擔(dān)保有限責(zé)任公司內(nèi)部管理制度

1、市*擔(dān)保有限責(zé)任公司內(nèi)部管理制度目 錄1、信用擔(dān)保管理辦法2、擔(dān)保項(xiàng)目的評(píng)審與決策暫行辦法3、擔(dān)保業(yè)務(wù)操作程序4、財(cái)務(wù)管理制度5、資金收付和財(cái)務(wù)報(bào)銷管理暫行規(guī)定6、總經(jīng)理辦公會(huì)議制度7、員工招聘與錄用辦法8、勞動(dòng)人事管理暫行辦法 信用擔(dān)保管理辦法第一章 總 則第一條 為了貫徹落實(shí)國(guó)家關(guān)于扶持中小企業(yè)發(fā)展精神，不斷完善我市中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，改善對(duì)中小企業(yè)的金融服務(wù)，解決中小企業(yè)融資難問題，經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)，成立了市立財(cái)擔(dān)保有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱公司）。根據(jù)公司法、擔(dān)保法及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，特制定本管理辦法。第二條 本辦法所稱的擔(dān)保為公司與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)履行期間被擔(dān)保人不履行或不能

2、履行債務(wù)時(shí)，擔(dān)保公司所約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。第三條 公司以扶持本地中小企業(yè)發(fā)展，壯大融資性擔(dān)保事業(yè)為宗旨，以合法性、政策性、安全性、流動(dòng)性為工作原則，為中小企業(yè)貸款融資及其它經(jīng)營(yíng)流動(dòng)提供有力的信用擔(dān)保支持。第四條 公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，以其全部法人財(cái)產(chǎn)依法自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。第二章 擔(dān)保資金第五條 公司注冊(cè)資本為3億元，由*以貨幣資金投入。第六條 第三章 組織機(jī)構(gòu)第七條 公司股東會(huì)為最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，股東以其出資額承擔(dān)有限責(zé)任。第八條 公司不設(shè)董事會(huì)，設(shè)執(zhí)行董事1人。執(zhí)行董事對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)。 第四章 擔(dān)保對(duì)象、種類與程序第九條 擔(dān)保對(duì)象：在市內(nèi)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的中小企業(yè)法人。第十條

3、 申請(qǐng)信用擔(dān)保的中小企業(yè)必須具備以下條件：（一）市內(nèi)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)；（二）項(xiàng)目符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保政策；（三）正常連續(xù)生產(chǎn)一年以上并有盈利，產(chǎn)品有市場(chǎng)，有效益，回款有保證；（四）企業(yè)資信狀況良好，經(jīng)營(yíng)者近期沒有發(fā)生重大民事訴訟案件，無不良信用記錄；（五）具備擔(dān)保公司認(rèn)可的反擔(dān)保條件；（六）銀行已有貸款意向。第十一條 擔(dān)保種類：流動(dòng)資金貸款擔(dān)保、金融票據(jù)擔(dān)保、等公司章程規(guī)定的其他擔(dān)保業(yè)務(wù)。第十二條 公司根據(jù)貸款期限和風(fēng)險(xiǎn)程度，按不高于銀行同期貸款利率的50%收取擔(dān)保費(fèi)（國(guó)家規(guī)定）。第十三條 擔(dān)保程序：需要提供融資擔(dān)保的中小企業(yè)，應(yīng)先向銀行提出貸款申請(qǐng)，經(jīng)同意并提出書面擔(dān)保要求時(shí)，方

4、可向擔(dān)保公司提出擔(dān)保申請(qǐng)，履行擔(dān)保公司所規(guī)定的申請(qǐng)擔(dān)保程序。擔(dān)保公司審查評(píng)估認(rèn)為合格后，按照與協(xié)作銀行的定的辦法辦理貸款擔(dān)保的相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)。第五章 風(fēng)險(xiǎn)控制與賠付第十四條 中小企業(yè)擔(dān)保資金提供的擔(dān)保責(zé)任余額原則上上不超過擔(dān)保公司實(shí)收資本的5倍，最大不得超過10倍。第十五條 按照財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于風(fēng)險(xiǎn)代償。第十六條 為規(guī)避擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，在提供擔(dān)保服務(wù)的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)被擔(dān)保企業(yè)的資產(chǎn)狀況辦理足額的反擔(dān)保抵押或其他形式的反擔(dān)保措施。第十七條 如被擔(dān)保人不能如期償還貸款，由貸款銀行出具書面通知及有效證明，經(jīng)調(diào)查核實(shí)后，擔(dān)保公司按約定的保證額承擔(dān)代償責(zé)任。第十八條 公司在履行代償義務(wù)成為債

5、權(quán)人后，立即以合法方式向被擔(dān)保人行使追償權(quán)。第六章 財(cái)務(wù)管理第十九條 公司按照工商登記核準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)行一級(jí)法人、統(tǒng)一核算、市場(chǎng)運(yùn)行的經(jīng)營(yíng)管理體制。第二十條 公司在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)制作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。經(jīng)股東會(huì)審議通過后，依法經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，加同注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告，上報(bào)有關(guān)部門。第二十一條 公司除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)外，不另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)。二十二條 公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，由專職監(jiān)事負(fù)責(zé)組織有關(guān)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第七章 附 則第二十三條 本辦法如與有關(guān)法律、法規(guī)不一致之處，以國(guó)家法律、法規(guī)為準(zhǔn)。第二十四條 本辦法由公司擔(dān)保部負(fù)責(zé)解釋和實(shí)施。擔(dān)保項(xiàng)目的評(píng)審與決策

6、暫行辦法第一條 為了保證決策的民主化、科學(xué)化，有效防范和化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范擔(dān)保項(xiàng)目的評(píng)審與決策行為，特制定本辦法。第二條 擔(dān)保項(xiàng)目的評(píng)審與決策堅(jiān)持部門審核和會(huì)議評(píng)審制度相結(jié)合的原則。第三條 項(xiàng)目初審工作結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將企業(yè)提交的各項(xiàng)資料和擔(dān)保調(diào)查報(bào)告提交擔(dān)保部，部門負(fù)責(zé)人組織人員對(duì)上述資料進(jìn)行評(píng)審。第四條 部門評(píng)審的主要內(nèi)容：（一） 項(xiàng)目資料的合法性、真實(shí)性、完整性；（二） 對(duì)反擔(dān)保措施提出意見；（三） 對(duì)企業(yè)的報(bào)審資料從法律和行業(yè)的角度加以審核；（四） 對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)；（五） 對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)；（六） 對(duì)擔(dān)保調(diào)查報(bào)告的結(jié)論進(jìn)行評(píng)價(jià)；第五條 部門評(píng)審后，將評(píng)審意見和結(jié)論填寫擔(dān)

7、保項(xiàng)目評(píng)審意見書連同其它資料一并提交會(huì)議評(píng)審。第六條 會(huì)議評(píng)審的組織機(jī)構(gòu)為公司項(xiàng)目評(píng)定委員會(huì)，主任委員由公司總經(jīng)理擔(dān)任。評(píng)審委員會(huì)成員由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門負(fù)責(zé)人組成。評(píng)審實(shí)行一人一票制。評(píng)審會(huì)議參加人員：（一） 評(píng)委會(huì)全體成員；（二） 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和協(xié)辦人；（三） 評(píng)委會(huì)認(rèn)為需要參加的其它人員；第七條 會(huì)議評(píng)審的程序和內(nèi)容（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)告項(xiàng)目調(diào)查情況和初審意見，協(xié)辦人作補(bǔ)充說明；（二）部門負(fù)責(zé)人報(bào)告部門審核意見；（三）評(píng)審委員會(huì)參加會(huì)議人員質(zhì)詢，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和協(xié)辦人作答；（四）參加會(huì)議的評(píng)委對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析并提出意見；（五）會(huì)議評(píng)審采用簽名表決制，評(píng)委須在擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審意見書上明確填

8、寫“同意”或“不同意”并簽字，不得棄權(quán)；（六）評(píng)審委員會(huì)綜合各評(píng)委的意見和表決結(jié)果后提出總結(jié)性評(píng)審意見；第八條 擔(dān)保審批權(quán)限（包括擔(dān)保額度、擔(dān)保展期、撤保的審批）（一）擔(dān)保額在1000萬元（含本數(shù)）以下由董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理審批；（二）擔(dān)保額在1000萬元以上的由董事會(huì)審批；（三）對(duì)單個(gè)項(xiàng)目提供的擔(dān)保責(zé)任金額原則上不超過本擔(dān)保公司實(shí)收資本的10%。第九條 對(duì)部門審核、會(huì)議評(píng)審中被否決的項(xiàng)目，具有審批權(quán)的人只能作“不同意擔(dān)保”或“進(jìn)行復(fù)議”的決定，而不能作“同意擔(dān)?！钡臎Q定。第十條 會(huì)議由評(píng)委會(huì)指定專人記錄，內(nèi)容包括：會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、參加會(huì)議評(píng)委會(huì)主任最后的綜合意見。參會(huì)人員對(duì)會(huì)議內(nèi)容及表

9、決的具體情況負(fù)保密責(zé)任，一律不得外傳。會(huì)議形成的文書、資料歸檔保管。第十一條 公司有權(quán)不接受為不符合本辦法規(guī)定的項(xiàng)目提供擔(dān)保的指令。第十二條 本辦法自股東會(huì)議討論通過并發(fā)布之日起實(shí)施。擔(dān)保業(yè)務(wù)操作程序?yàn)榱吮ＷC擔(dān)保業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化、制度化，防范和控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，特制定擔(dān)保業(yè)務(wù)操作程序。一、銀保簽約擔(dān)保機(jī)構(gòu)和貸款銀行簽訂合作協(xié)議，確定擔(dān)保資金放大比例，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任承擔(dān)比例，代償條件及期限等事宜。二、擔(dān)保申請(qǐng)借款人向擔(dān)保部提出擔(dān)保申請(qǐng)，并向擔(dān)保部提供以下資料：1、法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照及法人代碼證；2、法人代表及委托代理人身份證；3、注冊(cè)資本驗(yàn)資報(bào)告及公司章程；4、申請(qǐng)借款和擔(dān)保的決議或決定；5、企業(yè)前三年和近三個(gè)

10、月的財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)合法中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告；主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。6、企業(yè)資信證明；7、借款申請(qǐng)書；主要包括：企業(yè)簡(jiǎn)介、借款用途、使用期限和還款計(jì)劃以及有關(guān)的購(gòu)銷協(xié)議、合作協(xié)議和項(xiàng)目可行性報(bào)告。8、其它有關(guān)材料；三、擔(dān)保受理擔(dān)保部對(duì)借款人的貸款資格及資信狀況進(jìn)行初步審查。擔(dān)保受理?xiàng)l件：1、 具備企業(yè)法人資格并已通過年檢；2、 依法經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)范圍符合國(guó)家政策；3、 具有償還借款的能力，并能提供反擔(dān)保措施；4、 申請(qǐng)擔(dān)保額一般不超過企業(yè)有效凈資產(chǎn)的70%；5、 申保企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率不超過60%；四、擔(dān)保評(píng)審擔(dān)保部深入企業(yè)實(shí)地考察，獲取擔(dān)保項(xiàng)目真實(shí)、全面的信息，通過綜合分析、比較、

11、評(píng)價(jià)，形成綜合性的評(píng)定和結(jié)論即擔(dān)保調(diào)查報(bào)告，落實(shí)反擔(dān)保措施。五、擔(dān)保審批擔(dān)保部依據(jù)內(nèi)部審批制度，對(duì)申保項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，最終通過部門審核和會(huì)議評(píng)審確定擔(dān)保決策。六、簽訂合同1、銀行與借款人簽訂借款合同2、銀行與公司簽訂保證合同3、公司與借款人簽訂委托擔(dān)保合同、反擔(dān)保合同、辦理評(píng)估、公證、抵（質(zhì)）押登記等相應(yīng)手續(xù)。七、保后跟蹤檢查在擔(dān)保期內(nèi)對(duì)借款人進(jìn)行多方面的跟蹤檢查。擔(dān)保項(xiàng)目的檢查由擔(dān)保部、審計(jì)監(jiān)督部負(fù)責(zé)。保后檢查的內(nèi)容：1、 借款人是否按借款用途做到?？顚Ｓ茫?、 企業(yè)是否按借款合同規(guī)定如期支付利息；3、 債務(wù)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況；4、 反擔(dān)保措施中是否發(fā)生了新的不利因素；八、解除保證借款人依約

12、償還借款或公司代償后，解除保證責(zé)任。九、代位追償擔(dān)保到期后，主債務(wù)人未能按時(shí)、足額履行還貸本息義務(wù)，公司代位清償后，依法進(jìn)行追償及提起訴訟。1、代償和追償方案由擔(dān)保部負(fù)責(zé)制訂并報(bào)總經(jīng)理審定，項(xiàng)目責(zé)任人為具體承辦人。2、對(duì)主債務(wù)人與公司簽訂抵（質(zhì)）押合同的，以抵（質(zhì)）押財(cái)產(chǎn)折價(jià)或其拍賣、變賣后的價(jià)值沖抵債務(wù)。3、對(duì)設(shè)定反擔(dān)保人的，應(yīng)依法向反擔(dān)保人追償，反擔(dān)保人拒絕清償?shù)?，?yīng)依法對(duì)主債務(wù)人及反擔(dān)保人提起訴訟。十、本辦法自股東會(huì)議討論通過并發(fā)布之日起實(shí)施。財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，特制定本制度。第二條 本公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是，建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制

13、度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保護(hù)股東利益不受侵犯。第三條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。第四條 本公司必須認(rèn)真貫徹國(guó)家的政策、法令，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度和本制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作必須按規(guī)定制度進(jìn)行，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查和審計(jì)工作。第二章 第二章 財(cái)務(wù)管理體制第五條 本公司財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)劃管理。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：公司綜合部統(tǒng)一管理全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，負(fù)責(zé)制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，指導(dǎo)、監(jiān)督各部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。計(jì)劃管理：各部

14、門每年年初應(yīng)在公司綜合部門領(lǐng)導(dǎo)下編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，然后按計(jì)劃執(zhí)行，公司綜合部對(duì)各部門計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，對(duì)計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核。第六條 任何一筆資金的進(jìn)出，都必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門辦理。嚴(yán)禁業(yè)務(wù)部門坐支資金，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。每筆資金的進(jìn)、出，都必須具備相應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)主管三人以上簽字后，財(cái)務(wù)人員方可辦理。第七條 綜合部財(cái)務(wù)人員代表公司監(jiān)督本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面反映、監(jiān)督和控制，以保護(hù)財(cái)產(chǎn)完整，保證公司整體利益，保護(hù)股東利益不受損害。對(duì)違反國(guó)家政策法令及公司制度，或有損公司整體利益的，綜合部財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

15、第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃第八條 公司各部門每年年初在公司財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)下編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。年度財(cái)務(wù)計(jì)劃根據(jù)年度業(yè)務(wù)收支計(jì)劃和各項(xiàng)成本費(fèi)用開支計(jì)劃編制，經(jīng)會(huì)議討論審定后，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)。 第九條 財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容、格式、編制方法及報(bào)送時(shí)間由公司統(tǒng)一制訂。第十條 各部門按季編制“財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況表”上報(bào)公司，并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況說明分析，對(duì)出現(xiàn)的問題提出解決的具體措施。第十一條 遇有機(jī)構(gòu)分立或合并、機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系改變，由交接雙方機(jī)構(gòu)根據(jù)該機(jī)構(gòu)確定的收支指標(biāo)，分別調(diào)整各自的財(cái)務(wù)計(jì)劃并將調(diào)整后的計(jì)劃上報(bào)公司，由公司據(jù)以調(diào)整兩個(gè)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)計(jì)劃。第十二條 公司對(duì)所屬核算單位財(cái)務(wù)計(jì)劃完成情況進(jìn)行檢查，并將檢查結(jié)果作為年終考核的

16、重要依據(jù)之一。第四章 收入管理第十三條 各項(xiàng)收入應(yīng)按規(guī)定正確計(jì)算，保證真實(shí)準(zhǔn)確。凡屬列入收入的各項(xiàng)資金，應(yīng)全部入賬，不得截留、挪用或作其他帳外處理。第十四條 本公司收入由營(yíng)業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入組成。第十五條 公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管、內(nèi)部稽核人員對(duì)財(cái)務(wù)收入情況要定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)多收或少收差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)糾正，保證收入的準(zhǔn)確性。第五章 成本管理第十六條 要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)成本開支的規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大成本范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和隨意攤提成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算要真實(shí)，不得以計(jì)劃成本，估計(jì)成本代替實(shí)際成本。第十七條 成本核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基本核算方法。第十八條 需要按期分?jǐn)偟馁M(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目、受益期

17、限確定攤銷數(shù)，待攤費(fèi)用的攤銷期一般不超過四個(gè)季度。第十九條 需要預(yù)提的費(fèi)用，應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目、受益期限進(jìn)行預(yù)提。第二十條 成本、費(fèi)用支出包括：（一）營(yíng)業(yè)費(fèi)用。指單位在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括以下細(xì)目：1、工資：指所有在職職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、加班費(fèi)等，包括聘用人員工資、臨時(shí)工工資。2、提取的職工福利費(fèi)；按照職工工資總額的14%提取的職工福利費(fèi)。3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按照職工工資總額的2%計(jì)提。4、職工教育費(fèi)：按照職工工資總額的1.5%計(jì)提。5、辦公費(fèi)：包括購(gòu)買辦公用品、訂閱報(bào)刊、制章、印刷費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)等。6、郵電通訊費(fèi)：是指辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、電話初裝費(fèi)、電傳及

18、傳真設(shè)備安裝、使用費(fèi)和線路租用費(fèi)用，以及鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵購(gòu)包裹回執(zhí)等費(fèi)用。7、差旅費(fèi)：指按公司差旅費(fèi)管理具體規(guī)定批準(zhǔn)報(bào)銷的差旅費(fèi)，自備車輛公出發(fā)生的過橋費(fèi)、停車費(fèi)和司楊出車補(bǔ)貼也在此列支。8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)，包括業(yè)務(wù)招待所發(fā)生的餐飲、水果、食品、煙、茶以及娛樂活動(dòng)所支付的費(fèi)用。9、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：是指六個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給離退休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。10、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：是指實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌辦法按規(guī)定提取的養(yǎng)老籌基金。11、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)：指按規(guī)定提取的醫(yī)療保險(xiǎn)基金。12、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：是指公司按照國(guó)家規(guī)定繳

19、納的失足青年業(yè)保險(xiǎn)基金。13、住房公積金：是指按地方政府規(guī)定，提取繳存當(dāng)?shù)刈》抗芾碇行淖》抗e金專戶，并按規(guī)定使用的資金。14、稅金、是指房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等在費(fèi)用中列支的稅金。15、車輛運(yùn)營(yíng)費(fèi)：包括車輛所耗費(fèi)的油料、養(yǎng)路、保險(xiǎn)費(fèi)以及檢驗(yàn)、牌照等費(fèi)。16、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：指計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的色帶、軟盤、硬盤、光盤、內(nèi)存條、網(wǎng)卡、模塊、鼠標(biāo)、鍵盤、調(diào)制解調(diào)器、電纜等易耗材料的費(fèi)用支出，以及5萬元以下（不含5萬元）的電腦軟件費(fèi)（5萬元以上的電腦軟件費(fèi)列無形資產(chǎn)，按規(guī)定期限平均攤銷）、軟硬件年服務(wù)費(fèi)等。17、修理費(fèi)：是指對(duì)房屋、車輛等固定資產(chǎn)以及低值易耗品進(jìn)行修理、購(gòu)置零配件等

20、所發(fā)生的費(fèi)用支出。18、折舊費(fèi)：是指固定資產(chǎn)按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)。19、低值易耗品攤銷：指低值易耗品按一次攤銷法攤?cè)氤杀镜馁M(fèi)用。20、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的廣告費(fèi)、印制的宣傳單，發(fā)放的宣傳品等費(fèi)用。21、水電費(fèi)：指公司正常經(jīng)營(yíng)所支付的水費(fèi)、電費(fèi)。22、租賃費(fèi)：指租賃營(yíng)業(yè)和辦公房屋、車輛、電子設(shè)備等所發(fā)生的支出。23、中間機(jī)構(gòu)費(fèi)：包括律師費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、審計(jì)費(fèi)等。24、股東會(huì)費(fèi)：指公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。25、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：指按年末長(zhǎng)期投資余額的1%差額提取的投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，用于核銷公司長(zhǎng)期投資的損失。26、壞帳準(zhǔn)備：按年末應(yīng)收款項(xiàng)余額的3%差額提取，用于主動(dòng)核銷應(yīng)收賬款的壞帳損失。須經(jīng)公司批準(zhǔn)后才能核銷。27、長(zhǎng)期待