《城投財務(wù)管理制度》

1、延安城市建設(shè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為加強延安城市建設(shè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司（以下簡稱公司）的財務(wù)管理和會計監(jiān)督、規(guī)范財務(wù)行為，保證國有資產(chǎn)的保值、增值和安全完整，依據(jù)中華人民共和國公司法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、中華人民共和國會計法，結(jié)合公司實際，制定本制度。第二條 本制度適用公司所有發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。第三條 公司設(shè)置財務(wù)部，公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及資金結(jié)算必須通過財務(wù)反映和會計核算，實行會計監(jiān)督。第二章 資金管理辦法第四條 現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的使用范圍1員工工資、獎金、補貼、津貼；2支付給公司外部人員的勞務(wù)報酬；3各種勞保、福利以及國家規(guī)定的對員工的其他支出；4出差人員必須隨

2、身攜帶的差旅費；5結(jié)算起點10002000元以下的單位之間的零星支出；6確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬?，F(xiàn)金統(tǒng)一在公司財務(wù)部核算，任何部門或個人不得私自截留現(xiàn)金，私設(shè)小金庫；（三）不準(zhǔn)利用公司銀行賬戶為其他單位或個人存取現(xiàn)金。（四）不得將公款以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金，以“白條”或不符合財務(wù)制度的憑證抵充庫存現(xiàn)金。（五）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。（六）在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真、詳細(xì)審查收付款憑證是否符合制度規(guī)定，其原始憑證是否齊全、合法，票據(jù)是否有涂改、大小寫金額是否相等。（七）所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點，辨明真?zhèn)危F(xiàn)金一經(jīng)付訖，應(yīng)在

3、原始單據(jù)或憑證上加蓋“付訖”章。（八）為防止現(xiàn)金在存取款途中發(fā)生意外，出納人員攜帶現(xiàn)金不得中途停留，若數(shù)額較大，至少兩人以上存取現(xiàn)金，以保證人款安全。（九）為保證現(xiàn)金安全，應(yīng)嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金額度，現(xiàn)金數(shù)額不得超過500015000元人民幣，現(xiàn)金須存放保險柜，保險柜應(yīng)存放于安全地點。（十）財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期組織庫存現(xiàn)金盤點，盤點后編制庫存現(xiàn)金盤點表。第五條 銀行存款管理（一）公司發(fā)生的經(jīng)濟往來業(yè)務(wù)，除符合現(xiàn)金支付范圍外，都必須通過相關(guān)銀行結(jié)算方式結(jié)算。（二）公司嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立必須符合公司實際經(jīng)營管理需要，不得隨意開立多個

4、賬戶。公司賬戶開立需經(jīng)法定代表人或法定授權(quán)人同意方可開設(shè)。對開立的賬戶，公司應(yīng)當(dāng)定期檢查，對無需用賬戶及時清理。（三）公司通過網(wǎng)上銀行交易的，與銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作，財務(wù)負(fù)責(zé)人對交易審核。（四）公司必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。公司一律不允許借用空白支票，因特殊需要須經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按財務(wù)部要求辦理，業(yè)務(wù)完畢后經(jīng)辦人在3日內(nèi)到財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。（五）支票、匯票等票據(jù)須妥善保管，收到的票據(jù)須在3日內(nèi)存入銀行，開具票據(jù)必須連續(xù)編號，不得開具印章齊全的空白支票；

5、對作廢票據(jù)不得撕毀，均需簽署“作廢”字樣或加蓋“作廢”章，各種票據(jù)必須按規(guī)定填寫，大小印鑒分別由財務(wù)負(fù)責(zé)人和副職保管。（六）公司各部門需要支付的款項，按照公司資金支付審批流程辦理資金支付手續(xù)；支付的日常預(yù)付賬款，填制延安城投付款審批單，發(fā)生的預(yù)付款，除有特殊規(guī)定的以外，經(jīng)辦人必須在1個月內(nèi)收回發(fā)票。（七）財務(wù)部負(fù)責(zé)人對公司銀行存款進行不定期抽查并與銀行對賬單核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。第六條 其他貨幣資金管理（一）其他貨幣資金指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。（二）使用其他貨幣資金進行款項結(jié)算的，出納、經(jīng)辦人定期核對金額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款及時退回開戶銀行賬戶。第七條

6、 資金支付審批權(quán)限、流程（一）對外投資下屬子公司對外投資（包括投資新辦公司）統(tǒng)一由公司本部管理，對外投資不論金額大小，一律報公司本部，經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)，并履行國家規(guī)定的審批手續(xù)。（二）對外擔(dān)保公司本部及各子公司原則上不對外做任何擔(dān)保，因工作需要必須擔(dān)保的事項，必須經(jīng)公司董事會審議通過后并履行相關(guān)手續(xù)后實施。擔(dān)保后需由專人跟蹤擔(dān)保事項進展，獲取相關(guān)材料并及時反饋。（三）員工因公出差、零星采購、購置辦公用品、業(yè)務(wù)招待費用等，根據(jù)需要可借用現(xiàn)金，由經(jīng)辦員工填寫借款單，按以下規(guī)定辦理借款手續(xù)：經(jīng)辦人（簽字）相關(guān)部門分管領(lǐng)導(dǎo)（審核）總經(jīng)理（審批）財務(wù)部（審查并借款），借款金額限制在5萬元以內(nèi)，各部門人員

7、不得超額借款。（四）公司資金支付審批流程：經(jīng)辦人（簽字）相關(guān)部門負(fù)責(zé)人/項目負(fù)責(zé)人（復(fù)核）財務(wù)人員（審核）財務(wù)負(fù)責(zé)人（審核）相關(guān)部門負(fù)責(zé)人/項目負(fù)責(zé)人（復(fù)核）相關(guān)部門分管領(lǐng)導(dǎo)（審批）紀(jì)檢書記（審批）總經(jīng)理（審批20萬元以下）董事長（審批20萬元以上），按上述的程序履行審核、審批手續(xù)后交公司財務(wù)部進行款項支付，未按程序辦理手續(xù)的，財務(wù)部不予受理。超過預(yù)算指標(biāo)范圍的或超過限額控制標(biāo)準(zhǔn)的支出，在履行上述審批手續(xù)時，需出具書面材料說明情況。（五）工程類款項的支付按照工程款支付相關(guān)流程制度執(zhí)行，由總經(jīng)理簽批、董事長審批。（六）各類費用報銷時經(jīng)辦人需填制五筆會簽審批單，報銷單要使用碳素筆填寫，內(nèi)容要填寫清

8、楚、完整。（七）會計與出納人員在辦理憑證傳遞時使用收（付）款憑證。第三章 資產(chǎn)管理辦法第八條 固定資產(chǎn)管理（一）根據(jù)新企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號，固定資產(chǎn)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的資產(chǎn)。（二）財務(wù)部應(yīng)定期編制和更新固定資產(chǎn)名錄，未納入名錄的，不能作為固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)的驗收及領(lǐng)用1固定資產(chǎn)到貨后由采購人員、保管員及相關(guān)部門組織驗收，憑驗收憑證及有關(guān)票據(jù)交財務(wù)報銷。2領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，領(lǐng)用人必須填寫有關(guān)憑證，由部門負(fù)責(zé)人簽字后，保管員憑部門負(fù)責(zé)人簽字后的憑證付出物資，并將憑證及時傳遞至財務(wù)部。（四）財務(wù)部協(xié)同助綜合辦公室對資產(chǎn)進行編號，卡片或標(biāo)簽應(yīng)

9、貼在資產(chǎn)明顯位置，并建立相應(yīng)的資產(chǎn)卡片和登記?。粯?biāo)簽是用于資產(chǎn)管理、盤存核實的重要標(biāo)志，不得涂改及毀損。（五）各資產(chǎn)責(zé)任部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的安全使用、維護及修繕，同時應(yīng)對固定資產(chǎn)的大修理和日常修理進行記錄。（六）固定資產(chǎn)的調(diào)撥1公司范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥應(yīng)由調(diào)入部門提出申請，與調(diào)出部門協(xié)調(diào)后，上交公司司務(wù)會討論，再由資產(chǎn)調(diào)出部門填寫相關(guān)憑證，經(jīng)調(diào)出部門負(fù)責(zé)人、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可調(diào)撥，資產(chǎn)管理部門根據(jù)相關(guān)憑證登記變動資產(chǎn)存放地點或使用部門，并及時將憑證進行備份。公司范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥應(yīng)由資產(chǎn)調(diào)出部門填寫相關(guān)憑證，經(jīng)調(diào)出部門負(fù)責(zé)人、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可調(diào)撥，資

10、產(chǎn)管理部門根據(jù)相關(guān)憑證登記變動資產(chǎn)存放地點或使用部門，并及時將憑證進行備份。2未辦理調(diào)撥手續(xù)就將固定資產(chǎn)交予另外使用單位的，將直接追究前一使用單位的責(zé)任。3員工在調(diào)離工作崗位時應(yīng)對其所使用的固定資產(chǎn)辦理交接的手續(xù)。（七）財務(wù)部門協(xié)助綜合辦公室同有關(guān)部門每年至少對固定資產(chǎn)進行盤點一次，保證賬實相符，對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，上報公司司務(wù)會，分別根據(jù)不同情況處理，并將盤點結(jié)果報財務(wù)部備案，同于年度報告審計。（八）固定資產(chǎn)折舊提取規(guī)定1計提折舊范圍：公司所擁有固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊。2公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，凈殘值率按5%確定。3公司固定資產(chǎn)折舊年限如下：（1）房

11、屋、建筑物折舊年限為20年；（2）機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備折舊年限為10年；（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等折舊年限為5年；（4）車輛等運輸工具折舊年限為46年；（5）電子設(shè)備折舊年限為34年。4不準(zhǔn)隨意變更折舊方法，年度內(nèi)不準(zhǔn)任意提高或降低折舊率，需要調(diào)整的報有關(guān)部門批準(zhǔn)。（九）固定資產(chǎn)報廢1.公司固定資產(chǎn)需按規(guī)定定時進行報廢、銷賬處理。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)可申請報廢：（1）使用年限過長，功能喪失，完全失去使用價值，或不能使用并無修復(fù)價值的；（2）產(chǎn)品技術(shù)落后，質(zhì)量差，耗能高，效率低，已屬淘汰且不適于繼續(xù)使用，或技術(shù)指標(biāo)已達不到使用要求的；（3）嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)的或雖能修

12、復(fù)，但累計修理費已接近或超過市場價值的；（4）主要附件損壞，無法修復(fù)，而主體尚可使用的，可作部分報廢；2.固定資產(chǎn)報廢的廢舊物資是國有資產(chǎn)的一部分，任何單位和個人均不得擅自處理。經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織處理。3.待報廢的固定資產(chǎn)每半年集中辦理報廢，報廢申請應(yīng)于每年6月1日至6月15日、12月1日至12月15日提出，固定資產(chǎn)報廢程序如下：使用單位（使用部門）提出申請?zhí)顚懝潭ㄙY產(chǎn)報廢申請單使用單位蓋章（部門負(fù)責(zé)人簽字）由財務(wù)部、審計監(jiān)察部、資產(chǎn)管理部門和使用單位（或部門）組成小組審查分管領(lǐng)導(dǎo)審批總經(jīng)理審批董事長審批報市國資委審批（備案）資產(chǎn)管理部門銷名財務(wù)部門銷賬資料存檔報廢物資

13、集中處理報市國資委備案。4.經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)必須保持其完整性，使用單位（使用部門）不得自行拆除部件。確需拆除有用部件，須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意并備案，對所拆部件，應(yīng)辦理有關(guān)登記手續(xù)，說明用途。5.經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)，財務(wù)部可辦理固定資產(chǎn)銷賬手續(xù)，不得違規(guī)銷賬。第九條 在建工程管理（一）工程開工前，工程管理部門必須及時將項目初步設(shè)計、工程預(yù)算及施工合同移交財務(wù)部，無以上材料財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。（二）施工單位上報已完工程進度的審核程序1施工單位及監(jiān)理單位：施工單位需編制已完工程進度報表，同時填制工程款支付申請表，由甲方（我公司）現(xiàn)場管理人員簽字，并交監(jiān)理單位審核。監(jiān)理單位根據(jù)工程完工情況，出具工

14、程款支付證書并附上審查記錄，交公司審核。2工程管理部及成本合約部：據(jù)監(jiān)理單位審查并認(rèn)可的工程款支付申請表及其附件，審核施工單位所套用的各類定額以及取費標(biāo)準(zhǔn)是否符合合同規(guī)定，并由部門負(fù)責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)交財務(wù)部。與融資相關(guān)的工程進度材料，需抄送融資部。3財務(wù)管理部門：根據(jù)施工單位及工程管理部、成本合約部提供的材料，認(rèn)真審核支付款項計算是否正確，各數(shù)據(jù)之間是否銜接，各項扣款是否計列等情況，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽署意見后，報主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行工程款支付程序。與融資相關(guān)的工程進度款支付材料，需抄送融資部。（三）工程（備料）款審批程序：相關(guān)部門填制延安城投付款審批單，并出具相關(guān)說明，按照資金支付審批流程規(guī)定

15、的審批權(quán)限履行審核、審批手續(xù)后方可支付。（四）付給施工單位的工程款一律以轉(zhuǎn)賬支票、電匯或匯票結(jié)算，不準(zhǔn)辦理現(xiàn)金結(jié)算。（五）工程竣工后工程管理部與成本合約部需要填制工程竣工決算書，并提供其他工程決算資料給財務(wù)部，會同財務(wù)部門一起辦理工程竣工決算，工程竣工后，財務(wù)部按財務(wù)有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)處理或轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊或轉(zhuǎn)為存貨。，財務(wù)部將結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，并按照規(guī)定計提折舊費。（六）施工期間不論工期長短，工程竣工后一般按不少于決算價格105%預(yù)留質(zhì)量保證金，合同另有約定的，按所簽訂合同執(zhí)行。（七）根據(jù)合同規(guī)定質(zhì)量保證期滿，由施工單位提出申請經(jīng)工程管理部門審定后，開出工程質(zhì)量保證金支付審批表按照資金支付審

16、批流程規(guī)定的審批權(quán)限履行審核、審批手續(xù)后方可支付。若在質(zhì)保期間出現(xiàn)質(zhì)量問題，由工程管理部門書面通知財務(wù)部扣除質(zhì)量保證金，沖減有關(guān)工程費用。第十條 低值易耗品管理（一）低值易耗品是指使用年限在1年以內(nèi)，不在固定資產(chǎn)目錄的各種生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營用具、器具、物品等。（二）低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。（三）財務(wù)部和綜合辦公室應(yīng)分別建立低值易耗品臺賬，詳細(xì)登記低值易耗品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額等相關(guān)信息，并。每月報送財務(wù)部，財務(wù)部不定時進行檢查。（四）低值易耗品在購置、驗收、領(lǐng)用、調(diào)撥等管理遵照存貨管理的規(guī)定執(zhí)行。第十一條 存貨管理（一）存貨包括：原料及主要材料、外購半成品、輔助材料、燃料、包裝

17、物、產(chǎn)成品、庫存商品等。（二）購入的存貨，采購部門要根據(jù)采購要求對存貨的類別、品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進行認(rèn)真檢查，并與保管員辦理內(nèi)容清楚、完整的驗收入庫憑證；對在途存貨要及時督促清理催收，并將與存貨相關(guān)的票據(jù)等及時傳遞財務(wù)部門辦理入賬工作。（三）公司存貨收入采用實際成本（一般包括買價、運雜費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用、購入材料的稅金、保險和其他費用）計價，存貨發(fā)出采用實際成本計價，按移動加權(quán)平均法核算。（四）公司存貨應(yīng)設(shè)有倉庫，由綜合辦公室專人管理，實行定人、定崗負(fù)責(zé)，確保存貨安全完整。（五）存貨保管員應(yīng)負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬。（六）存貨管理采用永續(xù)盤存制，財務(wù)部門與存貨管理部門

18、需定期進行一次稽核對賬工作，保證賬賬相符。（七）財務(wù)部門會同有關(guān)倉庫存貨管理部門每年至少對存貨進行盤點一次，保證賬實相符，對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的材料，應(yīng)及時查明原因，按有關(guān)規(guī)定分不同情況在本年度內(nèi)處理。（八）公司通過各種渠道收入存貨，應(yīng)由有關(guān)人員組成驗收小組根據(jù)訂貨合同、發(fā)票賬單等規(guī)定的內(nèi)容，詳細(xì)核對到貨材料與合同和發(fā)票賬單所列存貨名稱、數(shù)量、型號、規(guī)格等內(nèi)容是否相符，在相符的基礎(chǔ)上填制“入庫單”。存貨管理員驗收完畢后，將發(fā)票及驗收單移交財務(wù)部，若無發(fā)票則必須注明原因及預(yù)計收到發(fā)票的時間。財務(wù)部依據(jù)驗收單上的價格或按照上批次同類存貨的價格預(yù)估入賬。（九）公司發(fā)出存貨時，應(yīng)由存貨領(lǐng)用部門填

19、制“出庫單”，經(jīng)領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人簽字，發(fā)出存貨退回時，應(yīng)填制相同內(nèi)容紅字“出庫單”。（十）存貨管理員發(fā)生崗位變動時，應(yīng)進行實物盤點，賬物相符，交接人雙方簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，人事部門方可辦理該員工調(diào)動手續(xù)。第四章 往來款管理辦法第十二條 往來款包括：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等第十三條 財務(wù)部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確地登記每筆往來款項，同時負(fù)有核對、督促辦理的責(zé)任。第十四條 財務(wù)部門對各項往來款要經(jīng)常同債權(quán)、債務(wù)人核對，由經(jīng)辦部門協(xié)助辦理，外地單位的往來款項，通過信函或派出專人進行核對，同時對每一次核對結(jié)果，留有對賬清單，并須有雙方單位公章、核對人的簽字。第十五條 對于

20、職工借款及向職工代墊的各類款項，無特殊原因在規(guī)定期限內(nèi)未處理的，從次月起在保留生活費的基礎(chǔ)上全額扣除工資，對于職工的非工作借款，一般不予辦理。第十六條 僅在簽訂合同的前提下方可支付預(yù)付款,支付比例按合同約定執(zhí)行。第十七條 對于預(yù)付的設(shè)備、工程款，按所簽訂的合同執(zhí)行。第十八條 同一單位的往來款項原則上不得多頭計掛賬。第五章 單證管理辦法第十九條 單證包括：發(fā)票、財務(wù)專用收據(jù)及其他重要票證等。第二十條 財務(wù)部門對單證應(yīng)設(shè)專人管理，按各類單證保管要求存放。第二十一條 各類單證必須序時連號開具，單證內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，正確無誤，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。第二十二條 經(jīng)辦人員在領(lǐng)用單證時，單證管理人員應(yīng)

21、填制財務(wù)單證領(lǐng)取登記簿。第二十三條 各類單證實行核銷制度，核銷時應(yīng)和賬務(wù)核對是否有未入賬單證，檢查填開是否正確，核對無誤后，經(jīng)單證領(lǐng)用人及單證保管人員共同簽字確認(rèn)后按會計檔案管理辦法保管。第二十四條 因工作失誤或其他原因開錯的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，不得涂改，開錯的“作廢”發(fā)票必須全聯(lián)妥善保管，不得私自銷毀。第二十五條 財務(wù)部門應(yīng)定期對單證進行全面的盤點清查。發(fā)現(xiàn)單證遺失等情況應(yīng)及時報告，并及時采取有效措施。第六章 財務(wù)人員工作交接管理辦法第二十六條 會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所分管的會計工作全部移交接交人員，未辦清交接手續(xù)、所經(jīng)辦的賬務(wù)核對不符的，不得調(diào)動和離職。第二

22、十七條 移交時必須編制移交清冊，列明移交內(nèi)容，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、有關(guān)印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿（注明起止號）、發(fā)票、文件、個人經(jīng)管使用的辦公品和其他會計資料等。實行會計電算化的，應(yīng)在移交清冊上注明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物。移交時必須按照清冊逐項移交，所有的會計資料必須完整無缺，如有短缺必須查明原因，隨時處理。第二十八條 會計人員移交時，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)負(fù)責(zé)人或會計主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由分管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。第二十九條 移交工作必須在賬賬、賬表、賬證、賬實相符的前提下進行，接交人必須逐項核對清點接收，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)

23、交人必須在移交清冊上簽名，以明確責(zé)任；移交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第三十條 財務(wù)負(fù)責(zé)人或會計主管移交時，還必須將全部會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接交人介紹清楚，對所需移交的正在辦理或遺留的問題，出具書面材料。第三十一條 接交人應(yīng)該繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬。第三十二條 臨時工作交接，需他人代為接替或代辦的，財務(wù)負(fù)責(zé)人指定有關(guān)人員代理，并辦理交接手續(xù)。第三十三條 移交人員在移交之后，如出現(xiàn)問題，從移交時點上分清責(zé)任，對移交人承擔(dān)的責(zé)任有追溯權(quán)。第七章 財務(wù)印章管理辦法第三十四條 財務(wù)印章包括：財務(wù)專用章、法定代表人名章、收（付）訖章等日常工作印章等

24、。第三十五條 公司各類活動中需要使用法人章財務(wù)專用章的，需嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)審批手續(xù)，經(jīng)辦人填寫財務(wù)章使用申請表，部門負(fù)責(zé)人審核簽字，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，總經(jīng)理簽批，董事長批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可蓋章，同時應(yīng)當(dāng)及時在財務(wù)章使用登記簿上登記。法人代表人名章使用按財務(wù)專用章使用規(guī)定執(zhí)行，但必須經(jīng)公司法定代表人簽字。第三十六條 嚴(yán)禁在各類未按規(guī)定履行審批手續(xù)的空白單據(jù)、票據(jù)上使用公司財務(wù)印章。第三十七條 財務(wù)印章應(yīng)按工作實際情況明確專人保管、使用，并辦理印章存放登記。財務(wù)專用章，由指定的財務(wù)人員負(fù)責(zé)保管、使用；法定代表人名章，由法定代表人或授權(quán)財務(wù)人員保管、使用（財務(wù)專用章和法定代表人印鑒章不得由同一人保管、使用）

25、。第三十八條 財務(wù)印章應(yīng)在辦公場地內(nèi)使用，不得帶出辦公場所，確因?qū)嶋H工作需要帶出的，需財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。第三十九條 財務(wù)印章每次用印完畢，應(yīng)隨即入柜，不得隨意放置，以防失竊或盜用；發(fā)現(xiàn)印章失竊或盜用，有關(guān)人員應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，并迅速采取措施追查。第四十條 財務(wù)印章磨損或單位、人員名稱變更需要更換時，應(yīng)由財務(wù)部辦理清收、銷毀手續(xù)，并重新刻制財務(wù)印章。第八章 會計電算化管理辦法第四十一條 編制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤，對單據(jù)輸入前、輸入后的會計數(shù)據(jù)等進行嚴(yán)格的審核。第四十二條 會計崗位權(quán)限包括軟件功能權(quán)限、科目使用權(quán)限、報表使用權(quán)限、查詢權(quán)限、其它權(quán)限等。財務(wù)部應(yīng)

26、根據(jù)各會計崗位工作內(nèi)容制定會計崗位權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)，臨時性的賦予崗位其權(quán)限以外的權(quán)限，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或系統(tǒng)管理崗負(fù)責(zé)；“歷史數(shù)據(jù)調(diào)整”、“數(shù)據(jù)恢復(fù)”等對會計信息正確性，做出決定性意義的功能權(quán)限，不能作為任何崗位的永久性權(quán)限。第四十三條 依據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人或系統(tǒng)管理崗簽字通過的會計崗位權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)，對各會計崗位分配權(quán)限。臨時性授權(quán)在完成財務(wù)負(fù)責(zé)人或系統(tǒng)管理崗所批準(zhǔn)的任務(wù)后，立即收回。 第四十四條 操作人員必須設(shè)置自己唯一知道的口令，并作好保密工作。口令的安全由操作人員自己負(fù)責(zé)，操作人員發(fā)現(xiàn)自己口令被修改或刪除應(yīng)及時向系統(tǒng)管理員和財務(wù)負(fù)責(zé)人報告，待查明原因后再做處理。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及數(shù)據(jù)庫口令的安全由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)。

27、第四十五條 操作人員離開系統(tǒng)時應(yīng)退出系統(tǒng)或進行系統(tǒng)封鎖，操作人員對自己賬號下的所有操作行為負(fù)完全責(zé)任。第四十六條 原則上一項業(yè)務(wù)由一個會計人員處理數(shù)據(jù)輸入，特殊情況下也可以委托他人代為輸入，但必須將業(yè)務(wù)交代清楚，并且使用輸入者本人的名字及口令。第四十七條 所有機器產(chǎn)生的憑證、賬簿、報表等會計資料，必須經(jīng)過制單人員、審核人員、記賬人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，方可打印。第四十八條 對系統(tǒng)軟、硬件的操作必須按照正確的操作規(guī)程進行。電源的開關(guān)、軟件的啟動與關(guān)閉都應(yīng)遵循正確的順序。 第四十九條 加強對會計數(shù)據(jù)的管理，每月必須有兩套數(shù)據(jù)備份（即硬盤備份及移動硬盤或光盤備份），數(shù)據(jù)恢復(fù)必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可

28、實施。年度結(jié)束后三個月內(nèi)應(yīng)做好年度數(shù)據(jù)備份兩套（紙質(zhì)打印和電子備份各一套），備份數(shù)據(jù)會計檔案按保管年限規(guī)定保存。第五十條 財務(wù)部應(yīng)做好會計軟件和會計數(shù)據(jù)的安全保密工作。第五十一條 財務(wù)信息的安全是指信息不丟失、不損毀、不向無關(guān)人員泄露、不被非法修改。 第五十二條 連接外網(wǎng)要采取各種措施來保障上網(wǎng)數(shù)據(jù)的安全性。要嚴(yán)密控制好財務(wù)數(shù)據(jù)庫及其服務(wù)器的口令，控制好各用戶的口令。第五十三條 嚴(yán)禁會計人員在計算機上安裝各種游戲、盜版軟件、和使用一些非法軟盤。以防止計算機感染病毒。有外來的數(shù)據(jù)盤，在使用前，必須做好查病毒工作。計算機發(fā)生故障應(yīng)及時維護。如果沒有能力維修，應(yīng)及時與財務(wù)軟件公司聯(lián)系，進行維護。第九章 會計檔案管理辦法第五十四條 會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表及重要經(jīng)濟合同等書面形式的會計核算資料和貯存在磁盤(軟盤、光盤和硬盤)上的會計文件。第五十五條 財務(wù)部應(yīng)按規(guī)定對會計檔案進行管理，對上年度的會計憑證、賬簿、報表以及重要的經(jīng)濟合同等資料，應(yīng)及時收集、歸類、整理，編制目錄或制作電腦軟件備份，在規(guī)定時間交存公司檔案管理部門集中管理。第五十六條 查閱會計檔案要嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)，查閱人攜已審批的會計檔案查閱審批單查閱，并做好會計檔案查閱登記工作。未經(jīng)允許，不得將會計檔案攜帶外出，需要復(fù)印的應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同