財政研究部門預(yù)算改革中存在的問題及對策

1、所謂部門預(yù)算，是政府部門依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由基層預(yù)算單位編制，逐級上報、審核、匯總，經(jīng)財政部門審核后提交立法機(jī)關(guān)依法批準(zhǔn)的涵蓋部門各項收支的綜合財政計劃。部門預(yù)算制度的改革具有增強(qiáng)預(yù)算資金分配上的民主性和科學(xué)性、增加收支透明度等優(yōu)點,但在現(xiàn)行的部門預(yù)算管理改革中也遇到不少問題:（一）部門預(yù)算效率低下。首先是部門預(yù)算透明度低，法治性難以體現(xiàn)。我國實施部門預(yù)算改革的目的是為了建立具有計劃性、歸一性、公開性與法治性的政府預(yù)算制度。然而實踐表明，法治性問題是部門預(yù)算改革中存在的最為嚴(yán)重的問題。表現(xiàn)在目前政府預(yù)算實際決定權(quán)仍不在人代會手中，部門預(yù)算缺乏應(yīng)有的公開性，部門預(yù)算還是披著

2、一層神秘的面紗。其次是尚未建立科學(xué)的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額體系?？茖W(xué)的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額是部門預(yù)算制度的核心，但目前仍未建立起來，致使公共服務(wù)成本脫離實際，部門預(yù)算效率低。具體表現(xiàn)在：公用經(jīng)費與專項費用劃分標(biāo)準(zhǔn)不明晰，預(yù)算執(zhí)行隨意性大；基本支出預(yù)算中的公用經(jīng)費定額較粗，細(xì)化預(yù)算管理目的難以實現(xiàn)；制定定額的依據(jù)不充分，估算定額現(xiàn)象較為普遍，由于定額脫離實際，部門預(yù)算難以編準(zhǔn)編實。定額管理的不規(guī)范，導(dǎo)致財政分配缺乏準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持，也使部門公共服務(wù)水平受到影響。再次，預(yù)算博弈負(fù)效應(yīng)使部門預(yù)算效率大打折扣。部門預(yù)算是在總體資源有限的前提下對不同部門可支配資源的安排、配置和調(diào)整。本部門利益最大化的追求動

3、機(jī)是部門預(yù)算博弈的原始起源，由預(yù)算博弈而產(chǎn)生的邊際效用大于為此付出的邊際成本的誘人前景是其存在的現(xiàn)實因素。因此正常情況下，預(yù)算博弈的一方部門爭取盡可能多的預(yù)算是一種理性選擇，其上報部門預(yù)算時往往高報預(yù)算，而博弈的另一方預(yù)算的審批者出于法律所賦予的職責(zé)，采取對上報的部門預(yù)算進(jìn)行審核和削減的策略同樣也是理性選擇的結(jié)果，但其對部門上報預(yù)算的削減受制于所掌握的信息。受信息不完全和信息不對稱的*，削減幅度的合理性成為審批部門最棘手的問題：削減少了，沒有履行好職責(zé)，浪費了財政資源；削減多了，會給部門工作造成困難，并可能引發(fā)部門的逆向選擇行為（如部門為增加預(yù)算外收入，擅自提高服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)或亂設(shè)收費項目）。（

4、二）財政與部門間的關(guān)系難以理順。部門預(yù)算改革的本質(zhì)特征就是改變了原來按財政資金性質(zhì)和部門交叉管理的方式，以部門為依托構(gòu)建新的預(yù)算管理體系。從近幾年的部門預(yù)算改革實踐看，財政部門與政府其他部門的關(guān)系還沒有很好地理順。（1）部門預(yù)算是以部門為主的“被動”預(yù)算。我國目前的部門預(yù)算主要是依靠部門來編制的，財政部門只是在部門上報預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)財力狀況酌情砍壓，最終匯總編制財政總預(yù)算。相當(dāng)多的人將其視為部門預(yù)算的巨大優(yōu)點，認(rèn)為將具體的預(yù)算編制工作下放給部門，有利于財政部門騰出時間進(jìn)行宏觀管理。究其實質(zhì)，則是財政部門無法全面掌握部門的預(yù)算資源、預(yù)算需求，客觀上造成了以部門意見為轉(zhuǎn)移的局面。（2）財政內(nèi)部

5、各處（科）室存在著“自我擴(kuò)張”意識。部門預(yù)算改革一個重要的配套措施就是理順財政內(nèi)部的管理體制，對各業(yè)務(wù)處（科）室職能重新界定，一個預(yù)算單位只對應(yīng)一個財政業(yè)務(wù)處（科）室，實現(xiàn)預(yù)算分配管理主體一元化。在這種情況下，分管業(yè)務(wù)處（科）室站在各自不同的角度，為分管部門爭資金、爭項目，而不是站在財政全局的角度，對部門上報預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格的審查。經(jīng)各業(yè)務(wù)處室審核后初步匯總編制的財政預(yù)算要大大高于當(dāng)年可用財力，預(yù)算處只好根據(jù)當(dāng)年財力狀況逐個兒與業(yè)務(wù)處室談判，有的地方甚至只好使用“基數(shù)法”，根據(jù)各業(yè)務(wù)處室上年分配資金額度適當(dāng)增長后切塊到處室，以確保財政預(yù)算總額不突破。財政內(nèi)部的這種“自我擴(kuò)張”機(jī)制，客觀上降低了預(yù)算

6、的編制效率。（3）預(yù)算分配權(quán)不統(tǒng)一，事業(yè)單位退出機(jī)制不暢。目前在財政部門之外，還有部分部門具有預(yù)算分配權(quán)。多重預(yù)算管理分配權(quán)不僅與市場經(jīng)濟(jì)與公共財政的要求不相適應(yīng)，還影響到部門預(yù)算編制效率，提高了部門預(yù)算編制、執(zhí)行、決算過程中的交易成本。對事業(yè)單位而言，則存在著改革滯后、退出機(jī)制不暢的問題，最典型的就是目前各地普遍存在的“差額改全額”的現(xiàn)象。在以前收費、罰款沒有得到有效控制的時期，各地增設(shè)了很多依賴收費生存的事業(yè)單位，這些單位可以說是“因費而生”。隨著國家對收費項目的清理、取消，很多賴此生存的事業(yè)單位失去了經(jīng)費來源，這些“因費而生”的單位本應(yīng)“清費而滅”，卻借取消收費之機(jī)改成了財政全額撥款單位

7、。（三）缺乏部門預(yù)算編制監(jiān)督和績效考核機(jī)制。（1）人大對部門預(yù)算的監(jiān)督流于形式。目前人大審議部門預(yù)算的時間很短，在如此倉促的時間內(nèi)，很難認(rèn)真、逐項地審議部門預(yù)算，只能對預(yù)算進(jìn)行總體性、一般性審查，最終流于形式。長期以來我國人大對政府財政的監(jiān)督一直較弱，部門預(yù)算改革也沒有從根本上扭轉(zhuǎn)這一局面。在人大對部門預(yù)算的審批權(quán)缺位情況下，僅僅由財政部門自發(fā)改革，這場改革也是不徹底的，更不能提高到“*”的高度。（2缺乏對部門預(yù)算編制質(zhì)量和項目績效的考核機(jī)制。盡管部門預(yù)算改革在全國各級部門廣泛推開，但對部門預(yù)算的編制質(zhì)量、部門決算同年初部門預(yù)算的差異程度，卻鮮有人進(jìn)行詳細(xì)考究。從這個角度看，部門預(yù)算改革還不夠

8、深入和徹底，形式上的改革恐怕要多于內(nèi)容上的改革。同時，部門預(yù)算特別是項目支出預(yù)算尚沒有建立起有效的績效考評、追蹤問效機(jī)制，在具體編制過程中，由于項目缺乏可比性，可行性論證也不夠充分，難以分輕重緩急排列次序。對于財政預(yù)算安排項目的實施過程及其完成結(jié)果進(jìn)行績效考核盡管也是大勢所趨，但各級財政部門對此普遍缺乏經(jīng)驗，而事實上也存在較大難度。筆者認(rèn)為，完善部門預(yù)算改革可采取如下措施：第一，規(guī)范預(yù)算編制程序。一是適當(dāng)提前預(yù)算編制時間。在傳統(tǒng)的預(yù)算編制體制下，一般從11月份才開始編制下年度預(yù)算，預(yù)算編制時間非常短，編制效果也就難以保證。但預(yù)算編制時間也并非越早越好。考慮到經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、國家政策的變化，預(yù)算周期

9、過長、預(yù)算編制時間過早，勢必要影響到預(yù)算的準(zhǔn)確性。二是簡化編報程序。目前從中央到地方普遍實行“二上二下”的編制流程，各地可以結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，適當(dāng)簡化編報程序，如可以變通實行“兩上一下”或“一上一下”的編報流程。 第二，理順財政部門與其他部門的關(guān)系。一是財政部門在全面掌握部門資源和需求的基礎(chǔ)上，不斷增加預(yù)算編制的主動性。二是預(yù)算編制要堅持公開、公平、公正的原則。部門預(yù)算對財政資金在部門間進(jìn)行分配，必須要提高項目安排的透明度，確保資金在部門間的公平分配，以取得部門單位對財政的信任、支持和配合。三是切實處理好財政與部門間的集權(quán)和分權(quán)關(guān)系。實行部門預(yù)算后，財政對部門資金使用的壟斷性監(jiān)督管理大大加強(qiáng)，但是

10、客觀上也容易造成財政對資金分配的管理過寬過細(xì)，不利于發(fā)揮部門的積極性。在這種情況下，如果將部分專項資金的分配權(quán)向部門適度轉(zhuǎn)移，包干使用、超支不補(bǔ)，就有可能變一家理財為多家理財，意想不到地提高財政資金效益。四是理順財政與其他有預(yù)算分配權(quán)的部門的關(guān)系。對于計劃、科技等有預(yù)算分配權(quán)的部門，簡單地將分配權(quán)收回并非是好辦法，因為這些部門在各自的領(lǐng)域比財政部門更有發(fā)言權(quán)；且項目的選擇權(quán)過分集中于財政部門也不甚妥當(dāng)，應(yīng)該分而治之、相互制衡。因此，可以將計劃、科技等部門轉(zhuǎn)變?yōu)轭A(yù)算審核委員會成員單位，配合財政部門共同做好預(yù)算管理和資金分配工作。第三，構(gòu)建有效的財政監(jiān)督機(jī)制。首先，明確預(yù)算監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)，強(qiáng)化部門

11、預(yù)算硬約束。預(yù)算監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)通過調(diào)查研究，了解部門收支情況，并負(fù)責(zé)把這一信息傳遞給預(yù)算編制部門。其次，建立支出跟蹤監(jiān)督機(jī)制。一是實行由財政預(yù)算監(jiān)督機(jī)構(gòu)向各部委派駐財政監(jiān)察專員的制度。在推行國庫集中收付制度的環(huán)境下，財政監(jiān)察專員的主要職責(zé)是掌握部委開展的公共活動是否合法合規(guī)，有無亂收費或降低公共服務(wù)質(zhì)量等行為。二是財政預(yù)算監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)對部門的政府采購預(yù)算執(zhí)行過程實施監(jiān)督，要求各部門在進(jìn)行政府采購前同時向財政預(yù)算監(jiān)督機(jī)構(gòu)及政府采購管理部門提出申請，使政府采購置于財政監(jiān)督之下。再次，應(yīng)建立對財政監(jiān)督部門的監(jiān)督機(jī)制，量化考核指標(biāo)，健全內(nèi)部牽制制度,在財政部門內(nèi)部形成良好的監(jiān)督制度，賦予財政監(jiān)督以相對獨立的

12、地位和權(quán)利，在調(diào)動財政監(jiān)督人員工作積極性的同時，要有懲罰制度，如果財政監(jiān)督不力，對出現(xiàn)的重大財政資金違法違紀(jì)問題失察，一經(jīng)查出，就要依法追究財政監(jiān)督不力的責(zé)任。第四,建立績效控制機(jī)制。在我國部門預(yù)算實踐中，信息不對稱常常使決策部門不得不依賴支出部門提供的信息，因而導(dǎo)致支出部門產(chǎn)生向決策者提供或認(rèn)為制造對本部門有利的信息，提高其獲得更多資源的概率。這種信息障礙是導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果經(jīng)常背離政策初衷的主要原因。為此，應(yīng)該改變現(xiàn)有控制模式，采用績效控制模式：（1）在已經(jīng)建立部門預(yù)算監(jiān)督機(jī)制的環(huán)境下，將具體的管理責(zé)任與權(quán)力下放到部門層次，并賦予支出部門或部門負(fù)責(zé)人在部門內(nèi)部進(jìn)行資源再分配的自主權(quán)。部門可以按照

13、自己認(rèn)為最適宜的方式運作本部門的財政資源，從而有助于削弱支出部門“花掉所有可以利用的資源”的動機(jī)。（2）建立對部門的產(chǎn)出績效（投入成本、產(chǎn)出結(jié)果的數(shù)量和質(zhì)量）指標(biāo)評價體系。即部門必須對預(yù)算績效負(fù)責(zé)，經(jīng)年度審計，對達(dá)不到指標(biāo)要求而又沒有客觀理由的部門實施整改，或罷官免職，或削減下年經(jīng)費，或精簡人員。在績效控制模式下，較低層的支出管理者可以被賦予更多的使用運行成本的自由，強(qiáng)調(diào)對產(chǎn)出、成本進(jìn)行計量和績效審計、評價，提高支出機(jī)構(gòu)的公共服務(wù)效率。要實施這種理想的預(yù)算控制模式，必須相應(yīng)建立服從于政府預(yù)算管理規(guī)則的部門管理制度，包括適宜的政府預(yù)算科目、人事、公共產(chǎn)品采購和國庫資金支付制度等，財政部門（或其他

14、層次較高的預(yù)算決策機(jī)構(gòu)）則可集中精力對各部門的遵章守紀(jì)情況進(jìn)行審查，實施財政監(jiān)督。更多相關(guān)文檔財政政策效應(yīng)的空間差異性與地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長 (16340字)西部大開發(fā)中的中央財政轉(zhuǎn)移支付政策研究 (6262字)新稅收征管法及實施細(xì)則若干問題研究 (8510字)我國企業(yè)實施erp的外部環(huán)境及其風(fēng)險分析 (8923字)論和諧社會中財政立憲的基本要素 (20034字)自治化：公共物品供給方式的創(chuàng)新 (11834字)地方舉債權(quán)與財政聯(lián)邦制的思考 (14425字)憲政下的公共財政與預(yù)算 (9255字)財務(wù)報表分析局限性的研究 (3066字)2008年中國經(jīng)濟(jì)展望和宏觀調(diào)控政策取向 (13018字) 本站資料來

15、于互聯(lián)網(wǎng)，我們不對內(nèi)容的準(zhǔn)確性和合法性承擔(dān)任何保證責(zé)任,如有信息存在侵權(quán)行請email我們，我們會即時刪除!收藏到書簽里： email: 站長統(tǒng)計 滄時鞠筆瞧氈橄窒? 公共資本的規(guī)模可能遠(yuǎn)未達(dá)到邊際報酬迅速遞減的水平, 而且人均私人資本也處于較低水平,公共資本與私人資本具有互補(bǔ)關(guān)系, 公共投資將刺激私人資本擴(kuò)張。所以, 對于e、w 兩個經(jīng)濟(jì)體而言, 由于初始資本存量的差異性, 如果公共資本與私人資本之間存在替代關(guān)系的話, 那么e 必然強(qiáng)于w; 如果存在互補(bǔ)關(guān)系的話, 那么e 必然弱于w。( 6) 公共資本支出對技術(shù)創(chuàng)新的影響差異。在市場經(jīng)濟(jì)條件下, 經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平主要取

16、決于企業(yè)的發(fā)展水平。由于技術(shù)進(jìn)步具有明顯的外部性, 企業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新的主體, 而政府對技術(shù)創(chuàng)新的資本支出是提高技術(shù)水平的根本保障。企業(yè)資金實力越雄厚的地區(qū), 自主創(chuàng)新能力較強(qiáng)。所以, 同一單位財政資金對技術(shù)創(chuàng)新扶持的邊際效用w 地區(qū)較之e 地區(qū)要大。( 7) 公共資本支出對人力資本產(chǎn)出的影響差異。人力資本對經(jīng)濟(jì)長期增長的影響效應(yīng)日益受到重視, 第二代創(chuàng)新增長理論就認(rèn)為經(jīng)濟(jì)的長期增長取決于具有創(chuàng)新能力的人力資本質(zhì)量和規(guī)模。盡管國內(nèi)的實證分析表明, 政府的人力資本支出對經(jīng)濟(jì)增長的影響遠(yuǎn)不如對物質(zhì)資本的支出明顯( 郭慶旺、賈俊雪, 2006) , 但人力資本的生產(chǎn)解決的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長期增長效應(yīng), 而不

17、是短期的經(jīng)濟(jì)增長問題。由于e、w 兩個經(jīng)濟(jì)體的人力資本水平的差異和人力資本生產(chǎn)能力的差異, e 地區(qū)用于提高人力資本產(chǎn)出的支出水平較之w高, 因此單位政府公共資本的人力資本支出對于人力資本產(chǎn)出的影響, w地區(qū)比e 地區(qū)要大得多。 ( 8) 公共資本支出對人力資本積累的影響差異。人力資本一般由個人的人力資本支出和政府的公共人力資本支出形成。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的地區(qū), 個人可支配收入較多, 用于人力資本支出部分也較多, 而經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低的地區(qū), 由于個人可支配收入較少, 相應(yīng)用于人力資本投資的收入也較少。因此, 政府單位人力資本支出對人力資本的積累有著較大的差異, 即對經(jīng)濟(jì)水平較高地區(qū)的影響較

18、之經(jīng)濟(jì)水平較低地區(qū)小, 也就是說財政性資本支出對人力資本積累的影響, e 地區(qū)要小于w地區(qū)。( 9) 經(jīng)濟(jì)發(fā)展缺乏第一推動力的迫切程度差異。顯然, 按照發(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)增長的事實, 資本的稀缺性是普遍存在的現(xiàn)象, 但這種稀缺程度又因發(fā)展水平的差異而不同, 即經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的地區(qū)資本的稀缺程度相對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低的地區(qū)要小。因此, w地區(qū)對于第一推動力需要的迫切度相對于e 地區(qū)更大。綜合以上分析,可得出結(jié)論: 同一單位的財政資本支出, 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低經(jīng)濟(jì)體的資本產(chǎn)出彈性增幅、資本存量的增幅、人力資本產(chǎn)出彈性的增幅、技術(shù)進(jìn)步水平的增幅都大于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高經(jīng)濟(jì)體的相應(yīng)指標(biāo)增幅。因此, 對于同一

19、單位的財政資本支出產(chǎn)生的gdp 增長幅度而言, 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低經(jīng)濟(jì)體相對要大, 也就是同一財政政策的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)對于較低發(fā)展水平的經(jīng)濟(jì)體來說更大。現(xiàn)在我們來分析我國經(jīng)濟(jì)中的東、西部之間的財政政策效應(yīng)差異性。東、西部地區(qū)的總體經(jīng)濟(jì)情況如表2 所示, 其中, gdp 總量、人均gdp 為2004年的統(tǒng)計數(shù)據(jù); 人力資本狀況以2005 年每萬人中從事科技活動的人員數(shù)來衡量、r&d 以2005 年科技經(jīng)費的內(nèi)部籌集額來度量, 數(shù)據(jù)來源于國家統(tǒng)計局網(wǎng)站; 市場化程度指標(biāo)根據(jù)2002 年各省區(qū)市場化總體指數(shù)分地區(qū)取算術(shù)平均值而得, 數(shù)據(jù)來源于中國市場化指數(shù)各地區(qū)市場化相對進(jìn)程2004年度報告( 課題組、

20、樊綱、王小魯, 2004) ; 個人可支配收入為2004 年的統(tǒng)計數(shù)據(jù), 其中括號內(nèi)的數(shù)值為農(nóng)村人口人均可支配收入。東、西部經(jīng)濟(jì)是兩個經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和層次差異較大的兩個經(jīng)濟(jì)體, 現(xiàn)假設(shè)政府進(jìn)行一個單位的公共資本投資, 則對人均gdp的增長作用將不相同, 即西部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)將大于東部地區(qū)。如果結(jié)論是正確的話, 那么增加對西部地區(qū)的公共資本支出水平, 將有利于促進(jìn)西財政政策效應(yīng)的空間差異性與地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長從而縮小東、西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)差距, 實現(xiàn)東、西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的政策目標(biāo)。三、財政政策效應(yīng)空間差異性的實證分析為了研究財政政策效應(yīng)的空間差異性, 本文分別考察我國的東、西部經(jīng)濟(jì)區(qū)域的財政政策效應(yīng),

21、然后進(jìn)行比較分析。本節(jié)以我國19782005 年間的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ), 在向量自回歸的分析框架下, 首先通過var 模型估算各地區(qū)政府公共資本支出與經(jīng)濟(jì)增長的長期均衡關(guān)系和動態(tài)響應(yīng)關(guān)系。然后對各地區(qū)的財政政策效應(yīng)進(jìn)行比較, 以對本文的理論分析進(jìn)行檢驗, 并進(jìn)一步對政府公共資本支出在縮小地區(qū)經(jīng)濟(jì)差距中的作用進(jìn)行分析。( 一) 模型選擇和變量設(shè)定一般來說, 分析發(fā)展中國家財政政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用, 簡單套用適用于發(fā)達(dá)國家的一些經(jīng)濟(jì)模型并不可取。但是, 對于研究我國地區(qū)間經(jīng)濟(jì)差距問題, 如何發(fā)揮財政政策的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng), 促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展, 縮小地區(qū)經(jīng)濟(jì)差距時, 許多理論和實踐經(jīng)驗是值得思考和借鑒的。政

22、府財政政策的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)主要取決于財政公共支出的性質(zhì), 因此,理論研究中如何界定公共資本的性質(zhì)也影響到研究的結(jié)論。arrow和kurz( 1970) 將公共資本存量劃分為生產(chǎn)型和效用型兩類, 在一個新古典模型框架內(nèi)研究了公共資本投資對經(jīng)濟(jì)增長的影響, 認(rèn)為由于引入生產(chǎn)性公共資本投資, 即使沒有外生技術(shù)進(jìn)步, 經(jīng)濟(jì)也可能實現(xiàn)長期增長。為了反映公共資本產(chǎn)生產(chǎn)性特征, aschauer ( 1989) 、turnovsky 和fisher( 1995) 等將財政支出分為資本性和非資本性來建模, 但是這些模型把資本性支出當(dāng)作流量來處理, 因此不能分析出公共資本存量的動態(tài)變化及其影響。目前, 研究財政政

23、策的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng), 采用將資本性財政支出當(dāng)作存量來處理, 并使政府支出進(jìn)入企業(yè)生產(chǎn)函數(shù)的方式, 是一種普遍方法, 例如: 我們可將人均政府公共資本支出劃分為人均物質(zhì)投資, 如道路、橋梁等基礎(chǔ)設(shè)施等、人均人力資本投資如公共教育、工作培訓(xùn)等; 而且, 假定政府公共資本支出對人均物質(zhì)資本和人力資本的積累有重要的影響, 采用人均科布道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)且假設(shè)規(guī)模收益不變, 將政府公共資本支出加到企業(yè)的生產(chǎn)函數(shù)中來考察政府公共資本支出與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系。但是, 考慮到采用從一個模型出發(fā)構(gòu)建一個計量方程的研究方法并不能很好的反映政府公共資本支出對經(jīng)濟(jì)增長的影響, 畢竟影響地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長的因素很多且相互間關(guān)系錯綜復(fù)

24、雜。所以, 我們認(rèn)為采用非結(jié)構(gòu)化的研究模能比較真實地反映財政政策對地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長的長期動態(tài)影響, 而向量自回歸(var) 模型是一種非結(jié)構(gòu)化的多方程模型, 它通常用于相關(guān)時間序列的預(yù)測和確定隨機(jī)擾動項對變量的動態(tài)影響。事實上, 向量誤差修正模型(vecm) 對于研究變量間的動態(tài)影響關(guān)系更為理想, 但變量的單位根檢驗結(jié)果表明各變量間不存在協(xié)整關(guān)系。因此, 本文采用向量自回歸var 模型,并借助excel 和eviews 軟件進(jìn)行實證分析。本文在利用var 模型估計變量的長期均衡關(guān)系基礎(chǔ)上,進(jìn)行動態(tài)響應(yīng)分析。為了研究公共資本對地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長的影響, 我們選取人均gdp、人均地方財政支出、人均地方財政收

25、入、地方財政收入占gdp 的比重4 個變量進(jìn)行分析。地方財政收入和地方財政支出是反映一個地區(qū)經(jīng)濟(jì)活動水平、財政政策力度的重要指標(biāo)。地方財政支出可以基本反映一個地區(qū)是政府的公共資本支出水平, 而地方財政收入則可以看作是負(fù)的公共資本支出, 相應(yīng)地方財政收入占gdp 的比重就反映了該地區(qū)宏觀稅負(fù)水平, 也就說明了財政政策的松緊程度或政府對支持經(jīng)濟(jì)增長的政策力度。其中, 地方財政支出選擇的是地方一般預(yù)算支出, 地方財政收入選擇的是地方一般預(yù)算收入, 這主要是因為一般預(yù)算支出或收入在時間序列上具有相對的穩(wěn)定性和可比性。而且, 地方一般預(yù)算支出涵蓋了基本建設(shè)支出、企業(yè)挖潛改造資金、地質(zhì)勘探費用、科技三項費

26、用、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費用、工業(yè)交通商業(yè)等部門的事業(yè)費、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟(jì)費、國防支出、行政管理費、價格補(bǔ)貼支出; 地方一般預(yù)算收入主要是各項稅收以及專項收入、其他收入。目前, 我國地方政府預(yù)算外收入作為稅收競爭中財政融資補(bǔ)充手段的作用正在弱化, 而通過稅收手段進(jìn)行公共服務(wù)融資以改善地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境, 可以明顯提高本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長率( 沈坤榮、付文林,2006) 。因此, 財政收入或稅收收入對于地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長有重要的影響關(guān)系。為分析的方便, 將人均產(chǎn)出、人均地方財政支出、人均地方財政收入、地方財政收入占gdp 比重等變量分別令為y、gi、gt 和ty,

27、 并對人均產(chǎn)出、人均地方財政支出、人均地方財政收入分別取對數(shù)為ly、lgi、lgt。( 二) 西部地區(qū)的財政政策效應(yīng)分析1.各個變量的平穩(wěn)性檢驗本文采用adf 單位根檢驗方法。其中, 人均產(chǎn)出ly 采用有截距帶趨勢項, dly 采用帶截距項, 其它各變量為有截距項, 滯后期數(shù)為2。各變量的平穩(wěn)性檢驗結(jié)果表明, dlgi、dlgt、ty 至少在95%的顯著水平上是平穩(wěn)序列, dly 至少在90%的顯著水平上是平穩(wěn)序列, 不存單位根,其中, dly 表示人均產(chǎn)出的變化, dlgi、dlgt 分別表示人均地方財政支出和人均地方財政收入的變化。所以, ty 是i( 0) 過程, 而dly、lgi、lg

28、t 是i( 1)過程, 因此我們對變量: dly、dlgi、dlgt、ty 建立var 模型長期的動態(tài)分析。前一期的產(chǎn)出水平對當(dāng)期的產(chǎn)出影響非常大, 說明經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)對地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。政府公共資本支出對產(chǎn)出的影響前一期為正, 即政府公共資本支出水平的變化與產(chǎn)出變化正相關(guān), 前一期的支出對當(dāng)期的影響達(dá)到0.075, 而前第二期的支出對產(chǎn)出變化的影響為- 0.0065, 這說明前一期的支出對當(dāng)期的產(chǎn)出推動極大。另一方面, 前一期的地方政府財政收入變化對人均產(chǎn)出的影響為負(fù),達(dá)到- 0.0327, 這說明減少前一期的稅收能夠促進(jìn)產(chǎn)出水平的提高, 而地方財政財政政策效應(yīng)的空間差異性與地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長收

29、入的上升對長期的經(jīng)濟(jì)增長可能會產(chǎn)生不利的影響。地方財政收入占gdp 的比重變化對產(chǎn)出的影響前二期均為正, 說明兩者為正相關(guān)關(guān)系。3.動態(tài)響應(yīng)分析在var 模型的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步利用脈沖響應(yīng)函數(shù)分析政府公共支出對人均產(chǎn)出的動態(tài)影響。脈沖響應(yīng)函數(shù)是用于衡量來自隨機(jī)擾動項的一個標(biāo)準(zhǔn)差沖擊對內(nèi)生變量當(dāng)前和未來取值的影響, 在此, 模型中的隨機(jī)擾動項稱為新息或新生變量( innovation) 。脈沖響應(yīng)函數(shù)試圖描述一個標(biāo)準(zhǔn)差新息對變量取值影響的軌跡, 顯示任一個變量的擾動如何通過模型影響所有其他變量, 最終又反饋到自身的過程。從西部地區(qū)產(chǎn)出對各變量的脈沖響應(yīng)分析來看,產(chǎn)出對自身所產(chǎn)生的標(biāo)準(zhǔn)新息的響應(yīng)為正

30、, 第一期最高達(dá)到了0.034, 此后以0.001 的響應(yīng)水平緩慢下降至第六期為0。產(chǎn)出變化對地方財政支出水平變化所產(chǎn)生的標(biāo)準(zhǔn)新息的響應(yīng)為正, 即財政支出水平變化對產(chǎn)出變化的沖擊為正, 其中, 第一期的影響為0.0025, 而第二期升至最大為0.015, 然后緩慢下降, 并以此正向影響持續(xù)沖擊下去。地方財政收入產(chǎn)生的標(biāo)準(zhǔn)新息對產(chǎn)出變化的影響為負(fù)向, 其中, 第一期為- 0.012, 到第三期轉(zhuǎn)為正向沖擊為0.01, 而后又緩慢下降, 并以正向影響持續(xù)下去。地方財政收入占gdp 的比重變化產(chǎn)生的標(biāo)準(zhǔn)新息對產(chǎn)出變化的影響前四期均為負(fù), 其中第一期達(dá)到- 0.02, 第四期之后轉(zhuǎn)為正向沖擊, 之后平

31、穩(wěn)延續(xù)下去。脈沖響應(yīng)分析說明, 各個變量的變化對產(chǎn)出的沖擊均是在短期波動之后, 均以微弱的正向影響持續(xù)影響下去, 即沖擊影響具有穩(wěn)定的長期影響, 適當(dāng)提高地方政府的公共支出水平, 降低地方財政收入水平將有利于提高地區(qū)經(jīng)濟(jì)的短期水平, 從而提高長期增長的能力, 當(dāng)然這必須得中央政府轉(zhuǎn)移支付的有力支持, 否則地方政府財政將會陷入困境, 最終影響到經(jīng)濟(jì)的長期增長。( 三) 東部地區(qū)的財政政策效應(yīng)分析1.各個變量的平穩(wěn)性檢驗本文采用adf 單位根檢驗方法。其中, 人均產(chǎn)出ly 采用有截距帶趨勢項, dly 采用帶截距項, 其它變量為有截距項, 滯后期數(shù)為2, 表明, 至少在95%的顯著水平上, dly

32、、dlgi、dlgt、ty 是平穩(wěn)序列, 不存單位根, 其中, dly 表示人均產(chǎn)出的變化, dlgi、dlgt 分別表示人均地方財政支出和人均地方財政收入的變化。變量ty 是i ( 0) 過程, 而dly、lgi、lgt 是i ( 1) 過程, 因此我們對變量: dly、dlgi、dlgt、ty 建立var 模型長期的動態(tài)分析。結(jié)合研究命題的實際, 設(shè)定模型同式( 1) 。2.長期均衡分析根據(jù)研究的需要, 我們重點分析人均產(chǎn)出與各變量的長期均衡關(guān)系。前一期的產(chǎn)出變化對本期產(chǎn)出變化影響非常大, 前一期產(chǎn)出的增長將導(dǎo)致當(dāng)期產(chǎn)出的更大增長, 說明經(jīng)濟(jì)增長的慣性較大。政府公共資本支出水平的變化與產(chǎn)出

33、變化正相關(guān), 前兩期的資本支出都對產(chǎn)出產(chǎn)生了正的影響, 其中, 前一期的支出對當(dāng)期的影響達(dá)到0.0309, 而前第二期的支出影響為0.0503。另一方面, 地方政府財政收入的變化對人均產(chǎn)出的影響前一期為負(fù), 說明地方財政收入的上升對長期的經(jīng)濟(jì)增長可能會產(chǎn)生不利的影響,而前二期的影響為0.0976, 說明地方財政收入的上升對經(jīng)濟(jì)的短期增長的負(fù)向沖擊較大, 稅收的增加會影響經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長, 造成經(jīng)濟(jì)波動。而地方財政收入占gdp 的比重變化對產(chǎn)出的影響不明顯, 前一期的影響為正, 但前第二期的影響卻為負(fù), 因此, 兩者的相關(guān)關(guān)系并不十分確定。3.動態(tài)響應(yīng)分析從東部地區(qū)產(chǎn)出變化對各變量的脈沖響應(yīng)分析來

34、看, 產(chǎn)出對自身所產(chǎn)生的標(biāo)準(zhǔn)新息的響應(yīng)為正,第一期為0.04, 第二期降至0.038, 之后此響應(yīng)水平緩慢遞減延續(xù)至各期。產(chǎn)出財政政策效應(yīng)的空間差異性與地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長變化對地方財政支出水平變化所產(chǎn)生的標(biāo)準(zhǔn)新息的響應(yīng)前四期為正, 即財政支出水平的變化對產(chǎn)出的沖擊為正, 其中, 第一期為0.022, 然后緩慢下降,第四期降為- 0.002, 隨后各期在0.002 水平上波動影響。地方財政收入產(chǎn)生的標(biāo)準(zhǔn)新息對產(chǎn)出的影響第一期為正向, 達(dá)到0.025, 而第二期下降為- 0.013,之后轉(zhuǎn)為上升, 至第三期達(dá)到0.018, 而第四期又降為- 0.01。而地方財政收入占gdp 的比重變化產(chǎn)生的標(biāo)準(zhǔn)新息對產(chǎn)

35、出變化的影響第一期為負(fù), 而第二期突升為正向沖擊并達(dá)到0.039 的高水平, 至第三期又變?yōu)樨?fù)向沖擊達(dá)到- 0.002, 第四期又為0.002的正向沖擊。脈沖響應(yīng)分析說明, 各個變量的變化對產(chǎn)出變化的沖擊均是在短期波動之后, 平穩(wěn)地持續(xù)影響下去, 即沖擊影響具有穩(wěn)定的長期影響, 適當(dāng)提高地方政府的公共支出水平有利于地區(qū)經(jīng)濟(jì)的長期增長。( 四) 東、西部財政政策的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)比較從政府公共資本支出對地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長的長期效應(yīng)分析可以看出, 在符號變化上是一致的, 但財政政策的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)在東、西部之間存在較大的差異。( 1) 從長期均衡關(guān)系來看, var 模型的估計結(jié)果表明, 總體上各個政策變量對產(chǎn)

36、出的影響方向上是一致的, 而且與理論分析基本吻合, 但影響的程度卻有著較大的差異。各變量變動對產(chǎn)出的影響兩者間有較大的差異。一方面, 地方財政支出對西部地區(qū)的增長績效比東部地區(qū)要高, 例如, 東部地區(qū)前一期每單位的人均財政支出變動將使人均產(chǎn)出增加0.0309, 而西部地區(qū)的產(chǎn)出增加卻達(dá)到0.0755, 相差兩倍多。另一方面, 地方政府財政收入的變動對地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長的影響, 西部地區(qū)的負(fù)面影響( - 0.0327) 遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于東部地區(qū)( - 0.9764) 。兩方面的情況反映了西部地區(qū)的資本稀缺程度較大, 政府公共資本支出對地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長的推動力非常明顯,特別是短期的增長沖擊非常之大。同時, 分析結(jié)果

37、也表明財政政策的增長效應(yīng)西部地區(qū)大于東部地區(qū), 政策效應(yīng)在空間上的差異性十分明顯。( 2) 從動態(tài)響應(yīng)分析看, 產(chǎn)出對政府公共資本支出產(chǎn)生標(biāo)準(zhǔn)新息沖擊響應(yīng)盡管在方向上都一致為正, 但是沖擊強(qiáng)度上卻有著較大的差異, 對西部地區(qū)產(chǎn)出的沖擊第一期達(dá)到了0.034, 遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于東部地區(qū)0.022 的水平。地方政府財政收入產(chǎn)生的標(biāo)準(zhǔn)新息對產(chǎn)出的影響上, 西部地區(qū)為負(fù)向的沖擊并達(dá)到- 0.012, 而東部地區(qū)為正向的沖擊并達(dá)到0.025。這說明在相同的條件下, 地方財政收入的變化對產(chǎn)出變化的影響存在較大的差異, 在西部地區(qū)純粹為負(fù)向沖擊, 而在東部地區(qū)由于財政收入的增加導(dǎo)致政府調(diào)控能力的增強(qiáng), 相應(yīng)會促進(jìn)產(chǎn)出的增長。因此, 動態(tài)響應(yīng)分析結(jié)果表明, 地區(qū)間財政政策的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)是存在較大差異的。綜合長期均衡關(guān)系和動態(tài)響應(yīng)分析結(jié)果, 本節(jié)的經(jīng)驗研究證實: ( 1) 財政政策效應(yīng)在東、西部不同經(jīng)濟(jì)體上的