cái)務(wù)部門草擬審計(jì)、評(píng)估協(xié)議文本。送法律部

5、審核后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審定，并交授權(quán)人員簽字。（3）中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱后，財(cái)務(wù)部門上報(bào)公司審核備案。4投資項(xiàng)目談判（1）投資管理部具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目談判，并依據(jù)審定的投資實(shí)施計(jì)劃（或資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果），與其他投資方進(jìn)行投資談判。（2）談判中若投資條件與原計(jì)劃發(fā)生重大變化時(shí)，須按授權(quán)報(bào)授權(quán)人員決策，特別重大的變更須報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)集體審議決定。5簽訂投資合同（1）投資管理部負(fù)責(zé)談判工作的團(tuán)隊(duì)在投資談判取得一致意見后，草擬投資合同文本。（2）投資合同文本經(jīng)法律部審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)或公司主要負(fù)責(zé)人審定，并按授權(quán)權(quán)限由授權(quán)人員與其他投資方簽訂。6訂立被

6、投資公司的章程（1）投資談判工作團(tuán)隊(duì)起草或修訂被投資公司章程，形成章程初稿，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)等領(lǐng)導(dǎo)審閱。（2）投資談判團(tuán)隊(duì)在股東會(huì)上就章程初稿與各方一起討論，形成一致意見后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)。重大投資需報(bào)公司主要負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。7公司的投資款項(xiàng)控制流程（1）投資管理部門根據(jù)投資合同規(guī)定的投資金額或投資期限，及時(shí)提出付款申請(qǐng)送財(cái)務(wù)部門。（2）財(cái)務(wù)部門審核投資合同和付款申請(qǐng)，編制付款憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后支付。（3）以實(shí)物投資或無形資產(chǎn)投資時(shí)，投資管理部組織有關(guān)部門清點(diǎn)資產(chǎn)，列出資產(chǎn)清單，并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)（交接清單要有關(guān)方面的簽字）。（4）投資管理部將資

7、產(chǎn)清單和有關(guān)交接資料及投資合同等送到財(cái)務(wù)部門編制會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后做帳務(wù)處理。（5）投資管理部負(fù)責(zé)辦理或協(xié)助以及監(jiān)督被投資公司辦理公司工商注冊(cè)登記或變更登記。8投資項(xiàng)目的收益管理（1）投資管理部門應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資公司管理檔案，財(cái)務(wù)部門定期分析被投資公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。要通過適當(dāng)方式加強(qiáng)對(duì)被投資公司的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，特別是對(duì)所投資的控股子公司，要建立定期報(bào)告制度。（2）被投資公司召開董（監(jiān)）事會(huì)或股東會(huì)，研究決定重大事項(xiàng)和問題，投資公司應(yīng)事前進(jìn)行認(rèn)真研究，并經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)集體審議形成一致意見后，由董（監(jiān)）事長(zhǎng)或董（監(jiān)）事會(huì)成員代為發(fā)表，同時(shí)委派人員應(yīng)共同努力督促其落實(shí)和執(zhí)行。（3）公司對(duì)委派的董（監(jiān)）事長(zhǎng)或董事、監(jiān)事以及公司其他人員，要明確其權(quán)利和責(zé)任，建立正常的業(yè)務(wù)工作報(bào)告制度。特別是對(duì)被投資公司的一些重大投資、經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)和問題，要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)或公司主要負(fù)責(zé)人匯