大莫古鎮(zhèn)農(nóng)村財務管理存在的問題及對策

1、大莫古鎮(zhèn)農(nóng)村財務管理存在的問題及對策大莫古鎮(zhèn)下轄 12 個村民委員會， 31 個村民小組， 77 個合作社，計71 個村集體經(jīng)濟組織會計主體。實行村組“雙代管”和電算化的有 12 個村民委員會 30 個村民小組 12 個社，計 54 個會計主體。占村委會的 100%，村民小組的 96.77%，合作社的 16.9%，會計主體的 76.06%。實行 組賬村管和手工記賬的有 11 個社。我鎮(zhèn)農(nóng)村財務管理工作嚴格按照 村 集體經(jīng)濟組織會計制度進行管理。共有村級財務人員 86 人、鎮(zhèn)級財務 人員 22 人。2002 年 12月，在原來村委會帳務代管的基礎上，鎮(zhèn)政府成 立了農(nóng)村財務統(tǒng)管辦公室，下設在農(nóng)村經(jīng)

2、濟服務中心。由農(nóng)財辦負責農(nóng) 村帳務和資金代管（即“雙代管” ），在此基礎上為了切實加強對農(nóng)村財 務的管理，維護農(nóng)村社會穩(wěn)定，推動大莫古鎮(zhèn)農(nóng)村財務管理工作，按照 縣農(nóng)業(yè)部門提出的實施“四個統(tǒng)一” 、完善“十五項制度”的管理目標， 出臺了大莫古鎮(zhèn)農(nóng)村財務管理辦法 、關于加強農(nóng)村資金管理的補充 通知等，逐步實現(xiàn)農(nóng)村財務管理工作的科學化、制度化、規(guī)范化和民 主化。確保了財務管理落到實處，我鎮(zhèn)農(nóng)村財務管理情況具體如下：一、當前我鎮(zhèn)農(nóng)村財務管理情況（一）、加大財務代管力度 。已建立帳薄 54 套，其中村民委員會 12 套，村民小組 30 套，社 12 套。今年財務清理期間新接管賬務 5 個社。 截止 20

3、05 年 12 月，村委會已全部納入代管。由于歷史原因，尚有阿油 鋪村委會唐家村村民小組未納入代管。已納入代管的帳務由四名專職會計核算人員負責處理。（二）、建立村集體資金專戶管理制度 。將各村組資金納入農(nóng)財辦專 戶管理，在保證集體資金所有性質(zhì)不變的前提下，推行收支兩條線和備 用金報帳制相結(jié)合的管理形式，具體備用金額為：村委會 3000 元、村小 組 1000 元，凡集體收入必須到農(nóng)財辦統(tǒng)一開票并及時存入由農(nóng)村經(jīng)濟服 務中心在信用社統(tǒng)一設立的 “村集體資金專戶” 。帳戶和資金管理由總結(jié) 算出納專人管理。同時逐步完善了專戶資金撥付使用審批制度，形成用 錢有計劃，撥款有監(jiān)督的管理辦法。（三）、建立健

4、全票據(jù)管理制度 。2002年 2004年 3月村組使用票 據(jù)由鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務中心統(tǒng)一印制。 2004年 3月至今，村組使用票據(jù)由 縣農(nóng)村經(jīng)濟服務中心統(tǒng)一制作，并嚴格按照陸政辦發(fā) 2004191 號文件 規(guī)定，實行“核舊領新”的管理辦法及票據(jù)年檢制度，票據(jù)由票據(jù)管理 人員專人負責，我鎮(zhèn)于今年 67 月進行了票據(jù)半年檢查。（四）建立健全財務審批制度 。從 2002 年來不斷總結(jié)，不斷完善。 從村主任審批到書記、主任聯(lián)合審批，以及現(xiàn)在的民主理財，加強了村 財務收支的監(jiān)督。（五）嚴格債權(quán)、債務管理制度。 一是債務的管理，村集體經(jīng)濟組織一切借（貸）款活動，必須經(jīng)村 民大會或村民代表大會討論通過。不允許向

5、民間借入高利貸資金，因特 殊需要向民間借貸資金，其利息率不得超過同期銀行貸款利率。未按上 述規(guī)定，形成不良債務的借（貸）款，按照“誰借款誰償還”的原則處 理； 禁止村集體經(jīng)濟組織非生產(chǎn)性舉債。村集體經(jīng)濟組織不得提供債務擔保二是債權(quán)的管理，村集體經(jīng)濟組織的一切債權(quán)，包括長短期投資、 各種應收款項、 內(nèi)部往來等都屬集體資產(chǎn)， 村集體經(jīng)濟組織要清理落實， 制定計劃積極追收和償討，以防流失；村集體經(jīng)濟組織不得為個人墊付 各種款項。（六）領導重視，加大農(nóng)村財務管理軟硬件投入力度，全面完成農(nóng) 村財務電算化建設。 在鎮(zhèn)黨委、政府主要領導的大力支持下，多方協(xié)調(diào) 爭取資金，共投入 67300 元，配置了電腦、打

6、印機、南極星財務軟件以 及辦公桌椅等，完成了我鎮(zhèn)農(nóng)村財務工作從傳統(tǒng)手工記賬到電算化賬務 處理的飛躍！簡化了記賬程序，規(guī)范了記賬方法，杜絕了過去由于賬務 登記不規(guī)范而導致財務公開報表明晰的毛病。（七）建立財務培訓經(jīng)?；贫?。 我鎮(zhèn)自 2001 年至今，共舉辦專題 農(nóng)村財務培訓六次， 培訓村級財務人員 1218 人次。并積極組織鎮(zhèn)級財務 人員參加縣業(yè)務主管部門組織的各類業(yè)務培訓。2006 年 10 月組織 7 名職工參加了玉溪市紅塔區(qū)經(jīng)管站組織的“南極星財務軟件”的培訓，為 我鎮(zhèn)農(nóng)村財務電算化的順利開展奠定了基礎。（八）規(guī)范賬務處理流程。1、各項支出都必須由經(jīng)辦人取得真實、有效、合法的原始憑證；2

7、、在原始憑證上注明事由（用途） 、本人簽章、證明人簽字并填 寫支出報銷單；3、交民主理財小組集體討論簽字；4、按審批權(quán)限的規(guī)定，逐級審批后交出納人員報賬結(jié)賬；5、由會計人員審核記賬；6、按程序?qū)嵭胸攧展_、按受群眾監(jiān)督。二、過去幾年我鎮(zhèn)農(nóng)村財務管理存在的問題（一）有章不循。制度實施不嚴、 內(nèi)部監(jiān)控不到位， 根據(jù) 2008年 6月至 7月底財務清 理情況反映，農(nóng)村財務違規(guī)違紀現(xiàn)象時有發(fā)生。一是我鎮(zhèn)普遍存在村組 領導直接插手管錢管物，造成多人收錢，多人管錢，多人用錢，多人手 中有支出單據(jù)，且支出單據(jù)不規(guī)范，隨意用信箋紙開據(jù)收支單據(jù)，工程 單據(jù)等。此次清查僅有兩個村組的工程單據(jù)用信箋紙就開出 139

8、1505.40 元。不規(guī)范開支的根源就是村組坐收坐支、資金管理不到位。由于單據(jù) 的不規(guī)范，過不了入賬關，日積月累單據(jù)越來越多，村級財務管理陷入 了長時間不交帳、不結(jié)帳、不作帳的惡性循環(huán)。形成了誰拿錢，誰管錢， 誰用錢的混亂局面。（二）農(nóng)村財務人員普遍素質(zhì)不高，財務人員變動頻繁。 一是農(nóng)村財務人員文化水平低，大多未經(jīng)過專業(yè)培訓，理論素質(zhì)較 差。對農(nóng)村政策、財經(jīng)法規(guī)不熟悉、不了解，政治意識及法律意識薄弱， 這也是造成有章不循的一個主要原因。有的農(nóng)村財務人員僅具有小學水 平，做不來出納現(xiàn)金日記賬，隨意用筆記本記錄開支事項，一旦賬務不 符，難以查明原因。二是財務人員不穩(wěn)定，財務手續(xù)移交不及時。由于換屆

9、選舉后一些 落選干部不愿意配合財務清理，一些新上任的村干部隨意更換出納又不 及時進行移交，導致財務難以銜接。財務手續(xù)不移交，形成塊塊帳、片 片帳、斷頭帳，違背了會計核算工作最基本的原則，且長時間易形成諸 多遺留問題。我鎮(zhèn)有 1 個村委會、三個村小組的賬是斷頭賬。三是由于工作原因，鎮(zhèn)級財務人員經(jīng)常調(diào)動，致使人員變動頻繁， 2002 年以來，鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務中心的會計人員已徹底更換了一遍。致使 具有會計從業(yè)資格或在統(tǒng)管會計崗位上工作出色的人員不能從事統(tǒng)管會 計工作，經(jīng)常換一些不熟悉會計業(yè)務的新手來從事會計工作。新接手會 計對賬務不熟，從而影響工作質(zhì)量和賬務處理進度。人員變動頻繁的根 本原因是農(nóng)經(jīng)工作

10、人員面對錯蹤復雜的農(nóng)村財務工作要承擔的風險性、 以及職稱的評定與在不在崗沒有多少聯(lián)系，導致農(nóng)經(jīng)人員外流，情愿到 一個工作輕松又不要擔風險的辦公室工作。（三）開支不規(guī)范，非生產(chǎn)性開支過大。 一是使用不符合規(guī)定的收、付款票據(jù)，未建立票據(jù)領用登記和定期 檢查制度，濫用濫開單據(jù)收款，收款不開單，不入賬，隱瞞收入真實情 況。有一個村委會僅用二聯(lián)單收取水費就達 90000.00 多元； 二是非生產(chǎn) 性開支過大。餐費支出在財務支出中比例過大，有一個村小組一年半的 時間，花費在接待上的就有 73965 元。（四）財務核算不規(guī)范，財務基礎薄弱。 一是個別村委會領導對理財重視不夠，不能及時、積極地組織新老 財務人

11、員開展理財及手續(xù)交接工作。二是一部分村委會書記與主任之間、村委會與村小組之間的個人矛 盾延伸至工作中，在審批單據(jù)時，找各種借口理由互相推托，不積極主 動配合，互相制約，拖拉懶散。三是不按照時間要求處理帳務。三分之一的村組需會計核算人員多 次催促才到鎮(zhèn)上進行帳務處理。有的小組長達幾年不進行帳務處理，對 會計核算人員的催促和領導的打招呼不予理睬，導致無法實現(xiàn)“日清月 結(jié)”及財務公開。有幾個村小組財務人員更換幾屆，帳據(jù)未移交，長期 積壓，財務管理失去有效監(jiān)控。三是坐收坐支現(xiàn)象嚴重，私設小金庫，單據(jù)不入賬。村集體實現(xiàn)的 收入應先足額送存“村集體資金專戶” ，開支使用時再按規(guī)定提取。有的 村干部怕花錢不

12、方便、受限制，以種種借口不按規(guī)定辦，坐收坐支。雖 說設立了“村集體資金專戶” ，但納入代管的僅僅是財政劃撥資金。村組 平時在下面收取的承包款、代收款、其他收入等資金不愿送存、隨意開 支。例如有一個村小組，僅 06 年 07 年的收入達 2754682.32 元未納 入代管，也不進行賬務處理，對財務代管會計的催促置之不理。這樣的 后果是非生產(chǎn)性開支過大， 僅餐費一項就花去 73965.00 元。對這樣的現(xiàn) 象卻沒有相對應的法律法規(guī)進行制止。（六）財務公開偏以形式，財務公開難。 一是部分村組沒有財務公開欄或公開地點不便群眾了解；二是做帳 后村組不按照統(tǒng)管會計提供的公開內(nèi)容進行公開或直接不公開。（七

13、）財務監(jiān)督機制不健全，監(jiān)督落實不到位。 一是收支管理上未執(zhí)行民主理財制，未設立民主理財小組，財務失 去有效監(jiān)督。二是對于需經(jīng)村民大會或村民代表大會討論的集體事項處 理未履行討論程序，或是捏造討論決定，虛報討論情況。三、我鎮(zhèn)農(nóng)村財務管理采取的措施。（一）加強財務管理制度建設。 一是建立健全和完善各項村級財務管理制度：1、建立村集體經(jīng)濟收支預決算制度，嚴格控制非生產(chǎn)性開支；2、完善票據(jù)領用核銷、資金管理制度，杜絕收入不入賬，防止多人 收款現(xiàn)象；3、把好限額審批制度關，嚴格報批程序、報批范圍；4、嚴格借貸資金管理制度，對公益事業(yè)要量入為出，不得舉債搞建 設，對特殊原因需借款的，需經(jīng)村民討論通過，并落

14、實還債來源，還債 時間后才能借款；5、建立重大經(jīng)濟項目招投標制。特別是集體的耕地、山林、水面及 村辦企業(yè)等承包項目招投標，添置大宗財產(chǎn)，對外投資入股，舉辦各項 基本建設等重大事項，必須經(jīng)村兩委擬定方案，村民討論通過，提前向 社會公告，實行公開招標，并舉行規(guī)范化合同。二是采取措施，確保制度不折不扣執(zhí)行。各項制度是相互聯(lián)系，相 互制約的，要力求使各種經(jīng)濟活動有章可循，分工協(xié)作，相互配合，相 互督促，確保計劃完成和預訂經(jīng)濟目標的實施，因此，各項制度在經(jīng)濟 活動中是否認真貫徹執(zhí)行是村財管理的關鍵。要確保村集體財務管理的 各項制度真正落到實處。（二）整合人力資源，健全財務隊伍建設。 一是構(gòu)建競爭擇優(yōu)的干

15、部選用機制。1、建立嚴格的選用制度；2 、嚴格選用程序；3 、實施任前公示；二是穩(wěn)定財務人員隊伍，杜絕頻繁變動。財務人員一旦確定，一般 不能隨意變動，以穩(wěn)定財務人員隊伍，保護財務賬目的連續(xù)性。三是不斷加強對財務人員教育及培訓，提高整體素質(zhì)。1、加強財務人員黨性、黨風、黨紀和財務法律法規(guī)教育，提高法律 意識、群眾意識、服務意識，真正做到立黨為公、執(zhí)政為民；2、加強專業(yè)技能培訓，結(jié)合新實施的政辦發(fā)200827 號，組織好對財會人員及民主理財人員的培訓，逐步實行村財會人員和民主理財小 組成員持證上崗制度和考核制度，督促其加強學習。（三）強化財務收支管理，建立村財支出約束機制。一是堅持以收定支、 厲行

16、節(jié)約。 鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務中心通過合同備案， 要充分了解各村委會的收入來源，在收入的基礎上控制村集體支出，具 體可通過制定備用金管理制度、審批制度、財產(chǎn)物資管理制度、非生產(chǎn) 性開支限額標準制度來規(guī)范村財開支。二是改革村財務支出管理方式。非生產(chǎn)性開支過大，開支無計劃， 導致村集體負債過大。要建立村財支出約束機制，改盲目開支為有計劃 的預算管理。主要做法是：參照國家財政部對行政事業(yè)單位財務支出的 管理方式，實行預決算管理，年初制定財務計劃，報鎮(zhèn)經(jīng)管站審查，經(jīng) 村民會議通過后執(zhí)行。在全年財務計劃執(zhí)行過程中，凡要突破指標，更 改項目，計劃外開支項目及有關部門臨時性攤派等，都應報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審 查，村民討論決定

17、。年終將實際執(zhí)行結(jié)果與計劃相比較，找出差異，針 對差異分析原因，并采取措施糾正和改正。三是嚴格把好作帳關：1、鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務中心統(tǒng)一對村集體收入單據(jù)進行規(guī)范化管理，并制定票據(jù)領用使用銷號制度，防止收入不入賬或帳外帳的發(fā)生。2、對于支出單據(jù)，要嚴格審核，凡不真實不合理不合法，手續(xù)不全 的單據(jù)一律退回，不予入賬。3、鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務中心建立統(tǒng)管會計責任制，對恪守財務制度，認 真審核單據(jù)，及時督促村報帳員報帳、作帳的給以獎勵；對違反財務紀 律、農(nóng)村財務制度、作帳把關不嚴造成工作失誤的要追究責任。（四）實行多種監(jiān)督措施并舉，構(gòu)建嚴密有效的監(jiān)督制約機制。 實施財務監(jiān)督，應重點在系統(tǒng)化，多種措施并舉，全程監(jiān)

18、管上下功 夫， 在農(nóng)村財務“雙代管”基礎上進一步強化事前審核把關，事中監(jiān)督 檢查和事后審計公開，充分發(fā)揮財務監(jiān)督管理作用。一是堅持民主理財，強化民主監(jiān)督。切實把民主理財放到農(nóng)村財務 管理的首要位置，不斷深化以民主集中制為基本原則的民主理財制度改 革，健全完善民主理財制度，規(guī)范民主理財組織的職責、權(quán)限以及監(jiān)督 范圍、方式、程序等。通過村民大會選舉產(chǎn)生群眾信得過，文化素質(zhì)高， 道德品質(zhì)好的理財成員，而不能由村干部指定人員。理財小組定期審核 村集體財務收支，并督促村財務公開。對違反財務制度的開支項目，理 財小組有權(quán)拒絕審批。通過民主理財，切實增強兩委會成員的自我凈化 和自我約束能力，實現(xiàn)財務管理的高

19、度民主化、自治化。二是突出重點，強化對村“一把手”監(jiān)督，堅持“三個重點” ，強化三項監(jiān)督”，即：堅持以實行任期經(jīng)濟責任和離任審計為重點，強化政 績監(jiān)督；堅持以實行農(nóng)民負擔專項審計為重點，強化專項監(jiān)督。通過嚴 格有效的監(jiān)督，規(guī)范村“一把手”的行為，促使其自覺置于政府和群眾 的監(jiān)督之下，遵紀守法、廉潔自律。三是健全法律法規(guī)，完善監(jiān)督保障措施。通過立法程序，強化監(jiān)督 職能，充分發(fā)揮農(nóng)經(jīng)部門在農(nóng)村財務管理中的主導作用，努力構(gòu)建法律 監(jiān)督、農(nóng)經(jīng)審計監(jiān)督與群眾民主監(jiān)督協(xié)調(diào)配合，相互作用的監(jiān)督體系和 工作格局，有效遏制和懲治村組干部違規(guī)、違紀行為，避免和挽回集體 經(jīng)濟損失。（五）全面深化財務公開，搞好“陽光

20、工程” 。財務公開是民主監(jiān)督農(nóng)村財務的有效辦法，財務公開必須按照“建 立制度、民主決策、強化監(jiān)督、規(guī)范運作”的總體要求，盡快建立，完 善農(nóng)村財務管理的民主監(jiān)督機制，提高農(nóng)民群眾的主動監(jiān)督意識，增強 村干部的接受監(jiān)督意識，全面深入的推進財務公開工作。一是建立和完善公開制度，抓好規(guī)范和提高。根據(jù)農(nóng)村實際情況和 群眾要求，進一步調(diào)整和充實財務公開內(nèi)容，重點公開“一事一議”籌 資籌勞和涉農(nóng)稅費情況，糧食補貼情況，土地補償費的情況，村級債務 情況以及群眾要求公開的其它事項。規(guī)范公開程序，公開時限，公開方 式，提高財務公開的真實性、全面性和有效性，使財務公開成為管理農(nóng) 村財務的一項基本制度。二是加強財務公

21、開的監(jiān)督和檢查。農(nóng)經(jīng)部門對財務公開情況進行審 核把關，經(jīng)常聽取民主理財小組與群眾的反饋意見，加強監(jiān)督和檢查。 對于財務混亂、財務不公開和假公開，群眾反映問題較多的村集體，要 幫助搞好財務清理整頓工作，解決存在的問題，監(jiān)督進行財務公開。（六）改革創(chuàng)新財務管理模式，構(gòu)建規(guī)范有序的資金運行機制。一是堅持農(nóng)村集體資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和投資收益權(quán)“四權(quán)不變”的原則。二是嚴格收入收繳的內(nèi)部控制制度。 村集體收入全部納入核算范圍， 規(guī)范資金收入收繳程序，保證資金及時定額繳入專戶。三是規(guī)范資金撥付辦法、撥付程序，制定現(xiàn)金備用制，并逐步將資 金撥付制轉(zhuǎn)成報帳制，以約束開支。三是對集體資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。通過進一步清產(chǎn)核算，建立健全資 產(chǎn)管理制度，核實債權(quán)、債務，摸清家底，解決集體資產(chǎn)長期存在的帳 實不符和產(chǎn)權(quán)不清問題，明晰產(chǎn)權(quán)關系，最大限度提高利用率，確保集 體資產(chǎn)保值增值和經(jīng)濟效益的提高。（七）強化目標責任管理，構(gòu)建齊抓共管的工作協(xié)調(diào)機制。建立農(nóng)村財務管理目標責任制，對農(nóng)村財務實行量化目標管理，把 農(nóng)村財務管理工作納入年度責任目標考核，做到年初有部署、平時有檢 查、年終有考核，從根本上解決農(nóng)村財務管理工作中存在的“多頭管理、 職能交叉、無人負責”問題。一是建立和完善村級“一把手”責任制，切實加強對農(nóng)村財務管理 工作的領導。本著“結(jié)合實際、突出重點、具體明確、便于操作、分級 負責、屬