3經(jīng)營管理制度l

1、1、制度管理經(jīng)營管理制度行政人事管理制度股權(quán)投資管理制度債權(quán)投資管理制度咨詢管理制度經(jīng)營管理制度.第一章規(guī)劃管理制度1. 目的：為從整體性、長期性、系統(tǒng)性規(guī)劃集團(tuán)事業(yè)，實施全員目標(biāo)管理，特制定本制度。2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 管理要求：3.1三至五年規(guī)劃由董事會秘書組織編制，經(jīng)集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)實施。3.2年度工作計劃依據(jù)規(guī)劃由各單位組織編制，于每年11月上報至集團(tuán)公司財務(wù)管理部，經(jīng)審核匯總報董事會批準(zhǔn)，于次年1月1日實施。3.3年度工作計劃在實施過程如出現(xiàn)不可抗力因素可向董事會申請做出相應(yīng)調(diào)適。4. 規(guī)劃的具體內(nèi)容：4.1 戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；4.2 品牌發(fā)展規(guī)劃；4.3 市場拓展規(guī)劃

2、；4.4 股權(quán)、債權(quán)投資規(guī)劃；4.5 平臺建設(shè)規(guī)劃；4.6 C I系統(tǒng)規(guī)劃；4.7 人力資源規(guī)劃。5. 管理流程：5.1目標(biāo)管理流程：錄記準(zhǔn)標(biāo)行執(zhí)圖程 流.會事重記標(biāo)標(biāo)1記1五年戰(zhàn)略規(guī)-1.三3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃確定 1.切實可行戈眇2.董事會批準(zhǔn)集團(tuán)財務(wù)管理部子公司總經(jīng)理辦記記標(biāo)標(biāo)標(biāo)2 2 2 2記預(yù)測年度指標(biāo)計劃年度指標(biāo)22實現(xiàn)公司年度基本1.年度經(jīng)營指標(biāo)，預(yù)1.收益率 算表 實事求是，合理計2.集團(tuán)經(jīng)營班子記標(biāo)費用、劃并測算收入、2 2研討年度指標(biāo)稅金、利潤、成本事會 董 準(zhǔn)批司公子 記記33 簽訂1.年度目標(biāo)責(zé)任書財務(wù)管理制度第二章.集團(tuán)公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)的籌資、投資、資本運營與收益分

3、配，財務(wù)管理突出戰(zhàn)略性。 中吉大地集團(tuán)的財務(wù)管理部實行“四統(tǒng)一分”，“四統(tǒng)”即機構(gòu)、人員、制度、資金的統(tǒng)分”即核算分離。第一節(jié)全面預(yù)算管理制度1. 目的：在集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，為合理利用企業(yè)資源，提高經(jīng)濟效益，加強資金管理， 控制成本費用，提高集團(tuán)經(jīng)濟效益，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值、增值，特制定本制度。2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人：3.1子公司總經(jīng)理作為子公司全面預(yù)算管理執(zhí)行的第一責(zé)任人。3.2財務(wù)人員作為全面預(yù)算管理的監(jiān)督責(zé)任人。4. 預(yù)算審批：4.1年度預(yù)算的審批機構(gòu)為董事會。4.2計劃外資金審批是在全年預(yù)算中沒有填報或者在全年預(yù)算中填報但不是在當(dāng)月發(fā)生的，必須申請計劃外資金審

4、批。4.3預(yù)算執(zhí)行分析：子公司按月向集團(tuán)公司財務(wù)管理部報送預(yù)算執(zhí)行表，集團(tuán)公司財務(wù)管理部匯總后向總裁報送。子公司按季度編寫預(yù)算執(zhí)行分析報告。5. 管理流程：5.1年度預(yù)算管理流程：執(zhí)圖程流.準(zhǔn)標(biāo)行記會事 重記標(biāo)標(biāo)1記1符合行業(yè)投資回報率1.1 1下達(dá)年度目標(biāo)1.年度財務(wù)指標(biāo)說明根據(jù)當(dāng)年財務(wù)指標(biāo)預(yù)測下一2.書 年財務(wù)指標(biāo)3.結(jié)合子公司意見財務(wù)管理部 日以書面形式下月14.每年12標(biāo)記2 2達(dá)下發(fā)財務(wù)預(yù)算模板2 1.與年度目標(biāo)一同下發(fā)子公司內(nèi)容滿足財務(wù)指標(biāo)測算2.標(biāo)記1.預(yù)算模板電子表格3 3編制年度預(yù)算標(biāo)3不記總經(jīng)理組織各部門根據(jù)指標(biāo)1.3合確定收入、成本、費用、利1.年度預(yù)算指標(biāo)分解 格潤、投

5、資額及經(jīng)營管理措施明細(xì)表按月進(jìn)行分解2.財務(wù)管理部43.各子公司財務(wù)人員匯總上報2.年度、季度經(jīng)營管理 審核4.日前上報12月15每年指標(biāo)書標(biāo) 合指標(biāo)分解到月1. 會事董計算準(zhǔn)確2.記標(biāo)1.董事會決議203.12月日前提交董事會5 261.12月日前審議完畢公子司記1.目標(biāo)責(zé)任書認(rèn)確日前確認(rèn)簽字月311.12第二節(jié)財務(wù)垂直管理制度.1. 目的：為加強集團(tuán)財務(wù)管理，保障財務(wù)人員依法履行職責(zé)，特制定本制度2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)、會計、出納4. 管理要求：行政及業(yè)務(wù)上均歸屬集團(tuán)公司財務(wù)管理部做好會計核算工作， 認(rèn)真落實審核和審批工并向報銷人做出解釋，同時根據(jù)情況向財務(wù)

6、4.1 管理原則： 子公司財務(wù)人員實行集團(tuán)公司委派制， 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，日常參與子公司運營工作。4.2 績效考核：財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)對財務(wù)人員的考核。4.3 日常管理： 按照集團(tuán)公司財務(wù)管理制度的要求， 作，對越權(quán)、超預(yù)算或手續(xù)不完整的事項不予報銷， 總監(jiān)做出匯報。4.4 財務(wù)報表：財務(wù)人員于每月 4 日向集團(tuán)公司財務(wù)管理部提交所在公司上月的財務(wù)報表及預(yù)算 執(zhí)行表、資金計劃執(zhí)行表、往來明細(xì)表等報表。報表的準(zhǔn)確率、及時率均計入每月工作考核。4.5 財務(wù)例會：每月 6 日召開。4.6 凡屬于財務(wù)職能本身的工作，財務(wù)管理部不受本級單位干涉，子公司 總經(jīng)理和其他部門人員應(yīng)積極配合財務(wù)人員開展財務(wù)工作。4.7 子公

7、司財務(wù)人員接受所在公司行政管理。 在日常工作中表現(xiàn)突出者， 享受所在公司員工平等 獎勵權(quán)。 子公司由于個人違紀(jì)等原因， 對子公司財務(wù)人員進(jìn)行處罰的， 應(yīng)上報集團(tuán)公司財務(wù)管理 部。4.8 財務(wù)交接：財務(wù)人員因工作變動或離職，需將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部移交給接替人員。 子公司會計人員交接由集團(tuán)公司財務(wù)管理部派人負(fù)責(zé)監(jiān)交， 子公司出納人員交接由子公司會計監(jiān) 交。資金管理制度 第三節(jié)1. 目的：為統(tǒng)一管理、合理調(diào)配集團(tuán)資金，保證資金安全和高效使用，特制定本制度。2. 適用范圍：子公司3. 責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)、會計、出納4. 管理要求：4.1 資金管理實行收支兩條線，子公司不得私自截留、不得坐支，對于特

8、殊情況，子公司應(yīng)立即 上報集團(tuán)公司財務(wù)管理部。4.2 子公司資金的使用實行預(yù)算內(nèi)審批，無審批不得擅自使用。4.3 公司資金不得對外拆借；特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)。4.4 子公司開設(shè)賬戶，必須經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)管理部批準(zhǔn)，任何單位或個人不得以公司名義私自開 設(shè)賬戶。4.5 子公司銀行賬戶應(yīng)開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)， 操作、 復(fù)核權(quán)限由出納和會計分別掌管。 每月最后 個工作日由出納出具現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會計復(fù)核。4.6 出納應(yīng)及時根據(jù)經(jīng)審批的資金支出計劃及項目資金審批單進(jìn)行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支 付，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。4.7 資金管理實行日報制，子公司出納于每日 16：30 前，向集團(tuán)公司財務(wù)管理部上報“資

9、金日 報表”，集團(tuán)公司財務(wù)管理部出納于次日上午同時上報財務(wù)總監(jiān)、董事長。4.8 資金計劃外 10 萬元以下的由總裁辦審批； 10 萬元以上 （含 10 萬元）的須經(jīng)董事會審批； 準(zhǔn)后列入次月資金計劃內(nèi)。5. 管理流程：5.1 月度資金計劃管理流程：錄記準(zhǔn) 標(biāo)行執(zhí) 圖程流.111月度資金計劃1根據(jù)年度預(yù)算按照下月實 子公司財務(wù)管理1收支編制資金計2資金計劃中應(yīng)包含以前月23每2日上報集團(tuán)財務(wù)管資金平衡2已審批但未支付的款1月度資金計劃匯總集團(tuán)財務(wù)管理2審核匯21根據(jù)全年預(yù)算進(jìn)行審集團(tuán)經(jīng)營班2根據(jù)整體收支情況進(jìn)行資31使用平3會議由財務(wù)總監(jiān)主持，總裁1子公司總經(jīng)理、會計參14日召2每241各級責(zé)任

10、人簽2當(dāng)月底前審批完15組織落3在資金計劃表上簽51依據(jù)經(jīng)審批的資金計第四節(jié)項目投資分析制度1. 目的：為企業(yè)投資做財務(wù)分析工作，使用財務(wù)指標(biāo)確定被投資企業(yè)、被投資項目的財務(wù)狀況及整體的經(jīng)濟價值，特制定本制度。2. 適用范圍：股權(quán)投資、信用貸款、抵押貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)。3. 責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)、會計4. 管理要求：4.1 正確使用財務(wù)指標(biāo)，采用的財務(wù)數(shù)據(jù)要真實、連貫、準(zhǔn)確，根據(jù)計算出的指標(biāo)數(shù)值 應(yīng)客觀公正的綜合分析項目可行性。4.2 對被投資企業(yè)出具的所有財務(wù)資料要復(fù)印留存。4.3 出具財務(wù)分析報告，內(nèi)容包括企業(yè)基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)指標(biāo)、資金缺口、未來利潤預(yù) 測、未來資金來源、還款能力、財

11、務(wù)角度分析結(jié)果等。5. 投資四階段要求：5.1 項目預(yù)選立項階段事項：監(jiān)控行業(yè)政策風(fēng)險、市場趨勢判斷、市場風(fēng)險、企業(yè)市場 信譽及誠信度、監(jiān)控技術(shù)風(fēng)險。5.2 項目調(diào)查核準(zhǔn)階段事項：調(diào)查行業(yè)市場風(fēng)險、調(diào)查業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險、各項財務(wù)風(fēng)險、項目技術(shù) 風(fēng)險、法律風(fēng)險、治理結(jié)構(gòu)及管理決策風(fēng)險、融資使用目的和投向風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險、誠信風(fēng)險。5.3 董事會決議階段事項：監(jiān)控投資進(jìn)入時機、投資價格合理性及安全邊際、投資結(jié)構(gòu) 科學(xué)性與合法性、未來投資退出方案及預(yù)期收益、投資條款合法性合理性嚴(yán)密性、投資 者保護(hù)條款的合法性和可實施性。5.4 投后管理階段事項：監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險、企業(yè)控股股東和經(jīng)營團(tuán)隊道

12、德 風(fēng)險、重大決策的董事會決議程序、資本市場風(fēng)險、行業(yè)政策風(fēng)險、影響上市的潛在風(fēng)險、監(jiān)管 漏洞風(fēng)險。第五節(jié) 股利分配制度目的：依據(jù)公司法及公司章程的規(guī)定，為向公司股東分派好股利，特制定本 1. 制度。2. 適用范圍：子公司3. 責(zé)任人：3.1 財務(wù)人員負(fù)責(zé)擬定股利分配方案及具體執(zhí)行工作。3.2 董事會負(fù)責(zé)批準(zhǔn)股利分配方案。4. 管理要求：4.1 股利分配是指公司向股東分派股利，是企業(yè)利潤分配的一部分。子公司股利分配政策采用公 司剩余股利政策。4.2 利潤分配的順序：4.2.1 計算可供分配的利潤。將本年凈利潤（或虧損）與年初未分配利潤（或虧損）合并，計算 出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為

13、負(fù)數(shù)（即虧損） ，則不能進(jìn)行后續(xù)分配；如果可供分 配利潤為正數(shù)（即本年累計盈利） ，則進(jìn)行后續(xù)分配。4.2.2 計提法定公積金。 按抵減年初累計虧損后的本年凈利潤計提法定公積金， 計提比例是 10%， 只有不存在年初累計虧損時， 才能按本年稅后利潤計算應(yīng)提取數(shù)。 當(dāng)公積金累計額達(dá)到公司注冊 資本的 50%時，可不再繼續(xù)提取。4.2.3 嚴(yán)格按照利潤分配的順序 , 禁止在抵補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤，否則 必須將違反規(guī)定發(fā)放的利潤退還公司。4.3 股東股利的分配：4.3.1 按照股東大會決議的股東持股比例，進(jìn)行股利分配。第六節(jié) 報銷及付款管理制度1. 目的：為規(guī)范財務(wù)付款，提高工作

14、效率，特制定本制度。 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司 2.3. 責(zé)任人：3.1 各級財務(wù)人員負(fù)責(zé)審核各項手續(xù)的完整性及合規(guī)性，嚴(yán)把付款關(guān)。3.2 集團(tuán)公司總裁、子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核資金支出的合理性，嚴(yán)控不合理支出。4. 管理要求：4.1 實行每周固定報銷制。每周二、四為員工簽字報銷時間，其他時間不安排簽字報銷。項目資 金不受時間限制。4.2 現(xiàn)金結(jié)算起點設(shè)定為 2000 元，結(jié)算起點以上的支出不得以現(xiàn)金方式結(jié)算，特殊情 況報經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。各部門做好付款安排，提前 1 天向財務(wù)管理部通報付款額度。4.3 實行付款計劃審批制。日常付款須有經(jīng)總裁簽批的月度資金計劃；對于突發(fā)事件付 款，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，事

15、后履行相關(guān)審批手續(xù)。5. 管理流程：5.1 子公司項目資金支付流程 :錄 記 準(zhǔn) 標(biāo) 行 執(zhí) 圖 程 流標(biāo)客戶經(jīng)理1記標(biāo) 111.持當(dāng)票或借款合同或投資協(xié) 請申 議（正 式文本）持借款人借條（法人需蓋公2.章） 計會標(biāo)記2 1標(biāo)核復(fù) 21.業(yè)務(wù)審批單簽字齊全 2.依據(jù)財務(wù)規(guī)定核對 財務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)總監(jiān) 簽字確認(rèn)3.標(biāo)記2 1審核標(biāo)31. 核對內(nèi)容子公司總經(jīng)理 2.簽字齊全記 標(biāo)12批簽3.現(xiàn)金支付登記現(xiàn)金日記賬，行存款 登記銀行存款日記賬 4.支票支付，記支票號 碼總裁標(biāo)記 在記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬付訖5.2 1簽扌批章、現(xiàn)金收付訖章 建檔保存項目資 金支付的一 6.切手續(xù)岀 納 記標(biāo)2 3付款、登記

16、流程圖標(biāo)工員標(biāo)1 記11填寫報銷單1.總裁簽批的月度資金計劃2. 報銷票據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整 票據(jù)粘貼符合 要求3. 部門經(jīng)理 標(biāo)4.報銷費用為辦公用 品、記1 1核審 需到企業(yè)管理部辦理出、 續(xù)，報銷同 時附出、入庫單 標(biāo)2計 會 標(biāo)記總裁簽批 的月度資金計劃1. 1 1核復(fù)簽字齊全2. 3.現(xiàn)金支付登記現(xiàn)金日 記賬，行存款登記銀行存款日記賬財務(wù)總監(jiān)標(biāo)4.支票支付，記1 1批簽 登記支票號碼5.在記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬付訖 章現(xiàn)金收付訖章總經(jīng)理 記標(biāo)11標(biāo)批簽 31.依據(jù)財務(wù)制度及相關(guān)科目岀納標(biāo)記2復(fù)核、付款、登記記1 1.當(dāng)票（貸款合同）2.借條 記21.現(xiàn)金（存款）日記賬2.支票登記簿3.財務(wù)

17、檔案臺 帳銀 在支票登記簿中登執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)記11.報銷單出、入庫單2.記2設(shè)施的 1.現(xiàn)金（存款）日記賬入庫手2.支 票登記簿記3 1.財務(wù)帳銀應(yīng)在支票登記簿中記記 3標(biāo) 41.財務(wù)帳 會計 記標(biāo)按公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處1. 34 記帳理2標(biāo)記費用管理制度第七節(jié).1. 目的：為保障正常運行，加強費用管控，合理安排費用支出，特制定本制度。2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人：總裁、子公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、會計及出納4. 管理要求：4.1報銷人提供的發(fā)票要求正規(guī)真實，金額大小寫準(zhǔn)確，公司名稱正確。報銷單要求用黑色碳素 筆填寫，報銷單上時間、事由、金額等完整不得有落項，原始憑證要求粘貼整齊。4.

18、2費用審批嚴(yán)格按照資金計劃，超岀部分必須辦理計劃外資金審批，否則財務(wù)管理部不予報銷4.3子公司費用由子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)最終審批；集團(tuán)公司費用由總裁負(fù)責(zé)最終審批。5. 差旅費規(guī)定：5.1交通費：5.1.1 夜間乘坐火車超過 6小時或連續(xù)乘車10小時以上者可以報銷硬臥車票；特殊情況，經(jīng)總 裁批準(zhǔn)，可據(jù)實報銷。5.1.2 搭乘公司交通工具者，不得再報銷交通費；5.1.3 行包托運費、行包寄存費、訂票費、補票費、保險費等可視情況據(jù)實報銷。5.1.4帶車出差，需經(jīng)總裁批準(zhǔn)油費按里程油耗報銷。5.2住宿費：5.2.1住宿費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的，憑票據(jù)實報實銷，超支部分個人承擔(dān)；5.2.2 級別不同人員同時岀差，住

19、宿標(biāo)準(zhǔn)可隨高級別計算，其他項目按正常標(biāo)準(zhǔn)補助；5.2.3如岀差人員投親靠友自行解決住宿問題，節(jié)約部分則按50%計發(fā)給個人；5.2.4 差旅費不適用于小貸公司日常業(yè)務(wù)岀差發(fā)生的費用。5.3出差補助：5.3.1凡外岀學(xué)習(xí)或參加會議，食宿費包含在會議費內(nèi)的，憑會議發(fā)票報銷（附會議邀，其食宿補助不再另行支付。）請函或?qū)W習(xí)通知.5.3.2 凡享受岀差補助的，不再報銷相關(guān)費用。5.3.3 當(dāng)天往返的，每天只予以補助20元，不再享受其他補助。5.3.4出差期間發(fā)生的招待費，票據(jù)均應(yīng)單獨填寫，并按照費用審批制度中的招待費項目另行審批，并在其伙食補助中適當(dāng)扣除。5.4出差審批：，并根據(jù)需要預(yù)借差旅費，于報541

20、員工出差前，須到企業(yè)管理部領(lǐng)取并填寫出差審批單 銷差旅費時扣回。5.5其他規(guī)定:5.5.1岀差超過規(guī)定行程和時間，差旅費不予報銷；5.5.2子公司不得為集團(tuán)公司及其他子公司人員報銷差旅費用。5.6費用報銷：5.6.1報銷差旅費時必須填寫差旅費報銷單，各欄目填寫完整，不得漏項;5.6.2 伙食費為定額補貼，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)直接計算發(fā)放；市內(nèi)交通費為限額補 貼，必須提供相應(yīng)發(fā)票。5.7差旅費日報銷標(biāo)準(zhǔn)：董事長集團(tuán)公司副總副總經(jīng)理員工 域項 目區(qū)子公司總經(jīng)理 總裁部門經(jīng)理200住宿費300元元150元30 省內(nèi) 城市市內(nèi)交通費元 50元40元50元50伙食費元元50 實報實銷住宿費400元280元500 元

21、省會城市及經(jīng)濟發(fā)達(dá) 40元60元80市內(nèi)交通費元城區(qū)80 元80元 元伙食費80管理流程：6.費用報銷流程：6.1 .第八節(jié)固定資產(chǎn)管理制度1. 目的：為加強固定資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人：資產(chǎn)保管及使用人、子公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、會計4. 管理要求：4.1固定資產(chǎn)定義：單位價值在1000元以上的，為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、岀租或經(jīng)營管理所持有的，使用壽命超過一個會計年度的確認(rèn)為固定資產(chǎn)。4.2固定資產(chǎn)折舊：折舊方法采用平均年限法，殘值率 5%4.3固定資產(chǎn)折舊年限：，固定資產(chǎn)類別房屋機器設(shè)備交通運輸工具電子設(shè)備其他5 3 折舊年限（年）

22、30 10 85%預(yù)計殘值率5%5% 5%5%4.4固定資產(chǎn)采購或自建，必須在年度預(yù)算額度之內(nèi)，因特殊情況必須臨時增加的，應(yīng)報請集團(tuán) 公司董事會批準(zhǔn)，否則不得采購或自建。4.5固定資產(chǎn)購入或者固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)后，應(yīng)由使用部門、采購部門、財務(wù)部門進(jìn)行聯(lián)合驗收，填寫“固定資產(chǎn)驗收單”，財務(wù)人員對該資產(chǎn)進(jìn)行編號，設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬，填制卡片，確定保管人。4.6固定資產(chǎn)調(diào)撥：調(diào)岀公司填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，財務(wù)人員填寫該項固定資產(chǎn)的原值、 累計折舊及凈值，連同其他的調(diào)撥文件一同發(fā)給調(diào)入公司，調(diào)入公司財務(wù)人員根據(jù)審批后的調(diào)撥單登記臺賬，確定保管人。4.7固定資產(chǎn)處置及報廢：由固定資產(chǎn)使用部門提岀

23、申請，由財務(wù)管理部會同相關(guān)部門進(jìn)行殘值 核算，由財務(wù)管理部組織報請董事會審批后，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。4.8固定資產(chǎn)的盤點要求：半年盤點一次，每年集團(tuán)公司財務(wù)管理部組織清查一次。4.9盤點責(zé)任：財務(wù)管理部組織盤點并出具盤點報表。管理流程：5.5.1子公司采購固定資產(chǎn)報銷流程：流程圖執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)1 1.總裁批準(zhǔn) 的月度資金計劃2.持有效合同文本 3.報銷票據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整4.票 據(jù)粘貼符合要求標(biāo)2 1.簽字齊全2.現(xiàn)金支付登記現(xiàn)金日記 賬，銀行存款登記銀行存款日記賬應(yīng)在支票登記簿支票支付，3.中登 記支票號碼在記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬 付4.訖章現(xiàn)金收付訖章5.建檔保 存采購合同標(biāo)3依

24、據(jù)財務(wù)管理制度及相關(guān)1.科目記錄記1報銷單1.2.資產(chǎn)驗收單（出入庫單）米購人員標(biāo)記11報銷記標(biāo)部門經(jīng)理采購合同3.記2 1.現(xiàn)金（存款）日記賬2.支票登記簿3.財務(wù)檔案臺帳記3財務(wù)帳1.11核審計會會計標(biāo)記1 1核復(fù)復(fù)核記財務(wù)總監(jiān)標(biāo)1 標(biāo)11審批記1總經(jīng)理批準(zhǔn)記標(biāo)22付款、登記岀納標(biāo)記3 3會計登記入賬第九節(jié)存貨、低值易耗品管理制度1. 目的：為加強存貨（當(dāng)品等）、低值易耗品管理，保證資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人：低值易耗品使用人及保管人、負(fù)責(zé)存貨的庫管員、會計、子公司總經(jīng)理4. 低值易耗品管理要求：4.1低值易耗品定義：指單位價值在200元以上，

25、不能作為固定資產(chǎn)管理的各種用具物品，如工具、小件辦公家具、勞動保護(hù)用品等。4.2低值易耗品賬務(wù)處理：在購置時按實際購價入帳，攤銷時采用一次攤銷法直接計入 相關(guān)費用。4.3設(shè)置專門臺帳由企業(yè)管理部負(fù)責(zé)低值易耗品的日常管理。4.4低值易耗品購入時由企業(yè)管理部登記臺賬，確定保管人。4.5調(diào)撥時，重新登記臺賬，確定保管人。4.6報廢時，由子公司總經(jīng)理最終審批確認(rèn)。4.7低值易耗品的盤點要求：半年盤點一次，每年集團(tuán)公司財務(wù)管理部組織清查一次。5. 存貨管理要求：5.1倉庫的庫管人員（即法務(wù)專員、岀納員）根據(jù)每日當(dāng)票或者岀入庫單按照存貨明細(xì) 由岀納員分別登記保管賬，確保賬實相符。會計每月月底與庫管人員核對

26、賬，確保賬賬相符。5.2存貨的盤點：每月月底會計與庫管人員根據(jù)存貨明細(xì)賬進(jìn)行盤點，如有差異及時向 財務(wù)總監(jiān)及子公司總經(jīng)理匯報。5.3盤點負(fù)責(zé)人員：財務(wù)管理部組織盤點并出具盤點報表。6. 管理流程：6.1低值易耗品報銷流程：錄記準(zhǔn)標(biāo)行執(zhí)圖程流.標(biāo)1采購員 填寫報銷單記1標(biāo)11.總裁簽批的月度資金計劃記11.報銷單標(biāo)1記1 記12.報銷票據(jù)真 實、準(zhǔn)確、票據(jù) 粘貼符合要求3.完整2.出、入庫單部門經(jīng)理4.到企業(yè)管理部辦理出、入庫手續(xù)核審標(biāo)記 2標(biāo)121.現(xiàn)金（存款）日記賬會計 核復(fù)1.簽字齊全2.總裁簽批的月度資金計劃和計2.支票登記簿財 務(wù)檔案臺帳3.劃外資金審批支票支付，應(yīng)登記支票簿3.財務(wù)總

27、監(jiān)在報銷憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬收付訖4.標(biāo)記i i準(zhǔn) 批 章、現(xiàn)金收付訖章記3標(biāo)1.財務(wù)帳3經(jīng)理總、1.依據(jù)財務(wù)管理制度及相關(guān)科目 標(biāo)記1 1批準(zhǔn)納岀 記標(biāo)22付款、登記計 會 記標(biāo) 33登記入賬借款及往來帳管理制度第十節(jié)1. 目的：為加強個人借款，規(guī)范往來帳管理，特制定本制度。2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人：會計、財務(wù)總監(jiān)、子公司總經(jīng)理4. 管理要求：4.1在資金計劃內(nèi)，員工因公需用款項或支付公司費用等可向公司借款。不在資金計劃內(nèi)的必須 有計劃外資金審批單。員工因公借款在月末（或超過30日）沒有沖帳的，停發(fā)工資。實行一事一畢原則，經(jīng)辦人必須及時報銷或掛賬處理。4.2內(nèi)部間往來款項要求每

28、月核對一次，保證往來帳余額一致；外部往來要求至少每半年核對一 次。4.3岀納收到員工以現(xiàn)金方式、銀行存款方式還款的，及時為員工開具收款收據(jù)，并附在原始憑證上；會計收到員工以票據(jù)方式?jīng)_賬的，為員工開具收到發(fā)票收據(jù)，并附在原始憑證上。5. 管理流程：5.1借款流程：圖程流.準(zhǔn)標(biāo)行執(zhí)記標(biāo)員 工 11記標(biāo)1.總裁簽批的月度資金計劃和計劃外資11借 款1.借款單 金審批2.采購申請明細(xì)表按單據(jù)格式填寫23采購合同 3.采購借款需提供采購合同或已審批部門經(jīng)理標(biāo)記1 1采購申請明細(xì)表核審 記21.支票存根、電匯憑標(biāo)2證會計 1.總裁簽批的月度資金計劃和計劃外資標(biāo)記1 12.支票登記薄核復(fù)金審批現(xiàn)金日記賬3.

29、2.簽字齊全銀行存款日記賬4.3.支票支付，應(yīng)在支票登記簿中登記支票財務(wù)總監(jiān) 標(biāo)記號碼11扌比審在報銷憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬付訖章或現(xiàn)金 4.記收付訖章31.記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬 5.子公司總經(jīng)理 記財務(wù)帳2.標(biāo)11批準(zhǔn)標(biāo)31.簽字齊全纟內(nèi)出標(biāo)記2.按公司財務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理2 2審核、付款、登記會計 標(biāo)記3 3賬務(wù)處理第一節(jié)稅務(wù)管理制度1. 目的：為了能夠依照國家稅法規(guī)定按時繳稅、規(guī)避風(fēng)險，特制定本制度2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)、會計4. 管理要求：4.1 增值稅方面： 準(zhǔn)確核算進(jìn)項稅額、 銷項稅額， 及時進(jìn)行納稅申報， 不得將虛假發(fā)票進(jìn)行抵扣、 入賬處

30、理，不得偷漏稅款。4.2 營業(yè)稅方面：子公司的咨詢收入、典當(dāng)和小額貸款公司利息及相應(yīng)手續(xù)費等收入應(yīng) 及時入賬，按照法定稅率交納稅款，不得私自截留及形成賬外資金，避免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。4.3 個人所得稅方面：集團(tuán)公司、子公司員工發(fā)放的薪資、 獎金均應(yīng)依據(jù)個人所得稅法，交納個 人所得稅。4.4 房產(chǎn)稅、土地使用稅方面：產(chǎn)權(quán)屬集團(tuán)公司所有，子公司使用的房產(chǎn)、土地，按照稅法的規(guī) 定，由使用人交納。集團(tuán)公司提供房屋原值、土地使用面積，由子公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)繳納。4.5 企業(yè)所得稅方面： 各級財務(wù)人員在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時， 應(yīng)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 對福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告及

31、業(yè)務(wù)宣傳費、捐贈支出，各種罰款、 滯納金以及視同銷售的業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅調(diào)整，使之符合稅法規(guī)定。第十二節(jié) 收入管理制度1. 目的：為加強收入管理，保證收入的安全完整，特制定本制度。2 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)、會計、出納4. 管理要求 :4.1 抵（質(zhì)） 押貸款是指借款人以動產(chǎn)、 財產(chǎn)權(quán)利作為還款擔(dān)保而貸出的款項或以房產(chǎn)等不動產(chǎn) 作為還款擔(dān)保而貸出的款項。按借款人每筆借款（即當(dāng)票）設(shè)立分戶。4.2 當(dāng)戶于當(dāng)期內(nèi)或續(xù)當(dāng)期內(nèi)贖回典當(dāng)物品及償還貸款時，典當(dāng)及小額貸 款公司收回當(dāng)金及貸款同時確認(rèn)貸款利息收入。公司收到管理費時同時確 認(rèn)管理費收入。資產(chǎn)負(fù)債表日，公司應(yīng)按合同利率計算確定

32、的應(yīng)收未收利 息確認(rèn)貸款利息收入。4.3 典當(dāng)及小額貸款公司在年底計提貸款損失準(zhǔn)備金，計提貸款損失準(zhǔn)備金=本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額x1%4.4 對于一次就能完成的勞務(wù)收入，在勞務(wù)完成時或開票時即確認(rèn)收入； 而對于需要較長的時間才能完成的勞務(wù)，會存在跨越一個會計年度的情 況，為了準(zhǔn)確確定每一會計年度的收入及相關(guān)的成本費用，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù) 債表日，如能對提供勞務(wù)的交易結(jié)果可靠計量，應(yīng)按完工百分比法確認(rèn)相 關(guān)的勞務(wù)收入。4.5 現(xiàn)金收入，每日按時、足額存入銀行指定賬戶。4.6 對于當(dāng)日收入未能及時存入銀行的，由兩人當(dāng)面清點后，放入保險柜 中。原則上保險柜存放現(xiàn)金不得超過 5000 元

33、。4.7 存、取超過 5000 元現(xiàn)金時，應(yīng)配備專車，至少兩人以上護(hù)送，不得 中途下車、停留或捎辦其他事項，否則按違紀(jì)處理，產(chǎn)生的損失由責(zé)任人 全額承擔(dān)。第十三節(jié) 財務(wù)檔案管理制度目的：為理順財務(wù)檔案管理，保證財務(wù)資料規(guī)范統(tǒng)一、安全有序，特制定本制度。 1.2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人 : 財務(wù)總監(jiān)、會計、出納4. 管理要求 :4.1 財務(wù)檔案范圍：憑證、紙質(zhì)賬簿、銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表、發(fā) 票、收據(jù)、財務(wù)報表、審計報告、驗資報告、評估報告、年度企業(yè)所得稅 匯算資料、文件、各類合同、結(jié)算單、外出經(jīng)營活動證明、財務(wù)人員移交 清單、其他稅務(wù)及銀行資料等。4.2 具備歸檔條件的所

34、有財務(wù)檔案應(yīng)在一個會計年度結(jié)束后一年內(nèi)整理 歸檔，移交檔案室進(jìn)行統(tǒng)一保管。電算化生成的各類賬簿按年度集中打印 裝訂成冊，在規(guī)定時間內(nèi)移交檔案室。4.3 指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)檔案保管工作，建立財務(wù)檔案登記簿，所移交財務(wù) 檔案應(yīng)逐項登記，移交人員及檔案保管員分別簽字確認(rèn)。4.4 財務(wù)檔案借閱應(yīng)辦理相應(yīng)借閱手續(xù)。財務(wù)檔案保管期限按會計法執(zhí)行。 4.5第十四節(jié) 審計管理制度特制定1. 目的 : 為加強內(nèi)部控制， 提供經(jīng)營管理評價建議和信息服務(wù)， 促進(jìn)公司改善運營效率， 本制度。2. 適用范圍 : 集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)、會計4. 管理要求：4.1 審計人員構(gòu)成：集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)和會計，每次

35、審計由 2 人構(gòu)成。4.2. 審計權(quán)限：4.2.1 有權(quán)要求被審計部門或公司按時報送財務(wù)計劃、 預(yù)算、決算、財務(wù)報表以及其他有關(guān)資料。4.2.2 有權(quán)參加公司和被審計單位的有關(guān)會議。4.2.3 有權(quán)檢查被審計單位的有關(guān)賬目、 資產(chǎn)， 查閱有關(guān)以前文件資料等， 被審計單位必須如實 提供，不得拒絕、隱匿。4.2.4 有權(quán)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實，索取證明材料，并對有關(guān)文件、材料、 實物等進(jìn)行復(fù)印、現(xiàn)場拍照等，有關(guān)單位，部門和個人必須積極配合，不得設(shè)置障礙。4.2.5 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益， 違反財經(jīng)法規(guī)行為， 提請公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門做出臨時 的制止決定。4.2.6 對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計部門或公司，可以采取封存有關(guān)賬冊、資 產(chǎn)等臨時措施，并提出追究有關(guān)