會計職責(zé)與出納崗位職責(zé)

1、 簡單地說：出納只管好錢，會計要管好怎么用錢. 出納，作為會計名詞，運用在不同場合有著不同涵義。從這個角度講，出納一詞 至少有出納工作、出納人員兩種涵義。 出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、 有價證券進(jìn)進(jìn)出出的一項工作。具體地說，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本 單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)帳務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及 有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、 保管、核算，就都屬于出納工作。它既包括備單位會計部門專設(shè)出納機構(gòu)的各項 票據(jù)、貨幣資金、有價證券收付業(yè)務(wù)處理，票據(jù)、貨幣資金、有價證券的整理和 保管，貨幣

2、資金和有價證券的核算等各項工作； 也包括各單位業(yè)務(wù)部門的貨幣資 金收付、保管等方面的工作。狹義的出納工作則僅指各單位會計部門專設(shè)出納崗 位或人員的各項工作。 出納人員。從廣義上講，既包括會計部門的出納工作人員， 也包括業(yè)務(wù)部門的各 類收款員（收銀員）。收款員（收銀員），從其工作內(nèi)容、方法、要求，以及他們本 身應(yīng)具備的素質(zhì)等方面看，與會計部門的專職出納人員有很多相同之處。 他們的 主要工作是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入， 保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的 安全與完整；他們也要填制和審核許多原始憑證；他們同樣是直接與貨幣打交道， 除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)知識以外，還必須具備良好的財經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德

3、 修養(yǎng)。所不同的是，他們一般工作在經(jīng)濟活動的第一線， 各種票據(jù)和貨幣資金的 收入，特別是貨幣資金的收入，通常是由他們轉(zhuǎn)交給專職出納的；另外，他們的 工作過程是收入、保管、核對與上交，一般不專門設(shè)置賬戶進(jìn)行核算。所以，也 可以說，收款員（收銀員）是出納（會計）機構(gòu)的派出人員，他們是各單位出納隊 伍中的一員，他們的工作是整個出納工作的一部分。 出納業(yè)務(wù)的管理和出納人員 的教育與培訓(xùn)，應(yīng)從廣義角度綜合考慮。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人 員。 會計職責(zé)： 1、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的有關(guān)會計業(yè)務(wù)的法律法規(guī)，負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)外一切帳目及固 定資產(chǎn)總帳的帳務(wù)處理，行使會計職責(zé)職權(quán)，嚴(yán)格從事會計業(yè)務(wù)、會計核算、會

4、 計監(jiān)督活動，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。 2、按照會計制度規(guī)定設(shè)置帳目、審核單據(jù)、填制憑證，按時結(jié)帳對帳，編制會 計報表，做到帳目健全，帳目清楚，日清月結(jié)，帳證帳務(wù)相符，報表要做到內(nèi)容 完整，數(shù)字清楚正確，報送及時。 3、管理和監(jiān)督所需的各項資金，嚴(yán)格按照財務(wù)管理制度從事一切業(yè)務(wù)活動，保 證收入合乎標(biāo)準(zhǔn)，支出合乎手續(xù)。 4、建立和管理財務(wù)檔案，依照國家 會計檔案管理辦法建立健全會計檔案，做 到資料齊全、保密。 5、加快實施微機化管理帳目的步伐，建立和健全微機化管理制度。 6、堅持坐班制，有事向主管負(fù)責(zé)人請假。 出納職責(zé)： 一、根據(jù)審核簽章的記帳憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)。 二、及時登記現(xiàn)金、銀

5、行日記帳，日記帳做到日清月結(jié)，帳實相符。 三、嚴(yán)格支票使用管理，辦理對外結(jié)算業(yè)務(wù)，不簽發(fā)空頭支票和空白支票，不 外借帳戶，不坐收現(xiàn)金。 四、及時與總帳、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符。 五、負(fù)責(zé)與內(nèi)部各單位往來款項的劃轉(zhuǎn)、核算。做到每筆往來款項數(shù)據(jù)準(zhǔn)確， 依據(jù)充分。 六、負(fù)責(zé)與財務(wù)處的業(yè)務(wù)聯(lián)系，及時接受其業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 七、定期向主管負(fù)責(zé)人匯報本單位的貨幣資金結(jié)存情況。 八、按規(guī)定辦理其他所轄事務(wù)。 出納的工作： 一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。 二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。 四、負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作。 1、員工出差分借支和不可借

6、支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理 審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。 2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交 由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給 予報銷。 五、員工工資的發(fā)放。 出納工作細(xì)則： 工作事項及審驗等程序 失誤防范及糾正程序 現(xiàn)金收付 1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋 現(xiàn)金付訖章”。 多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。 不得坐支”。 4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相

7、符 做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。 5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。 6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。 若無批準(zhǔn)借款，弓I起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。 銀行賬處理 1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況， 以調(diào)度資金。 每日下班之前填制結(jié)報單。 3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。 每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。 報銷審核 1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字

8、。 若無，應(yīng)補。 2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷。 3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。 若有，應(yīng)分開貼。 4、支付證明單上填寫的項目是否超過 3項。 若超過，應(yīng)重填。 5、大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填。 6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。 若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。 若無，不予報銷。 會計的工作根據(jù)原始憑證做好記賬憑證。根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益” “收入 -費用=利潤”的會計原則做出公司的現(xiàn)金流量表。 關(guān)于會計與出納的區(qū)別？ 1、財務(wù)包括出納和會計，一般公司要有 3個基本的存在，出納，會計，財務(wù)負(fù)

9、 責(zé)人。一般說的財務(wù)指的是財務(wù)科。 2、會計要做的份內(nèi)事也就是登帳和記帳還有出報表。我們這的會計是沒什么事 可做的,就是月底忙點.平時就是做做轉(zhuǎn)帳憑證，登登帳. 3、以前出納，經(jīng)常做的就是填寫收款憑證和付款憑證，登現(xiàn)金和銀行存款日記帳， 偶爾去銀行查查款，每月去國稅局報稅。 4、員工來報銷，是由員工自己填寫報銷單，然后到會計那審核，審核后由出納給 錢.出納再根據(jù)報銷單做憑證 5、制作記帳憑證，嚴(yán)格來說是由按日期一筆一筆編制如果是收款憑證或是付款 憑證最好是按日期編制，因為隨時要登日記帳，至于轉(zhuǎn)帳憑證，可由會計做也可由 出納做 &和出納是企業(yè)搞好財務(wù)會計工作，都不可缺少的重要崗位。 7、他們是又

10、有區(qū)別又有聯(lián)系的：所謂區(qū)別，是會計出納所負(fù)的責(zé)任不同，出納 員在小型企業(yè)里又管現(xiàn)金，又管銀行，即要負(fù)責(zé)現(xiàn)金的結(jié)算，又要負(fù)責(zé)銀行存款 的結(jié)算業(yè)務(wù)。所以主要是記好現(xiàn)金和銀行存款兩本日記帳， 每月按照要求編號銀 行余額調(diào)節(jié)表，保證經(jīng)管的庫存現(xiàn)金和銀行存款帳帳、帳實、帳表相符。 8、而會計人員除了出納的工作外，整個會計核算都要由會計負(fù)責(zé)，尤其在小單 位又是會計又是會計負(fù)責(zé)人，從設(shè)立賬薄到填制會計憑證，從平行登記總帳、明 細(xì)帳到編制會計報表，還要完成納稅申報和成本核算，擔(dān)子是非常重的。只有出 納和會計密切配合，才能把企業(yè)的會計核算工作搞好！ 9、會計從其所分管的賬簿來看，可分為總賬會計、明細(xì)賬會計和出納。三者既 相區(qū)別又有聯(lián)系，是分工與協(xié)作的關(guān)系。 ? 第一，各有各的分工?？傎~會 計負(fù)責(zé)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總括核算， 為整個單位經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供總括的全 面的核算資料； 明細(xì)分類賬會計分管單位的明細(xì)賬， 為單位經(jīng)濟管理和決策提供 明細(xì)分類核算資料；出納則分管單位票據(jù)、貨幣資金，以及有價證券等的收付、 保管、核算工作，為單位經(jīng)濟管理和決策提供各種金融信息?？傮w上講，必須實 行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費用、債 權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作?？傎~會計和明細(xì)賬會計則不得管