工業(yè)會計每月做賬流程

1、工業(yè)企業(yè)會計做賬流程(一) 一、每月會計作帳流程 1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來得各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬 憑證。 2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。 3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編 制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。 4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。 5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。 6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。 二、記賬憑證 1、必須具備如下內(nèi)容 (1) 填制憑證得日期:收款憑證與付款憑證得填制日期要按貨幣資金 得實際收入日期、實際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證得填制日期可以按收 到原始憑證得日期

2、填寫，也可以按編制記賬憑證得日期填寫。 (2) 憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。 (3) 經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要:摘要就是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)得簡要說明。 (4) 會計科目:會計科目就是賬戶得名稱，正確使用會計科目就是進行 賬務(wù)處理得基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。 (5) 金額：記賬憑證所列金額就是會計核算得基礎(chǔ)，關(guān)系到會計賬簿、 會計報表得正確與否。為此，計算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。 (6) 所附原始憑證得張數(shù)：原始憑證就是編制記賬憑證得依據(jù)，必須在 記賬憑證上填寫所附原始憑證得張數(shù)，兩者必須相符。 (7) 填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主 管人員得簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟責(zé)任。 2、記賬憑

3、證審核得內(nèi)容： (1) 填制憑證得日期就是否正確：收款憑證與付款憑證得填制日期就 是否就是貨幣資金得實際收入日期、實際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證得填制 日期就是否就是收到原 始憑證得日期或者就是編制記賬憑證得日期。 (2) 憑證就是否編號，編號就是否正確。 (3) 經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要就是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)得基本內(nèi)容。 會計科目得使用就是否正確；總賬科目與明細科目就是否填列齊 全。 (5)記賬憑證所列金額計算就是否準(zhǔn)確，書寫就是否清楚、符合要求。 所附原始憑證得張數(shù)與記賬憑證上填寫得所附原始憑證得張數(shù)就 是否相符。 (7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主 管人員得簽名或蓋章就是否齊

4、全。 三、月末會計得計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄 (一) 計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費 1、按工資總額14%提取職工福利費 借：管理費用(等)一福利費 貸：應(yīng)付職工薪酬一福利費 2、按工資總額1、5%提取職工教育費 借：管理費用（等）一職工教育費 貸：其她應(yīng)付款一職工教育費 3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費 借：管理費用（等）一工會經(jīng)費 貸：其她應(yīng)付款一工會經(jīng)費 （二）提固定資產(chǎn)折舊 借：管理費用（等）一折舊費 貸：累計折舊 （三）攤銷費用 借:管理費用（等）（或銷售費用等） 貸：待攤費用（或長期待攤費用） （四）計提稅金 借：營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費一城建稅 -教育費附加 （五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入 K

5、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 2、結(jié)轉(zhuǎn)其她業(yè)務(wù)收入 借：其她業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤 （六）結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金 1、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 2、結(jié)轉(zhuǎn)其她業(yè)務(wù)支出 借：本年利潤 貸：其她業(yè)務(wù)支出 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出 4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤 貸：營業(yè)稅金及附加 （七）結(jié)轉(zhuǎn)各項費用 k結(jié)轉(zhuǎn)管理費用 借：本年利潤 貸：管理費用 2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用 借：本年利潤 貸：財務(wù)費用 3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售費用 借：本年利潤 貸：銷售費用 （八）季度計提所得稅 1提取時 借:所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)

6、交所得稅 2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費用 3、上繳所得稅 借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金 四、結(jié)賬工作 k結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生得各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。 2、結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶得期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額得， 應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需 要結(jié)出本年累計發(fā)生額得,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣， 并在下面通欄劃單紅線；12月末得“本年累計”就就是全年累計發(fā)生 額，全年累計發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時，所有總賬 賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額與年末余額。 五、月末結(jié)賬后要進行對帳 對賬得內(nèi)容主要包括賬證核對，賬

7、賬核對，賬實核對，賬表核對。 (1) 賬實相符。就是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符得簡稱。 保證賬實相符，就是會計核算得基本要求。由于會計賬簿記錄就是實 物款項使用情況得價值量反映，實物款項得增減變化情況，必須在會 計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿記錄得正確性， 發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資與現(xiàn)金管理中存在得問題，有利于查明原因、明確責(zé)任, 有利于改進管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。 (2) 賬證相符。就是會計賬簿記錄與會計憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符得簡 稱。保證賬證相符，也就是會計核算得基本要求。由于會計賬簿記錄 就是根據(jù)會計憑證 等資料編制得，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證

8、核對，可以檢 查、驗證會計賬簿與會計憑證得內(nèi)容就是否正確無誤，以保證會計資 料真實、完整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與其相應(yīng)得會計憑證 (包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等)逐項核對，檢查就是否 一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照規(guī)定予以更 正。 (3) 賬賬相符。就是會計賬簿之間相對應(yīng)記錄核對相符得簡稱。保證 賬賬相符，同樣就是會計核算得基本要求。由于會計賬簿之間，包括總 賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構(gòu)得 財產(chǎn)物資明細賬與保管部門、使用部門得有關(guān)財產(chǎn)物資明細賬之間等 相對應(yīng)得記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬 簿記錄得正

9、確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計資料得真實、完 整與準(zhǔn)確無誤。 (4) 賬表相符。就是會計賬簿記錄與會計報表有關(guān)內(nèi)容核對相符得簡 稱。保證賬表相符，同樣也就是會計核算得基本要求。由于會計報表 就是根據(jù)會計賬簿 記錄及有關(guān)資料編制得，兩者之間存在著相對應(yīng)得關(guān)系。因此，通過檢 查會計報表各項目得數(shù)據(jù)與會計賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)就是否一致，確保會計 信息得質(zhì)量 六、月末編制會計報表要求 按照國家統(tǒng)一得會計制度規(guī)定得編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則與方 法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、編報及時。 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡就是有對應(yīng)關(guān)系得數(shù)字，應(yīng)當(dāng) 相互一致，會計報表中本期與上期得有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。 會計報表附注與財