會(huì)計(jì)第四章習(xí)題

1、習(xí)題一新華公司某年3月份資金籌集業(yè)務(wù)如下：（1）3月5日，按銀行通知，收到巨龍公司投資300，000元。借：銀行存款 300，000貸：實(shí)收資本巨龍公司 300，000（2）3月10日，宏遠(yuǎn)公司投入機(jī)器設(shè)備一套，價(jià)值50，000元借：固定資產(chǎn) 50，000 貸：實(shí)收資本宏遠(yuǎn)公司 50，000（3）3月12日，向銀行借入期限為六個(gè)月借款100，000元。 借：銀行存款 100，000 貸：短期借款 100，000（4）3月31日，預(yù)提本月短期借款利息800元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 貸：應(yīng)付利息 800（5）3月31日，一筆50，000元短期借款到期，歸還本息50，600元（前已預(yù)提利息400元

2、）借：短期借款 50，000應(yīng)付利息 400財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 貸：銀行存款 50，600習(xí)題二振華工廠某年6月份發(fā)生下列材料采購(gòu)業(yè)務(wù)：（1）3日，從長(zhǎng)安廠購(gòu)入甲材料50噸，每噸100元，增值稅稅率17%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。借：材料采購(gòu)甲材料 5，000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850 貸：應(yīng)付賬款長(zhǎng)安廠 5，850（2）5日，以現(xiàn)金支付3日購(gòu)入甲材料運(yùn)雜費(fèi)200元 借：材料采購(gòu)甲材料 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200（3）10日，以銀行存款償還3日從長(zhǎng)安廠購(gòu)料的貨款 借：應(yīng)付賬款 長(zhǎng)安廠 5，850 貸：銀行存款 5，850 （4）15日，購(gòu)入乙材料600噸，每噸40元，發(fā)生運(yùn)

3、雜費(fèi)600元，增值稅稅率17%，所有款項(xiàng)均以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 借：材料采購(gòu)乙材料 24，600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4，080 貸：銀行存款 28，680（5）20日，從昌河工廠購(gòu)入甲材料200噸，每噸90元，乙材料500噸，每噸50元；增值稅稅率17%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，企業(yè)開(kāi)出一張期限為三個(gè)月、面值為50，310元的商業(yè)匯票一張。 借：材料采購(gòu)甲材料 18，000 乙材料 25，000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 7310 貸：應(yīng)付票據(jù) 50，310 （6）24日，以銀行存款支付20日購(gòu)入甲、乙材料的運(yùn)雜費(fèi)840元（按材料重量比例分配）。 借:材料采購(gòu)甲材料 2

4、40 乙材料 600 貸：銀行存款 840（7）30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已驗(yàn)收入庫(kù)的材料的實(shí)際采購(gòu)成本。 借：原材料甲材料 23，440 乙材料 50，200 貸：材料采購(gòu)甲材料 23，440 乙材料 50，200總分類(lèi)賬會(huì)計(jì)科目：材料采購(gòu)xxxx年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)63經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)5000借50005支付運(yùn)雜費(fèi)200借5 20015經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)24600借2980020經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)43000借7280024支付運(yùn)雜費(fèi)840借7364030結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料采購(gòu)成本73640平本期發(fā)生額及期末余額7364073640平材料采購(gòu)明細(xì)分類(lèi)賬材料名稱(chēng)：甲材料x(chóng)xxx年憑證摘 要借方貸方月日字號(hào)買(mǎi)價(jià)運(yùn)雜費(fèi)

5、合計(jì)63購(gòu)入50噸，每噸100元，未付款500050005支付運(yùn)雜費(fèi)20020020購(gòu)入200噸，每噸90元，未付款18 0001800024支付運(yùn)雜費(fèi)24024030結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料采購(gòu)成本23 440本期發(fā)生額及期末余額23 0004402344023 440材料采購(gòu)明細(xì)分類(lèi)賬材料名稱(chēng)：乙材料x(chóng)xxx年憑證摘要借方貸方月日字號(hào)買(mǎi)價(jià)運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)615購(gòu)入600噸，每噸40元，運(yùn)雜費(fèi)600元，已付款2400060024 60020購(gòu)入500噸，每噸50元，未付款25 00025 00024支付運(yùn)雜費(fèi)60060030結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料采購(gòu)成本50 200本期發(fā)生額及期末余額49 000120050 2005

6、0 200材料采購(gòu)成本計(jì)算表成本項(xiàng)目甲材料（250噸）乙材料（1100噸）合計(jì)總成本單位成本總成本單位成本買(mǎi)價(jià)23 0009249 00044.5572 000運(yùn)雜費(fèi)4401.761 2001.11 640采購(gòu)成本23 44093.7650 20045.673 640習(xí)題三奧拓工廠某年10月份生產(chǎn)a、b兩種產(chǎn)品，當(dāng)月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款支付第三季度銀行短期借款利息900元。 借：應(yīng)付利息 900 貸：銀行存款 900 （2）4日，以銀行存款支付本月租入設(shè)備（生產(chǎn)用）租金1800元。 借：制造費(fèi)用1 800 貸：銀行存款 1 800（3）5日，以銀行存款支付上月應(yīng)付水電費(fèi)

7、6200元 借：制造費(fèi)用 6 200 貸：銀行存款 6 200（4）6日，從銀行提取現(xiàn)金60 000元，支付職工上月工資。 借：應(yīng)付職工薪酬 60 000 貸：銀行存款 60 000（5）8日，以現(xiàn)金支付廠部辦公費(fèi)800元，車(chē)間辦公費(fèi) 500元 借：管理費(fèi)用 800 制造費(fèi)用 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 300（6）10日，廠長(zhǎng)出差預(yù)借款900元，以現(xiàn)金支付。 借：其他應(yīng)收款 900 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 900（7）18日，廠長(zhǎng)出差回廠，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)780元，多余現(xiàn)金交回。 借：管理費(fèi)用 780 庫(kù)存現(xiàn)金 120 貸：其他應(yīng)收款 900（8）31日，根據(jù)發(fā)料單匯總分配材料費(fèi)用：材料耗用匯總表用途甲材料乙

8、材料金額合計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)耗用a產(chǎn)品30 00015 00045 000b產(chǎn)品20 00018 00038 000小計(jì)50 00033 00083 000車(chē)間一般耗用3 0003 000廠部耗用4 0004 000合計(jì)53 00037 00090 000 借：生產(chǎn)成本a產(chǎn)品 45 000 b產(chǎn)品 38 000 制造費(fèi)用 3 000 管理費(fèi)用 4 000 貸：原材料甲材料 53 000 乙材料 37 000(9)31日, 分配本月工資費(fèi)用。應(yīng)付工資總額62000元，其中：生產(chǎn)a產(chǎn)品工人工資 25 000元生產(chǎn)b產(chǎn)品工人工資 20 000元車(chē)間人員工資 7 000元廠部人員工資 10 000元 借：生產(chǎn)

9、成本a產(chǎn)品 25 000 b產(chǎn)品 20 000 制造費(fèi)用 7 000 管理費(fèi)用 10 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 62 000（10）31日，按本月職工工資總額的14%提取應(yīng)付福利費(fèi)。 借： 生產(chǎn)成本a產(chǎn)品 3 500 b產(chǎn)品 2 800 制造費(fèi)用 980 管理費(fèi)用 1 400 貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 8 680（11）31日，計(jì)提本月應(yīng)付水電費(fèi)8 000元，其中： a產(chǎn)品耗用 3 800元 b產(chǎn)品耗用 2 400元車(chē)間耗用 800元廠部耗用 1 000元 借：生產(chǎn)成本a產(chǎn)品 3 800 b產(chǎn)品 2 400 制造費(fèi)用 800 管理費(fèi)用 1 000 貸：預(yù)提費(fèi)用 8 000元（12）31日，預(yù)

10、提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行短期借款利息400元 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 400元 貸：應(yīng)付利息 400元（13）31日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付由本月負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，租入生產(chǎn)設(shè)備租金600元 借：管理費(fèi)用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 1 000 制造費(fèi)用 600 貸：銀行存款 1 600（14）31日，計(jì)提本月車(chē)間固定資產(chǎn)折舊6 000元，廠部固定資產(chǎn)折舊 3 000元 借：制造費(fèi)用 6 000 管理費(fèi)用 3 000 貸：累計(jì)折舊 9 000（15）31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用（按生產(chǎn)工人工資比例分配）。 借：生產(chǎn)成本a產(chǎn)品 14 933 b產(chǎn)品 11 947 貸：制造費(fèi)用 26 880（16）31日，本月投入a產(chǎn)品100

11、件，b產(chǎn)品50件，已全部制造完工，并驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)產(chǎn)本。 借：庫(kù)存商品 a產(chǎn)品 92233 b產(chǎn)品 75147 貸：生產(chǎn)成本a產(chǎn)品 92233 b產(chǎn)品 75147生產(chǎn)成本（8） 8 300（16）52180（9） 4 500（10） 6 300（11） 6 200（15）26 880本期發(fā)生額 52 180本期發(fā)生額 52 180“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬產(chǎn)品名稱(chēng)：a產(chǎn)品xxxx年憑證摘 要借方貸方余額月日略原材料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用合計(jì)生產(chǎn)領(lǐng)料450004500045000分配工人工資250002500070000提取福利費(fèi)3500350073500計(jì)提水電費(fèi)38003800773

12、00分配制造費(fèi)用14 9331493392233結(jié)轉(zhuǎn)100件完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本922330本期發(fā)生額及期末余額450002850014933380092233922330“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬產(chǎn)品名稱(chēng)：b產(chǎn)品xxxx年憑證摘 要借方貸方余額月日略原材料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用合計(jì)生產(chǎn)領(lǐng)料380003800038000分配工人工資200002000058000提取福利費(fèi)2800280060800計(jì)提水電費(fèi)2400240063200分配制造費(fèi)用119471194775147結(jié)轉(zhuǎn)50件完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本751470本期發(fā)生額及期末余額380002280011947240075147751470完工產(chǎn)品生

13、產(chǎn)成本計(jì)算表 單位：元項(xiàng)目a產(chǎn)品（100件）b產(chǎn)品（50件）合計(jì)總成本單位成本總成本單位成本原材料450004503800076083000工資及福利費(fèi)285002852280045651300制造費(fèi)用14 933149.3311947238.9426880預(yù)提費(fèi)用3800382400486200生產(chǎn)成本92233922.33751471502.94167380習(xí)題四飛樂(lè)工廠11月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）3日，收到上月華益工廠所欠貨款8500元，存入銀行。借：銀行存款 8 500貸：應(yīng)收賬款 華益工廠 8 500（2）5日，銷(xiāo)售給星源工廠a產(chǎn)品300件，每件200元；b產(chǎn)品200件，每件

14、100元；增值稅稅率17%，所有款項(xiàng)通過(guò)銀行收回。借：銀行存款 93 600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入a產(chǎn)品 60 000 b產(chǎn)品 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13 600（3）8日，銷(xiāo)售給中僑工廠a產(chǎn)品150件，每件210元，增值稅稅率17%，收到中僑工廠開(kāi)來(lái)商業(yè)承兌匯票一張。 借：應(yīng)收票據(jù)中僑工廠 36 855貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入a產(chǎn)品 31 500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 5 355（4）10日，銷(xiāo)售給華亞工廠b產(chǎn)品50件，每件110元，增值稅稅率17%，貨款尚未收回。借：應(yīng)收賬款華亞工廠 6 435貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入b產(chǎn)品 5 500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 935

15、（5）14日，上月收到的商業(yè)承兌匯票到期，通過(guò)銀行取得票款15 000元。借：銀行存款 15 000 貸：應(yīng)收票據(jù) 15 000（6）16日，收到10日銷(xiāo)售給華亞工廠b產(chǎn)品款項(xiàng)6 435元 借：庫(kù)存現(xiàn)金 6 435 貸：應(yīng)收賬款華亞工廠 6 435（7）21日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1 500元。 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 1 500 貸：銀行存款 1 500（8）23日，以銀行存款支付因銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)200元。 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 200 貸：銀行存款 200（9）30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本85 000元，其中a產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 67 500元，b產(chǎn)品銷(xiāo)售成本17 500元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 85

16、 000 貸：庫(kù)存商品a產(chǎn)品 67 500 b產(chǎn)品 17 500（10）30日，按規(guī)定計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品消費(fèi)稅4 000元，城市維護(hù)建設(shè)稅120元，教育費(fèi)附加40元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 4 160 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 4 000 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 120 應(yīng)交教育費(fèi)附加 40習(xí)題五 春蘭工廠12月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，轉(zhuǎn)讓新技術(shù)使用權(quán)，通過(guò)銀行收到技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)2 000元。 借：銀行存款 2 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2 000（2）3日，銷(xiāo)售甲材料800千克，收到價(jià)款16 000元，增值稅款2720元，存入銀行。 借：銀行存款 18 720 貸：其他業(yè)務(wù)收入甲材料 16

17、 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2 720（3）4日，以銀行存款支付違約金12 000元。 借：營(yíng)業(yè)外支出罰款 12 000 貸：銀行存款 12 000（4）6日，以銀行存款支付向“希望工程”捐款2000元。 借：營(yíng)業(yè)外支出捐款 2 000 貸：銀行存款 2 000（5）8日，財(cái)務(wù)部門(mén)收到現(xiàn)金罰款收入2 000元。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 2 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2 000（6）12日，按銀行通知，收到聯(lián)營(yíng)廠分給的投資收益40 000元。 借：銀行存款 40 000 貸：投資收益 聯(lián)營(yíng)廠 40 000（7）31日，結(jié)轉(zhuǎn)3日銷(xiāo)售甲材料成本14 000元。 借：本年利潤(rùn) 14 000 貸：其他

18、業(yè)務(wù)成本甲材料 14 000（8）31日，將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120 000元，及其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120 000 其他業(yè)務(wù)收入 18 000 投資收益 聯(lián)營(yíng)廠 40 000 營(yíng)業(yè)外收入 2 000貸：本年利潤(rùn) 180 000（9）31日，將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80 000元、營(yíng)業(yè)稅金及附加7400元、銷(xiāo)售費(fèi)用15 000元、管理費(fèi)用20 000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用9 600元及其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外支出，結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。 借：本年利潤(rùn) 160 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 7 400 銷(xiāo)售費(fèi)用 15 000 管

19、理費(fèi)用 20 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 9 600 其他業(yè)務(wù)成本甲材料 14 000 營(yíng)業(yè)外支出 14 000（10）按本月利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)交所得稅（稅率25%），并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 本月利潤(rùn)總額=180000160000=20000（元） 本月應(yīng)交所得稅=2000025%=5000（元） 借：所得稅費(fèi)用 5 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 5 000 月末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用到“本年利潤(rùn)”賬戶(hù) 借：本年利潤(rùn) 5 000 貸：所得稅費(fèi)用 5 000本月凈利潤(rùn)=200005000=15000（元）（11）31日，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積。 借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 1 500 提取任意盈余公積 750 貸：盈余公積 2 250（12）31日，按規(guī)定計(jì)算出本年應(yīng)付普通股股利60 000元。 借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 60 000 貸：應(yīng)付股利 60 000（13）31日，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)和“利潤(rùn)分配提取法定盈余公積”、“利潤(rùn)分配提取任意盈余公積”、“利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利”明細(xì)賬戶(hù)。其中：11月末“本年利潤(rùn)”貸方余額135000元、“利潤(rùn)分配提取法定盈余公積”借方余額15 000元、“利潤(rùn)分配提取任意盈余公積”借方余額12 000元。 “利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”年初貸方余額50 000元。a結(jié)清“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)： 借：本年