第三章審計(jì)準(zhǔn)則體系習(xí)題[2010]

1、AVV*第三早審計(jì)準(zhǔn)則體系、單項(xiàng)選擇題1、在以下各種情形中，最有可能削弱注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)有獨(dú)立性的是（A、未能按要求接受后續(xù)教育、按照服務(wù)成果大小收取審計(jì)服務(wù)費(fèi)用C、后任注冊會(huì)計(jì)師未能與前任取得聯(lián)系D 、向幫助取得審計(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)人員支付回扣2、注冊會(huì)計(jì)師李某在承辦客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),如果單獨(dú)在下列情況下，為保持獨(dú)立性而最應(yīng)該回避的情形是（A、李某的姐夫是客戶材料采購員、李某的母親擔(dān)任客戶保潔員C李某的丈夫擔(dān)任客戶統(tǒng)計(jì)分析員D、李某的姑姑是客戶的財(cái)務(wù)經(jīng)理）為依據(jù)。A、服務(wù)的性質(zhì)C特定結(jié)果的實(shí)現(xiàn)、參加人員層次的高低3、注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)服務(wù)屬于有償服務(wù)的性質(zhì)，但其所收審計(jì)費(fèi)用的多少不能以（、工作量的大小4

2、、鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指（A、注冊會(huì)計(jì)師、委托人、被鑒證單位、注冊會(huì)計(jì)師、委托人、責(zé)任方C注冊會(huì)計(jì)師、委托人、預(yù)期使用者、注冊會(huì)計(jì)師、責(zé)任方、預(yù)期使用者5、事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,周期最長不得超過（）年。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選?。ǎ╉?xiàng)進(jìn)行檢查。A、3, 2、2, 36、F列表述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ㄗ詴?huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)充分考慮審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)注朋會(huì)計(jì)師通過對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解，能有助于識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)注冊會(huì)計(jì)師在進(jìn)行控制測試和實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，只能采用抽樣的方法在合理保證業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)以積極方式提出鑒證結(jié)論7、F列各項(xiàng)中

3、，不司能屬于鑒證業(yè)務(wù)責(zé)任方的是（A、注冊會(huì)計(jì)師聘請協(xié)助工作的專家、預(yù)期使用者C鑒證業(yè)務(wù)的委托人D被審計(jì)單位管理層鑒證標(biāo)準(zhǔn)是用于評價(jià)或計(jì)量鑒證對象的基準(zhǔn)。F列各項(xiàng)中，不能作為標(biāo)準(zhǔn)的是（A、財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B、被審計(jì)單位集團(tuán)制定的會(huì)計(jì)制度C、被審計(jì)單位自行制定的績效考核標(biāo)準(zhǔn)D、注冊會(huì)計(jì)師運(yùn)用專業(yè)判斷對鑒證對象作出的估計(jì)9、 如果某項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)采用的標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，在滿足（）條件下，注冊會(huì)計(jì)師可以考慮將其作為一項(xiàng)新的鑒證業(yè)務(wù)。A、委托人能夠確認(rèn)鑒證對象的某個(gè)方面適用于所采用的標(biāo)準(zhǔn)，注冊會(huì)計(jì)師可以針對該方面執(zhí)行鑒證 業(yè)務(wù)，但在鑒證報(bào)告中應(yīng)當(dāng)說明該報(bào)告的內(nèi)容并非針對鑒證對象整體B、能夠選擇或設(shè)計(jì)適用于

4、鑒證對象的其他標(biāo)準(zhǔn)C、A或BD、A和B同時(shí)滿足10、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人李某在接受審計(jì)業(yè)務(wù)后獲知了某項(xiàng)信息，而該信息若在接受業(yè)務(wù)前獲知，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所拒絕該項(xiàng)業(yè)務(wù)，李某應(yīng)當(dāng)（）。A、立即終止審計(jì)業(yè)務(wù)B、即刻和管理層協(xié)商，解除業(yè)務(wù)約定C立即將該信息告知會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能采取必要的行動(dòng)D若不涉及獨(dú)立性間題，仍可接受該項(xiàng)業(yè)務(wù)二、多項(xiàng)選擇題1 注冊會(huì)計(jì)師提供的專業(yè)服務(wù)包括鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)，兩者的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：A、業(yè)務(wù)涉及的關(guān)系人不同B、業(yè)務(wù)關(guān)注的焦點(diǎn)不同C、工作結(jié)果不同D、獨(dú)立性要求不同2、基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下（）個(gè)方面。A預(yù)期使

5、用者獲取鑒證對象信息的方式不同B、注冊會(huì)計(jì)師提出結(jié)論的對象不同C責(zé)任方的責(zé)任不同D鑒證報(bào)告的內(nèi)容和格式不同 （）。3、按照職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求，注冊會(huì)計(jì)師與客戶存在利益關(guān)系時(shí)，應(yīng)向所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所申明并實(shí)行回避：A曾在客戶任職、離職后未滿兩年的；B 、持有客戶股票、債券或在客戶有其它經(jīng)濟(jì)利益的；C與客戶的負(fù)責(zé)人和主管人員、懂事或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有近親關(guān)系的；D擔(dān)任客戶常年會(huì)計(jì)顧問或代為辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的；4、關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)下列說法正確的有（）。A鑒證業(yè)務(wù)的“產(chǎn)品”應(yīng)當(dāng)以書面報(bào)告的形式予以傳達(dá)。B鑒證業(yè)務(wù)的目的涉及為如何利用信息提供建議C鑒證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性D、鑒證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是專業(yè)性5、 不同的鑒證

6、對象具有不同特征，下列（）可能是鑒證對象的表現(xiàn)形式。A、財(cái)務(wù)或非財(cái)務(wù)的業(yè)績或狀況B、物理特征 C系統(tǒng)與過程 D行為6、 鑒證業(yè)務(wù)要素是指鑒證業(yè)務(wù)的（）。A、三方關(guān)系 B、鑒證對象 C、標(biāo)準(zhǔn) D、證據(jù) E、鑒證報(bào)告。7、合理保證的鑒證業(yè)務(wù)與有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)別主要表現(xiàn)在（）。A、目標(biāo)不同B、證據(jù)的收集程序不同C、所需證據(jù)的數(shù)量D所需證據(jù)的質(zhì)量不同E、鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不同8、注冊會(huì)計(jì)師在（）均應(yīng)依法辦事，獨(dú)立自主。A、業(yè)務(wù)的承接 B 、業(yè)務(wù)的執(zhí)行C、報(bào)告的形成 D、報(bào)告的提交9、標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對象不適當(dāng)，注冊會(huì)計(jì)師可能會(huì)出鑒證報(bào)告的類型有（）。A、無保留結(jié)論的報(bào)告B、保留結(jié)論的報(bào)告C、無法提出結(jié)論的報(bào)

7、告D、否定結(jié)論的報(bào)告10、 下列提法中，正確的有（）。A、對于已經(jīng)承接的鑒證業(yè)務(wù)，不能變更為非鑒證業(yè)務(wù)B、對干已經(jīng)承接的合理保證鑒證業(yè)務(wù)，如果沒有合理的理由不應(yīng)變更為有限保證的鑒證業(yè)務(wù)C、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別出使用鑒證報(bào)告的所有組織和人員D、合理保證提供的保證水平低于絕對保證三、判斷題1.中國注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括：鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括：審計(jì)準(zhǔn)則、審 閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。（）2 .鑒證業(yè)務(wù)可分為基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)。這是按鑒證對象信息是否以責(zé)任方認(rèn)定的形式為預(yù)期使用者所獲取來分類的。（）3 .注冊會(huì)計(jì)師在代編財(cái)務(wù)信息時(shí)應(yīng)遵守鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。（）4鑒證

8、對象具有多種不同的表現(xiàn)形式，如財(cái)務(wù)或非財(cái)務(wù)的業(yè)績或狀況、物理特征、系統(tǒng)與過程、行為等。5、鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人分別是注冊會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者。 注冊會(huì)計(jì)師對由責(zé)任方負(fù)責(zé)的鑒證對象或鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度。（）6、鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度，即以適當(dāng)保證或提高鑒證對象信息的質(zhì)量為主要目的，而不涉及為如何利用信息提供建議；（）7、 在特殊目的的審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師可以不遵循鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。（）8、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)對其所聘用的業(yè)務(wù)助理人員和專家的工作結(jié)果負(fù)責(zé)，即要求業(yè)務(wù)助理人員和專家在

9、工作時(shí)遵循注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的要求。這種要求可以體現(xiàn)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所與專家及業(yè)務(wù)助理人員之間所簽署的相關(guān)業(yè)務(wù)約定書。（）9、 在對業(yè)務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核后，可以減輕項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（）10、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄，屬于可能影響鑒證業(yè)務(wù)獨(dú)立性的“自我評價(jià)”因素。（）四、簡答題1 什么是鑒證業(yè)務(wù)？鑒證業(yè)務(wù)的目的是什么？2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師為什么不能收取或支付傭金？同、收回房屋：e1.承租人擅自將房屋轉(zhuǎn)租、 互轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)借的；租賃期共年房屋租賃合同出租方（甲方）：XXX，男/女，XXXX 年XX月XX日出生，身份證號(hào)碼 XXXXXXXX承租方（乙方）：XXX，男/女，XXXX 年XX月XX日出生，身份證號(hào)碼 XXXXXXXX甲、乙雙方就房屋租賃事宜，達(dá)成如下協(xié)議：一、 甲方將位于 XX市XX街道XX小區(qū)X號(hào)樓XXXX號(hào)的房屋出租給乙方居住使用，租賃期限自XX年XX 月XX日至XX年XX月XX日，計(jì)X個(gè)月。二、 本房屋月租金為人民幣 XX元，按月/季度/年結(jié)算。每月月初/每季季初/每年年初X日內(nèi)，乙方向甲方支付 全月/季/年租金。三、乙方租賃期間，水費(fèi)、電費(fèi)、取暖費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、電話費(fèi)、物業(yè)費(fèi)以及其它由乙方居住而產(chǎn)生的費(fèi)用由乙方 負(fù)擔(dān)