公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定

1、公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定財(cái)務(wù)管理規(guī)定 第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)本公司的經(jīng)濟(jì)核算，維護(hù)各股東的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和本公司章程，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本規(guī)定。第二條 本規(guī)定原則上也適用于本公司下屬各分公司、子公司。第三條 公司按上證所規(guī)定和要求及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審驗(yàn)后對(duì)外披露。第二章 股本及資金的管理第四條 股東以實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)及無形資產(chǎn)入股的，須委托有權(quán)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并出具報(bào)告，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽證，方可作為股本入股。第五條 為加強(qiáng)投入股本的管理，公司須據(jù)實(shí)登記股份的種類、發(fā)行股數(shù)、每股價(jià)值、認(rèn)繳、實(shí)繳股本的數(shù)額

2、，以及其他需要記錄的事項(xiàng)，非因減少資本等特殊情況，不得收購(gòu)本公司股票，也不得庫(kù)存本公司已發(fā)行股票。公司需要增加股本時(shí)，須經(jīng)董事會(huì)議決定并按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)。股東投入公司的股本，在公司經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)不能抽回。第六條 公司借入短期借款的利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。公司購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)或購(gòu)入無形資產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出和外幣折合差額，在該項(xiàng)資產(chǎn)竣工決算或購(gòu)入使用前支付的，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)原值；在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。第三章 固定資產(chǎn)的管理第七條 固定資產(chǎn)須同時(shí)具備兩個(gè)條件：一是使用年限在一年以上，二是單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上，如房屋、機(jī)器、車輛、工具等。不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的，原則

3、上作為低值易耗品。第八條 為了切實(shí)保證公司固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，各使用部門要建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移記錄和使用、保管有關(guān)制度。對(duì)于已經(jīng)辦好領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移手續(xù)的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，要按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)，編制固定資產(chǎn)目錄，設(shè)置固定資產(chǎn)登記薄或卡片。此外，使用部門要建立固定資產(chǎn)保養(yǎng)、維修制度及相應(yīng)的檢查與獎(jiǎng)罰制度。第九條 固定資產(chǎn)原值按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。其實(shí)際成本的確認(rèn)，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算、提取。結(jié)合我公司的實(shí)際情況，折舊按國(guó)電公司固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)提。第十一條 已提足折舊后仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再提取折舊；已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不

4、再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊；單獨(dú)估價(jià)入帳的土地不提折舊。第十二條 固定資產(chǎn)中、小修理直接進(jìn)入當(dāng)期成本費(fèi)用。第十三條 固定資產(chǎn)不提取大修理基金，經(jīng)批準(zhǔn)后的大修理會(huì)計(jì)上可采取預(yù)提或待攤的方法進(jìn)行處理，以均衡成本。數(shù)額巨大的修理費(fèi)用預(yù)提或待攤，須報(bào)董事會(huì)議批準(zhǔn)。第十四條 公司在季末或年末，由固定資產(chǎn)管理部門牽頭，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價(jià)值的，將可收回金額低于其帳面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。第十五條 如果企業(yè)的固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，存在下列情形

5、之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值全額計(jì)提固定資產(chǎn)值的準(zhǔn)備：（一）長(zhǎng)期閑置不用，并預(yù)計(jì)不會(huì)再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；（二）由于技術(shù)進(jìn)步等原因已不可使用的固定資產(chǎn)；（三）雖然尚可使用，但使用后能耗大增或排污嚴(yán)重超標(biāo)或生產(chǎn)大量不合格品的固定資產(chǎn)；（四）已遭毀損不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；（五）其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益的固定資產(chǎn)。第十六條 固定資產(chǎn)每年應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并將其清查結(jié)果造出清冊(cè)上報(bào)會(huì)計(jì)部門。對(duì)盤盈、盤虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，寫出報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，計(jì)入當(dāng)年損益。固定資產(chǎn)變價(jià)收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值后

6、的差額，可計(jì)入當(dāng)年損益。第十七條 公司所屬各部門、分公司、子公司需購(gòu)建固定資產(chǎn)，應(yīng)事前向公司提出書面申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門批準(zhǔn)同意后才能購(gòu)建。未經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門不得辦理付款報(bào)銷業(yè)務(wù)。第四章 無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的管理第十八條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。第十九條 公司取得的無形資產(chǎn)按下列規(guī)定入帳：一、股東投入的無形資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值入帳；二、購(gòu)入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支出的價(jià)款入帳。三、接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的無形資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入無形資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本入帳。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓

7、的無形資產(chǎn)的實(shí)際成本：1、收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本入帳；2、支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本入帳。四、自行開發(fā)并按法定程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用，作為無形資產(chǎn)的實(shí)際成本入帳。第二十條 有規(guī)定使用年限的無形資產(chǎn)，按其有效期分期均等攤銷；沒有規(guī)定使用年限的，按不少于十年的期限分期均等攤銷。無形資產(chǎn)在確認(rèn)后發(fā)生的支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。土地使用權(quán)按已完工的房屋面積攤銷。第二十一條 公司定期 或者至少年末，檢查各項(xiàng)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，對(duì)預(yù)

8、計(jì)可收回金額低于其帳面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，無形資產(chǎn)按單項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)提減值準(zhǔn)備。第二十二條 長(zhǎng)期投資包括公司向其他企業(yè)投出的，期限在一年以上的資產(chǎn)以及購(gòu)入在一年內(nèi)不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的股票和債券，它包括長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資。應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行分類核算。其分得的利潤(rùn)、利息、股利，作為投資收益，計(jì)入公司的利潤(rùn)總額。第二十三條 公司每年末，由投資部牽頭對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價(jià)值的應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備，其計(jì)提具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。第二十四條 公司在開辦期發(fā)行的籌辦人員的工資、差旅費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)等開辦費(fèi)，須單獨(dú)核算，并

9、從開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起分期攤銷，攤銷期限為五年。第五章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理第二十五條 公司流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款、存貨等。第二十六條 現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按公司資金管理辦法、貨幣資金及結(jié)算資金管理和核算制度辦理。第二十七條 存貨包括各類材料、燃料、低值易耗品、備品備件、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第二十八條 公司存貨購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、銷售均須辦理有關(guān)驗(yàn)收、領(lǐng)用和銷售手續(xù)。第二十九條 各項(xiàng)存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)轉(zhuǎn)帳，其方法可采用移動(dòng)平均法或其他規(guī)定的辦法。第三十條 低值易耗品在領(lǐng)用后，采用一次性攤銷方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。第三十一條 對(duì)存貨、短期投資，應(yīng)收

10、款項(xiàng)等流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備或壞帳準(zhǔn)備。第六章 成本、費(fèi)用的管理第三十二條 公司的成本、費(fèi)用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中各項(xiàng)物資及勞動(dòng)耗費(fèi)的貨幣表現(xiàn)。第三十三條 可以計(jì)入公司的有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，以及不可計(jì)入生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用的支出項(xiàng)目均按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十四條 公司在經(jīng)營(yíng)中的業(yè)務(wù)費(fèi)，按“必需、合理、節(jié)約”的原則從嚴(yán)掌握由部門負(fù)責(zé)人審簽后報(bào)總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批，財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，總的預(yù)算方案由董事會(huì)批準(zhǔn)，按不高于以下限額在管理費(fèi)用中據(jù)實(shí)列支：1、年銷營(yíng)業(yè)收入總額在1500萬元以下的，不得超過營(yíng)業(yè)收入總額的0.5%；年?duì)I業(yè)收入總額超過1500萬

11、元的部分，不得超過該部分收入總額的0.3%。2、年?duì)I業(yè)收入總額的在500萬元以下的，不得超過營(yíng)業(yè)收放的總額的1%；全年?duì)I業(yè)收入總額超過500萬元的部分，不超過該部分收入總額的0.5%。第三十五條 公司的壞帳損失，是指以下應(yīng)收而不能收回的帳款：1、因債務(wù)人單位撤銷，依照民事訴訟法進(jìn)行清償后，仍無法追還的部分。2、因債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法收回的部分；3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年，確實(shí)不能收回的部分；公司出現(xiàn)壞帳后，應(yīng)查明原因，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，方可按有關(guān)規(guī)定作壞帳損失的會(huì)計(jì)處理。第三十六條 公司壞帳損失核算采用備抵法。壞帳計(jì)提的范圍包括應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款項(xiàng)，

12、壞帳準(zhǔn)備按帳齡分析法計(jì)提，計(jì)入管理費(fèi)用。具體計(jì)提方法如下：帳齡1年以內(nèi)的，不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備；1-2年的按余額5%計(jì)提；2-3年的按余額10%計(jì)提；3-4年的按余額30%計(jì)提；4-5年的按余額80%計(jì)提；5年以上的按余額100%計(jì)提。第三十七條 下列項(xiàng)目，可按工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的工資總額口徑提取基金、經(jīng)費(fèi)計(jì)入成本、費(fèi)用。1、每月按職工工資總額的14%，提取職工福利基金。2、每月按職工工資總額的2%，提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。3、每月按職工工資總額的1.5%，提取職工教育經(jīng)費(fèi)。以上三項(xiàng)工資附加的提取比例隨時(shí)按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。第三十八條 公司按國(guó)家規(guī)定繳納的職工掛鉤保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等保險(xiǎn)費(fèi)用列入管理費(fèi)用。第三十

13、九條 公司為管理和組織生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，不計(jì)入成本之內(nèi)，而作期間費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。第七章 利潤(rùn)和利潤(rùn)分配的管理第四十條 公司利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加投資收益、加營(yíng)業(yè)外收入、減營(yíng)業(yè)外支出后的余額，其各項(xiàng)目的內(nèi)容按企業(yè)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定確定。第四十一條 當(dāng)公司發(fā)生虧損時(shí)，可以由下一年度的利潤(rùn)在繳納所得稅前彌補(bǔ)；必要時(shí)須動(dòng)用盈余公積金彌補(bǔ)虧損的，須經(jīng)董事會(huì)議批準(zhǔn)。第四十二條 公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，原則上按以下順序分配：1、彌補(bǔ)虧損；2、提取法定盈余公積金；3、提取公益金；4、提取任意盈余公積金；5、支付普通股股利。以上3、4、5項(xiàng)提取比例和分配方法由董事會(huì)決定。第四十三

14、條 盈余公積金使用：一是彌補(bǔ)虧損，二是轉(zhuǎn)增股本。公益金用于公司員工的集體福利。第四十四條 公司員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等待遇標(biāo)準(zhǔn)，按董事會(huì)通過的有關(guān)決議執(zhí)行。第八章 證券管理第四十五條 公司的各種有價(jià)證券由證券部歸口管理，包括證券的發(fā)行、交易、臺(tái)帳、保管等工作。第四十六條 公司發(fā)行股票、債券，按國(guó)家有關(guān)證券法規(guī)，辦理好審批手續(xù)。第四十七條 公司對(duì)持有公司股份者實(shí)行統(tǒng)一的紅利分配標(biāo)準(zhǔn)。第九章 分公司及子公司管理第四十八條 公司對(duì)下屬分公司、子公司（以下簡(jiǎn)稱分、子公司）實(shí)行目標(biāo)管理。凡具備條件的分、子公司，都要實(shí)行以目標(biāo)利潤(rùn)為中心的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制。第四十九條 分、子公司要合理組織和使用資金，做到自主

15、經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，保證資產(chǎn)的保值增值。第五十條 分、子公司與公司及分、子公司之間的資金往來，要做到有償使用，并按公司貸入資金的平均利率計(jì)收利息。分、子公司不得利用公司撥付的資金借給外單位（包括以合作、合資等名義的對(duì)外借款）。任何分、子公司不得對(duì)外進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)擔(dān)保、未經(jīng)公司批準(zhǔn)，任何分、子公司不得對(duì)外舉債。第五十一條 各分、子公司必須認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)管理制度及其他有關(guān)規(guī)定。在公司財(cái)務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，可以自行制訂適合分、子公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。第五十二條 各分、子公司財(cái)務(wù)人員必須持有上崗證書，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘，必須報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門的同意。第五十三條 分、子公司要及

16、時(shí)、全面、真實(shí)地反映其經(jīng)營(yíng)狀況和實(shí)際盈虧。準(zhǔn)確、全面、及時(shí)地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并接受公司總部的檢查和監(jiān)督。第五十四條 分、子公司按承包經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定，留存的利潤(rùn)，要自行依法納稅，稅后留利按規(guī)定建立公積金、公益金，用于分、子公司自身的擴(kuò)大再生產(chǎn)和集體福利設(shè)施。第十章 項(xiàng)目投資管理第五十五條 公司及分、子公司進(jìn)行項(xiàng)目投資，要按照項(xiàng)目投資的管理程序進(jìn)行。項(xiàng)目投資的管理順序包括：提出項(xiàng)目建議書，進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究和報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。第五十六條 項(xiàng)目建議書的主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目的必要性和依據(jù)，產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模和建設(shè)地點(diǎn)的設(shè)想，資源情況、建設(shè)條件和協(xié)作關(guān)系，投資估算和資金籌措設(shè)想，項(xiàng)目的進(jìn)展安排，經(jīng)濟(jì)效益的初步估計(jì)。項(xiàng)目建議書向公司總經(jīng)理提出。第五十七條 項(xiàng)目建議書經(jīng)總經(jīng)理審查，公司有關(guān)部門討論通過后，組織專門