模板04-上市公司審計報告模板四

1、* 集團有限公司關(guān)于 * 的內(nèi)部審計報告致：（匯報對象） 由：（匯報部門 / 匯報人） 關(guān)于：（項目名稱） 日期：（匯報時間）一、背景我們受 XX 集團董事會委托，每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進行一次 評價。二、目的進行內(nèi)部控制評價是對相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行狀況進行整體評價。 并依據(jù)評價 結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)， 達到糾錯防弊，提高效率的目的。三、范圍業(yè)務(wù)范圍：本次審計涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計涉及的期間四、方法此次內(nèi)部控制評價過程中， 我們依據(jù) 內(nèi)部控制基本規(guī)范 、內(nèi)部控制應(yīng)用指引 及其解讀與 XX 集團的相關(guān)政策規(guī)定及相

2、關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資 料、實地察看及穿透測試等工作程序。五、說明說明審計過程中受到的局限及可能對審計結(jié)論造成的影響或其他特別事項。六、總體結(jié)論依據(jù)審計范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點進行評價表達，不但要提出發(fā)現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說明（一）業(yè)務(wù)流程（如貨幣資金）環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險建議備注制度授權(quán)分工資金預(yù)算現(xiàn)金管理銀行存款管理票據(jù)管理印章管理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)備用金及借款（二）業(yè)務(wù)流程七、具體審計發(fā)現(xiàn)與建議根據(jù)審計總體結(jié)論中所列示的問題，分項進行具體闡述。對每一問題的闡述都應(yīng)分為審計發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計建議四個方面進 行，被審單位管理層有不同意見的，

3、還需列出管理層的回應(yīng)。問題1 :用一句話概括，明確指出問題所在。（對應(yīng)審計總體結(jié)論）審計發(fā)現(xiàn)：具體描述審計發(fā)現(xiàn)的問題，同時須舉證證明問題確實存在。原因分析：對問題產(chǎn)生的原因進行分析，原因盡可能與建議相對應(yīng)。造成影響：該問題的存在已經(jīng)造成的負(fù)面影響或可能帶來的風(fēng)險。審計建議：提出具體的改進建議，應(yīng)盡可能明確、可操作、不空洞。業(yè)務(wù)部門反饋：描述被審單位管理層就該項問題與建議持有的意見。問題2 :。審計發(fā)現(xiàn)： 原因分析： 造成影響： 審計建議： 業(yè)務(wù)部門反饋: 冋題3 : o 問題4 : oo八、后續(xù)跟蹤描述就審計問題與被審計單位達成共識的改進計劃，以計劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項。根據(jù)報告中【審計發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達成共識，制定改進計劃如下,我們將在*年*月實施后續(xù)跟蹤：注:*年*月是指計劃表中最后一項預(yù)計完成時間序號問題描述改進措施責(zé)任人預(yù)計完成時間1根據(jù)第7部分中每一需要后續(xù)跟蹤的問題填 寫。根據(jù)審計建議制定并與被審單位達成共識的改進措施。改進措施的執(zhí)行人，由 被審單位指疋，注意保