最新稽核制度0001

1、河南文化影視集團(tuán)有限公司稽核制度（試行）第一章總則第一條為提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為的 合法、規(guī)范，根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條 稽核制度是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)核算、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、流程運(yùn)作等 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行查對(duì)計(jì)算的一種管理制度。是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組 成部分。第三條 凡是需要按流程操作的項(xiàng)目或需要進(jìn)行數(shù)據(jù)、票據(jù)、文件 傳遞的部門(mén)，應(yīng)設(shè)立稽核崗位。第四條 木制度適用于集團(tuán)公司各部門(mén)及其子、分公司；各子、分 公司可根據(jù)本制度制定實(shí)施細(xì)則。第五條稽核工作范圍包括財(cái)務(wù)稽核、業(yè)務(wù)稽核及其他稽核三個(gè)方 面。（一）財(cái)務(wù)稽核工作范圍1會(huì)計(jì)

2、憑證；2、會(huì)計(jì)賬簿；3、會(huì)計(jì)報(bào)告。（二）業(yè)務(wù)稽核工作范圍1、票房、賣(mài)品日常業(yè)務(wù)；2、團(tuán)體票業(yè)務(wù)；3、會(huì)員卡業(yè)務(wù)；4、賣(mài)品進(jìn)銷(xiāo)存業(yè)務(wù)；5、合同及其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。（三）其他稽核工作范圍1、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況；2、各部門(mén)制定的文件制度、需要傳遞的票據(jù)資料及對(duì)外報(bào)送的數(shù) 據(jù)等業(yè)務(wù)。第六條稽核工作組織形式稽核工作應(yīng)以部門(mén)為單位，按部門(mén)工作流程設(shè)置稽核崗位，配備稽 核人員開(kāi)展槽核工作。第七條稽核人員任職條件（一）具有較高的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)工作能力。（二）具有兩年以上同崗位或相關(guān)崗位工作經(jīng)歷。（三）堅(jiān)持原則，實(shí)事求是。第八條稽核人員工作職責(zé)稽核人員對(duì)所稽核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)，應(yīng)合理保證所稽核項(xiàng)目及原始資料

3、 的真實(shí)、合法、合規(guī)，并在相關(guān)賬冊(cè)、簿記上簽名蓋章。第九條稽核人員的工作權(quán)限（一）根據(jù)職責(zé)分工，稽核人員有權(quán)對(duì)其應(yīng)稽核項(xiàng)目進(jìn)行查對(duì) 計(jì)算。（二）對(duì)不符合規(guī)定程序或記錄有誤的單據(jù)、資料等，應(yīng)及時(shí)退給 經(jīng)辦人予以補(bǔ)辦或更正。（三）對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不予配合或拒絕提供相關(guān)資料的應(yīng)稽核事 項(xiàng)，稽核人員應(yīng)及時(shí)向上一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（四）對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)行為，稽核人員有權(quán)作出制止或糾正的決定，同時(shí)報(bào)告給上一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)。第十條稽核工作總結(jié)制度稽核人員年終應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)提供內(nèi)部稽核工作總結(jié)。第十一條財(cái)務(wù)稽核的方法和程序（一）會(huì)計(jì)憑證稽核1、審核會(huì)計(jì)憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法、合規(guī)，是否 符合會(huì)計(jì)制度的

4、要求；2、審核原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符， 項(xiàng)目要素是否填列齊全；3、審核記賬憑證是否符合會(huì)計(jì)憑證填制的有關(guān)要求，記賬憑證有 關(guān)事項(xiàng)填制是否齊備。4、審核資金收付審批手續(xù)是否齊全，收入日?qǐng)?bào)表、成本計(jì)算單、 費(fèi)用預(yù)算編制是否正確。（二）會(huì)計(jì)賬簿稽核1、賬簿設(shè)置（1）審核賬簿設(shè)置是否系統(tǒng)完整反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供各項(xiàng)總括和明細(xì)的核算資料;（2）審核設(shè)置的輔助賬、備查賬，是否適應(yīng)公司內(nèi)部管理的特殊需 要。2、賬簿登記、期末結(jié)賬（1）審核會(huì)計(jì)人員是否根據(jù)經(jīng)過(guò)復(fù)核的記賬憑證登記有關(guān)賬簿；（2）審核賬簿記錄是否完整無(wú)缺，數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確；記賬程序是 否規(guī)范；（3）審核

5、結(jié)賬工作是否做在會(huì)計(jì)期末，有無(wú)提前或延遲結(jié)賬現(xiàn)象。（三）會(huì)計(jì)報(bào)告稽核1、審核會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)的數(shù)據(jù)計(jì)算、小計(jì)、合計(jì)、總計(jì)等是否正確， 表內(nèi)項(xiàng)目之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否相符，本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù) 字是否銜接，表與表之間的勾稽關(guān)系是否一致；2、審核總分類(lèi)賬戶、明細(xì)分類(lèi)賬戶的記錄等是否與會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù) 據(jù)一致；3、審核會(huì)計(jì)報(bào)表形式是否符合會(huì)計(jì)制度的要求，內(nèi)容是否真實(shí)、 合法，有無(wú)篡改數(shù)字現(xiàn)象；4、審核對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)及報(bào)表附注數(shù)據(jù)是 否一致，邏輯關(guān)系是否正確，表格是否齊全，封而載明事項(xiàng)是否完備等。第十二條業(yè)務(wù)稽核的方法和程序（一）票房、賣(mài)品日常業(yè)務(wù)稽核1、審核火烈鳥(niǎo)系統(tǒng)與奧斯卡信息系統(tǒng)

6、數(shù)據(jù)及表間勾稽關(guān)系是否正確，有無(wú)異常情況;2、審核非零售價(jià)電腦票的出具是否有據(jù)可依，最低票價(jià)的出具是 否符合院線相關(guān)規(guī)定；3、審核包場(chǎng)收入是否出具電腦票，相關(guān)簽字內(nèi)控手續(xù)是否完善；4、審核票房（賣(mài)品）日?qǐng)?bào)表、值班經(jīng)理結(jié)算表的編制是否正確， 票房日?qǐng)?bào)表與賣(mài)品日?qǐng)?bào)表間勾稽關(guān)系是否正確；5、審核員工交款登記表與值班經(jīng)理交款登記表間的勾稽關(guān)系是否 正確；6、抽查稽核當(dāng)H某放映場(chǎng)次，火烈鳥(niǎo)系統(tǒng)售票人數(shù)是否同檢票口 當(dāng)場(chǎng)次票根張數(shù)、實(shí)際入場(chǎng)人數(shù)一致；7、定期或不定期對(duì)票房賣(mài)品進(jìn)行截止性測(cè)試，抽查稽核票房（賣(mài) 品）員工售票及銷(xiāo)售情況；8、審核當(dāng)日排片表，關(guān)注當(dāng)日影片能否按排映計(jì)劃正常放映。（二）團(tuán)體票業(yè)務(wù)稽

7、核1、審核影城團(tuán)體票的實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)領(lǐng)用數(shù)量及 總部配發(fā)數(shù)量是否一致；營(yíng)運(yùn)發(fā)放數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)實(shí)際發(fā)放數(shù)量 是否一致；2、審核團(tuán)體票銷(xiāo)售收款是否正確，核銷(xiāo)是否及時(shí)；3、審核團(tuán)體票退票數(shù)量、退票金額是否正確；4、審核贈(zèng)票實(shí)際發(fā)放情況是否符合公司有關(guān)贈(zèng)票管理的規(guī)定；5、審核影城團(tuán)體票實(shí)際庫(kù)存數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)庫(kù)存數(shù)量及總 部系統(tǒng)庫(kù)存數(shù)量是否一致；6、審核團(tuán)體票期末沉淀金額是否正確。（三）會(huì)員卡業(yè)務(wù)稽核1、審核影城系統(tǒng)會(huì)員卡銷(xiāo)售消費(fèi)情況與總部系統(tǒng)是否一致，會(huì)員 卡系統(tǒng)收款與財(cái)務(wù)賬是否一致；2、審核影城會(huì)員卡實(shí)際庫(kù)存數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)庫(kù)存數(shù)量及總 部系統(tǒng)庫(kù)存數(shù)量是否一致。（四）賣(mài)品進(jìn)銷(xiāo)存業(yè)務(wù)稽核1、審核進(jìn)貨商品的進(jìn)價(jià)、數(shù)量是否正確，入庫(kù)是否及時(shí)完整；售 價(jià)是否正確，售價(jià)變動(dòng)有無(wú)審批手續(xù)；2、審核己售商品的銷(xiāo)售額及折扣是否正確；3、審核調(diào)撥商品名稱及數(shù)量是否正確，調(diào)撥手續(xù)是否完善；4、審核按售價(jià)核算的商品庫(kù)存數(shù)量、銷(xiāo)售金額及按進(jìn)價(jià)核算的商 品庫(kù)存數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否一致；按進(jìn)價(jià)核算的商品原料的 購(gòu)入、領(lǐng)用、庫(kù)存數(shù)量間的邏輯關(guān)系是否正確。（五）審核合同的簽訂、營(yíng)銷(xiāo)政策、會(huì)員卡及團(tuán)體票的價(jià)格體系等 是否符合相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。第十三條其他稽核的方法和程序（一）審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)是否有據(jù)可依，