藥業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本

1、藥業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本這篇藥業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本，由 CNrencai 您提供。內(nèi)容主要包括了合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表 作為分析對象， 仔細(xì)深入分析影響其盈利惡化的重要因素， 并提出相應(yīng)建議， 以 期作為決策參考。歡迎大家閱讀參考 !一、分析背景2010 年以來，我國醫(yī)藥行業(yè)經(jīng)營環(huán)境日趨嚴(yán)峻，盈利持續(xù)下降。作為醫(yī)藥 行業(yè)上市較早的優(yōu)質(zhì)企業(yè)， 廣濟(jì)藥業(yè)也難以置身事外： 2011 年凈利潤僅為 79.84 萬元，較 2010年的 944.41萬元下降 864.57 萬元，降幅 91.55%;2012年、 2013 年持續(xù)惡化， 連續(xù)虧損。面對上述嚴(yán)峻形勢， 如何不斷挖掘并持續(xù)保持利潤增長 點(diǎn)、成本降

2、低點(diǎn)、費(fèi)用控制點(diǎn)，從而提升盈利空間，成為廣濟(jì)藥業(yè)需要迫切應(yīng)對 的問題。本分析報(bào)告選取廣濟(jì)藥業(yè) 2011-2013 年合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表作為分 析對象，仔細(xì)深入分析影響其盈利惡化的重要因素， 并提出相應(yīng)建議， 以期作為二、具體分析表 1 合并利潤表項(xiàng)目 2011 年 2012 年 2013 年一、營業(yè)收入 453,316,737.81 394,156,326.35 487,080,365.91 減：營業(yè)成本 359,425,973.66 380,562,443.55 427,202,213.66 營業(yè)稅金及附加 1,166,431.97 1,832,169.10 1,789,506.64

3、 銷售費(fèi)用 17,035,862.83 16,628,543.74 20,345,430.87 管理費(fèi)用 57,286,187.75 76,137,281.53 85,659,281.79 財(cái)務(wù)費(fèi)用 18,312,151.30 25,977,778.68 28,981,596.76 資產(chǎn)減值損失 5,892,710.31 12,406,820.77 6,245,548.96 加：公允價(jià)值變動損益 -7,750.00 7,750.00 投資收益 2,965,613.51 672,564.93 25,081,111.56 二、營業(yè)利潤 -2,844,716.50 -118,708,396.09 -

4、58,062,101.21 加：營業(yè)外收入 7,147,984.17 17,641,680.78 52,312,464.33 減：營業(yè)外支出 101,577.51 891,067.43 677,948.13三、利潤總額 4,201,690.16 -101,957,782.74 -6,427,585.01減：所得稅費(fèi)用 3,403,334.01 1,591,676.89 -1,471,573.39四、凈利潤 798,356.15 -103,549,459.63 -4,956,011.62（ 一 ） 毛利分析表 2 毛利分析表項(xiàng)目 2011 年 2012 年 2013 年?duì)I業(yè)收入 453,316,

5、737.81 394,156,326.35 487,080,365.91營業(yè)成本 359,425,973.66 380,562,443.55 427,202,213.66毛利 93,890,764.15 13,593,882.8 59,878,152.25毛利率 20.71% 3.45% 12.29%從表 2中可以看出，毛利先由 2011年的 9389.07 萬元急劇下降為 2012年的 1359.39 萬元，降幅達(dá) 85%，毛利率由 2011年的 20.71%急劇下降為 2012年的 3.45%， 降幅達(dá) 83%。這主要是由于在 2012 年受宏觀經(jīng)濟(jì)影響，廣濟(jì)藥業(yè)的主營產(chǎn)品核 黃素產(chǎn)品銷量

6、減少、 價(jià)格持續(xù)低迷， 從而導(dǎo)致營業(yè)收入銳減， 同時由于原料價(jià)格 上漲、勞務(wù)成本和生產(chǎn)成本上升， 造成營業(yè)成本增加， 兩方面作用擠占了毛利空 間。2013年毛利和毛利率變化幅度顯著擴(kuò)大， 毛利由 2012 年的 1359.39 萬元上 升為 2013年的 5987.81 萬元，升幅 340%，毛利率由 2012年的3.45%上升為 2013 年的 12.29%，升幅 256%。這主要受益于廣濟(jì)藥業(yè)管理層的積極應(yīng)對措施，深化 營銷改革、提升產(chǎn)品美譽(yù)度，從而使得核黃素產(chǎn)品銷量增加、銷售收入增長。就總體趨勢而言，毛利和毛利率呈下滑趨勢。 盡管 2013 年?duì)I業(yè)收入超過 2011 年，但是毛利和毛利率

7、均低于 2011 年，這主要是由于收入的增長幅度小于營業(yè) 成本增長幅度，由此可見短期內(nèi)影響廣濟(jì)藥業(yè)毛利和毛利率的主導(dǎo)因素依然是對 營業(yè)成本的控制。（ 二 ） 期間費(fèi)用分析表3 期間費(fèi)用趨勢分析表項(xiàng)目 2011 年 2012 年 2013 年?duì)I業(yè)收入 453,316,737.81 394,156,326.35 487,080,365.91銷售費(fèi)用 17,035,862.83 16,628,543.74 20,345,430.87管理費(fèi)用 57,286,187.75 76,137,281.53 85,659,281.79財(cái)務(wù)費(fèi)用 18,312,151.30 25,977,778.68 28,981

8、,596.76三費(fèi)總計(jì) 92,634,201.88 118,743,603.95 134,986,309.42表4 期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析表項(xiàng)目 2011 年 2012 年 2013 年?duì)I業(yè)收入 100.00 100.00 100.00銷售費(fèi)用 3.76 4.22 4.18管理費(fèi)用 12.64 19.32 17.59財(cái)務(wù)費(fèi)用 4.04 6.59 5.95三費(fèi)總計(jì) 20.43 30.13 27.711、銷售費(fèi)用：總體平穩(wěn)，微呈上升趨勢。與 2011年相比， 2012年略有下 降，幅度 2.39%，原因是銷量減少從而造成業(yè)務(wù)費(fèi)、促銷費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)減 少。然而在營業(yè)收入降幅 13.05%的背景下， 銷

9、售費(fèi)用僅下降 2.39%，并且工資薪 酬、差旅及辦公會議費(fèi)、 運(yùn)輸費(fèi)和展覽費(fèi)還顯著增加， 這說明廣濟(jì)藥業(yè)在銷售費(fèi) 用的控制上尚存在一定的改善空間。2013年銷售費(fèi)用較 2012 年增加 371.69 萬元，增幅 22.35%，主要是營業(yè)收 入、銷量增加從而導(dǎo)致工資薪酬、差旅及辦公會議費(fèi)、廣告及宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)和 展覽費(fèi)上升所致。 2013 年銷售費(fèi)用增幅和營業(yè)收入增幅基本保持一致，這說明 銷售費(fèi)用控制較上年有所好轉(zhuǎn)，但仍存在持續(xù)改進(jìn)并優(yōu)化的控制空間。2、管理費(fèi)用：整體呈上升趨勢， 2012年和 2013年增幅分別為 33%、12.51%。 2012 年管理費(fèi)用增加的主要是勞務(wù)成本上升、技術(shù)研發(fā)費(fèi)

10、以及生物產(chǎn)業(yè)園土地 使用稅增加所致， 其中第一項(xiàng)受宏觀環(huán)境所影響， 后兩項(xiàng)主要是為增強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品 競爭力所致，因此可以視為相對合理的增長。然而在營業(yè)收入下降13.05%的背景下，管理費(fèi)用卻逆向增長 32.91%，尤其是差旅及辦公費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷和業(yè) 務(wù)招待費(fèi)都較上年顯著增加， 這說明廣濟(jì)藥業(yè)的管理費(fèi)用整體管控能力較差， 存 在諸多改進(jìn)空間。2013 年管理費(fèi)用增加主要是加大技術(shù)創(chuàng)新與工藝優(yōu)化力度從而導(dǎo)致技術(shù)開 發(fā)費(fèi)增加所致。與 23.58%的營業(yè)收入增長率相比，本年管理費(fèi)用增長率僅為 12.51%，這表明廣濟(jì)藥業(yè)本年的管理費(fèi)用管控方面較為良好，取得一定成效。3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：整體呈上升趨勢，2012年和