宜華地產(chǎn)：審計報告

1、宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告之 審計報告 二一二年四月二十四日 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告 目錄 審計報告. 2 合并資產(chǎn)負債表. 3 合 并 利 潤 表. 5 合并現(xiàn)金流量表. 6 合并所有者權(quán)益變動表. 7 合并母公司所有者權(quán)益變動表. 9 附注. 11 1 玲 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告 審計報告 xyzh/2011gza2044 宜華地產(chǎn)股份有限公司全體股東： 我們審計了后附的宜華地產(chǎn)股份有限公司（以下簡稱宜華地產(chǎn)公司）合并及母公司財務報表，包 括 2011 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負債表，2011 年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東

2、權(quán)益變動表以及財務報 表附注。 一、管理層對財務報表的責任 編制和公允列報財務報表是宜華地產(chǎn)公司管理層的責任，這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則 的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表 不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。 二、注冊會計師的責任 我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計 準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計 工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審

3、計程序取決 于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估 時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颉徲嫻ぷ?還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。 我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。 三、審計意見 我們認為，宜華地產(chǎn)公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了宜 華地產(chǎn)公司 2011 年 12 月 31 日的財務狀況以及 2011 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 信永中和會計師事務所有限責任公司中國注冊會計師：

4、唐 中國注冊會計師：陳錦棋 中國北京 2 二一二年四月二十四日 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告 二、經(jīng)審計的財務報表及其附注 合并資產(chǎn)負債表 編制單位：宜華地產(chǎn)股份有限公司 項目 2011 年 12 月 31 日 期末余額年初余額 單位：元 合并母公司合并母公司 流動資產(chǎn)： 貨幣資金2,747,819.25484,258.132,396,575.16120,684.52 應收票據(jù) 應收賬款8,883,803.20254,038.60 預付款項14,132,954.83693,900.0040,791,472.45390,000.00 應收利息 應收股利 1,401,775.00

5、其他應收款 存貨 17,875,621.98 1,140,940,532.89 71,553,145.703,153,023.25 995,824,267.59 80,876,308.23 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)合計1,185,982,507.1572,731,303.831,042,419,377.0581,386,992.75 非流動資產(chǎn)： 長期股權(quán)投資236,888,800.00745,117,713.26750,000.00452,283,552.09 投資性房地產(chǎn)776,404.57 固定資產(chǎn) 在建工程 18,633,329.69 46,106,646.65

6、4,698.409,645,776.53 40,324,315.49 5,975.20 工程物資 固定資產(chǎn)清理 無形資產(chǎn) 開發(fā)支出 商譽 長期待攤費用 58,194.5083,886.50 遞延所得稅資產(chǎn)2,367,333.732,640,141.202,118,599.37 其他非流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計 304,054,304.57 1,490,036,811.72 745,122,411.66 817,853,715.49 54,220,524.29 1,096,639,901.34 454,408,126.66 535,795,119.41 法定代表人：劉紹生主管會計工作負責

7、人：謝文賢 3 會計機構(gòu)負責人：劉文忠 ： 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告 合并資產(chǎn)負債表（續(xù)） 編制單位：宜華地產(chǎn)股份有限公司 項目 2011 年 12 月 31 日 期末余額年初余額 單位：元 合并母公司合并母公司 流動負債： 短期借款100,850,000.00100,850,000.00 應付賬款 預收款項 85,116,717.00 14,649,574.70 210,000.0036,228,546.13 17,857,483.56 應付職工薪酬 應交稅費 應付利息 其他應付款 一年內(nèi)到期的非流動負債 流動負債合計 768,497.28 26,447,483.98 2

8、,553,792.18 359,737,054.58 25,000,000.00 615,123,119.72 166,328.70 19,330.58 2,553,792.18 334,144,753.48 25,000,000.00 462,944,204.94 699,143.24 20,110,471.44 27,074.87 33,625,441.49 108,548,160.73 131,443.54 11,974.40 27,074.87 98,296,717.00 98,467,209.81 非流動負債： 長期借款 遞延所得稅負債 50,000,000.00 122,617,1

9、82.47 50,000,000.0069,800,000.00 122,729,617.36 69,800,000.00 其他非流動負債 非流動負債合計 負債合計 172,617,182.47 787,740,302.19 50,000,000.00 512,944,204.94 192,529,617.36 301,077,778.09 69,800,000.00 168,267,209.81 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 實收資本（或股本） 資本公積 324,000,000.00 302,518,423.41 324,000,000.00 279,968,572.06 324,000,000

10、.00 403,663,811.86 324,000,000.00 324,418,599.34 減：庫存股 盈余公積17,542,049.5511,401,374.8517,542,049.5511,401,374.85 一般風險準備 未分配利潤58,236,036.57-310,460,436.3650,356,261.84-292,292,064.59 外幣報表折算差額 歸屬于母公司所有者權(quán)益合計702,296,509.53304,909,510.55795,562,123.25367,527,909.60 少數(shù)股東權(quán)益 所有者權(quán)益合計 負債和所有者權(quán)益總計 702,296,509.53

11、 1,490,036,811.72 304,909,510.55 817,853,715.49 795,562,123.25 1,096,639,901.34 367,527,909.60 535,795,119.41 法定代表人：劉紹生主管會計工作負責人：謝文賢 4 會計機構(gòu)負責人：劉文忠 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告 合并利潤表 編制單位：宜華地產(chǎn)股份有限公司 項目 2011 年 1-12 月 本期金額上期金額 單位：元 一、營業(yè)總收入 其中：營業(yè)收入 合并 105,114,953.00 105,114,953.00 母公司合并 78,917,601.35 78,917,6

12、01.35 母公司 二、營業(yè)總成本 其中：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產(chǎn)減值損失 91,993,205.32 63,377,919.94 10,074,682.25 2,667,864.38 11,535,402.56 3,180,772.41 1,156,563.78 16,055,806.40 127,208.80 3,981,671.53 3,023,869.47 8,923,056.60 64,378,003.35 39,434,983.47 4,895,680.25 2,915,585.12 14,414,193.25 71,217.58 2,646,3

13、43.68 10,594,139.23 3,911,754.50 422,622.83 6,259,761.90 加：投資收益 三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填 列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 13,121,747.68 574,051.71 346,340.00 -16,055,806.40 6,034.00 14,539,598.00 4,814.08 813,102.97 -10,594,139.23 603,140.28 四、利潤總額（虧損總額以“-” 號填列） 減：所得稅費用 13,349,459.39 5,469,684.66 -16,049,772.40 2,118,599.

14、37 13,731,309.11 5,198,319.07 -11,197,279.51 五、凈利潤（凈虧損以“-”號填 列） 7,879,774.73-18,168,371.778,532,990.04-11,197,279.51 歸屬于母公司所有者的凈 利潤 7,879,774.73-18,168,371.778,532,990.04-11,197,279.51 六、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 七、其他綜合收益 0.02 0.02 1,684,611.551,684,611.55 0.03 0.03 八、綜合收益總額9,564,386.28-16,483,760.2

15、28,532,990.04-11,197,279.51 歸屬于母公司所有者的綜 合收益總額 9,564,386.28-16,483,760.228,532,990.04-11,197,279.51 歸屬于少數(shù)股東的綜合收 益總額 法定代表人：劉紹生主管會計工作負責人：謝文賢 5 會計機構(gòu)負責人：劉文忠 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告 合并現(xiàn)金流量表 編制單位：宜華地產(chǎn)股份有限公司 項目 2011 年 1-12 月 本期金額上期金額 單位：元 合并母公司合并母公司 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金240,728,392.9763,073,533.33 收到

16、其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 9,994,324.04 250,722,717.01 132,185,043.60 6,953,754.62 14,490,957.01 10,314,953.56 163,944,708.79 86,778,008.22 73,702,352.20 73,702,352.20 2,164,020.42 1,712,252.25 3,876,272.67 69,826,079.53 59,

17、073,625.37 122,147,158.70 57,966,558.71 6,293,167.93 78,260,885.18 105,768,256.38 248,288,868.20 -126,141,709.50 330.60 330.60 1,802,570.76 59,994,423.10 61,796,993.86 -61,796,663.26 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 投資活動現(xiàn)金流入小計 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資 產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流出小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 17,268,158.21 172,874,088.00 190,

18、142,246.21 -190,142,246.21 303,900.00 172,874,088.00 173,177,988.00 -173,177,988.00 42,798,592.74 7,320,574.25 50,119,166.99 -50,119,166.99 396,720.00 7,320,574.25 7,717,294.25 -7,717,294.25 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 取得借款收到的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流入小計 償還債務支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 238,050,000.00 238,0

19、50,000.00 132,000,000.00 2,334,517.92 134,334,517.92 103,715,482.08 238,050,000.00 238,050,000.00 132,000,000.00 2,334,517.92 134,334,517.92 103,715,482.08 80,500,000.00 80,500,000.00 17,192,407.69 393,090.41 17,585,498.10 62,914,501.90 80,500,000.00 80,500,000.00 10,700,000.00 393,090.41 11,093,090

20、.41 69,406,909.59 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 351,244.09 2,396,575.16 2,747,819.25 363,573.61 120,684.52 484,258.13 -113,346,374.59 115,742,949.75 2,396,575.16 -107,047.92 227,732.44 120,684.52 法定代表人：劉紹生主管會計工作負責人：謝文賢 6 會計機構(gòu)負責人：劉文忠 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告 合并所有者權(quán)益變動表

21、 編制單位：宜華地產(chǎn)股份有限公司2011 年度 本期金額 一、上年年末余額 項目 實收資本（或股本） 資本公積 324,000,000.00 403,663,811.86 減：庫存股 專項儲備 盈余公積 歸屬于母公司所有者權(quán)益 17,542,049.55 一般風險準備 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他 二、本年年初余額 三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列） 324,000,000.00 403,663,811.86 -101,145,388.45 17,542,049.55 （一）凈利潤 （二）其他綜合收益 1,684,611.55 上述（一）和（二）小計 （三）所有者投入和減少資本

22、 1所有者投入資本 1,684,611.55 -102,830,000.00 -102,830,000.00 2股份支付計入所有者權(quán)益的金額 3其他 （四）利潤分配 1提取盈余公積 2提取一般風險準備 3對所有者（或股東）的分配 4其他 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3盈余公積彌補虧損 4其他 （六）專項儲備 1本期提取 2本期使用 （七）其他 四、本期期末余額324,000,000.00 302,518,423.4117,542,049.55 法定代表人：劉紹生主管會計工作負責人：謝文賢 7 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告

23、 合并所有者權(quán)益變動表（續(xù)） 編制單位：宜華地產(chǎn)股份有限公司2011 年度 上年金額 項目 一、上年年末余額 實收資本（或股本） 324,000,000.00 資本公積 403,663,811.86 減：庫存股 專項儲備 盈余公積 歸屬于母公司所有者權(quán)益 17,542,049.55 一般風險準備 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他 二、本年年初余額324,000,000.00403,663,811.8617,542,049.55 三、本年增減變動金額（減少以“-”號填 列）（一）凈利潤 （二）其他綜合收益 上述（一）和（二）小計 （三）所有者投入和減少資本 1所有者投入資本 2股份支付計入所

24、有者權(quán)益的金額 3其他 （四）利潤分配 1提取盈余公積 2提取一般風險準備 3對所有者（或股東）的分配 4其他 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3盈余公積彌補虧損 4其他 （六）專項儲備 1本期提取 2本期使用 （七）其他 四、本期期末余額324,000,000.00403,663,811.8617,542,049.55 法定代表人：劉紹生主管會計工作負責人：謝文賢 8 股 填列） 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告 合并母公司所有者權(quán)益變動表 編制單位：宜華地產(chǎn)股份有限公司2011 年度 項目 一、上年年末余額 實收資本（或股本

25、） 324,000,000.00 資本公積 324,418,599.34 減：庫存 專項儲備 本期金額 盈余公積 11,401,374.85 一般風險準備 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他 二、本年年初余額 三、本年增減變動金額（減少以“-”號 324,000,000.00324,418,599.34 -44,450,027.28 11,401,374.85 （一）凈利潤 （二）其他綜合收益 1,684,611.55 上述（一）和（二）小計 （三）所有者投入和減少資本 1所有者投入資本 1,684,611.55 -46,134,638.83 -46,134,638.83 2股份支付計入所有

26、者權(quán)益的金額 3其他 （四）利潤分配 1提取盈余公積 2提取一般風險準備 3對所有者（或股東）的分配 4其他 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3盈余公積彌補虧損 4其他 （六）專項儲備 1本期提取 2本期使用 （七）其他 四、本期期末余額324,000,000.00279,968,572.0611,401,374.85 法定代表人：劉紹生主管會計工作負責人：謝文賢 9 股 填列） 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告 合并母公司所有者權(quán)益變動表（續(xù)） 編制單位：宜華地產(chǎn)股份有限公司2011 年度 項目 一、上年年末余額 實收資本（或

27、股本） 324,000,000.00 資本公積 324,418,599.34 減：庫存 專項儲備 上年金額 盈余公積 11,401,374.85 一般風險準備 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他 二、本年年初余額324,000,000.00324,418,599.3411,401,374.85 三、本年增減變動金額（減少以“-”號 （一）凈利潤 （二）其他綜合收益 上述（一）和（二）小計 （三）所有者投入和減少資本 1所有者投入資本 2股份支付計入所有者權(quán)益的金額 3其他 （四）利潤分配 1提取盈余公積 2提取一般風險準備 3對所有者（或股東）的分配 4其他 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1資本

28、公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3盈余公積彌補虧損 4其他 （六）專項儲備 1本期提取 2本期使用 （七）其他 四、本期期末余額324,000,000.00324,418,599.3411,401,374.85 法定代表人：劉紹生主管會計工作負責人：謝文賢 10 ） 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告附注 一、 公司的基本情況 1.公司的歷史沿革 宜華地產(chǎn)股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）前身系麥科特光電股份有 限公司（以下簡稱“光電股份”。光電股份系經(jīng)廣東省人民政府粵辦函1999121號及廣 東省體改委粵體改1999019號文批準，由麥科特集團有限公

29、司、惠州市益發(fā)光學機電有 限公司、惠州市科技投資有限公司、新標志有限公司、麥科特集團制冷工業(yè)總公司（現(xiàn)已 改制為麥科特集團制冷有限公司）將其共同投資的麥科特集團光學有限公司依法變更設(shè)立 的股份有限公司。 光電股份成立時名為麥科特集團機電開發(fā)總公司，系經(jīng)惠州市人民政府辦公室以惠府 辦函1993252號文批準，于1993年2月19日設(shè)立的聯(lián)營公司，注冊資本為人民幣688萬元。 1994年9月更名為麥科特集團光學工業(yè)總公司。同年10月經(jīng)惠州市人民政府辦公室以惠府 辦函1994222號文批準進行規(guī)范性操作，變更為有限責任公司。1995年11月經(jīng)惠州市人 民政府辦公室以惠府辦函1995226號文批準股權(quán)

30、轉(zhuǎn)讓，股東及出資比例分別變更為：麥 科特集團公司(現(xiàn)為麥科特集團有限公司)51%、惠州市益發(fā)光學機電有限公司27.29%、惠 州市科技投資有限公司16%、新標志有限公司3.81%、麥科特集團制冷工業(yè)總公司（現(xiàn)更名 為麥科特集團制冷有限公司）1.9%。1998年12月更名為麥科特集團光學有限公司。 1999年3月19日，經(jīng)廣東省人民政府粵辦函1999121號文及廣東省體改委粵體改 1999019號文批準變更為麥科特光電股份有限公司，注冊資本變更為人民幣11,000萬元， 各股東及持股比例不發(fā)生變化。 2000年7月10日，中國證券監(jiān)督管理委員會以證監(jiān)發(fā)字2000100號文核準光電股份利 用深圳證

31、券交易所交易系統(tǒng)，采用向二級市場投資者配售和上網(wǎng)定價相結(jié)合的發(fā)行方式向 社會公開發(fā)行人民幣普通股股票7,000萬股。同年7月21日和22日，光電股份發(fā)行人民幣普 通股股票（a股）7,000萬股，8月7日該種股票上市流通。光電股份注冊資本變更為人民幣 18,000萬元，并已辦理了相應的變更登記手續(xù)，領(lǐng)取注冊號為4400001004475的企業(yè)法人 營業(yè)執(zhí)照。 2001年3月18日，本公司2000年度股東大會通過向全體股東以每10股轉(zhuǎn)增8股的資本公 積金轉(zhuǎn)增股本方案，并于2001年4月實施了資本公積金轉(zhuǎn)增股本方案，本公司注冊資本變 更為人民幣32,400萬元，并已辦理相關(guān)的變更登記手續(xù)，領(lǐng)取注冊號

32、為4400001004475的 11 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告附注 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。 2007 年 5 月 23 日，公司重大資產(chǎn)出售、置換暨關(guān)聯(lián)交易事項已獲得中國證監(jiān)會 重組委員會審核通過。2007 年 7 月 4 日，公司重大資產(chǎn)出售、置換暨關(guān)聯(lián)交易事項 收到中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)公司字2007102 號關(guān)于麥科特光電股份有限公司重 大資產(chǎn)重組方案的意見的無異議函。根據(jù)資產(chǎn)重組方案，公司將與生產(chǎn)、經(jīng)營光學產(chǎn)品 相關(guān)的全部資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、廠房、存貨以及相關(guān)債權(quán)債務）及所持的廣州北大青鳥 商用信息系統(tǒng)有限公司 90%的股權(quán)、惠州明港光機電有限公司 45%的股權(quán)以及

33、相關(guān)債權(quán)債 務、深圳青鳥光電有限公司 94.84%的股權(quán)及相關(guān)債權(quán)出售給北京天橋北大青鳥科技股份 有限公司；宜華企業(yè)（集團）有限公司以廣東宜華房地產(chǎn)開發(fā)有限公司(以下簡稱“宜華 房產(chǎn)”)96%股權(quán)與本公司出售上述資產(chǎn)后剩余全部資產(chǎn)和負債置換。 2007 年 9 月 14 日，宜華企業(yè)（集團）分別受讓惠州市益發(fā)光學機電有限公司所持有 的本公司 5,403.42 萬股股份（占總股本的 16.677%）；惠州市科技投資有限公司所持有的 本公司 1,468 萬股股份（占總股本的 4.53%）；上海北大青鳥企業(yè)發(fā)展有限公司 9,688.58 萬股股份（占總股本的 29.90%），上述股份轉(zhuǎn)讓已在中國證券

34、登記結(jié)算有限責任公司深圳 分公司完成過戶手續(xù)。 2007 年 10 月 15 日經(jīng)廣東省工商行政管理局核準公司名稱由原麥科特光電股份有限 公司變更為現(xiàn)名稱，并領(lǐng)取了 440000000016442 號營業(yè)執(zhí)照。 截止 2011 年 12 月 31 日，本公司總股本為 32,400 萬股，全部為無限售條件股份。 本公司之控股股東為宜華企業(yè)（集團）有限公司。股東大會是本公司的權(quán)力機構(gòu)，依 法行使公司經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項決議權(quán)。董事會對股東大會負責， 依法行使公司的經(jīng)營決策權(quán)；經(jīng)理層負責組織實施股東大會、董事會決議事項，主持企業(yè) 的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。 本公司的職能管理部門包括行政

35、部、工程審核部、財務部、資金部、策劃拓展部、證 券部等，子公司主要包括廣東宜華房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、汕頭市榮信投資有限公司、梅州 市宜華房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。 2.公司注冊地址：廣東省汕頭市澄海區(qū)文冠路北側(cè)。 3.法定代表人：劉紹生。 4.公司經(jīng)營范圍：房地產(chǎn)開發(fā)與銷售、經(jīng)營、租賃；房屋工程設(shè)計、樓宇維修和拆遷； 12 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告附注 道路與土方工程施工；冷氣工程及管道安裝；對外投資；項目投資；資本經(jīng)營管理和咨詢 (以上需持有資質(zhì)經(jīng)營的憑資質(zhì)證書經(jīng)營)。 5.報告期實際經(jīng)營范圍：本公司報告期內(nèi)主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務，開發(fā)區(qū)域位于廣 東省汕頭市和梅州平遠。 二、 財

36、務報表的編制基礎(chǔ) 本公司財務報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政 部頒布的企業(yè)會計準則及相關(guān)規(guī)定，并基于本附注四“重要會計政策、會計 估計和合并財務報表的編制方法”所述會計政策和估計編制。 三、 遵循企業(yè)會計準則的聲明 本公司編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務 狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 四、 重要會計政策、會計估計和合并財務報表的編制方法 1會計期間 本公司的會計期間為公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日。 2.記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。 3.記賬基礎(chǔ)和計價原則 本公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，除交易性

37、金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)等 以公允價值計量外，以歷史成本為計價原則。 4.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 本公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金流量表之現(xiàn) 金等價物指持有期限不超過 3 個月、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價值變動風險 很小的投資。 5.外幣業(yè)務和外幣財務報表折算 （1）外幣交易 13 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告附注 本公司外幣交易按交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額。于資產(chǎn)負債 表日，外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算為人民幣，所產(chǎn)生的折算差額除 了為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按資

38、本化 的原則處理外，直接計入當期損益。 （2）外幣財務報表的折算 外幣資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)、負債類項目采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益 類項目除“未分配利潤”外，均按業(yè)務發(fā)生時的即期匯率折算；利潤表中的收入與費用項 目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。上述折算產(chǎn)生的外幣報表折算差額，在所有者權(quán)益 項目下單獨列示。外幣現(xiàn)金流量采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的 影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨列示。 6.金融資產(chǎn)和金融負債 （1）金融資產(chǎn) 本公司按投資目的和經(jīng)濟實質(zhì)對擁有的金融資產(chǎn)分為以公允價值計量且其變動計入 當期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款項及可供出售金融資產(chǎn)四

39、大類。 1） 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)是指持有的主要目的為短期 內(nèi)出售的金融資產(chǎn)，在資產(chǎn)負債表中以交易性金融資產(chǎn)列示。 2） 持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且管理層有明確意圖 和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。 3） 貸款和應收款項是指在活躍市場中沒有報價，回收金額固定或可確定的非衍生金 融資產(chǎn)。 4） 可供出售金融資產(chǎn)包括初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)及未 被劃分為其他類的金融資產(chǎn)。 金融資產(chǎn)以公允價值進行初始確認。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資 產(chǎn)，取得時發(fā)生的相關(guān)交易費用直接計入當期損益，其他金融資產(chǎn)的相關(guān)交易費用計入初

40、 始確認金額。當某項金融資產(chǎn)收取現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止或與該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾 乎所有的風險和報酬已轉(zhuǎn)移至轉(zhuǎn)入方的，終止確認該金融資產(chǎn)。 14 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告附注 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)按照公允價 值進行后續(xù)計量；貸款和應收款項以及持有至到期投資采用實際利率法，以攤余成本列示。 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的公允價值變動計入公允價值變 動損益；在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利，確認為投資收益；處置時，其公允價 值與初始入賬金額之間的差額確認為投資損益，同時調(diào)整公允價值變動損益。 可供出售金融資產(chǎn)的公允價

41、值變動計入股東權(quán)益；持有期間按實際利率法計算的利 息，計入投資收益；可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，于被投資單位宣告發(fā)放股利時計 入投資收益；處置時，取得的價款與賬面價值扣除原直接計入股東權(quán)益的公允價值變動累 計額之后的差額，計入投資損益。 除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)外，本公司于資產(chǎn)負債表日對其 他金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減 值準備。如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度或非暫時性下降，原直接計入股 東權(quán)益的因公允價值下降形成的累計損失計入減值損失。 （2）金融負債 本公司的金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變

42、動計入當期損益的金 融負債和其他金融負債。 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和初始確認 時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，按照公允價值進行后續(xù)計 量，公允價值變動形成的利得或損失以及與該金融負債相關(guān)的股利和利息支出計入當期損 益。 其他金融負債采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量。 （3）金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法 1）金融工具存在活躍市場的，活躍市場中的市場報價用于確定其公允價值。在活躍 市場上，本公司已持有的金融資產(chǎn)或擬承擔的金融負債以現(xiàn)行出價作為相應資產(chǎn)或負債的 公允價值；本公司擬購入的金融資產(chǎn)或已承擔的金融負債以現(xiàn)行要價

43、作為相應資產(chǎn)或負債 的公允價值。金融資產(chǎn)或金融負債沒有現(xiàn)行出價和要價，但最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境沒有發(fā) 生重大變化的，則采用最近交易的市場報價確定該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值。 15 賬齡 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告附注 2）金融工具不存在活躍市場的，采用估值技術(shù)確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考 熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金 融資產(chǎn)的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。 7.應收款項壞賬準備 本公司將下列情形作為應收款項壞賬損失確認標準：債務單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、 現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重自然災害等導致停產(chǎn)而在可

44、預見的時間內(nèi)無法償付債務等； 債務單位逾期未履行償債義務超過5年；其他確鑿證據(jù)表明確實無法收回或收回的可能性 不大。 對可能發(fā)生的壞賬損失采用備抵法核算，期末按賬齡分析法與個別認定法相結(jié)合計 提壞賬準備，計入當期損益。對于有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項，經(jīng)本公司按 規(guī)定程序批準后作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。 （1）單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項 單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標準將單項金額超過 500 萬元的應收款項視為重大應 收款項 單項金額重大并單項計提壞賬準備的 根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差 計提方法 （2）按組合計提壞賬準備應收款項 確定組合的依據(jù) 賬齡

45、組合 按組合計提壞賬準備的計提方法 賬齡組合 額，計提壞賬準備 以應收款項的賬齡為信用風險特征劃分組合 按賬齡分析法計提壞賬準備 采用賬齡分析法的應收款項壞賬準備計提比例如下： 應收賬款計提比例（%）其他應收款計提比例（%） 1 年以內(nèi) 1-2 年 2-3 年 3-4 年 16 3 10 20 40 3 10 20 40 賬齡 。 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告附注 應收賬款計提比例（%）其他應收款計提比例（%） 4-5 年 5 年以上 80 100 80 100 （3）單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收款項 單項計提壞賬準備的理由 壞賬準備的計提方法 單項金額不重大且按照

46、組合計提壞賬準備不能 反映其風險特征的應收款項 根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差 額，計提壞賬準備 8.存貨 （1）存貨的分類 本公司的存貨按房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品和非房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品分類, 房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品包括:已 完工開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品和擬開發(fā)產(chǎn)品；非房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品包括原材 料、庫存商品、低值易耗品等。 已完工開發(fā)產(chǎn)品是指已建成、待出售的物業(yè)，在建開發(fā)產(chǎn)品是指尚未建成、以出售為 開發(fā)目的的物業(yè)。 出租開發(fā)產(chǎn)品是指公司意圖出售而暫以經(jīng)營方式出租的物業(yè)，出租開發(fā)產(chǎn)品在預計可 使用年限內(nèi)分期攤銷。 擬開發(fā)土地是指取得的出讓土地、已決定利用其開發(fā)為出售或出租物業(yè)的土地。項目 整體開發(fā)

47、時，全部轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品；項目分期開發(fā)時，將分期開發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入在建開 發(fā)產(chǎn)品，后期未開發(fā)土地仍保留在本項目。 公共配套設(shè)施按實際成本計入開發(fā)成本，完工時，攤銷轉(zhuǎn)入住宅等可售物業(yè)的成本， 但如具有經(jīng)營價值且開發(fā)商擁有收益權(quán)的配套設(shè)施，單獨計入“出租開發(fā)產(chǎn)品”或“已完 工開發(fā)產(chǎn)品” （2）取得和發(fā)出的計價方法 本公司采用永續(xù)盤存制，日常核算取得時按實際成本計價；發(fā)出時采用加權(quán)平均法計 價。低值易耗品采用一次性攤銷方法核算。 債務重組取得債務人用以抵債的存貨，以應收債權(quán)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價 17 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告附注 值。 在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資

48、產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量 的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的存貨通常以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價 值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn) 交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關(guān)稅費作為換入存貨的成本。 以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按被合并方的賬面價值確定其入賬價 值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按公允價值確定其入賬價值。 9.長期股權(quán)投資 長期股權(quán)投資主要包括本公司持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制、共同控制或重大影 響的權(quán)益性投資，以及對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活躍市場 中沒有報價、公允

49、價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。 共同控制是指按合同約定對某項經(jīng)濟活動所共有的控制。共同控制的確定依據(jù)主要為 任何一個合營方均不能單獨控制合營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動；涉及合營企業(yè)基本經(jīng)營活動的 決策需要各合營方一致同意等。 重大影響是指對被投資單位的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能控制或與 其他方一起共同控制這些政策的制定。重大影響的確定依據(jù)主要為本公司直接或通過子公 司間接擁有被投資單位 20（含）以上但低于 50的表決權(quán)股份，如果有明確證據(jù)表明 該種情況下不能參與被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營決策，則不能形成重大影響。 通過同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方所有者 權(quán)

50、益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。通過非同一控制下的企業(yè)合并取 得的長期股權(quán)投資，以在合并（購買）日為取得對被合并（購買）方的控制權(quán)而付出的資 產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值作為合并成本。 除上述通過企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資外，以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照 實際支付的購買價款作為初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā) 行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本；投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同 或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本；以債務重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的長期 股權(quán)投資，按相關(guān)會計準則的規(guī)定確定初始投資成本。 18 宜華

51、地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告附注 本公司對子公司投資采用成本法核算，編制合并財務報表時按權(quán)益法進行調(diào)整；對合 營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資采用權(quán)益法核算；對不具有控制、共同控制或重大影響并且在活躍 市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算；對不具有控 制、共同控制或重大影響，但在活躍市場中有報價、公允價值能夠可靠計量的長期股權(quán)投 資，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。 采用成本法核算時，長期股權(quán)投資按初始投資成本計價，追加或收回投資時調(diào)整長期 股權(quán)投資的成本。采用權(quán)益法核算時，當期投資損益為應享有或應分擔的被投資單位當年 實現(xiàn)的凈損益的份額。在確認應享有被投資單位凈損益的

52、份額時，以取得投資時被投資單 位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，按照本公司的會計政策及會計期間，并抵銷與聯(lián) 營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比例計算歸屬于投資企業(yè)的部分，對 被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。對于首次執(zhí)行日之前已經(jīng)持有的對聯(lián)營企業(yè)及合營 企業(yè)的長期股權(quán)投資，如存在與該投資相關(guān)的股權(quán)投資借方差額，還應扣除按原剩余期限 直線攤銷的股權(quán)投資借方差額，確認投資損益。 本公司對因減少投資等原因?qū)Ρ煌顿Y單位不再具有共同控制或重大影響，并且在活躍 市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，改按成本法核算；對因追加投 資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資，也

53、改按成本法核算；對因追加投資 等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或重大影響但不構(gòu)成控制的，或因處置投資等原因 對被投資單位不再具有控制但能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或重大影響的長期股權(quán)投 資，改按權(quán)益法核算。 處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期投資收益。采用權(quán) 益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計入所有 者權(quán)益的，處置該項投資時將原計入所有者權(quán)益的部分按相應比例轉(zhuǎn)入當期投資收益。 10.投資性房地產(chǎn) 本公司投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán) 和已出租的房屋建筑物。 本公司投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價

54、值，外購投資性房地產(chǎn)的成本包括購買價 款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造 該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。 本公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)計量，按其預計使用壽命及凈殘值率采 19 類別 0 5 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告附注 用平均年限法計提折舊或攤銷。投資性房地產(chǎn)的預計使用壽命、凈殘值率及年折舊(攤銷) 率如下： 折舊年限（年）預計殘值率（%）年折舊率（%） 土地使用權(quán) 房屋建筑物 50-70 20-30 1.43-2.00 3.17-4.75 當投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r，則自改變之日起，將該投資

55、性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固 定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時，則自改變之日起， 將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時，以轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換 后的入賬價值。 當投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經(jīng)濟利益時， 終止確認該項投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬 面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當期損益。 11.固定資產(chǎn) 本公司固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理 而持有的，使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備和其他，按其取得時 的成

56、本作為入賬的價值，其中，外購的固定資產(chǎn)成本包括買價和進口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以 及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建 造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；投資 者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值 不公允的按公允價值入賬；融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與 最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值。 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定資產(chǎn)確認 條件的，計入固定資產(chǎn)成本，對于被替換的部分，終止確認其賬面價值；不符合固定資產(chǎn) 確認

57、條件的，于發(fā)生時計入當期損益。 除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地外，本公司對所有固定 資產(chǎn)計提折舊。計提折舊時采用平均年限法，并根據(jù)用途分別計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當期 費用。本公司固定資產(chǎn)的分類折舊年限、預計凈殘值率、折舊率如下： 20 15 45 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告附注 序號 2 3 類別 房屋建筑物 機器設(shè)備 運輸設(shè)備 辦公設(shè)備及其他 折舊年限(年) 20-30 13-15 5-8 5-8 預計殘值率(%) 5 5 年折舊率(%) 3.17-4.75 6.33-7.31 11.87-19.00 11.87-19.00 本公司于每年年度終了，對固定

58、資產(chǎn)的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復 核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。 當固定資產(chǎn)被處置、或者預期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定 資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額 計入當期損益。 12.在建工程 在建工程按實際發(fā)生的成本計量。自營建筑工程按直接材料、直接工資、直接施工費 等計量；出包建筑工程按應支付的工程價款等計量；設(shè)備安裝工程按所安裝設(shè)備的價值、 安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。在建工程成本還包括應當資本化 的借款費用和匯兌損益。 在建工程在達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或工程實

59、際成本等，按 估計的價值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定資產(chǎn) 原值差異及累計折舊差異進行調(diào)整。 13.借款費用 借款費用包括借款利息、折價或溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌 差額等。可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的借款費用，在資產(chǎn)支出已 經(jīng)發(fā)生、借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn) 活動已經(jīng)開始時，開始資本化；當購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或可 銷售狀態(tài)時，停止資本化。其余借款費用在發(fā)生當期確認為費用。 專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收 入或

60、進行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計資產(chǎn)支出超 過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本化金 額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。 21 宜華地產(chǎn)股份有限公司 2011 年度財務報告附注 符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長時間（通常指 1 年以上）的購建或者生 產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。 如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù) 超過 3 個月，暫停借款費用的資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動重新開始。 14.無形資產(chǎn) 本公司無形資產(chǎn)包括