會計核算題目和答案

1、第二章存款業(yè)務的核算（題目和答案）一。名詞解釋1. 基本存款帳戶：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而在銀行開立的結(jié)算賬 戶。2. 一般存款帳戶：是存款人因借款、現(xiàn)金繳存或其他結(jié)算需要，在基本存款帳戶以外的其他銀行開立的銀行結(jié)算帳戶，是在與基本存款帳戶不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的帳戶。3. 專用存款帳戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，因特定資金需要或特定的資金來源控制而開立的銀行結(jié)算賬戶。4. 臨時存款帳戶：是存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。5. 單位定期存款：單位將其活期存款賬戶中暫時閑置的資金一次轉(zhuǎn)出，按約定期限轉(zhuǎn)為定期存款，由銀行發(fā)給定期存單，到期憑存單

2、一次支取本息的存款。6. 單位通知存款：是存款人在存入款項時不約定存期，支取時提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。7. 活期儲蓄存款：不規(guī)定存期，儲戶隨存隨取的儲蓄。8. 定期儲蓄存款：存款時約定存期，儲戶隨存隨取的儲蓄。9. 定活兩便儲蓄存款：不確定存款期限，利率隨存期長短而變動的儲蓄存款種類。1.商業(yè)銀行吸收的存款按存取款方式分類有（ 活期）和（定期 ）。 2.定期儲蓄存款包括（ 整存整?。ⅲ愦嬲。?、（存本取息 ）、（整存零?。?3.按照權(quán)責發(fā)生制的原則預提的應付給儲戶的利息應借記“利息支出”科目，貸記（應付利息 ）科目。 4.商業(yè)銀行對居民個人儲蓄存款業(yè)務制定了（

3、存款自愿）、（取款自由）、（存有息）、（出戶保密）的原則。.一個單位只能選擇（ 一家）銀行的（一個）支行開立（一個）基本存款帳戶，不允許在（多家銀行）開立基本存款帳戶。三單選題.存款人能夠辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶是（a）。a基本存款帳戶 b。一般存款帳戶 c。臨時存款帳戶 d。專用存款帳戶 2.活期儲蓄存款的金額起點是（ c ）元。 a100元 b。10元 c。1元 d。不限 3.整存整取儲蓄的存儲起點為（b ） ；零存整取儲蓄的存儲起點為（ a ）；存本取息儲蓄的存儲起點為（ c ）；整存零取儲蓄的存儲起點為（ d ） a5元 b。50元 c。5，000元 d。1，000元 4.活期

4、存款的結(jié)息日為（ b ）。 a每月30日 b。每季度末月的20日 c。6月30日 d。12月20日5.活期儲蓄存款的結(jié)息日為（ b ）。 a每月30日 b。每季度末月的20日 c。6月30日 d。12月20日 6.定期儲蓄存款按（ a ）計息；提前支取的部分，按（ c ）計息。 a開戶日利率 b。到期日利率 c?；钇诖婵罾?d. 原利率 。 7.本金一次存入，約定存期，分期支取利息，到期支取本金的儲蓄存款是（ c ）。 a整存整取 b。零存整取 c。存本取息 d。整存零取 四多選題 1.定期儲蓄存款，根據(jù)存取本息形式不同，可分為（ abcd ）。 a.整存整取 b。零存整取 c。存本取息 d

5、。整存零取 2.儲蓄存款的原則是（ abcd ）。 a存款自愿 b。取款自由 c。存款有息 d。為儲戶保密 3.存款利息的計算公式為:利息=（ ab ） a本金存期利率 b。積數(shù)利率c天數(shù)利率 d。存款金額利率4.銀行的存款帳戶包括（ abcd ）。 a基本存款帳戶 b。一般存款帳戶 c。臨時存款帳戶 d。專用存款帳戶 5.單位存入現(xiàn)金，銀行記賬為（ ad ）。 a借：現(xiàn)金 b。貸：現(xiàn)金 c。借：單位活期存款 d。貸：單位活期存款五、實務及計算題某信用社發(fā)生以下會計業(yè)務，請對所發(fā)生的會計業(yè)務作出會計分錄，并對發(fā)生額及余額進行試算平衡。1某儲戶以現(xiàn)金存入活期儲蓄存款20,000元。 借：現(xiàn)金 2

6、0,000.00 貸：個人活期存款某儲戶 20,000.002. 發(fā)放給某鄉(xiāng)化肥廠短期流動資金貸款1筆，金額2,000,000元，轉(zhuǎn)入其存款戶內(nèi)。 借：農(nóng)村企業(yè)貸款鄉(xiāng)化肥廠 2,000,000.00 貸：單位活期存款鄉(xiāng)化肥廠 2,000,000.003某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)支取備用現(xiàn)金8,000元。 借：單位活期存款某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè) 8,000.00 貸：現(xiàn)金 8,000.004信用社購辦公用品500元，以現(xiàn)金付訖。 借：業(yè)務及管理費用公雜費 500.00 貸：現(xiàn)金 500.00（二）計算分錄題 1飛龍公司將閑置的10萬元活期存款轉(zhuǎn)存定期1年，當時定期存款利率為3.6%，編制定期存款存入和到期支取時的會計分錄。

7、解答：存入時： 借：單位活期存款飛龍公司 100,000.00 貸：單位定期存款飛龍公司 100,000.00到期支取時： 借：單位定期存款飛龍公司 100,000.00 借：應付利息一年期定期存款利息支出 3,600.00 貸：單位活期存款飛龍公司 103,600.002.某儲戶2009年6月15日存人定期2年的儲蓄存款25,000元,于2010年4月15日提前支取10,000元。存人時2年期利率為2.25%,1年期利率為1.98%；2009年10月29日,2年期存款利率調(diào)整為2.70%,1年期存款利率調(diào)整為2.25%；提前支取日活期儲蓄存款利率為0.72%。（1）2010年4月15日支取時

8、利息及會計分錄（2） 2011年6月15日15000存款到期時利息及會計分錄 2010年4月15日支取時息=10,000100.72%12 =60(元) 會計分錄為: 借: 個人定期存款-整存整取戶 10,000 借: 利息支出-定期儲蓄利息支出戶 60 貸: 現(xiàn)金 10,060 2011年6月15日15000存款到期時支取時息=15,00022.25% =675(元) 會計分錄為: 借: 個人定期存款-整存整取戶15,000 借: 應付利息-定期儲蓄利息支出戶 675 貸: 現(xiàn)金 15,675 3.某儲戶2009年8月10日開立零存整取儲蓄存款戶,并固定月存款額100元,定期1年,存期內(nèi)逐月

9、存人,沒有漏存,于2010年8月28日將本金與利息一并支取,存人時1年期零存整取儲蓄利率為1.71%。采用月積數(shù)計息法和固定基數(shù)計息法計算出利息。 月積數(shù)計息法: 利息=累計月積數(shù)月利率 =7,8001.71%12 =11.12(元)固定基數(shù)計息法: 固定利息基數(shù):=781.71%12 =0.1112(元) 利息:0.1112100 =11.12(元)4.某儲戶于2009年11月8日存人整存零取儲蓄存款2,400元,存期1年,商定每月支取200元。該儲戶于2010年11月14日最后一次連同利息一并支取。存人時整存零取1年期的利率為i.71%。 利息:15,6001.71%12 =22.23(元

10、) 會計分錄為: 借: 個人定期存款-整存零取戶 200 借: 利息支出-定期儲蓄利息支出戶22.23 貸:現(xiàn)金 222.23支付結(jié)算業(yè)務的核算習題一名詞解釋1.支付結(jié)算 2.支票 3.銀行本票 4.銀行匯票 5.商業(yè)匯票 6.匯兌 7委托收款 8.托收承付 9.銀行卡二、思考題1. 什么是支付結(jié)算？支付結(jié)算的基本原則和規(guī)定有哪些？2. 現(xiàn)行的結(jié)算方式有哪些？3. 什么是支票？有哪些基本規(guī)定？核算手續(xù)如何？4. 什么是銀行匯票？有哪些基本規(guī)定？核算手續(xù)如何？5. 什么是銀行本票？有哪些基本規(guī)定？核算手續(xù)如何？6. 商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票在核算上有何不同？7. 委托收款結(jié)算與托收承付結(jié)算方式

11、的異同點。三填空題1.票據(jù)結(jié)算方式包括（ 支票 ）、匯票、（本票 ）三種。2.商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為（商業(yè)承兌匯票 ）、（ 銀行承兌匯票 ）兩種。3.支票分為（現(xiàn)金支票 ）、（轉(zhuǎn)賬支票 ）、（ 普通支票 ）及（ 劃線支票 ）四種。4.支付結(jié)算的三原則為（ 恪守信用 ）、（ 誰的錢進誰的帳 ）、（誰的錢進誰的帳，由誰支配；銀行不墊款）。5.托收承付的承付方式分為( 驗單 ) 付款和（ 驗貨 ）付款。6.銀行卡一般具有（ 轉(zhuǎn)帳結(jié)算 ）、（ 存取現(xiàn)金 ）、（消費信貸 ）三大功能。7.銀行卡按載體材料可分為（ 磁條卡 ）和（ 智能卡 ）；按信譽等級可分為（ 金卡 ）和（ 普通卡 ）； 按清償方式

12、可分為（ 信用卡 ）和（ 借記卡 ）。8.結(jié)算方式結(jié)算包括（匯兌 ）、委托收款、（ 托收承付 ）三種。9.托收承付結(jié)算的金額起點一般為（ 1萬 ）元。10.根據(jù)出票人的不同，本票分為（ 銀行本票 ）和（商業(yè)本票 ）兩種。 四單選題 1.支票的提示付款期為（ a ）。 a10天 b 15天 c 1個月 d 2個月 2.銀行匯票的提示付款期為（ a ）。 a1個月 b 2個月 c 3個月 d 6個月 3.銀行匯票的付款人為（ b ）。 a匯票申請人 b 出票銀行 c 承兌人 d 持票人 4.承兌是（ d ）的特有行為。 a .支票 b 本票 c 銀行匯票 d 商業(yè)匯票 5.商業(yè)匯票的付款期最長不得

13、超過（ b ）。 a3個月 b 6個月 c 9個月 d 1年 6.托收承付結(jié)算的金額起點為（ d ）。 a500元 b 1，000元 c 2，0000元 d 10，000元 7.托收承付結(jié)算中，驗單付款的承付期為（ a ），驗貨付款的承付期為（ c ）。 a3天 b 7天 c 10天 d 1個月 8.可以“先消費，后還款”的銀行卡屬于（ b ）；可以“先存款，后消費”的銀行卡屬于（ a ）。 a借記卡 b 貸記卡 c 金卡 d.普通卡 9.銀行承兌匯票的承兌人是（ d ）。 a付款人 b 收款人 c 持票人 d 銀行 10.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，要求（ c ）。 a收款人為個人 b 申請人為個人

14、c收款人和申請人均為個人d。收款人和申請人有一人為個人 11.出票銀行簽發(fā)銀行匯票時，使用（ b ）科目核算。 a應解匯款 b 匯出匯款 c 定期存款 d 短期貸款 12.銀行承兌匯票到期，出票人不能足額付款，其不足款項記入（ b ）科目。 a短期貸款 b 墊款 c 其他應收款 d 營業(yè)外支出 五多選題 1.下列結(jié)算方式中，適用于同城的有（ abc ）。 a.支票 b 本票 c 委托收款 d 托收承付 2.下列結(jié)算方式中，適用于異地的有（ abc ）。 a銀行匯票 b 商業(yè)匯票 c 支票 d 本票 3.票據(jù)具有（ abd ）功能。 a信用 b 支付 c 匯兌 d 結(jié)算 4.現(xiàn)行支付結(jié)算體系中的

15、票據(jù)包括（ abcd ）。 a商業(yè)匯票 b 銀行匯票 c 銀行本票 d 支票 5.銀行的結(jié)算原則有（ acd ）。 a.恪守信用，履約付款 b 不準多頭開戶轉(zhuǎn)移資金c誰的錢進誰的帳，由誰支配 d。銀行不墊款 6.可以用于支取現(xiàn)金的支票包括( ac ). a現(xiàn)金支票 b 轉(zhuǎn)賬支票 c 普通支票 d 空白支票 7.可以用于轉(zhuǎn)帳的支票包括（ bc ） a現(xiàn)金支票 b 轉(zhuǎn)賬支票 c 普通支票 d 空白支票 8.使用托收承付結(jié)算方式應滿足的條件有（ abcd ）。 a結(jié)算的金額起點為10000元 b 國有企業(yè)或銀行同意的企業(yè) c收付款雙方簽有購銷合同 d 款項必須是商品交易款三、根據(jù)業(yè)務編制會計分錄：

16、1、本行收到開戶單位b公司提交的轉(zhuǎn)賬支票和進賬單，金額6200元，出票人為在本行開戶的a公司，銀行提出交換后辦理入賬。借：單位活期存款a公司 貸：單位活期存款b公司 2、本行收到同城工行鐵路支行交換過來的轉(zhuǎn)賬支票，金額3000元，出票匯人為本行開戶的丙公司，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。（如果是空頭支票，又如何處理）借：單位活期存款丙公司 3000 貸：存放中央銀行款項 3000如果空頭支票：借：單位活期存款 1000 貸：營業(yè)外收入 1000 3、本行開戶單位云海公司提交銀行本票申請書，要求辦理本票一章，金額23000元。銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：單位活期存款云海公司 23000 貸：開出本票 2

17、3000 4、本行收到某開戶企業(yè)提交的銀行本票和轉(zhuǎn)賬進賬單，金額8000元。經(jīng)審核無誤 提出交換，為該企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：清算資金往來 8000 貸：單位活期存款 8000 5、本行收到交換提入的一張銀行本票，金額36000元，經(jīng)審核該本票為本行半個月前簽發(fā)，營業(yè)部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：開出本票 36000 貸：清算資金往來 36000 6、本行收到某客戶交存現(xiàn)金30000元，要求辦理銀行匯票一張。銀行審核無誤予以辦理。借：庫存現(xiàn)金 30000 貸：匯出匯款 30000 7、本行收到開戶單位某食品廠交來的銀行匯票、解訖通知及轉(zhuǎn)賬進賬單，出票金額為50000元，實際結(jié)算金額40000元。借：清算資

18、金往來 40000 貸：單位活期存款某食品廠 40000 8、本行收到清算中心轉(zhuǎn)來的電子信息，北京建行已兌付本行簽發(fā)的銀行匯票，票面金額與實際結(jié)算金額均為18000元，審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：匯出匯款 18000 貸：存放中央銀行款項 18000 9、李強持銀行匯票及解訖通知來行辦理解付手續(xù)，金額5000元，并提供個人身份證。銀行審核無誤辦理并付現(xiàn)2000元，其余款項客戶于3天后提取。a、借：清算資金往來 5000 貸：應解匯款-李強 5000b、借：應解匯款李強- 2000 貸：庫存現(xiàn)金 2000 10、本行收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子信息，開戶單位某機械廠收到托收承付貨款8250元。借：清算資金

19、往來 8250 貸：單位活期存款機械廠 8250 11、本行應開戶單位農(nóng)機廠要求，于承付期滿日劃出托收承付款項一筆，金額4500元。借：單位活期存款農(nóng)機廠 4500 貸：清算資金往來 4500 12、本行收到同城交換提入的委托收款憑證第四聯(lián)，金額800元，系5天前代開戶單位某供電局委托發(fā)出本月電費收款。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來 800 貸：單位活期存款供電局 800 13、本行收到開戶單位化肥廠提交的匯兌憑證，金額6250元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：單位活期存款化肥廠 6250 貸：清算資金往來 6250 14、本行收到山西朔州支行寄來的有關(guān)委托收款結(jié)算憑證及附件，金額10000元，通

20、知開戶單位棉紡廠付款。三天承付期滿，棉紡廠有足夠款項支付，銀行辦理劃款手續(xù)。借：單位活期存款棉紡廠 10000 貸：清算資金往來 10000 15、本行收到異地某行處劃回的委托承付結(jié)算貨款20000元，當即轉(zhuǎn)入百貨公司存款賬戶。借：清算資金往來 20000 貸：單位活期存款百貨公司 20000 16、呼市建設(shè)銀行收到河北某行發(fā)來的電子信息及匯兌憑證，金額500元，收款人未在本行開戶。借：清算資金往來 500 貸：應解匯款 5000 17、本行收到北京某支行處寄來的本行開戶單位呼市毛紡廠為付款人的商業(yè)承兌匯票及委托收款結(jié)算憑證，金額25000。匯票已到期，辦理付款手續(xù)。借：單位活期存款毛紡廠 2

21、5000 貸：清算資金往來 25000 18、本行收到北京西城分理處發(fā)來的電子信息，金額15000元，此款是北京某機床 廠支付的商業(yè)承兌匯票款，收款人為在本行開戶的電機廠。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來 15000 貸：單位活期存款電機廠 15000 19、本行收到大北街辦事處提入的商業(yè)承兌匯票及委托收款結(jié)算憑證，金額為8000元，付款單位是車站土雜商店，收款單位是大北街興隆貿(mào)易公司。匯票已到期付款人通知付款，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。借：單位活期存款土雜商店 8000 貸：清算資金往來 8000 20、本行將到期的銀行承兌匯票留底卡片100000元抽出，向票匯出票人食品廠收取票款。食品廠因資金不足，

22、只能扣收70000元借：單位活期存款食品廠 70000 墊款銀行承兌匯票墊款食品廠 30000 貸：應解匯款-食品廠100000 21、本行收到異地某行處電子信息，經(jīng)核對系本行承兌的商業(yè)匯票，金額5000元，票款已足額扣收。借：應解匯款-食品廠5000 貸：清算資金往來 5000 22、本行開戶單位電視機廠持商業(yè)匯票來行申請承兌，匯票金額130000元。經(jīng)信貸部門審核同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會計部門辦理承兌，并按5收取承兌手續(xù)費。1300005=650 借：單位活期存款電視機廠 650 貸：手續(xù)費及傭金收入 650 23、本行收到異地承兌行劃回的銀行承兌匯票款90000元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借

23、：清算資金往來 90000 貸：單位活期存款持票人戶 90000 24、銀行6月15日接受開戶單位新元公司申請，辦理銀行匯票貼現(xiàn)一筆，匯票金額為100萬元，出票日5月27日，到期日9月27日，貼現(xiàn)率6.97%。9月25日該貼現(xiàn)行向異地承兌行發(fā)出委托收款，9月29日收到劃回票款。 要求：（1）計算貼現(xiàn)利息及實付貼現(xiàn)額。（*異地則加3天郵程） （2）貼現(xiàn)行貼現(xiàn)時的賬務處理。 （3）承兌行劃出票款時的賬務處理。 （4）貼現(xiàn)行收回貼現(xiàn)款的賬務處理。 （1）貼現(xiàn)利息=10000006.97%107360=20716元 實付金額：100000020716=979284元 （2）借：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值 10000

24、00 貸：單位活期存款新元公司 979284 利息收入 20716 （3）借：應解匯款 1000000 貸：清算資金往來 1000000 （4）借：清算資金往來 1000000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值 1000000 25、本行為某服裝廠辦理了商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)，金額50000元?，F(xiàn)匯票到期，卻收到付款人開戶行退回的憑證，辦事處于是向貼現(xiàn)申請人即該服裝廠收取票款，但該廠賬面資金不足只能扣收200000元，辦事處辦理逾期貸款轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：單位活期存款服裝廠 墊款商業(yè)匯票貼現(xiàn)墊款服裝廠 300000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 500000 26、本行向開戶企業(yè)飛鴻貿(mào)易公司收取罰款2000元，原因是該公司簽發(fā)了與其銀

25、行預留簽章不符的支票。借：單位活期存款 2000 貸：營業(yè)外收入 2000 27、本行收到云南某園藝所提交的銀行匯票，金額62500元。因匯票超過提示付款期限，該園藝所未能在當?shù)亟飧丁１拘袑徍藷o誤后，解付匯票并應客戶要求以電匯方式匯出該款項。借：匯出匯款 62500 貸：清算資金往來 62500貸款業(yè)務的核算習題一名詞解釋 1.貸款 2.信用貸款 3.擔保貸款 4.貼現(xiàn)貸款 5.非應計貸款 6.自營貸款 7.委托貸款 8.抵押貸款 9.質(zhì)押貸款二填空題 1.按貸款期限劃分，銀行貸款可以分為（.短期貸款 ）、（ 中期貸款 ）、（長期貸款 ）三類，其貸款期限分別為（1年以下 ）、（ 1年以上5年以

26、下 ）、（5年以上 ）。 2.按貸款發(fā)放時的風險程度劃分，銀行貸款可以分為（信用貸款 ）、（擔?？?）和（ 票據(jù)貼現(xiàn) ），其中（擔保貸款 ）又可分為保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。 3.按貸款發(fā)放的自主程度劃分，銀行貸款可以分為（ 自營貸款 ）、（委托貸款 ）、（ ）三種。 4.貼現(xiàn)與貸款都屬于融資業(yè)務，但二者卻是有區(qū)別的，區(qū)別表現(xiàn)在（資金投放對象 ）不同、（體現(xiàn)的信用關(guān)系 ）不同、（貸款期限 ）不同、（收息方式 ）不同、（ 資金的流動性 ）不同。 5.貼現(xiàn)期限從（貼現(xiàn)日 ）至（匯票到期日 ）。6貸款損失準備包括（一般準備 ）、（ 專項準備 ）、（特種準備 ）三種。7.非應計貸款是指貸款本金或利

27、息逾期（ 90 ）天的貸款。8.（貸款損失準備 ）是指銀行為了防范和減少金融風險，按規(guī)定提取，用來彌補可能發(fā)生的貸款損失的準備金。 三單選題 1.（c ）貸款風險最大。a抵押貸款 b。質(zhì)押貸款 c。信用貸款 d。貼現(xiàn) 2.一年期貸款屬于（ a ）、三年期貸款屬于（ b ）、六年期貸款屬于（ c ）。a短期貸款 b。中期貸款 c。長期貸款 d?；钇谫J款 3.一般貸款損失準備年末余額不低于年末貸款余額的（ a ）。a1% b。2% c。5% d。10% 4.（ d ）的損失準備計提比例為100%。a關(guān)注貸款 b。次級貸款 c。可疑貸款 d。損失貸款 5.抵押貸款逾期（ a ），銀行可將待處理抵押物轉(zhuǎn)為抵押資產(chǎn)。a1個月 b。3個月 c。6個月 d。1年 6.正常貸款轉(zhuǎn)逾期貸款的會計分錄為：( a )a .借：逾期貸款 b. 借：