固定資產(chǎn)折舊方法對(duì)稅收的影響

1、前 言采用什么樣的折舊方法，對(duì)于納稅企業(yè)來說將產(chǎn)生不同的稅收影響。首先，不同的折舊方法產(chǎn)生不同的固定資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償和實(shí)物補(bǔ)償?shù)臅r(shí)間。其次，不同的折舊方法造成的年折舊提取額的不同直接關(guān)系到利潤(rùn)額受沖減的程度。因而造成累進(jìn)稅率制度下納稅的差異，企業(yè)就是在有關(guān)折舊規(guī)定范圍內(nèi)通過不同的折舊方法的選擇，力圖減少稅收，維護(hù)企業(yè)利益。從本質(zhì)上講，折舊也是一種費(fèi)用，只不過這一費(fèi)用沒有在計(jì)提期間付出實(shí)在的貨幣資金，但這種費(fèi)用是前期已經(jīng)發(fā)生的支出，而這種支出的收益在資產(chǎn)投入使用后的有效使用期內(nèi)實(shí)現(xiàn)，無論是從權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，還是從收入與費(fèi)用的配比原則來講，計(jì)提折舊都是必要的，企業(yè)要根據(jù)各類折舊方式所適用的條件，合

2、理地選擇折舊方法，使企業(yè)更好的盈利。目 錄一般部分1. 公司一般概況12. 公司主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況12.1 機(jī)械產(chǎn)品產(chǎn)量完成情況分析12.2 輸送帶產(chǎn)品完成情況分析22.3 累計(jì)全員效率完成情況分析22.4 各產(chǎn)品售價(jià)完成情況分析32.5 累計(jì)工資總額分析33. 公司成本完成情況分析43.1 單位成本完成情況分析43.2 制造費(fèi)用完成情況分析64. 公司期間費(fèi)用完成情況分析74.1 管理費(fèi)用74.2 財(cái)務(wù)費(fèi)用74.3 銷售費(fèi)用85. 公司利潤(rùn)完成情況分析85.1 利潤(rùn)總額完成情況分析85.2 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入完成情況分析115.3 其他業(yè)務(wù)收支及營(yíng)業(yè)外收支完成情況126.公司會(huì)計(jì)報(bào)表127. 公

3、司財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)377.1營(yíng)運(yùn)資金情況分析377.2 存貨分析407.3 應(yīng)收賬款分析407.4 120萬(wàn)米輸送帶改擴(kuò)建項(xiàng)目投資情況簡(jiǎn)介407.5 公司綜合績(jī)效評(píng)價(jià)基本指標(biāo)408. 存在的主要問題及改進(jìn)措施418.1 應(yīng)收賬款余額較大418.2 成本管理人員的培訓(xùn)42固定資產(chǎn)折舊方法對(duì)稅收的影響43摘要431.對(duì)幾種常見折舊方法的探討441.1平均年限法441.2工作量法451.3加速折舊法 雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法都是加速折舊法的一種452.固定資產(chǎn)折舊方法對(duì)稅收的影響472.1固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)472.2 折舊年限對(duì)所得稅的影響473.不同折舊方法下對(duì)納所得稅影響的案例分析493.1 平均年

4、限法493.2工作量法503.3 雙倍余額遞減法513.4 年數(shù)總和法524.企業(yè)折舊方法的選擇54結(jié)束語(yǔ)55參考文獻(xiàn)56致謝57奧倫膠帶分公司2008年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分 析 報(bào) 告1. 公司一般概況陽(yáng)煤集團(tuán)奧倫膠帶分公司（原山西奧倫膠帶有限責(zé)任公司）是于2008年8月成立的有限責(zé)任公司，是以橡膠板、管、帶的制造為主業(yè)的中型企業(yè)。企業(yè)所在地為山西省陽(yáng)泉市開發(fā)區(qū)東。2008年末，奧倫分公司從業(yè)人員總數(shù)為509人，全年平均從業(yè)人數(shù)為454人。2. 公司主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況2.1 機(jī)械產(chǎn)品產(chǎn)量完成情況分析機(jī)械產(chǎn)品產(chǎn)量完成1657.38噸，比計(jì)劃增產(chǎn)77.78噸（計(jì)劃全年含稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入26000萬(wàn)元

5、規(guī)模），增產(chǎn)幅度為4.92%，比去年同期減產(chǎn)525.592噸，減產(chǎn)幅度為24.08%。主要原因：08年1-8月份機(jī)械產(chǎn)品單體柱組織生產(chǎn)好，超額完成計(jì)劃，但從9月份開始停止生產(chǎn)機(jī)械產(chǎn)品，較上年同期減少。各產(chǎn)品情況如下：項(xiàng) 目配件瓦斯管空芯鉆桿實(shí)芯鉆桿成品釬單體柱修理三用閥1、計(jì) 劃（噸）220132039.62、實(shí)際完成（噸）0.0225.670.0812.211571.647.83、增 產(chǎn)（噸）0.02-194.330.0812.21251.68.24、增產(chǎn)幅度（%）-88.33-19.0620.712.2 輸送帶產(chǎn)品完成情況分析輸送帶產(chǎn)品銷售完成108.97萬(wàn)米，較計(jì)劃108萬(wàn)米增加0.97

6、萬(wàn)米，增幅0.9%，較去年同期58.54萬(wàn)米增加50.43萬(wàn)米，增幅86.15%。其中：pvc輸送帶產(chǎn)品完成90.12萬(wàn)米，比計(jì)劃85萬(wàn)米增產(chǎn)5.12萬(wàn)米（計(jì)劃全年含稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入26000萬(wàn)元規(guī)模為基數(shù)），增幅6.02%，比去年同期49.17萬(wàn)米增產(chǎn)40.95萬(wàn)米，增幅83.28%；pvg輸送帶產(chǎn)品完成3.74萬(wàn)米，比計(jì)劃3萬(wàn)米增產(chǎn)0.74萬(wàn)米，增幅24.67%，比去年同期1.66萬(wàn)米增產(chǎn)2.08萬(wàn)米，增幅125.30%；普通分層帶產(chǎn)品完成14.01萬(wàn)米，比計(jì)劃18萬(wàn)米減產(chǎn)3.99萬(wàn)米，減幅22.17%，比去年同期7.71萬(wàn)米增加6.30萬(wàn)米，增幅81.71%，鋼絲繩帶產(chǎn)品完成1.09萬(wàn)米，

7、較計(jì)劃2萬(wàn)米減產(chǎn)0.91萬(wàn)米，減幅45.5%，比去年同期新增1.09萬(wàn)米。各產(chǎn)品情況如下：以08年銷售開票數(shù)為產(chǎn)銷量基數(shù)08年實(shí)際產(chǎn)量見安全質(zhì)量環(huán)保部上報(bào)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)表項(xiàng) 目pvc阻燃輸送帶pvg阻燃輸送帶普通分層帶 鋼絲繩帶1、計(jì) 劃（萬(wàn)米）8531822、實(shí)際完成（萬(wàn)米）90.123.7414.011.093、增 產(chǎn)（萬(wàn)米）5.120.74-3.99-0.914、增產(chǎn)幅度（%）6.0224.67-22.17-45.52.3 累計(jì)全員效率完成情況分析累計(jì)全員效率完成55.99萬(wàn)元/人，同比增長(zhǎng)21.48萬(wàn)元/人，增長(zhǎng)幅度62.24%；比計(jì)劃增加3.46萬(wàn)元/人，增加幅度6.59%。人員基數(shù)為08

8、年平均在崗職工423人，07年平均在崗職工407人，除數(shù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（說明：2008年還應(yīng)考慮平均外用人數(shù)的增加因素降低累計(jì)全員效率，王垅村、華越多營(yíng)、臨時(shí)工等。）2.4 各產(chǎn)品售價(jià)完成情況分析項(xiàng) 目配件瓦斯管空芯鉆桿實(shí)芯鉆桿成品釬單體柱修理三用閥1、計(jì) 劃（元/噸）70001286151672、實(shí)際完成（元/噸）4348.261203.3413382.53、增 加（元/噸）-2651.74-82.66-1784.54、增加幅度（%）-37.88-6.43-11.77項(xiàng) 目pvc阻燃輸送帶pvg阻燃輸送帶普通分層帶鋼絲繩輸送帶1、計(jì) 劃（元/米）199.32207.41176580.142

9、、實(shí)際完成（元/米）206.54230.19224.92600.753、增 加（元/米）7.2222.7848.9220.614、增加幅度（%）3.6210.9827.83.552.5 累計(jì)工資總額分析2008年累計(jì)工資總額1355.36萬(wàn)元，累計(jì)人均工資3.2萬(wàn)元，同比增加0.34萬(wàn)元，增加幅度11.89%。（累計(jì)工資總額以財(cái)務(wù)工資支出明細(xì)表為基礎(chǔ)，人數(shù)為以人力資源部統(tǒng)計(jì)平均在崗職工人數(shù)為基礎(chǔ)）。說明：其他人員中內(nèi)退人員工資集團(tuán)公司負(fù)擔(dān)，不在公司工資成本中體現(xiàn)。各單位情況如下：（人力資源部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)）項(xiàng) 目pvc輸送帶廠橡膠輸送帶廠機(jī)關(guān)輔助生產(chǎn)其他1、上年人均工資（元）212972552417

10、37983382、本年人均工資（元）2208023621339212028970063、比同期增加（元）783232483972910-13324、增加幅度（%）3.6810.9132.916.74-15.983. 公司成本完成情況分析3.1 單位成本完成情況分析pvc阻燃輸送帶單位制造成本158.35元/米，同比減少23.76元/米，減少幅度13.05%，比計(jì)劃減少9.04元/米，減少幅度5.40%，pvg阻燃輸送帶單位制造成本221.68元/米，同比增加79.65元/米，增加幅度56.08%，比計(jì)劃增加33.72元/平米，增加幅度17.94%，普通分層帶單位制造成本231.55元/米，同比

11、減少15.28元/米，減少幅度6.19%，比計(jì)劃增加48.84元/米，增加幅度26.73%，鋼絲繩帶本年單位成本806.74元/米。各產(chǎn)品情況如下：項(xiàng)目pvc阻燃帶（元/米）07年08年計(jì)劃較計(jì)劃較同期合計(jì)180.82159.81167.39-7.58-21.01主要材料159.58128.11128.39-0.28-31.47輔助材料5.046.314.881.431.27電 力0.652.696.6-3.912.04職工薪酬9.649.087.271.81-0.56制造費(fèi)用5.9113.6220.25-6.637.71項(xiàng)目pvg阻燃帶（元/米）07年08年計(jì)劃較計(jì)劃較同期合計(jì)142.032

12、22.08187.9634.1280.05主要材料120.85169.72147.0422.6848.87輔助材料3.549.415.124.295.87電 力0.533.166.93-3.772.63職工薪酬12.1812.897.625.270.71制造費(fèi)用4.9326.921.255.6521.97項(xiàng)目分層帶（元/米）07年08年計(jì)劃較計(jì)劃較同期合計(jì)268.74235.24182.7152.53-33.5主要材料187.62144.14152.67-8.53-43.48輔助材料22.5716.645.910.74-5.93電 力2.933.995.34-1.351.06職工薪酬29.69

13、23.633.7519.88-6.06制造費(fèi)用25.9346.8415.0531.7920.91項(xiàng)目鋼絲帶（元/米）07年08年計(jì)劃較計(jì)劃較同期合計(jì)806.74主要材料560.52輔助材料39.17電 力9.69職工薪酬78.08制造費(fèi)用119.28pvc輸送帶單位成本降低的主要原因是：1、08年公司積極改進(jìn)帶芯編制工藝，由原來棉線與絲線單獨(dú)捻線進(jìn)行配比編織帶芯，現(xiàn)在改為由棉線、絲線混股捻線進(jìn)行編織帶芯，大大節(jié)約了帶芯原材料成本，2、公司積極改進(jìn)糊料配方，改進(jìn)掛糊工藝，減少了掛糊料量，另一方面通過改進(jìn)配方，用低成本原材料替代高成本原材料，3、通過集中批量采購(gòu)最大程度的降低原材料采購(gòu)價(jià)格，使得公

14、司產(chǎn)品受價(jià)格上漲造成的損失減到最小，09月份開始原材料價(jià)格開始回落。4、產(chǎn)品規(guī)格結(jié)構(gòu)影響產(chǎn)品綜合單位成本增減變動(dòng)。pvg輸送帶單位成本增加的主要原因是：1、原材料（包括膠料）價(jià)格上漲帶來的材料成本增加，2、固定成本分?jǐn)傇黾訂挝怀杀?，主要是制造成本費(fèi)用（其中較大比例的是固定資產(chǎn)折舊費(fèi)）3、08年大規(guī)格pvg輸送帶產(chǎn)品較07年同期大幅增加，在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)上影響了08年pvg輸送帶單位原材料成本增加，07年六級(jí)以上帶5207米，占全部pvg的31.39%，08年六級(jí)以上帶28661米，占全部pvg的76.64%。普通分層帶單位成本增加的主要原因是：分層帶產(chǎn)品大規(guī)格（膠、布層數(shù)較多），影響08年分層帶單位

15、米成本增加。按層平米算07年31.60元/層平米，08年25.14元/層平米，08年較07年單位成本降低6.46元/層平米。鋼絲繩單位成本較高，銷售綜合單價(jià)為600.75元/米。主要原因：生產(chǎn)工藝配方不成熟，廢膠料、鋼絲繩較多，生產(chǎn)消耗大。3.2 制造費(fèi)用完成情況分析2008年發(fā)生2225.47萬(wàn)元，較07年增加1622.30萬(wàn)元，增長(zhǎng)268.96%。其中：職工薪酬114.81萬(wàn)元，較07年增加13.77萬(wàn)元，電費(fèi)5.26萬(wàn)元，較07年增加5.26萬(wàn)元，折舊費(fèi)1651.26萬(wàn)元，較07年增加1455.19萬(wàn)元，水費(fèi)82.84萬(wàn)元，較07年增加26.80萬(wàn)元，環(huán)境衛(wèi)生費(fèi)4.46萬(wàn)元，較07年增加

16、4.46萬(wàn)元，雜品購(gòu)置費(fèi)51.58萬(wàn)元，較07年增加51.32萬(wàn)元，職工通勤費(fèi)28.58萬(wàn)元，較07年增加19.76萬(wàn)元，養(yǎng)路費(fèi)13.08萬(wàn)元，較07年增加4.04萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)10.84萬(wàn)元，較07年增加4.98萬(wàn)元，差旅費(fèi)18.28萬(wàn)元，較07年增加2.06萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)31.84萬(wàn)元，較07年增加8.79萬(wàn)元；勞務(wù)費(fèi)155.54萬(wàn)元，較07年增加155.54萬(wàn)元，租賃費(fèi)為零，較07年減少37.90萬(wàn)元，試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)0.7萬(wàn)元，較07年減少14.50萬(wàn)元，大修理費(fèi)為零，較07年減少78.28萬(wàn)元，其它增加1.01萬(wàn)元。4. 公司期間費(fèi)用完成情況分析4.1 管理費(fèi)用2008年1512.37萬(wàn)元，較

17、07年增加346.43萬(wàn)元，增長(zhǎng)29.71%。其中：勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用55.08萬(wàn)元，較07年增加17.09萬(wàn)元，職工薪酬544.19萬(wàn)元，較07年增加184.58萬(wàn)元，電費(fèi)12.01萬(wàn)元，較07年增加12.01萬(wàn)元，折舊費(fèi)211.30萬(wàn)元，較07年增加179.75萬(wàn)元，排污費(fèi)20.45萬(wàn)元，較07年增加13.77萬(wàn)元，辦公費(fèi)80.79萬(wàn)元，較07年增加53.25萬(wàn)元，差旅費(fèi)58.05萬(wàn)元，較07年增加23.81萬(wàn)元，租賃費(fèi)13.28萬(wàn)元，較07年增加13.28萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)51.19萬(wàn)元，較07年增加19.25萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)17.47萬(wàn)元，較07年增加13.39萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)30.95萬(wàn)元，較07年

18、增加6.66萬(wàn)元，稅金161.66萬(wàn)元，較07年增加136.04萬(wàn)元，綠化費(fèi)25.53萬(wàn)元，較07年增加14.94萬(wàn)元，環(huán)境衛(wèi)生費(fèi)15.5萬(wàn)元，較07年增加5.74萬(wàn)元，職工通勤費(fèi)4.56萬(wàn)元，較07年增加2.96萬(wàn)元，試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)56.66萬(wàn)元，較07年增加56.58萬(wàn)元，設(shè)計(jì)制圖費(fèi)10.51萬(wàn)元，較07年增加10.51萬(wàn)元，養(yǎng)路費(fèi)1.82萬(wàn)元，較07年增加1.41萬(wàn)元，中小修理費(fèi)41.3萬(wàn)元，較07年增加23.17萬(wàn)元，水費(fèi)6.34萬(wàn)元，較07年增加5.32萬(wàn)元；咨詢費(fèi)13.17萬(wàn)元，較07年減少18.23萬(wàn)元，雜品購(gòu)置費(fèi)10.45萬(wàn)元，較07年減少2.86萬(wàn)元，低值易耗品8.29萬(wàn)元，較0

19、7年減少141.56萬(wàn)元，文化宣傳費(fèi)14.25萬(wàn)元，較07年減少16.88萬(wàn)元，綜合服務(wù)費(fèi)減少223萬(wàn)元，其它減少44.55萬(wàn)元。4.2 財(cái)務(wù)費(fèi)用2008年發(fā)生1423.31萬(wàn)元，較07年增加1149.34萬(wàn)元，增長(zhǎng)419.51%。其中：利息支出1429.77萬(wàn)元，較07年增加1147.26萬(wàn)元，利息收入7.82萬(wàn)元，較07年減少2.01萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)1.35萬(wàn)元，較07年增加0.07萬(wàn)元。利息支出主要增加因素是120萬(wàn)米輸送帶項(xiàng)目?jī)?nèi)行借款利息1384.50萬(wàn)元。4.3 銷售費(fèi)用2008年發(fā)生961.30萬(wàn)元，較07年增加531.44萬(wàn)元，增長(zhǎng)123.63%。5. 公司利潤(rùn)完成情況分析5.1 利

20、潤(rùn)總額完成情況分析2008年報(bào)表利潤(rùn)62.16萬(wàn)元，實(shí)際利潤(rùn)水平-1040.73萬(wàn)元。（包括尚未結(jié)算庫(kù)存產(chǎn)成品帶預(yù)計(jì)銷售收入，有下降的趨勢(shì)）2008年末材料估價(jià)余額為3167.46065萬(wàn)元，較07年12月底4105.42萬(wàn)元減少937.95935萬(wàn)元，影響本年利潤(rùn)增加937.95935萬(wàn)元；08年開票未供貨2023.53萬(wàn)元（含稅），供貨未開票2399.64萬(wàn)元（含稅），影響08年利潤(rùn)減少321.46萬(wàn)元；08年庫(kù)存鋼絲繩st3150 1200 7.6 8+8 234米（試驗(yàn)帶），鋼絲繩st/s1250 1200 4.5 6+6 2300米，銷售收入預(yù)計(jì)195萬(wàn)元（含稅），鋼絲繩st 250

21、0 b1000 1550米，銷售收入預(yù)計(jì)100萬(wàn)元（含稅），鋼絲繩st/s 2000*1200 802米，銷售收入預(yù)計(jì)72.18萬(wàn)元（含稅），鋼絲繩st/s 1600*1200 5 6+6 600米，銷售收入預(yù)計(jì)58.74萬(wàn)元（含稅），鋼絲繩st 1250*800 4.5 6+6 1042米，銷售收入預(yù)計(jì)41.6萬(wàn)元（含稅），鋼絲繩庫(kù)存帶預(yù)計(jì)收入小計(jì)467.52萬(wàn)元（含稅），影響利潤(rùn)減少399.59萬(wàn)元；12月末財(cái)務(wù)賬面鋼絲繩在產(chǎn)品749.57萬(wàn)元，影響利潤(rùn)增加749.57萬(wàn)元，；08年以前已發(fā)貨，08年開票1107.00萬(wàn)元（含稅），影響08年利潤(rùn)水平增加946.15萬(wàn)元；12月末庫(kù)存產(chǎn)成品

22、pvc阻燃輸送帶2.458萬(wàn)米，視同銷售，銷售收入預(yù)計(jì)436.18萬(wàn)元（不含稅），12月末庫(kù)存產(chǎn)成品pvg阻燃輸送帶1.1518萬(wàn)米，視同銷售，銷售收入預(yù)計(jì)241.35萬(wàn)元（不含稅），普通分層帶0.5878萬(wàn)米，視同銷售，銷售收入預(yù)計(jì)132.21萬(wàn)元（不含稅），pvc、pvg、分層帶庫(kù)存總計(jì)影響利潤(rùn)減少809.74萬(wàn)元；綜合以上因素影響08年利潤(rùn)增加1102.89萬(wàn)元。另外截止08年12月31日累計(jì)發(fā)貨未開票金額4077.77萬(wàn)元（含稅），累計(jì)開票未供貨金額6432.85萬(wàn)元（含稅），將來影響利潤(rùn)增加2012.89萬(wàn)元；12月末庫(kù)存產(chǎn)成品pvc阻燃輸送帶2.458萬(wàn)米，pvg阻燃輸送帶1.15

23、18萬(wàn)米，普通分層帶0.5878萬(wàn)米，鋼絲繩帶0.6295萬(wàn)米，視同銷售，合計(jì)銷售收入預(yù)計(jì)1209.33萬(wàn)元，影響利潤(rùn)減少1209.33萬(wàn)元；12月末財(cái)務(wù)賬面鋼絲繩在產(chǎn)品749.57萬(wàn)元，影響利潤(rùn)增加749.57萬(wàn)元；綜合考慮，截止08年12月31日公司累計(jì)估價(jià)材料3167.46065萬(wàn)元，加上1209.33萬(wàn)元，減去749.57萬(wàn)元，減去2012.89萬(wàn)元，等于公司累計(jì)潛盈1614.33萬(wàn)元。（鋼絲繩試驗(yàn)帶未計(jì)算銷售收入，視同報(bào)廢；pvc、pvg、分層帶庫(kù)存成品全部視同08年生產(chǎn)庫(kù)存，按08年預(yù)計(jì)內(nèi)外銷及08年內(nèi)外銷平均售價(jià)視計(jì)算預(yù)計(jì)收入）。綜上分析可能有誤差，主要有：月度盤庫(kù)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度及

24、盤庫(kù)日期與財(cái)務(wù)賬務(wù)處理日期差4-5天；另外08年發(fā)貨及開票情況可能有誤差。2008年12月31日估價(jià)材料明細(xì)公司名稱項(xiàng)目金額（萬(wàn)元）四平市晨興公司工業(yè)長(zhǎng)絲1382.9875武邑帝王化公司氯化石臘58北京華穎化工公司二辛酯163.49沈陽(yáng)化工公司糊樹脂1142.89湖南益陽(yáng)昌盛化工公司三氧化二銻154.6上海英颯貿(mào)易公司三芳基209.47海城正昌特鋼公司鋼絲繩56.02315合計(jì)：3167.46065影響利潤(rùn)總額的因素: (1) 2008年已開票但尚未供貨明細(xì)：含稅金額萬(wàn)元pvc 局內(nèi)1463.28 小計(jì)：1463.28萬(wàn)元pvg 局內(nèi) 560.25萬(wàn)元 小計(jì)：560.25萬(wàn)元總計(jì)：局內(nèi)2023

25、.53萬(wàn)元 合計(jì)：2023.53萬(wàn)元(2) 2008年已供貨但尚未開票明細(xì)：開票金額萬(wàn)元pvc 局內(nèi) 412.76萬(wàn)元 局外944.71萬(wàn)元 小計(jì)：1357.47萬(wàn)元分層帶局內(nèi)125.52萬(wàn)元 局外278.06萬(wàn)元 小計(jì)：403.58萬(wàn)元鋼絲帶局內(nèi)559.41萬(wàn)元 局外79.18萬(wàn)元 小計(jì)： 638.59萬(wàn)元總計(jì)：局內(nèi)1097.69萬(wàn)元 局外1301.95萬(wàn)元 合計(jì)：2399.64萬(wàn)元(3) 截止08年底開票未供貨明細(xì)：含稅金額萬(wàn)元pvc 局內(nèi)5685.64萬(wàn)元 局外186.96萬(wàn)元 小計(jì)：5872.60萬(wàn)元鋼絲繩局內(nèi) 560.25萬(wàn)元 小計(jì)：560.25萬(wàn)元總計(jì)：局內(nèi)6245.89萬(wàn)元 局外

26、186.96萬(wàn)元 合計(jì)：6432.85萬(wàn)元(4) 截止08年底發(fā)貨未開票明細(xì)：含稅金額萬(wàn)元pvc 局內(nèi)1902.02萬(wàn)元 局外1073.45萬(wàn)元 小計(jì)：2975.47萬(wàn)元分層帶局內(nèi) 147.35萬(wàn)元 局外 316.37萬(wàn)元 小計(jì)：463.72萬(wàn)元鋼絲繩局內(nèi) 559.41萬(wàn)元 局外 79.18萬(wàn)元 小計(jì)：638.59萬(wàn)元總計(jì)：局內(nèi)2608.78萬(wàn)元 局外 1469萬(wàn)元 合計(jì)：4077.77萬(wàn)元(5) 分層帶、鋼絲繩、pvc、pvg帶庫(kù)存明細(xì)具體見物資供應(yīng)部部統(tǒng)計(jì)資料。(6) 2008年利潤(rùn)增減明細(xì)表5.2 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入完成情況分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入23685.15萬(wàn)元，同比14044.46萬(wàn)元增加96

27、40.69萬(wàn)元，增加幅度68.64%；比計(jì)劃22222.22萬(wàn)元增加1462.93萬(wàn)元，增加幅度6.58%。主產(chǎn)品情況說明：pvc08年內(nèi)銷量32.75萬(wàn)米，07年22.17萬(wàn)米，08年較07年增加10.58萬(wàn)米，pvc08年內(nèi)銷收入9294.48萬(wàn)元，07年6397.76萬(wàn)元，08年較07年增加2896.72萬(wàn)元。pvc阻燃輸送帶08年較07年內(nèi)銷綜合單價(jià)降低4.75元/米。主要原因是公司pvc輸送帶產(chǎn)品結(jié)構(gòu)（規(guī)格）比例變化導(dǎo)致，影響綜合內(nèi)銷單價(jià)降低；各規(guī)格輸送帶產(chǎn)品內(nèi)銷單價(jià)較去年提高5%。pvc08年外銷量57.37萬(wàn)米，07年27萬(wàn)米，08年較07年外銷量增加30.37萬(wàn)米；pvc08年

28、外銷收入9319.68萬(wàn)元，07年4966.94萬(wàn)元，08年較07年外銷收入增加4352.74萬(wàn)元；pvc輸送帶產(chǎn)品08年較07年外銷綜合售價(jià)降低21.52元/米，主要原因：1、公司pvc輸送帶產(chǎn)品規(guī)格結(jié)構(gòu)變化導(dǎo)致，08年外銷四、五級(jí)小規(guī)格帶41.03萬(wàn)米較07年同期17.11萬(wàn)米增加23.92萬(wàn)米，占外銷增加量的78.76%，2、外銷競(jìng)爭(zhēng)激烈，售價(jià)降低。pvg輸送帶產(chǎn)品08年較07年綜合售價(jià)提高67.73元/米，主要原因是08年產(chǎn)品銷售規(guī)格較大的帶比例較大。普通分層帶產(chǎn)品08年較07年綜合售價(jià)增加8.6元/米，主要原因是2008年銷售分層帶產(chǎn)品大規(guī)格的較多，（如分層帶單位長(zhǎng)米折算層數(shù)加大，單

29、位米售價(jià)增加）。（各規(guī)格產(chǎn)品售價(jià)明細(xì)詳見產(chǎn)品銷售明細(xì)表）（計(jì)劃全年含稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入26000萬(wàn)元規(guī)模）。項(xiàng) 目配件瓦斯管空芯鉆桿實(shí)芯鉆桿成品釬單體柱修理三用閥1、計(jì) 劃（萬(wàn)元）120.44155.4853.523、增 加（萬(wàn)元）8.46-119.1513.5429.2191.213416.414、增加幅度（%）-98.93-21.87項(xiàng) 目pvc阻燃輸送帶pvg阻燃輸送帶普通分層帶1、計(jì) 劃（萬(wàn)元）16942.26622.2431682、實(shí)際完成（萬(wàn)元）18614.16860.853151.493、增 加（萬(wàn)元）1671.9238.61-16.514、增加幅度（%）9.8738.35-0.52

30、5.3 其他業(yè)務(wù)收支及營(yíng)業(yè)外收支完成情況08年其他業(yè)務(wù)收入203.9萬(wàn)元，其中：讓售材料收入52.42萬(wàn)元（不在賬材料收入44.86萬(wàn)元），運(yùn)輸業(yè)務(wù)0.90萬(wàn)元，其他150.58萬(wàn)元，包括：房租收入、電費(fèi)收入、廢料、廢帶收入、國(guó)陽(yáng)轉(zhuǎn)輸送帶研制費(fèi)81.07萬(wàn)元、食堂收費(fèi)、下角料。08年其他業(yè)務(wù)支出4.3萬(wàn)元，其中：讓售材料成本4.17萬(wàn)元，其他0.13萬(wàn)元。08年?duì)I業(yè)外收入0.983萬(wàn)元，其中：原材料損失賠款0.043萬(wàn)元，機(jī)動(dòng)車安全內(nèi)部統(tǒng)籌無賠款優(yōu)待0.94萬(wàn)元。08年?duì)I業(yè)外支出24.26萬(wàn)元，其中：違約金、滯納金、賠款支出1.45萬(wàn)元，債務(wù)重組10萬(wàn)元，土地使用稅滯納金12.81萬(wàn)元。6.公

31、司會(huì)計(jì)報(bào)表表1資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：奧倫膠帶分公司 2008年12月 單位：元流動(dòng)資產(chǎn):本期期初貨幣資金9890689.960交易性金融資產(chǎn)#短期投資應(yīng)收票據(jù)53306730應(yīng)收股利應(yīng)收利息應(yīng)收賬款99526888.480其他應(yīng)收款16429552.380預(yù)付款項(xiàng)存貨22294993.380其中:原材料9413268.910庫(kù)存商品（產(chǎn)成品）850843.440一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)153472797.20非流動(dòng)資產(chǎn):可供出售金融資產(chǎn)持有至到期資產(chǎn)#長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期股權(quán)投資#股權(quán)分置流通權(quán)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)原價(jià)257635681.20減：累計(jì)折舊2878116

32、3.270固定資產(chǎn)凈值228854517.90減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)凈額228854517.90在建工程00工程物資00固定資產(chǎn)清理00生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)200000其中：土地使用權(quán)00開發(fā)支出商譽(yù)#合并價(jià)差長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（遞延資產(chǎn)）558450遞延所得稅資產(chǎn)78173.170#遞延稅款借項(xiàng)其他非流動(dòng)資產(chǎn)（其他長(zhǎng)期資產(chǎn)）其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)229008536.10資 產(chǎn) 總 計(jì)382481333.30項(xiàng)目補(bǔ)充：應(yīng)收賬款原值99531903.480其他應(yīng)收款原值5350567.920壞賬準(zhǔn)備合計(jì)50150其中：應(yīng)收賬款50150其他應(yīng)收款00內(nèi)部往來借款（企業(yè)填）00

33、結(jié)算中心存款（內(nèi)部單位填）11078984.460流動(dòng)負(fù)債:本期期初短期借款交易性金融負(fù)債#應(yīng)付權(quán)證應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款78957781.910預(yù)收款項(xiàng)4941236.990應(yīng)付職工薪酬3607924.030其中：應(yīng)付工資2238997.640應(yīng)付福利費(fèi)00應(yīng)交稅費(fèi)3681386.20其中：應(yīng)交稅金3568113.650應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款291293004.10一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)382481333.30非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅負(fù)債00#遞延稅款貸項(xiàng)其他非流動(dòng)負(fù)債其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)00負(fù) 債 合 計(jì)38248

34、1333.30所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：實(shí)收資本（股本）00國(guó)家資本集體資本法人資本00其中：國(guó)有法人資本00其中：集體法人資本個(gè)人資本00外商資本資本公積00減：庫(kù)存股盈余公積00一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備#未確認(rèn)投資損失（以“-”號(hào)填列）未分配利潤(rùn)00其中：現(xiàn)金股利外幣報(bào)表折算差額歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)00少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì)00#減：資產(chǎn)損失所有者權(quán)益合計(jì)（剔除資產(chǎn)損失后的金額）00負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)382481333.30項(xiàng)目補(bǔ)充：財(cái)務(wù)部往來借款（內(nèi)部單位填）-176616098.50內(nèi)部單位存款（企業(yè)填）其他應(yīng)付款35934584.770結(jié)算中心借款（內(nèi)部單位填）2031200000上

35、級(jí)撥入資金（內(nèi)部單位填）228854517.90表2資產(chǎn)負(fù)債補(bǔ)充表編制單位：奧倫分公司 2008年12月 單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、企業(yè)用戶數(shù)情況（戶）：11、集團(tuán)所屬全部子企業(yè)戶數(shù)二級(jí)子企業(yè)戶數(shù)三級(jí)子企業(yè)戶數(shù)四級(jí)子企業(yè)戶數(shù)五級(jí)及五級(jí)以下子企業(yè)戶數(shù)2、集團(tuán)所屬納入決算范圍子企業(yè)戶數(shù)二級(jí)子企業(yè)戶數(shù)三級(jí)子企業(yè)戶數(shù)四級(jí)子企業(yè)戶數(shù)五級(jí)及五級(jí)以下子企業(yè)戶數(shù)3、集團(tuán)所屬上市公司戶數(shù)其中：境內(nèi)上市公司戶數(shù)4、集團(tuán)總部所屬非法人單位數(shù)二、職工人數(shù)情況（人）：（一）年末從業(yè)人員人數(shù)509（二）全年平均從業(yè)人員人數(shù)454（三）年末職工人數(shù)509其中：年末在崗職工人數(shù)482（四）全年平均職工人數(shù)454其中：全

36、年平均在崗職工人數(shù)427（五）年末離休人數(shù)（六）年末退休人數(shù)119（七）參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)511（八）參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）職工人數(shù)402（九）參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)511（十）參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)（十一）參加失業(yè)保險(xiǎn)職工人數(shù)511（十二）參加工傷保險(xiǎn)職工人數(shù)433（十三）參加生育保險(xiǎn)職工人數(shù)（十四）接收軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍人員數(shù)其中：當(dāng)年接收軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍人員數(shù)（十五）接收下崗再就業(yè)職工人數(shù)三、企業(yè)不在崗職工及勞動(dòng)關(guān)系處理情況：（一）年初不在崗職工人數(shù)（人）其中：內(nèi)退人數(shù)（人）（二）年末不在崗職工人數(shù)（人）27其中：內(nèi)退人數(shù)（人）27（三）本年累計(jì)解除勞動(dòng)關(guān)系人數(shù)（人）（四）

37、本年累計(jì)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額其中：財(cái)政負(fù)擔(dān)部分四、工資及福利情況（一）全年應(yīng)發(fā)工資總額7919697（二）全年實(shí)際發(fā)放工資總額5680700其中：全年實(shí)際發(fā)放職工工資總額5680700其中：全年實(shí)際發(fā)放在崗職工工資總額5680700（三）企業(yè)提取的工資總額7919697其中：非工掛企業(yè)工資總額核定的工掛企業(yè)工資總額基數(shù)7919697工掛企業(yè)提取的新增效益工資（四）離退休人員養(yǎng)老金及福利性補(bǔ)助（五）本年列支的職工福利費(fèi)985350.31（六）本年支付的醫(yī)藥費(fèi)其中：離退休人員醫(yī)藥費(fèi)（七）本年企業(yè)支付的職工住房費(fèi)用1576066其中：本年提取的住房公積金397700本年一次性支付的住房補(bǔ)貼1178366

38、本年按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼五、本年支付的職工培訓(xùn)費(fèi)用41603.45六、全年在崗職工人均工資（元/人）13303.750七、產(chǎn)值：（一）增加值（按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算）133335759.2（二）工業(yè)總產(chǎn)值（按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算）133641469.8八、相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)全員勞動(dòng)生產(chǎn)率（元/人）293691.10銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率（%）100凈資產(chǎn)收益率（%）0總資產(chǎn)報(bào)酬率（%）2.85平均固定資產(chǎn)折舊率（%）22.34成本費(fèi)用利潤(rùn)（%）0成本費(fèi)用總額占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比（%）101.30資產(chǎn)負(fù)債率（%）100流動(dòng)比率（%）40.13速動(dòng)比率（%）34.3應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率（%）0應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）0流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次

39、）0存貨增長(zhǎng)率（%）0存貨周轉(zhuǎn)率（次）0資產(chǎn)增長(zhǎng)率（%）0固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率（%）0總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（%）0短期借款占全部借款的比率（%）0國(guó)有資本保值增值率0現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率2.590九、煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用：1、年初結(jié)余2、本年提取3、本年使用4、期末結(jié)余十、環(huán)境恢復(fù)治理資金：1、年初結(jié)余2、本年提取3、本年使用4、期末結(jié)余十一、煤炭轉(zhuǎn)產(chǎn)發(fā)展資金1、年初結(jié)余2、本年提取3、本年使用4、期末結(jié)余十二、存貨小計(jì)22294993.3801、原材料9413268.9102、自制半產(chǎn)品及在產(chǎn)品12030881.0303、庫(kù)存商品（產(chǎn)成品）850843.4404、其他十三、遞延資產(chǎn)558451、開辦費(fèi)2、租入固定資

40、產(chǎn)改良支出3、其他55845十四、預(yù)提費(fèi)用1、借款利息2、大修費(fèi)3、其他十五、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備501501、壞帳準(zhǔn)備50152、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備3、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4、可供出售金額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5、持有至到期投資減值準(zhǔn)備6、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備7、#長(zhǎng)期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備8、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備9、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備010、工程物資減值準(zhǔn)備11、在建工程減值準(zhǔn)備12、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備13、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備14、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15、商譽(yù)減值準(zhǔn)備16、其他減值準(zhǔn)備表3利潤(rùn)表編制單位：奧倫分公司 2008年12月 單位：元項(xiàng)目上年同期本期累計(jì)一、營(yíng)業(yè)總收入27190449120275952.5其中：營(yíng)業(yè)收

41、入27190449120275952.5其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25829819118424986其他業(yè)務(wù)收入1360629.91850966.5二、營(yíng)業(yè)總成本27560784119970309其中：營(yíng)業(yè)成本2016123799486568.35其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2015996299456202.46其他業(yè)務(wù)成本127530365.89營(yíng)業(yè)稅金及附加179816.6665451.74銷售費(fèi)用1655536.14589677.69管理費(fèi)用4541880.49226889.95其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)157023.4361009.4研究與開發(fā)費(fèi)00財(cái)務(wù)費(fèi)用1022314.36001721.3其中：利息支出103

42、6390.86033220.8利息收入16278.7835608.9匯兌凈損失（凈收益以“-”號(hào)填列）0資產(chǎn)減值損失0其他0加；公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填）列0投資收益0其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益0三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）-370335.5305643.42加：營(yíng)業(yè)外收入94009400其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得00非貨幣性資產(chǎn)交換利得(非貨幣性交易收益)00政府補(bǔ)助（補(bǔ)貼收入）00債務(wù)重組利得00減：營(yíng)業(yè)外支出128131.38228181.38其中：非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損失00非貨幣性資產(chǎn)交換損失(非貨幣性交易損失)00債務(wù)重組損失0100000四、利潤(rùn)總額（虧損總額

43、以“-”號(hào)填列）-48906786862.04減：所得稅00加：未確認(rèn)的投資損失0五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）-48906786862.04減：少數(shù)股東損益0六、歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)-48906786862.04加：（一）年初未分配利潤(rùn)0（二）盈余公積補(bǔ)虧0（三）其他調(diào)整因素0七、可供分配的利潤(rùn)-48906786862.04減：（一）提取法定公積金00（二）提取職工獎(jiǎng)金及福利基金0（三）提取儲(chǔ)備基金0（四）提取企業(yè)發(fā)展基金0（五）利潤(rùn)歸還投資0（六）補(bǔ)充流動(dòng)資本0（七）單項(xiàng)留用的利潤(rùn)0（八）其他-48906786862.04八、可供投資者分配的利潤(rùn)00減：（一）應(yīng)付優(yōu)先股股利0（二

44、）提取任意盈余公積0（三）應(yīng)付普通股股利（應(yīng)付利潤(rùn)）0（四）轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利0（五）其他0九、未分配利潤(rùn)00其中：應(yīng)由以前年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損0十、每股收益0基本每股收益0稀釋每股收益0表4現(xiàn)金流量表編制單位：奧倫分公司 2008年12月 單位：元項(xiàng)目本期上期一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金64046524.28收到的稅費(fèi)返還收到的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)64046524.28購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金41491456.11支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金9969942.8支付的各項(xiàng)稅費(fèi)2482607.23支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)

45、金211828.18經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出小計(jì)54155834.32經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~9890689.96二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)收回現(xiàn)金凈額處置子公司及其他經(jīng)營(yíng)單位收回的現(xiàn)金凈額收到的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額9890689.96六、期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額0七、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額9890689.96表5成本費(fèi)用計(jì)算表編制單位：奧倫分公司 20