公司財務(wù)報告管理制度

1、公司財務(wù)報告管理制度 第一條 為了真實地反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況，規(guī)范各公司、中心室財務(wù)報表的內(nèi)容、格式和操作規(guī)程，更好地發(fā)揮財務(wù)信息在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度和蒙牛公司財務(wù)管理制度的要求，制定本管理制度。 第二條 本制度主要對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)報表的編制、報送和管理做出規(guī)定，對外報送的會計報表及年度對外會計報表，按照國家財政部制定的企業(yè)會計制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第三條 各單位報送內(nèi)容分為年報、季報和月報三類，具體規(guī)定如下： （一） 液體奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、報送的報表如下： 1、月度報送的內(nèi)容。 資產(chǎn)負債表 利潤表及責(zé)任會計利潤表 應(yīng)收、其他應(yīng)收及預(yù)付賬

2、款考核表 主營業(yè)務(wù)收支明細表 營業(yè)費用月報表 管理費用月報表 財務(wù)費用月報表 財務(wù)運營分析 2、季度、年度報送內(nèi)容除月度表之外，增加以下報表： 存貨季報表 營業(yè)外收支季報表 （二） 包頭及區(qū)外各公司按月報送的報表如下： 資產(chǎn)負債表 利潤表及責(zé)任會計利潤表 應(yīng)收、其他應(yīng)收、預(yù)收及預(yù)付賬款考核表 主營業(yè)務(wù)收支明細表 存貨月報表 營業(yè)費用月報表 管理費用月報表 財務(wù)費用月報表 財務(wù)運營分析 以上報表除資產(chǎn)負債表、利潤表及附表、附注按財政部頒布的企業(yè)會計制度填報外，其它報表可根據(jù)各分公司的具體情況進行增減，具體格式見附錄。 公司總部的財務(wù)報告，由計財中心核算部負責(zé)編報，并根據(jù)公司的管理要求負責(zé)合并會計

3、報表的編報。合并會計報表除上述規(guī)定的報表外，還應(yīng)按月增加現(xiàn)金流量報表，即財政部規(guī)定的其他報表及內(nèi)容。 第四條：財務(wù)運營分析說明應(yīng)包括以下內(nèi)容 1、 生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績說明，主要包括預(yù)算完成情況及增減因素簡要分析； 2、 主要產(chǎn)品售價變動因素分析； 應(yīng)收賬款分析； 、34、 邊際效益分析； 5、 主要產(chǎn)品成本升降變動因素分析； 6、 期間費用分析； 7、 財務(wù)閘口指標的分析； 8、 財務(wù)預(yù)警分析； 9、 市場狀況及經(jīng)營對策； 關(guān)于財務(wù)運營分析說明書的具體編報規(guī)定，由計財管理中心另行制定發(fā)布。 第五條：期末各公司總賬報表會計根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和有關(guān)資料，按公司規(guī)定的格式編制，做到數(shù)字真

4、實、計算準確、內(nèi)容清楚、說明清楚、編報及時。會計報表之間、會計報表各項目之間應(yīng)做到，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)相互一致；本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互一致；會計報表各項目內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)加以說明。 第六條：各分公司的財務(wù)報告必須經(jīng)財務(wù)主管和企業(yè)第一負責(zé)人審閱簽章后方可報出。年度、季度及月度財務(wù)運營分析說明書要求全面詳細、有情況、有分析、有建設(shè)性意見，并符合計財管理中心制定的內(nèi)容和格式編制，如有重大問題應(yīng)附送簡要說明。 第七條：公司總部對外報送的財務(wù)會計報告應(yīng)做到，依次（按資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及各主表對應(yīng)的附表）編訂頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章；在封面注明：單位

5、名稱，單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度及送出日期；公司總裁、財務(wù)總監(jiān)、計財中心主任及會計主管人員審閱簽名并蓋章，方可報出。 第八條：財務(wù)報告的質(zhì)量要求 、財務(wù)報告必須如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、資料可靠。12、嚴格按照統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整，即各種報表的項目、金額、備注、附注等均應(yīng)填寫完整、齊全、不能遺漏。 3、正確填寫報表數(shù)據(jù)，確保表內(nèi)表間勾稽關(guān)系正確無誤，做到帳表相等，表表相符。 4、信息可比，即編制報表所采用的會計處理方法和計量標準，保持相對穩(wěn)定，保證前后各會計期間會計口徑一致性和可比性。 5、編報及時，即在規(guī)定時間內(nèi)及時報出。 6、財務(wù)報

6、告應(yīng)依次編定頁號（裝訂順序為資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及各自附表），裝訂成冊，加具封面，在封面上注冊企業(yè)名稱、報表所屬年份、月份、報出日期等，并在封面上加蓋報送單位印章并經(jīng)企業(yè)負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人簽名蓋章。 第九條：會計報表有下列情形之一時，應(yīng)立即予以更正，除更正本單位留存的報表外，并應(yīng)同時通知接受報表的單位更正，若錯誤較多，應(yīng)重新編報。 1、其內(nèi)容與會計賬簿記載不一致 2、填寫、計算發(fā)生差錯 3、未經(jīng)單位第一負責(zé)人簽名蓋章 4、其它與法規(guī)制度不相符的 第十條：報送方式 1、外埠公司以快件郵寄、直接送達、E-mail等方式統(tǒng)一報送至計財中心核算部。 2、本市機構(gòu)以直接送達或軟盤方式送至計財中

7、心核算部。 第十一條：報送時間 1、月、季報表，各單位應(yīng)于月終8日內(nèi)報出，總部報表于10日內(nèi)報出。 日內(nèi)報出。20日內(nèi)報出，總部報表于15、年度報表各單位應(yīng)于年度終了23、實現(xiàn)電算化后，月、季和年報提前5天報出。 第十二條：考核辦法 1、財務(wù)報告的管理，確保公司財務(wù)信息的真實性、完整性和及時性，對各公司財務(wù)報告的編制及報送實行考核。 2、財務(wù)報告考核管理部門為計財中心核算部 3、考核內(nèi)容 （1）財務(wù)報告的完整性 （2）財務(wù)報告的準確性 （3）財務(wù)報告報送及時性 4、考核辦法 （1）根據(jù)規(guī)定，核算部每半年對各公司編報的財務(wù)報告進行評分，每項內(nèi)容依照優(yōu)秀、良好、一般、差檔進行評分。 三項內(nèi)容（完整性、準確性和及時性）滿分依次為35分、35分、30分共計100分，得分在95分以上為優(yōu)秀，9095分為良好，8590分一般，85分以下為不合格，具體辦法由核算部制定執(zhí)行。 （2）核算部將考核結(jié)果向各分公司予以通報，對在財務(wù)報告工作中成績優(yōu)秀的單位給予表揚，對財務(wù)報告管理工作混亂、財務(wù)數(shù)據(jù)錯誤頻繁，財務(wù)報告報送不及時的單位除發(fā)出整改通知外，每發(fā)生一處數(shù)據(jù)錯誤，處罰財務(wù)負責(zé)人20元，每遲報半天，處罰財務(wù)負責(zé)人50元。 （3）未按規(guī)定計算成本、收入和利潤，以及采用各種方式調(diào)節(jié)公司損益的（公司總部另有規(guī)定除外）情況，按違紀金額50扣罰單位工資總額，同時按違紀金額的5%分別處罰經(jīng)營 者和財務(wù)負責(zé)人