德克士食品開發(fā)公司普通會計制度27

1、1. 總說明1.1 為了加強外商投資企業(yè)之會計工作， 維護外商投資企業(yè)及其投資 人等有關方面的合法權益， 根據(jù)中華人民共和國有關外商投資企 業(yè)的法律、法規(guī)，指定本制度。1.2 本制度適用于頂新國際集體所屬， 設立于中國大陸境內(nèi)各地之德 克士食品開發(fā)有限公司。1.3 本制度所根據(jù)的中華人民共和國有關外商投資企業(yè)的法律、 法規(guī) 如有更改時，應按新的規(guī)定辦理。2. 公司組織系統(tǒng)及經(jīng)營業(yè)務2.1 公司組織圖2.2 公司主要業(yè)務及部門職掌說明單位 職 掌 說 明會計科 帳務組1. 制作各類傳票2. 各部門費用的報銷3. 審核原始憑證4. 制作總公司各部門的財務報表 分析組1. 收集各區(qū)營業(yè)狀況等基礎資料

2、2. 核對各區(qū)有關財務的日報、周報及月報3. 制作合并全公司的財務及經(jīng)營報表， 提供經(jīng)營單位財務科法務階層作為參考職掌說明4. 建立及輔導并稽核各區(qū)及分公司之財會制度 財務組1. 協(xié)調(diào)總部、按各分公司之資金需求，打入股本2. 協(xié)調(diào)各區(qū)，作全公司財務資源的分配3. 與銀行間洽談進行各項存、貸款的業(yè)務4. 作使現(xiàn)金收益率增加的規(guī)劃 出納組1. 零用金的保管及申請撥補2. 各項費用的支付3. 現(xiàn)金的存取4. 制作現(xiàn)金日報表1. 為新設立字公司進行指導服務，并審核各種申 請文件2. 對已成立子公司的各種法律活動進行跟催，督 導，并逐步協(xié)助規(guī)范化3. 對標的額較大的合同或重大的事件，參加談判 或予以審核

3、4. 對子公司的經(jīng)營活動及重大的法律行為，提供 法律參考意見5. 對總公司及各子公司的較重要個案進行快速處單位資訊企劃組職掌說明6. 對子公司的各種法律文件進行分類、 匯整、總結、建（歸）檔7. 為總公司的經(jīng)營決策提供參考8. 處理總經(jīng)辦交辦的其他法律事物9. 為總公司及子公司新加入之法務人員進行教導訓練1. 規(guī)劃及購買、維護公司各部門的電腦硬件設備2. 建立公司獨立的網(wǎng)絡系統(tǒng)并進行維護3. 建立 OA 區(qū)4. 了解已經(jīng)營分公司之電腦設備及使用狀況， 并于 需要時作相應支援5. 逐漸實現(xiàn)電腦上線后， 分公司與總公司資料傳送6. 制定控制電腦病毒的措施7. 定期對所設立電腦保管人進行培訓。美工1

4、. 負責門市舉辦活動時 POP 規(guī)劃2. 有關設計及 CIS 之統(tǒng)籌管理3. 其他相關內(nèi)容1. 擬定年度廣告策略單位工程作業(yè)組2. 收集競爭品之市場、趨勢之整理分析職掌說明3. 負責執(zhí)行與廣告相關事宜促銷1. 負責公司促銷案的擬定及執(zhí)行2. 收集競爭品牌有關促銷之活動3. 促銷品之規(guī)范與采購公關1. 負責對外之公關活動2. 對內(nèi)及對外之協(xié)調(diào)3. 各門市隆重開幕活動1. 新店勘測丈量2. 機器設備、規(guī)格、動線規(guī)劃、制訂3. 繪制廚房平面配置圖、制訂設備需求機型、 規(guī)格、數(shù)量、采購明細表4. 新店廚房上下水（含過濾水系統(tǒng)）工程規(guī)劃、 設計5. 新店廚房電氣安裝工程規(guī)劃、設計6. 新店廚房排煙管道（

5、含吸煙排出系統(tǒng)）安裝工程、設計7. 施工流程研擬、制定、施行、修正8. 各項工程之資料匯總、整理、存檔及相關之電腦作業(yè)單位設計繪圖組檔案行政組工程審計組國內(nèi)食品組職掌說明1.配合工程作業(yè)組核對、繪制新店工程位置平面圖2.新店廚房配置規(guī)劃及設計繪圖3.指定“制圖符號標準化” （國際標準）4.各項工程設計資料之匯總、 整理、存檔及相關之 電腦作業(yè)1.施工企業(yè)、廠商之資料2.裝修行業(yè)的新材料、新工藝、新設備之資料3.建立書刊、資料的管理制度4.各項工程檔案之資料匯總、 整理、存檔及相關之 電腦作業(yè)1.編制工程材料市場價格參考手冊2.編制工程發(fā)包、議價、審核意見3.擬定工程審計規(guī)范及作業(yè)手冊4.各項工

6、程審計之資料匯總、 整理、存檔及相關之 電腦作業(yè)1.統(tǒng)籌全國屬性之冷凍食品采購、 議價（如：薯條、 牛肉餅、分割機）2.統(tǒng)籌全國性之調(diào)料類采購、 議價（如： 各種調(diào)料 包）3.統(tǒng)籌全國屬性之飲料采購、 議價（如：可口可樂、熱咖啡、熱牛奶、熱巧克力等）單位職掌說明4. 提高食品類由集團配套企業(yè)自產(chǎn)比率， 力求降 低成本、精進質(zhì)量（如：腌雞粉、奶油溶液、 固體起酥油）5. 國內(nèi)采購辦法及流程之研擬、制訂、施行、修 正6. 國內(nèi)食品采購資料匯總、整理、修正、存檔及 相關之電腦作業(yè)國內(nèi)物料組1. 統(tǒng)籌德克士之所有相關制服采購、議價2. 統(tǒng)籌全國屬性之包裝材料類采購、議價（如：杯 類、匙類、叉類、袋類、

7、吸管）3. 提高包材類由集團配套企業(yè)自產(chǎn)比率， 力求降低 成本、精進質(zhì)量4. 各區(qū)新門市之杜邦片采購5. 各區(qū)新門市之收銀機、 PC 電腦之采購6. 各區(qū)就地采購項目之價格分析、匯總7. 國內(nèi)物料采購資料匯總、 整理、修正、存檔及相 關之電腦作業(yè)綜合采購組國外采購組1. 總公司之辦公設備及耗材類采購2. 總公司相關配套之雜項類采購1. 新門市進口機器、設備之采購作業(yè)2. 新門市進口雜項設備之采購作業(yè)單位職掌說明3. 協(xié)助新門市特殊用品、設備、建筑材料之采購 作業(yè)4. 協(xié)助各地區(qū)門市例行進口原物料之采購作業(yè)5. 協(xié)助各地區(qū)門市進口設備、 原物料之海關提領 作業(yè)6. 協(xié)助研發(fā)中心采購進口之、儀器、

8、藥品及相關物品7. 境外采購辦法之研擬、制訂、施行、修正8. 降低采購成本，精進設備、原物料采購量9. 進口資料匯總、整理、修正、存檔及相關之電 腦作業(yè)。精料研發(fā)組精料研發(fā)1. 各種精料原料的研發(fā)和采購2. 提供各種調(diào)配料配方，改良精進現(xiàn)用精料配 方，研發(fā)新口味之精料配方3. 提供教育訓練單位有關調(diào)配料使用方法之資 料，以利 SOM 修正4. 精料配方管理方法和調(diào)配料研發(fā)辦法的研擬、 制定、施行、修正，資料匯總、整理、修正、 存檔及相關電腦作業(yè)。分析室單位職掌說明1. 應用設備儀器進行相關檢測， 并提供檢測數(shù)據(jù) 進行分析報告，次為研發(fā)工作提供可信數(shù)據(jù)， 以配合新產(chǎn)品開發(fā)工作的正常運行； 受理德

9、克 士各地區(qū)分公司委托之檢驗工作2. 廣集相關檢驗資訊、精進檢驗技術、完善檢驗 制度，提供德克士教育訓練營運相關部門檢測 數(shù)據(jù)，以為 SOM 之修正依據(jù)3. 分析室、儀器、耗材之采購及管理4. 檢驗分析辦法之研擬、制訂、施行、修正；檢 驗分析資料之匯總、整理修正、存檔及相關之 電腦作業(yè)產(chǎn)品研發(fā)組產(chǎn)品研發(fā)1. 改良或廢除舊產(chǎn)品，研發(fā)新產(chǎn)品2. 各地區(qū)的口味特色與新產(chǎn)品關系點分析， 新產(chǎn) 品性質(zhì)之同行相關產(chǎn)品的比較分析3. 新產(chǎn)品的市場調(diào)研和 SWOT 分析以及成本計算4. 新產(chǎn)品送驗及檢驗報告和衛(wèi)生證明書的核準取得5. 新產(chǎn)品推出過程及相關配套作業(yè)運作報告單位6. 新產(chǎn)品推出后與先期預估比較、

10、并追蹤研究成 職掌說明敗關鍵7. 協(xié)助采購組開發(fā)新廠商、新原料、新設備8. 協(xié)助品保組建立新產(chǎn)品之標準品保規(guī)格9. 新產(chǎn)品推出流程運作辦法之研擬、 制訂、施行、 修訂10. 新產(chǎn)品資料匯總、整理、修正、存檔及相關之 電腦作業(yè)11. 協(xié)助教育訓練單位建立新產(chǎn)品之 SOM 資料 品評室1. 建立品評手冊，規(guī)范品評方法2. 對新產(chǎn)品及舊產(chǎn)品的精進進行品評， 并作出品 評結果3. 對品評結果進行分析，為成品研發(fā)提供信息4. 品評方法的研擬、制訂、施行、修正5. 品評手冊的匯總、整理、修正、存檔及相關電腦作業(yè)實驗廚房1. 實驗廚房設備之采購及管理2. 廚房設備之操作、保養(yǎng)、維修3. 新產(chǎn)品試產(chǎn)操作單位原

11、物料研發(fā)4. 實驗廚房之管理細則研擬、制訂、施行、修正 職掌說明包材研發(fā)1. 全國性、地區(qū)性所有包材、配料和其他物料的 研究開發(fā)、精進2. 新包材、配料規(guī)格制定及舊包材、 配件之精進； 新包材相關內(nèi)容、文案墨圖、網(wǎng)片之校對及協(xié) 調(diào)和專案研究3. 包材、配件研究開發(fā)之研擬、制訂、施行、修正4. 各種包材、配件尺寸、質(zhì)量之標準確認及書面 化；現(xiàn)用包材、配件資料之匯總、整理、修 正、存檔及相關電腦操作5. 提供教育訓練單位新包材之資料，以利 SOM 修正半成品研發(fā)1. 冷凍、生鮮食品和一般性食品以及各式冷、熱 飲品的研究開發(fā)、精進2. 上列食品研究開發(fā)辦法之研擬、制訂、施行、 修正、存儲及相關電腦作

12、業(yè)3. 特殊進口冷凍食品之專案規(guī)劃及分析4. 協(xié)助教育訓練單位、修正各項產(chǎn)品之 SOM 資 料單位品保組精料工廠職掌說明1. 針對各供貨廠商、協(xié)力廠商之品質(zhì)確認追蹤輔導2. 建立門市部品保作業(yè)標準 QA 手冊規(guī)范3. 協(xié)助采購組采購合乎品保準之原物料、包材、食品4. 品保作業(yè)辦法之研擬、制訂、施行、修正5. QA 手冊之匯總、整理、修正、存檔及相關作業(yè)配料室1. 配料室設備的采購、管理、操作、保養(yǎng)、維修2. 按配方配出精料，供操作間包裝3. 配料手冊的研擬、制訂、施行、修正、存儲及 相關電腦作業(yè)操作間1. 操作間的管理、操作、保養(yǎng)、維修2. 將配料室配出的精料進行包裝3. 對操作管理細則的研擬

13、、制訂、施行、修正、存檔及相關電腦作業(yè)成品庫1. 對精料成品的出庫和入庫進行管理2. 確保成品庫的干燥，以保障精料的品質(zhì)3. 協(xié)助采購部向各門市發(fā)貨4. 成品庫的管理細則和研擬、 制訂、施行、修正、 存檔及相關電腦作業(yè)3. 帳薄組織系統(tǒng)（后附圖）4. 會計科目編號、名稱及使用方法4.1 會計科目之編號原則及方法4.1.1 編號之目的：會計科目系公司制度之基石，無論財務會計資料之分類、匯總、分析、編制財務報表及會計作業(yè)電腦化皆有賴于會計科目之編號辦理。故本制度會計科目編號劃一，即針對未來全 面配合電腦作業(yè)之實施， 簡化輸入作業(yè)， 增進電腦處理效率， 使迅速產(chǎn)生允當之會計報表，便利有關單位管理及稽

14、核，并 作財務分析之用，以達會計資料資訊化之目的。4.1.2 編號之原則：XXXXXXXX總帳科目明細科目A 位數(shù)少，以節(jié)省資料填寫時間B 具擴充性，以公司發(fā)展之需要C 編號基礎簡明易記D 便于資料之自由重組， 以利列印各種不同管理目的之報表4.1.3 編號之方法：A 總帳科目采取“四位整數(shù)編號”XX總帳科目中分類 大分類大分類：第一位數(shù)代表大分類，列舉如下：a 表示資產(chǎn)類科目b 表示負債類科目c 表示投資人權益科目d 表示成本科目e 表示損益科目中分類第二位數(shù)代表中分類， 例如 11至 14代表資產(chǎn)類中的流動資 產(chǎn)， 15代表長期投資， 16為固定資產(chǎn) 等?？値た颇?第三、第四位數(shù)代表總帳科

15、目，例如 1101為現(xiàn)金， 1111為 銀行存款 等B 編號中保留若干空號，以利擴充C 科目編號至四位數(shù)總帳科目為止，所屬明細視需要編號D 明細科目編號視需要而擴充，但最多以 4 碼為原則4.2.1 資產(chǎn)類會計科目科目號科目名稱使用說明11-14流動資產(chǎn)4.2 各類會計科目編號、名稱及使用方法流動資產(chǎn)是指可以在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)（以較長者為準）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應收預付款項、存貨等?？颇刻?10111111131科目名稱 使 用 說 明現(xiàn)金 本科目核算公司的庫存現(xiàn)金，至于存 放各單位之備用金， 在“1155 備用金” 科目核算，不在本科目核算，各種幣 別庫存現(xiàn)

16、金增加之數(shù)記入借方，減少 之數(shù)記入貸方銀行存款 凡存放銀行及其他金融機構之各項存 款及外匯存款等皆屬之。業(yè)經(jīng)指定用 途或支用受有約定之銀行存款，如現(xiàn) 匯抵押等，應不包括在內(nèi)。以每一存 款帳戶設立一個明細科目，每月結余 額應與銀行存款日記帳核對并按月編 制銀行調(diào)節(jié)表。本科目按實際收付之 數(shù)入帳，增加之數(shù)記借方，減少之數(shù) 記入貸方。應收票據(jù) 凡本公司因銷售產(chǎn)品等業(yè)務而收到各 種票據(jù)，如匯票、本票等，尚未存入 銀行者皆屬之。1141應收帳款凡應向客戶收取因出售產(chǎn)品所發(fā)生之帳款皆屬之。非營運所發(fā)生之應收帳科目號11511161117111811182119111931201科目名稱備用金預交所得稅預付

17、貸款內(nèi)部往來應收關系企業(yè)款其他應收款暫付款待攤費用款，應依其性質(zhì)帳列（ 1191 其他應收 帳款）科目。使用說明 為因應業(yè)務需要，存放于各單位之定 零用金皆屬之。 本公司依外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所 得稅法規(guī)定分季預交的所得稅皆屬 之。 本公司按照構貨合同規(guī)定預付給供應 單位的貸款。 凡代區(qū)公司下屬各城市分公司墊付之 款項或資金、原材料等互相往來所須 收取之款項皆屬之。 凡代關系企業(yè)墊付之款項，或銷售予 關系企業(yè)而須向關系企業(yè)收取之款項 皆屬之。 凡非由營業(yè)行為所產(chǎn)生及不屬于上列 各項之應收款項皆屬之。 凡因用途或數(shù)額尚未確定而預付之款 皆屬之。本科目應定期清理并歸入適 當科目。 本公司已經(jīng)支出

18、但應由本期和以后各科目號13-1414011481151501161601期分別負擔的各項費用，如待攤保險 費、待攤租金、待攤稅金等皆屬之?？颇棵Q 使 用 說 明存貨凡屬本公司在途材料、原材料、零配件、在產(chǎn)品等皆屬之。原材料凡企業(yè)庫存的各種原材料，包括直接原料、間接材料、包裝材料、清潔等 成本皆屬之。在途材料凡已經(jīng)機收到發(fā)票帳單但尚未驗收入庫的在途材料成本皆屬之。長期投資凡向其他單位投出的期限在一年以上的現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)，以及購入 的不準備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債 券皆屬之。長期投資 凡向其他單位投出的期限在一年以上 的現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)，以及購入 的不準備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債 券

19、皆屬之。固定資產(chǎn)凡供營業(yè)上長期使用之房屋及建筑、各項固定設備等皆屬之。固定資產(chǎn)凡供營業(yè)上長期使用之房屋及建筑、各項固定設備等皆屬之。1611累計折舊凡提到固定資產(chǎn)之累計折舊皆屬之。（本科目系“ 1601 固定資產(chǎn)”之抵消科目號科目名稱使用說明科目）1617在建工程凡正在建筑或裝置而尚未完竣之工程皆屬之。1701在建工程凡正在建造或裝置而尚未完竣之工程皆屬之。領用器材、機件、耗用人工或發(fā)包工程款及分攤費用等發(fā)生之數(shù)，記入借方，完工時轉入適當資產(chǎn)科目之數(shù)，記入貸方。其借方余額表示現(xiàn)正在建造或裝置中工程之總額。18無形資產(chǎn)凡無實體存在而通常由法律或合約而生之各項權利，供營業(yè)上使用且能對本公司產(chǎn)生長期

20、效益或?qū)κ杖胗刑厥庳暙I之資產(chǎn)皆屬之。1801場地使用權本公司所購入的場地使用權的價值。19其他資產(chǎn)凡不屬上列各項資產(chǎn)皆屬之。1901開辦費為本公司在籌建期間發(fā)生的應由本公司承擔的各項費用。然籌期間為取得各項資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及籌建期間應記入工程本的利息支出、匯總損內(nèi)核算。使用說明益和其他基建支出等，均不在本科目科目號 科目名稱 1931 其他遞延支出4.2.2 負債類會計科目 科目號 科目名稱 21 流動負債除開辦費外之其他金額較大，需要在一定期間分期攤銷的支出屬之。使用說明凡在正常營運中須于一年內(nèi)或一個營 業(yè)周期內(nèi)（以較長者為準）以流動資 產(chǎn)或其他流動負債付之負債。2101 短期銀行借款凡

21、向銀行借入之款項，其償還期限在一年以內(nèi)者皆屬之。借入之數(shù)記入貸 方，償還之數(shù)記入借方，貸方余額表 示短期銀行借款之總額。2121 應付帳款2131 應付工資2141 應交稅金凡因購買材料物資和接受勞務供應等 應付給供應單位的款項。凡應付給中外職工而未付之薪資皆屬 之。凡企業(yè)應交發(fā)各種稅金， 包括所得稅、 增值稅、車船使用牌照稅、代扣交的 個人所得稅等皆屬之。2161 預收貨款凡預收客戶訂購貨品之訂金及貨款已2171 預提費用科目號 科目名稱2172 內(nèi)部往來2182 應付關系企業(yè)款2191 其他應付款2192 存入保證金22 長期負債2201 長期銀行借款4.2.3 投資人權益類會計科目科目號

22、 科目名稱收取但尚未交運者皆屬之。 凡預提記入成本費用但尚未實際支付 使用說明的各項支出，如預提租金、預提保險 費、預提固定資產(chǎn)大修理支出等皆屬 之凡區(qū)公司下屬各城市分公司代區(qū)公司 墊付之款項或資金、原材料等互相往 來，分公司所須支付之款項皆屬之。 凡本公司企業(yè)代本公司墊付之款項， 或銷售予本公司應向本公司收取之款 項皆屬之。除應付帳款、應付工資、應交稅金和 預收貨款以外的其他各種應付、暫收 款項。凡收受客戶之存入保證金皆屬之。 凡向銀行或其他單位借入的期限在一 年以上的借款均屬之。凡向銀行借入之款項其償還期限在一 年以上者皆屬之。使用說明31013111科目號實收資本資本公積科目名稱凡投資人

23、實際繳付的出資額皆屬之。凡捐贈公積、資本折算差額及資本溢使用說明3201儲備基金價皆屬之。凡依規(guī)定從稅后利潤中提取的儲備基4101銷貨收入金皆屬之。儲備基金的提取比例不得 低于稅后利潤的 10%，但當累計提取 金額達到實收資本的 50%時，可以不 再提取。本公司所有產(chǎn)品售給顧客之所得均構4102銷售折扣及折讓成銷售收入。本公司在銷售產(chǎn)品過程中所發(fā)生產(chǎn)品5101銷售成本之折扣或折讓金額。本公司生產(chǎn)的全部產(chǎn)品所消耗的直接6100門市費用材料、間接材料包裝材料皆屬之。凡生產(chǎn)過程中發(fā)生的費用均不計入生產(chǎn) 成本。門市發(fā)生各項費用（ 6101 項 61996101薪資項）之匯總。凡員工之薪資、加班費、保險

24、金、獎6102折舊費金皆屬之。凡房屋、機器設備、運輸設備、電子6103科目號6104610561066107610861096110611161126113修理費科目名稱物料消耗低值易耗品勞動保護費水電費 文具印刷費 書報雜志費差旅費運輸費保險費租賃費設備、其他設備之折舊皆屬之。凡房屋、機器設備等各種設備之修理養(yǎng) 使用說明 護費用皆屬之。門市所生產(chǎn)產(chǎn)品除主要原料以外所加 附或消耗之各項材料皆屬之。 購入價值 2000 元以下使用一年以下 物品屬之，于購入時直接作費用支出。 凡屬保護員工安全之各項工作服、工 作帽等費用支出皆屬之。凡各項水電支出皆屬之。 凡各項文具用品等辦公支出皆屬之。 凡訂閱書

25、報雜志之費用皆屬之。 凡員工各項差旅費用之支出皆屬之。 凡運輸與生產(chǎn)無關之物品的費用皆屬 之。凡各項保險費用公司負擔部分皆屬之（員工保險除外） 凡因租用土地、 廠房、機器設備倉庫、 辦公廠所班車等發(fā)生的費用。6114試驗檢測費本企業(yè)產(chǎn)品之試驗檢驗費用。6115環(huán)境保護費凡各項環(huán)保費用皆屬之。6116研究發(fā)展費凡各項研究發(fā)展費用皆屬之。6117燃料費食品加工過程中所需各項原料?？颇刻柨颇棵Q使用說明6118交際應酬費凡接待客戶餐費、宿費、年節(jié)送禮、賀禮奠儀等費用。6119交通費凡員工洽公所發(fā)生的交通費用皆屬之。6120郵電費凡郵費、電話、郵寄費用皆屬之。6121勞務費凡支付給向本公司提供勞務之單

26、位的費用皆屬之。6122稅金凡用于依照國內(nèi)外稅法規(guī)定而繳納的費用皆屬之。6123無形資產(chǎn)攤銷搬本公司無形資產(chǎn)在各期之攤提費用皆屬之。6124其他資產(chǎn)攤銷凡本公司除固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)以外 之其他資產(chǎn)在各期之攤提費用皆屬 之。6125職工培訓費凡為提高業(yè)務能力、工作能力、個人 修養(yǎng)、產(chǎn)品產(chǎn)量質(zhì)量及科技水平而指 派員工參加培訓的費用皆屬之。6126傭金支付給中介人的勞務報酬費。6127養(yǎng)路費凡公務車所繳交之養(yǎng)路費皆屬之。6128樣品費凡用于贈送各機關、單位之產(chǎn)品成本皆屬之。6129廣告費凡為促進本公司產(chǎn)品銷售而在報紙、目號科目名稱使用說明電臺、雜志等大眾媒介上發(fā)布的廣告的費用。6130市場調(diào)查費凡用

27、于本公司產(chǎn)品之市場調(diào)查、口味測試之費用皆屬之。6131消費者促銷費針對消費者的贈與費用。6132職工福利費凡節(jié)、假日、公司員工婚、喪、慶生期間支付的禮品費、慶生費、婚喪補助及境外人員反臺休假費用皆屬之。6133工會經(jīng)費企業(yè)按照規(guī)定付給工會的經(jīng)費。6134現(xiàn)金盈拙門市各期營業(yè)額與當期實際現(xiàn)金收入之差額。6199其他費用除以上各項開支外之費用皆屬之。6200費用管理總公司各項費用（ 6101 項-6199 項）之匯總。6201薪資凡員工之薪資、加班費、保險金、獎金皆屬之。6202折舊費凡房屋、機器設備、運輸設備、電子62036204科目號620562066207620862096210621162

28、3062316232修理費物料消耗科目名稱低值易耗品勞動保護費水電費文具印刷費書報雜志費差旅費運輸費市場調(diào)查費消費者促銷費職工福利費設備、其他設備之折舊皆屬之。 凡房屋、機器設備等各種設備之修理養(yǎng) 護費用皆屬之。門市所生產(chǎn)產(chǎn)品除主要原料以外所加 使用說明 附或消耗之各項材料皆屬之。 購入價值 2000 元以下使用一年以下 物品屬之，于購入時直接作費用支出。 凡屬保護員工安全之各項工作服、工 作帽等費用支出皆屬之。 凡各項水電支出皆屬之。 凡各項文具用品等辦公支出皆屬之。 凡訂閱書報雜志之費用皆屬之。 凡員工各項差旅費用之支出皆屬之。 凡運輸與生產(chǎn)無關之物品的費用皆屬 之。凡用于本公司產(chǎn)品之市場調(diào)查、口味 測試之費用皆屬之。 針對消費者的贈與費用。凡節(jié)、假日、公司員工婚、喪、慶生 期間支付的禮品費、慶生費、婚喪補 助及境外人員反臺休假費用皆屬之。6233 工會經(jīng)費6234 現(xiàn)金盈拙629