附注是財務(wù)報表不可或缺的組成部分

1、附注是財務(wù)報表不可或缺的組 成部分附注是財務(wù)報表不可或缺的組成部分， 報表使用者了解企業(yè) 的財務(wù)狀況、 經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量， 應(yīng)當(dāng)全面閱讀附注， 附注相 對于報表而言，同樣具有重要性。根據(jù)本準(zhǔn)則規(guī)定， 附注應(yīng)當(dāng)按照一定的結(jié)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)合理的 排列和分類，有順序地披露信息。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照 企業(yè)會計準(zhǔn)則第 1 號存貨 等 38 項具 體會計準(zhǔn)則要求在附注中至少披露下列內(nèi)容， 但是，非重要項目 除外。企業(yè)金融工具業(yè)務(wù)重大的， 應(yīng)當(dāng)比照商業(yè)銀行附注中相關(guān)規(guī) 定進(jìn)行披露。（一）企業(yè)的基本情況1. 企業(yè)注冊地、組織形式和總部地址。2. 企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動。3. 母公司以及集團最終母公司的名稱。4.

2、財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出者和財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日。 按照有關(guān) 法律、行政法規(guī)等規(guī)定， 企業(yè)所有者或其他方面有權(quán)對報出的財 務(wù)報告進(jìn)行修改的事實。（二）財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)1. 會計年度。2. 記賬本位幣。3. 會計計量所運用的計量基礎(chǔ)。4. 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成。（三）遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確說明編制的財 務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則體系的要求， 真實、公允地反映了企業(yè) 的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（四）重要會計政策和會計估計企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露重要的會計政 策和會計估計，不具有重要性的會計政策和會計估計可以不披 露。判斷會計政策和會計估計是否重要， 應(yīng)當(dāng)考慮與會計政策或 會計估計相關(guān)項目的性質(zhì)和金額

3、。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露會計政策的確定依據(jù)。 例如，如何判斷持有的 金融資產(chǎn)為持有至到期的投資而不是交易性投資； 對于擁有的持 股不足 50% 的企業(yè)，如何判斷企業(yè)擁有控制權(quán)并因此將其納入 合并范圍；如何判斷與租賃資產(chǎn)相關(guān)的所有風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給 企業(yè)；以及投資性房地產(chǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)等等。 這些判斷對報表中確 認(rèn)的項目金額具有重要影響。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露會計估計中所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素 的確定依據(jù)。 例如，固定資產(chǎn)可收回金額的計算需要根據(jù)其公允 價值減去處置費用后的凈額與預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之 間的較高者確定， 在計算資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值時需要對 未來現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測， 選擇適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率， 并應(yīng)

4、當(dāng)在附注中披 露未來現(xiàn)金流量預(yù)測所采用的假設(shè)及其依據(jù)、 所選擇的折現(xiàn)率的 合理性等等。企業(yè)主要應(yīng)當(dāng)披露的重要會計政策如下：1. 存貨1）確定發(fā)出存貨成本所采用的方法。2）可變現(xiàn)凈值的確定方法。（3）存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法。2. 投資性房地產(chǎn)（1）投資性房地產(chǎn)的計量模式。（2）采用公允價值模式的，投資性房地產(chǎn)公允價值的確定 依據(jù)和方法。3. 固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件和計量基礎(chǔ)。（2）固定資產(chǎn)的折舊方法。4. 生物資產(chǎn)（1）各類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊方法5. 無形資產(chǎn)（1）使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命的估計情況。（2）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命不確定的判斷 依據(jù)。（3）無形資產(chǎn)的

5、攤銷方法。（4）企業(yè)判斷無形項目支出滿足資本化條件的依據(jù)。6. 資產(chǎn)減值（1）資產(chǎn)或資產(chǎn)組可收回金額的確定方法。所采（2）可收回金額按照資產(chǎn)組的公允價值減去處置費用后的 凈額確定的， 確定公允價值減去處置費用后的凈額的方法、 用的各關(guān)鍵假設(shè)及其依據(jù)。（3）可收回金額按照資產(chǎn)組預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值確定 的，預(yù)計未來現(xiàn)金流量的各關(guān)鍵假設(shè)及其依據(jù)。4）分?jǐn)偵套u到不同資產(chǎn)組采用的關(guān)鍵假設(shè)及其依據(jù)7. 股份支付權(quán)益工具公允價值的確定方法8. 債務(wù)重組（1）債務(wù)人債務(wù)重組中轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值、由 債務(wù)轉(zhuǎn)成的股份的公允價值和修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允 價值的確定方法及依據(jù)。（2）債權(quán)人債務(wù)重組中

6、受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值、由 債權(quán)轉(zhuǎn)成的股份的公允價值和修改其他債務(wù)條件后債權(quán)的公允 價值的確定方法及依據(jù)。9. 收入收入確認(rèn)所采用的會計政策， 包括確定提供勞務(wù)交易 完工進(jìn)度的方法。10. 建造合同確定合同完工進(jìn)度的方法。11. 所得稅確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)。12. 外幣折算企業(yè)及其境外經(jīng)營選定的記賬本位幣及選定的 原因，記賬本位幣發(fā)生變更的理由。13. 金融工具（1）對于指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的 金融資產(chǎn)或金 13 融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)披露下列信息： 指定的依據(jù)； 指定的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的性質(zhì)； 指定后如何消除或明顯減少原來由于該金融資產(chǎn)或金融 負(fù)債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相

7、關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計量方 面不一致的情況， 以及是否符合企業(yè)正式書面文件載明的風(fēng)險管 理或投資策略的說明。（2）指定金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的條件。（3）確定金融資產(chǎn)已發(fā)生減值的客觀依據(jù)以及計算確定金 融資產(chǎn)減值損失所使用的具體方法。4）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的利得和損失的計量基礎(chǔ)5）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債終止確認(rèn)條件。（6）其他與金融工具相關(guān)的會計政策。14. 租賃（1）承租人分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費用所采用的方法。（2）出租人分配未實現(xiàn)融資收益所采用的方法。15. 石油天然氣開采（1）探明礦區(qū)權(quán)益、井及相關(guān)設(shè)施的折耗方法和減值準(zhǔn)備 的計提方法（2）與油氣開采活動相關(guān)的輔助設(shè)備及設(shè)施的折舊方法和 減值準(zhǔn)

8、備計提方法。16. 企業(yè)合并1）屬于同一控制下企業(yè)合并的判斷依據(jù)2）非同一控制下企業(yè)合并成本的公允價值的確定方法。17. 其他（五）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明1. 會計政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因。2. 當(dāng)期和各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和調(diào) 整金額。3. 會計政策變更無法進(jìn)行追溯調(diào)整的事實和原因以及開始 應(yīng)用變更后的會計政策的時點、具體應(yīng)用情況。4. 會計估計變更的內(nèi)容和原因。5. 會計估計變更對當(dāng)期和未來期間的影響金額。6. 會計估計變更的影響數(shù)不能確定的事實和原因。7. 前期差錯的性質(zhì)。8. 各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和更正金額； 前期差錯對當(dāng)期財務(wù)報表

9、也有影響的， 還應(yīng)披露當(dāng)期財務(wù)報表中 受影響的項目名稱和金額。9. 前期差錯無法進(jìn)行追溯重述的事實和原因以及對前期差 錯開始進(jìn)行更正的時點、具體更正情況。（六）重要報表項目的說明企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡可能以列表形式披露 重要報表項目的構(gòu)成或當(dāng)期增減變動情況。對重要報表項目的明細(xì)說明， 應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤表、 現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表的順序以及報表項目列示的順序 進(jìn)行披露， 應(yīng)當(dāng)以文字和數(shù)字描述相結(jié)合進(jìn)行披露， 并與報表項 目相互參照。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、 分部報表、 現(xiàn)金流量表補充資料應(yīng)當(dāng) 在附注中單獨披露，不作為報表附表。1. 貨幣資金項目期末余額年初余額現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計2. 應(yīng)

10、收款項（1）說明壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，以及壞賬準(zhǔn)備的計提方法和 計提比例，并說明下列事項：以前年度已全額計提壞賬準(zhǔn)備，或計提壞賬準(zhǔn)備的比 例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等 其他方式收回的，應(yīng)說明其原因，原估計計提比例的理由， 以及原估計計提比例的合理性；本年度實際沖銷的應(yīng)收款項及其理由，其中，實際沖 銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項應(yīng)單獨披露。（2）應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款分別計提的壞賬準(zhǔn)備賬齡期末余額年初余額金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備金額比例（ %）壞賬準(zhǔn)備1 年以內(nèi)12 年23 年3 年以上合計3. 交易性金融資產(chǎn)（不含衍生金融資產(chǎn)）項目期末余額年初余額1. 交易性債券投資2.

11、交易性權(quán)益工具投資3. 其他交易性金融資產(chǎn)4. 指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損 益的金融資產(chǎn)4. 存貨1）本期存貨跌價準(zhǔn)備計提和轉(zhuǎn)回的原因2）用于擔(dān)保的存貨的賬面價值。3）存貨的具體構(gòu)成存貨種類期末賬面價值年初賬面價值1. 原材料2. 在產(chǎn)品3. 庫存商品4. 包裝物及低值易耗品合計4）消耗性生物資產(chǎn) 類別、實物數(shù)量和賬面價值類別實物數(shù)量期初余額本期增加 額本期減少 額期末余額123合計其中：用于擔(dān)保的 消耗性生物資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備的計提情況項目年初余額本期增加 額本期減少 額期末余額消耗性生物資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備5）當(dāng)期預(yù)計損失的原因和金額合同合同總金額當(dāng)期預(yù)計損失原因固定造價1合同23小計成本加

12、成合同123小計5. 待攤費用項目年初余額本期增加 額本期攤銷 額期末余額剩余攤銷期 限123合計6. 其他流動資產(chǎn)項目期末賬面價值年初賬面價值123合計7. 持有至到期投資項目期末余額年初余額12減：持有至到期投資減值準(zhǔn)備合計8. 可供出售金融資產(chǎn)項目期末余額年初余額1. 可供出售債券2. 可供出售權(quán)益工具3. 其他合計9. 投資性房地產(chǎn)1） 采用成本模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)的期初和期末原價、累計折舊（或累計攤銷）以及投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額：項目年初余額本期增加額本期減少額期末余額購置自用房 地產(chǎn)或 存貨轉(zhuǎn) 換為投 資性房 地產(chǎn)處置投資性 房地產(chǎn) 轉(zhuǎn)換為 自用房 地產(chǎn)一、原價合計其中

13、：房屋、建筑物土地使用權(quán)二、累計折舊或累計攤銷合計其中：房屋、建筑物土地使用權(quán)三、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額合計其中：房屋、建筑物土地使用權(quán)四、投資性房地產(chǎn)賬面價值合計其中：房屋、建筑物土地使用權(quán)2) 采用公允價值模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)， 其賬面價值 的增減變動情況，同時，說明公允價值的取得依據(jù)和方法， 以及計入當(dāng)期損益的金額：年初余額本期增加額本期減少額期末余額項目購置自用房地 產(chǎn)或存貨 轉(zhuǎn)換為投 資性房地 產(chǎn)處置投資性 房地產(chǎn) 轉(zhuǎn)換為 自用房 地產(chǎn)一、原價其中：房屋、建筑物土地使用權(quán)二、公允價值變動其中：房屋、建筑物土地使用權(quán)三、投資性房地產(chǎn)賬面價值合計其中：房屋、建筑物土地使用權(quán)（

14、3）說明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的理由，以及因房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換而計入當(dāng)期損 益或所有者權(quán)益的金額。（4）說明當(dāng)期處置投資性房地產(chǎn)的方式，以及因此產(chǎn)生的處置 凈損益。10. 長期股權(quán)投資1）投資企業(yè)對被投資單位具有重大影響以上的， 應(yīng)披露被投 資單位清單及其主要財務(wù)信息。被投 資單 位名 稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)本企 業(yè)持 股比 例本企業(yè)在被 投資單位表 決權(quán)比例期末資產(chǎn)總額期末負(fù)債總額本期營業(yè)收入總額當(dāng)期凈利潤（2）如果被投資單位由于所在國家或地區(qū)及其他方面的影響， 其向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制， 應(yīng)披露該受限制的具體 情況、原因、期限等。（3）按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在對被投資單位的長期 權(quán)益減記至零以后，

15、 如果仍存在賬外備查登記的額外損失， 應(yīng)披 露該額外損失的累計金額及當(dāng)期未予確認(rèn)的金額。（ 4）如果投資合同或協(xié)議中約定， 對于被投資單位發(fā)生的虧損， 投資企業(yè)除了已投入資本及其他實質(zhì)上構(gòu)成投資的權(quán)益外， 還應(yīng) 承擔(dān)其他彌補義務(wù)的， 應(yīng)披露合同或協(xié)議中約定條款的內(nèi)容， 以 及基于被投資單位目前生產(chǎn)經(jīng)營情況估計或能承擔(dān)該部分義務(wù) 的情況。11. 長期應(yīng)收款項目年初余額本期增加額本期減少額期末余額應(yīng)收未實應(yīng)收未實應(yīng)收未實應(yīng)收未實金額現(xiàn)融資收益金額現(xiàn)融資收益金額現(xiàn)融資收益金額現(xiàn)融資收益123合計12. 固定資產(chǎn)1) 固定資產(chǎn)的分類、使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊率。固定資產(chǎn)的種類使用壽命預(yù)計凈殘值折舊率

16、1. 房屋、建筑物2. 機器設(shè)備3. 運輸工具2) 各類固定資產(chǎn)的期初和期末原價、 累計折舊額及固定資產(chǎn) 減值準(zhǔn)備累計金額。項目年初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具二、累計折舊合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具三、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具四、固定資產(chǎn)賬面價值合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具（3）對固定資產(chǎn)所有權(quán)的限制及其金額和用于債務(wù)擔(dān)保的固定 資產(chǎn)賬面價值。（4）準(zhǔn)備處置的固定資產(chǎn)名稱、賬面價值、公允價值、預(yù)計 處置費用和預(yù)計處置時間等。固定資產(chǎn)名稱賬面價值公允價值預(yù)計處置費用預(yù)計處置時間準(zhǔn)備采用的

17、處置方式1213. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)（1）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)的類別、實物數(shù)量和賬面價值：項目實物數(shù)量期初余額本期增加額本期減少額期末余額1. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)2. 公益性生物資產(chǎn)合計其中：用于擔(dān)保的2）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提情況：項目實物數(shù)量期初余 額本期增加額本期減少額期末余 額生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1. 成熟生產(chǎn)性生物資 產(chǎn)2. 未成熟生產(chǎn)性生物 資產(chǎn)3）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計提折舊情況， 應(yīng)說明各類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊率：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的種類使用壽命預(yù)計凈殘值折舊率1234）天然起源生物資產(chǎn)的類別、取得方式和實物數(shù)量5）與生物資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險情況

18、與管理措施。6）生物資產(chǎn)增減變動信息。項目年初賬面價值本期增加額本期減少額期 末 賬 面 價 值小計其中：小計其中：購買繁殖（育）其他出售盤虧或死亡、 毀損折舊提減 值（跌價）其他一、種植業(yè)小計其中：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)消耗性生物資產(chǎn)公益性生物資產(chǎn)二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)小計其中：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)消耗性生物資產(chǎn)公益性生物資產(chǎn)三、林業(yè)小計其中：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)消耗性生物資產(chǎn)公益性生物資 產(chǎn)四、水產(chǎn)業(yè)小計其中：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)消耗性生物資產(chǎn)公益性生物資產(chǎn)五、生物資產(chǎn)合 計其中：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)消耗性生物資產(chǎn)公益性生物資產(chǎn)14. 油氣資產(chǎn)1）擁有國內(nèi)和國外的油氣儲量年初、年末數(shù)據(jù)。量單位：億噸石油儲量年末儲量年初儲量1.

19、國內(nèi)石油儲量2. 國外石油儲量合計量單位：億立方米天然氣儲量年末儲量年初儲量1. 國內(nèi)天然氣儲量2. 國外天然氣儲量合計（2）當(dāng)期在國內(nèi)和國外發(fā)生的礦區(qū)權(quán)益的取得、油氣勘探和油 氣開發(fā)各項支出的總額。3）油氣資產(chǎn)的賬面原價、累計折耗和減值準(zhǔn)備累計金額。項目年初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價合計1. 探明礦區(qū)權(quán)益2. 井及相關(guān)設(shè)施二、累計折耗合計1. 探明礦區(qū)權(quán)益2. 井及相關(guān)設(shè)施三、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額合計1. 探明礦區(qū)權(quán)益2. 井及相關(guān)設(shè)施四、油氣資產(chǎn)賬面價值合計15. 無形資產(chǎn)（1）每一類無形資產(chǎn)的名稱（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán) 等）及取得方式（外購或內(nèi)部開發(fā)） 。（2）

20、每一類無形資產(chǎn)的使用壽命情況，對于使用壽命有限的無 形資產(chǎn)，其使用壽命或構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類似計量單位數(shù) 量；對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)， 無法預(yù)見其為企業(yè)帶來經(jīng) 濟利益期限的原因。（3）對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的 方式及在此基礎(chǔ)上確定的攤銷方法。4） 按下表填列當(dāng)期每一類無形資產(chǎn)的增減變動情況。項目無形資產(chǎn)成本當(dāng)期攤銷額當(dāng)期計 提減值 準(zhǔn)累計攤銷額累計減值準(zhǔn)備期末賬面價值123當(dāng)期增加無形資產(chǎn)：123當(dāng)期減少無形資產(chǎn)：123（5）用于擔(dān)保的無形資產(chǎn)的成本、累計攤銷額及無形資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備累計金額， 涉及擔(dān)保條款的主要內(nèi)容， 如擔(dān)保期限， 擔(dān)保期 間對該無形資產(chǎn)處置的

21、限制等。16. 開發(fā)支出研究開發(fā)項目年初余額本期發(fā)生 額本期傳出額期末余額計入無形資 產(chǎn)計入當(dāng)期 損益123合計17. 商譽項目年初余額本期增加額計提的減值準(zhǔn)備期末余額123合計18.長期待攤費用項目年初余額本期增加 額本期攤銷 額期末余額剩余攤銷年 限123合計19. 遞延所得稅資產(chǎn)（1）每一類暫時性差異和可抵扣虧損在列報期間確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金額：暫時性差 異年初余額期末余額產(chǎn)生的遞 延所得稅 資產(chǎn)期初 余額當(dāng)期轉(zhuǎn)回金額產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)期末余額123合計可抵扣虧損（2）對于可抵扣虧損的所得稅影響，當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資 產(chǎn)的金額及確認(rèn)依據(jù)。 因估計未來期間無法取得足夠的應(yīng)納稅所 得

22、額用于利用可抵扣暫時性差異的經(jīng)濟利益而未確認(rèn)相關(guān)遞延 所得稅資產(chǎn)的，應(yīng)披露有關(guān)可抵扣暫時性差異的金額及到期日。20. 其他非流動資產(chǎn)項目期末賬面價值年初賬面價值123合計21. 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目年初余本期計本期減少 額年末余額提額轉(zhuǎn)回額轉(zhuǎn)出 額額一、壞賬準(zhǔn)備合計其中：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款長期應(yīng)收款二、存貨跌價準(zhǔn)備合計其中：庫存商品原材料消耗性生物資產(chǎn)三、持有至到期投資減值準(zhǔn)備四、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備五、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備投資性房地產(chǎn)六、工程物資減值準(zhǔn)備七、在建工程減值準(zhǔn)備八、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備九、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備十、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備其中：專利權(quán)商標(biāo)權(quán)十一、商譽減值

23、準(zhǔn)備22. 交易性金融負(fù)債（不含衍生金融負(fù)債）項目期末余額年初余額1. 發(fā)行的交易性債券2. 指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債3. 其他合計23. 職工薪酬1） 應(yīng)付職工薪酬項目期初余額本期發(fā)生額本期支付額期末余額一、工資、獎金、津貼和補貼二、社會保險費1. 醫(yī)療保險費2. 基本養(yǎng)老保險費3. 年金繳費4. 失業(yè)保險費5. 工傷保險費6. 生育保險費三、住房公積金四、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費五、因解除勞動關(guān)系給予的補償六、其他其中：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付合計（ 2） 企業(yè)本期為職工提供的非貨幣性福利形式、 各項非貨幣性 福利金額及其計算依據(jù)。（3）解除勞動關(guān)系補償對于自愿接受裁減

24、建議的職工數(shù)量、補償標(biāo)準(zhǔn)等不確定而產(chǎn)生的或有負(fù)債， 應(yīng)當(dāng)按照 企業(yè)會計準(zhǔn)則第 13 號或有事項披露：該項或有負(fù)債的形成原因、經(jīng)濟利益流出不確定性的說明、 該項或有負(fù)債預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響， 以 及獲得補償?shù)目赡苄?；無法預(yù)計的，應(yīng)當(dāng)說明原因。24. 應(yīng)交稅費稅費項目期末余額年初余額1. 增值稅2. 營業(yè)稅3. 消費稅4. 所得稅5. 資源稅6. 教育費附加合計25. 預(yù)提費用項目年初余額本期增加額本期減少 額期末余額123合計26. 預(yù)計負(fù)債項目期末余額年初余額123合計27. 其他流動負(fù)債項目期末余額年初余額123合計28應(yīng)付債券項目年初余額本期增加額本期減少額123合計29. 長期應(yīng)付款項目年

25、初余額本期增加額本期減少額期末余額應(yīng)付金額未確認(rèn)融資費用應(yīng)付金額未確認(rèn)融資費用應(yīng)付金額未確認(rèn)融資費用應(yīng)付金額未確認(rèn)融資費用123合計30. 遞延所得稅負(fù)債（1）每一類暫時性差異在列報期間確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金 額。項目暫時 性差 異期初余額期末余額產(chǎn)生的遞延所 得稅負(fù)債期初 余額當(dāng)期轉(zhuǎn)回金額產(chǎn)生的遞延所 得稅負(fù)債期末 余額123合計（2）當(dāng)期按照稅法規(guī)定的應(yīng)交所得稅金額。（3）對與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異， 當(dāng)期未確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債的，應(yīng)說明理由。31. 其他非流動負(fù)債項目期末余額年初余額123合計32. 營業(yè)收入1）營業(yè)收入的構(gòu)成項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1.

26、主營業(yè)務(wù)收入2. 其他業(yè)務(wù)收入合計2）各項合同總金額、累計已發(fā)生成本、累計已確認(rèn)毛利（或虧損）、已辦理結(jié)算的價款金額。合同項 目總金額累計已發(fā) 生成本累計已確認(rèn)毛利（虧損 以“- ”號表示）已辦理結(jié)算的價款金額固定造價合同123合計成本加成合同123合計3）分部收入業(yè)務(wù)分部單位：元項目業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)其他抵銷合計本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計其中：對外交易收入分部間交易收入二、營業(yè)成本費用三、營業(yè)利潤 （虧損）合計四、未分?jǐn)偟馁M用-五、所得稅六、凈利潤七、資產(chǎn)總額1. 分部資產(chǎn)2. 未分配資產(chǎn)-八、負(fù)債總額1. 分部負(fù)債2. 未分配負(fù)債-九、補充信息1. 折舊和攤銷費用2.

27、資本性支出3. 折舊和攤銷以外的非現(xiàn)金費用地區(qū)分部項目業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)其他抵銷合計本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計其中：對外交易收入分部間交易收入二、營業(yè)成本費用三、營業(yè)利潤 （虧損） 合計四、未分?jǐn)偟馁M用-五、所得稅六、凈利潤七、資產(chǎn)總額1. 分部資產(chǎn)2. 未分配資產(chǎn)-八、負(fù)債總額1. 分部負(fù)債2. 未分配負(fù)債-九、補充信息1. 折舊和攤銷費用2. 資本性支出3. 折舊和攤銷以外的非現(xiàn)金費用33. 營業(yè)成本項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1. 主營業(yè)務(wù)成本2. 其他業(yè)務(wù)成本合計34. 銷售費用費用項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額123合計35. 管理費用費用項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額123合計

28、36. 財務(wù)費用費用項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額123合計37. 資產(chǎn)減值損失（1）發(fā)生重大資產(chǎn)減值損失的，說明導(dǎo)致每項重大資產(chǎn)減值損 失的原因和當(dāng)期確認(rèn)的重大資產(chǎn)減值損失的金額。發(fā)生重大減值損失的資產(chǎn)是單項資產(chǎn)的， 說明該單項資產(chǎn)的性 質(zhì)。提供分部報告信息的， 還應(yīng)披露該項資產(chǎn)所屬的主要報告分 部。發(fā)生重大減值損失的資產(chǎn)是資產(chǎn)組（或者資產(chǎn)組組合，下同） 的，說明資產(chǎn)組的基本情況、 資產(chǎn)組中所包括的各項資產(chǎn)于當(dāng)期 確認(rèn)的減值損失金額、 資產(chǎn)組的組成與前期相比發(fā)生變化的， 變 化的原因以及前期和當(dāng)期資產(chǎn)組組成情況。2）分?jǐn)偟侥迟Y產(chǎn)組的商譽 （或者使用壽命不確定的無形資產(chǎn)， 下同）的賬面價值占商譽賬面

29、價值總額的比例重大的， 應(yīng)當(dāng)說明 分?jǐn)偟皆撡Y產(chǎn)組的商譽的賬面價值。商譽的全部或者部分賬面價值分?jǐn)偟蕉鄠€資產(chǎn)組、 且分?jǐn)偟?每個資產(chǎn)組的商譽的賬面價值占商譽賬面價值總額的比例不重 大的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)說明這一情況以及分?jǐn)偟缴鲜鲑Y產(chǎn)組的商譽合計 金額。38. 公允價值變動凈收益（凈損失以“ -”號填列）費用項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額123合計39. 投資凈收益（凈損失以“ -”號填列）費用項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額123合計40. 營業(yè)外收入項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1. 處置非流動資產(chǎn)利得合計其中：處置固定資產(chǎn)利得處置無形資產(chǎn)利得2. 債務(wù)重組利得3. 非貨幣性資產(chǎn)交換利得4. 罰款收入5. 其他合計41.

30、 營業(yè)外支出項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1. 處置非流動資產(chǎn)利得合計其中：處置固定資產(chǎn)利得處置無形資產(chǎn)利得2. 債務(wù)重組利得3. 非貨幣性資產(chǎn)交換利得4. 罰款收入5. 其他合計42. 所得稅以會計利潤為基礎(chǔ)，針對企業(yè)發(fā)生的交易或事項會計 處理與稅務(wù)處理的差異進(jìn)行調(diào)整后， 確定應(yīng)納稅所得稅的具體情 況，包括：項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額會計利潤加計項目合計減計項目合計應(yīng)納稅所得額43. 政府補助1）政府補助的種類及金額政府補助的種類金額備注與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助123合計與收益相關(guān)的政府補助123合計合計2）計入當(dāng)期損益的政府補助金額計入當(dāng)期損益尚未遞延的金備政府補助的種類的金額金額額注與資產(chǎn)相關(guān)的政府

31、補助123合計與收益相關(guān)的政府補助123合計合計3）本期返還的政府補助金額及原因政府補助的種類本期返還的金額尚需返還的金額金額備注與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助123合計與收益相關(guān)的政府補助123合計合計44. 利潤表補充資料（費用性質(zhì)法）企業(yè)可以披露費用按照性質(zhì)分類的利潤表補充資料。費用按 照性質(zhì)分類， 指將費用按其性質(zhì)分為耗用的原材料、 職工薪酬費 用、折舊費、 攤銷費等， 而不是按照費用在企業(yè)所發(fā)揮的不同功 能分類。項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1. 耗用的原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半 成員等2. 發(fā)生的職工薪酬費用3. 計提的折舊（折耗）4. 無形資產(chǎn)等的攤銷5. 計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6. 財務(wù)費用7

32、. 其他合計45. 非貨幣性資產(chǎn)交換1）換入資產(chǎn)、換出資產(chǎn)的類別。2）換入資產(chǎn)成本的確定方式。（3）換入資產(chǎn)、換出資產(chǎn)的公允價值及換出資產(chǎn)的賬面價 值。46. 股份支付1）當(dāng)期授予、行權(quán)和失效的各項權(quán)益工具總額。2）期末發(fā)行在外的股份期權(quán)或其他權(quán)益工具行權(quán)價格的范圍和合同剩余期限。（3）當(dāng)期行權(quán)的股份期權(quán)或其他權(quán)益工具以其行權(quán)日價格 計算的加權(quán)平均價格。（4）權(quán)益工具公允價值的確定方法。（5）股份支付交易對當(dāng)期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。 當(dāng)期因以權(quán)益結(jié)算的股份支付而確認(rèn)的費用總額。 當(dāng)期因以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付而確認(rèn)的費用總額。 當(dāng)期以股份支付換取的職工服務(wù)總額及其他方服務(wù)總額。47. 債務(wù)重組

33、（1）企業(yè)作為債務(wù)人應(yīng)當(dāng)說明與債務(wù)重組有關(guān)的下列信息： 債務(wù)重組方式。 或有應(yīng)付金額。 債務(wù)重組中轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值、 由債務(wù)轉(zhuǎn)成的 股份的公允價值和修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價值的確定 方法及依據(jù)。（2）企業(yè)作為債權(quán)人應(yīng)當(dāng)說明與債務(wù)重組有關(guān)的下列信息： 債務(wù)重組方式。 債權(quán)轉(zhuǎn)為股份所導(dǎo)致的投資增加額及該投資占債務(wù)人股 份總額的比例。 或有應(yīng)付金額。 債務(wù)重組中受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值、 由債權(quán)轉(zhuǎn)成的 股份的公允價值和修改其他債務(wù)條件后債權(quán)的公允價值的確定 方法及依據(jù)。48. 借款費用1）當(dāng)期資本化的借款費用金額。2）當(dāng)期用于計算確定借款費用資本化金額的資本化率。49. 外幣折算處

34、置境外經(jīng)營對外幣財務(wù)報表折算差額的影 響。50. 企業(yè)合并、分立（1）對于同一控制下的企業(yè)合并，在合并當(dāng)期期末，合并 方應(yīng)當(dāng)披露： 被合并方的基本情況， 包括其名稱、 注冊地、 業(yè)務(wù)性質(zhì)及 其主要財務(wù)信息等。 包括被合并方在合并發(fā)生上一會計期末資產(chǎn) 負(fù)債表日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額及合并當(dāng)期期初至合并日的收 入、費用、利潤以及現(xiàn)金流量情況。 對合并前后企業(yè)均實施最終控制方的名稱。 合并日的判斷依據(jù)，即何時能夠?qū)Ρ缓喜⒎綄嵤┛刂啤?合并是支付對價的情況， 包括所支付對價在合并日的賬面 價值、發(fā)行權(quán)益性證券的情況（數(shù)量、定價原則）以及合并中取 得被合并方的股權(quán)比例和表決權(quán)比例。 被合并方在合并前采用的

35、會計政策與合并方不一致的， 應(yīng) 說明雙方各自采用的會計政策， 以及基于合并方的會計政策對被 合并方相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債賬面價值進(jìn)行調(diào)整情況的說明。 如果合并后準(zhǔn)備將所取得的部分資產(chǎn)出售， 應(yīng)說明擬處置 資產(chǎn)的情況及處置原因。（2）對于非同一控制下的企業(yè)合并，在合并當(dāng)期期末，作 為購買方的企業(yè)應(yīng)披露： 被購買企業(yè)的基本情況， 包括企業(yè)名稱、 注冊地、 業(yè)務(wù)性 質(zhì)及在上一會計期間資產(chǎn)負(fù)債表日及購買日的主要財務(wù)信息， 包 括各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、 負(fù)債的賬面價值及公允價值。 如被購買方在 上一會計期間資產(chǎn)負(fù)債表日可辨認(rèn)資產(chǎn)、 負(fù)債的公允價值無法可 靠取得的，應(yīng)披露該事實。 購買日的確定依據(jù)， 如按照合并合同或協(xié)

36、議條款確定控制 權(quán)轉(zhuǎn)移日期的，應(yīng)披露相關(guān)合同、協(xié)議條款的內(nèi)容。 合并成本的構(gòu)成， 如支付的現(xiàn)金、 非現(xiàn)金資產(chǎn)的類別、 每 一類資產(chǎn)在購買日的賬面價值及公允價值，合并中確認(rèn)的損益。 合并中因合并成本大于所取得被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公 允價值的份額而確認(rèn)的商譽金額，其具體計算過程。 被購買方自購買日起至合并當(dāng)期期末的收入、 費用、凈利 潤和現(xiàn)金流量等情況。 因合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公 允價值而計入當(dāng)期投資收益的金額。 合并后已處置或準(zhǔn)備處置被購買方的資產(chǎn)、 負(fù)債，應(yīng)說明 處置理由及擬處置資產(chǎn)的賬面價值等情況。 企業(yè)合并或協(xié)議中約定將承擔(dān)被購買方或有負(fù)債的， 應(yīng)披 露對擬承擔(dān)或有

37、負(fù)債的估計情況。51. 租賃（ 1）企業(yè)作為出租人應(yīng)當(dāng)說明與融資租賃有關(guān)的下列信息： 資產(chǎn)負(fù)債表日后連續(xù)三個會計年度每年將收到的最低租賃收款額，以及以后年度將收到的最低租賃收款額總額。剩余租賃期最低租賃收款額1.1 年以內(nèi)2.1 年以上 2 年以內(nèi)3.2 年以上 3 年以內(nèi)4.3 年以上合計 未實現(xiàn)融資收益的余額。（2）企業(yè)作為出租人對經(jīng)營租賃，應(yīng)當(dāng)披露各類租出資產(chǎn)的賬 面價值。經(jīng)營租賃租出資產(chǎn)類別期末賬面價值年初賬面價值1. 機器設(shè)備2. 運輸工具合計3）企業(yè)作為承租人應(yīng)當(dāng)說明與融資租賃有關(guān)的下列信息：各類租入固定資產(chǎn)的期初和期末原價、累計折舊額。融資租賃租入固定資產(chǎn)項目年初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價合計其中： 機器設(shè)備運輸工具二、累計折舊合計其中： 機器設(shè)備運輸工具三、累計減值準(zhǔn)備合計其中： 機器設(shè)備運輸工具四、固定資產(chǎn)賬面價值合計其中： 機器設(shè)備運輸工具資產(chǎn)負(fù)債表日后連續(xù)三個會計年度每年將支付的最低租賃付款額，以及以后年度將支付的最低租賃付款額總額。剩余租賃期最低租賃付款額1.1 年以內(nèi)2.1 年以上 2 年以內(nèi)3.2 年以上 3 年以內(nèi)4.3 年以上合計 未確認(rèn)融資費用余額。（ 4）企業(yè)作為承租人