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1、被調(diào)查單位:編制:日期:項(xiàng)目頁次:期間/時(shí)點(diǎn):復(fù)核:日期:索引號(hào):倉儲(chǔ)與存貨循環(huán)調(diào)查問卷(一)受訪人:調(diào)查冋題回答注釋缺點(diǎn)不 適 用是否主要次要A.背景材料1該公司主要存貨是什么?2該公司的存貨是否具有時(shí)效性?3存貨的存放地點(diǎn)是否集中?4存貨在流動(dòng)資產(chǎn)的比例有多咼?5是否設(shè)有專職的存貨保管人員?6、是否設(shè)置存貨管理制度?B.管理及獨(dú)立性控制7. 大宗貨物的采購是否都訂有合同并經(jīng)主管批準(zhǔn) 所有船舶加油、更換船舶備品備件是否均在集團(tuán)指 定公司?8. 所有存貨(以下存貨均包括船舶燃油及備品備件 等船用存貨)是否集中控制?所有加油、更換船舶 備品備件、船存伙食等是否均由船長、輪機(jī)長、管 輪簽字?9.
2、是否限制只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能接近原材料和 產(chǎn)成品存貨?10. 存貨的防盜措施是否周密 ?11. 倉庫是否憑經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)貨?12. 倉庫存貨是否按種類性質(zhì)集中堆放并標(biāo)記?13. 存貨的收發(fā)與記錄是否分開(包括燃油消耗報(bào)告 的編制與保管是否分開)?14. 廢棄殘料是否適當(dāng)控制 ?15. 廢棄、損壞和滯銷品是否及時(shí)向業(yè)務(wù)主管報(bào)告16. 存貨的數(shù)量是否由負(fù)責(zé)存貨記錄之外的獨(dú)立人 員核證?17. 存貨是否建立了出門驗(yàn)證制度 ?18. 寄銷品是否適當(dāng)?shù)菐ず涂刂疲?9存貨的保險(xiǎn)制度是否適當(dāng)?20.半成品和產(chǎn)成品是否及時(shí)辦理交庫手續(xù)??被調(diào)查單位:編制:日期:項(xiàng)目頁次:期間/時(shí)點(diǎn):復(fù)核:日期:索引號(hào)
3、:倉儲(chǔ)與存貨循環(huán)調(diào)查問卷(二)受訪人:調(diào)查冋題回答注釋缺點(diǎn)不 適 用是否主 要次要21. 存貨計(jì)價(jià)方法的確定與變更是否經(jīng)董事會(huì)、經(jīng)理 辦公會(huì)等機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)并符合會(huì)計(jì)制度及稅法的規(guī)定?22. 成本計(jì)算和費(fèi)用分配方法的確定與變更是否經(jīng) 授權(quán)?C記錄控制23. 存貨(除燃油)是否設(shè)有永續(xù)盤存記錄?航次結(jié) 束時(shí)船存燃油消耗報(bào)告是否及時(shí)報(bào)出并經(jīng)船長簽字?24. 是否定期檢查存貨明細(xì)帳和總帳的一致性?25. 倉儲(chǔ)是否有損耗定額,并遵照?qǐng)?zhí)行?26. 倉儲(chǔ)損耗定額是否合理,執(zhí)行結(jié)果(高、低、適中)?27. 存貨邊角余料(包括更換的船舶備件)是否回收? 殘料價(jià)值是否入帳核算?28 是否每年至少盤點(diǎn)存貨一次,并將實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)和 帳面數(shù)核對(duì)、將燃油消耗報(bào)告反映的船存燃油數(shù)量與 財(cái)務(wù)的燃油臺(tái)帳核對(duì)?29、異地存貨是否每年履行實(shí)地盤點(diǎn)程序,還是只發(fā) 詢證函?30、燃油臺(tái)帳數(shù)量登記的資料來源?31 存貨的盤盈和盤虧是否經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)后及時(shí)調(diào) 帳?32 委托外單位加工的存貨,其收、發(fā)、存情況是否由專人登記和控制,是否定期與委托單位核對(duì)?33 存貨的計(jì)價(jià)方法是否改變?34 原材料、成品的收、發(fā)、存月報(bào)表是否根據(jù)當(dāng)月 的入庫單、領(lǐng)料單分別匯總編制?35 月末車間未用的原材料是否辦理假退貨手續(xù)?36 存貨的核算方法是否一貫?改變理由及批準(zhǔn)機(jī) 構(gòu)?利安達(dá)信隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司REANDA被調(diào)查單位
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