總局新版?zhèn)€人所得稅納稅申報(bào)表使用解讀Word

1、總局新版?zhèn)€人所得稅納稅申報(bào)表使用解讀為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，明晰納稅人的權(quán)利與義務(wù)，加強(qiáng)個(gè) 人所得稅分類專業(yè)化管理，日前，國家稅務(wù)總局對(duì)個(gè)人所得稅申 報(bào)表進(jìn)行了重新修訂。本著與稅制發(fā)展方向、稅收征管改革目標(biāo)、電子信息發(fā)展趨 勢相適應(yīng)的原則，個(gè)人所得稅申報(bào)表進(jìn)行了全面修訂。具體修訂 內(nèi)容有三：一是進(jìn)一步規(guī)范全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)制度，完善基 礎(chǔ)申報(bào)信息，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑標(biāo)準(zhǔn)，特別新增2張個(gè)人所得稅基礎(chǔ) 信息表，一張是適用于扣繳義務(wù)人扣繳明細(xì)申報(bào)用的個(gè)人所得 稅基礎(chǔ)信息表（A表）（附件1）, 一張是適用于納稅人自行納稅申 報(bào)用的個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）（附件2）。二是整合簡并 相似或同類項(xiàng)目申報(bào)表，簡

2、化申報(bào)內(nèi)容，有效減輕扣繳義務(wù)人和 納稅人負(fù)擔(dān)。如將現(xiàn)行生產(chǎn)經(jīng)營類的6張申報(bào)表簡并為3張表； 將現(xiàn)行5張扣繳申報(bào)類的申報(bào)表整合簡并為3張表。三是規(guī)范數(shù) 據(jù)口徑，引導(dǎo)并鼓勵(lì)信息技術(shù)的使用。如通過統(tǒng)一申報(bào)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn), 方便納稅人通過電子方式申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息利用。修訂后，個(gè)人所得稅申報(bào)表將簡化至12張（見附錄修訂后 個(gè)人所得稅申報(bào)表簡表）。除個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于 年所得12萬元以上的納稅人申報(bào)）、限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人 所得稅報(bào)告表、限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表3張表 沿用原有式樣未作變動(dòng)外，其他申報(bào)表均有變化。其中，基礎(chǔ)信 息類2張，扣繳申報(bào)類3張，自行申報(bào)類7張（包括個(gè)人納稅

3、人 自行申報(bào)表4張，生產(chǎn)經(jīng)營納稅人自行申報(bào)表3張）?；A(chǔ)信息登記類申報(bào)表新增個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）的設(shè)計(jì)，基于現(xiàn)行個(gè) 人所得稅以代扣代繳為主要征收方式，個(gè)人基礎(chǔ)信息的獲取主要 依托扣繳義務(wù)人。該表作為目前主要的個(gè)人基礎(chǔ)信息采集來源渠 道，一方面既要采集自然人納稅人的必要涉稅信息，還要兼顧扣 繳義務(wù)人的申報(bào)工作量。因此，采集的信息數(shù)量較少。而個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）作為自行納稅申報(bào)納稅 人自主申報(bào)的信息，將作為個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）的 有效補(bǔ)充，不僅為計(jì)稅提供依據(jù)，也為下一步稅收管理（如聯(lián)系 納稅人、直接寄送完稅證明等）提供了方便?？劾U申報(bào)類申報(bào)表修訂的扣繳申報(bào)類申報(bào)表共有2張。

4、一張是適用于扣繳義務(wù) 人辦理全員全額扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)的扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表 （附件3）； 張是適用于特定行業(yè)職工工資、薪金所得個(gè)人所得 稅年度申報(bào)的特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表（附件4）。自行申報(bào)類申報(bào)表修訂的自行申報(bào)類申報(bào)表共5張。其中2張是自然人納稅人 適用的，3張是生產(chǎn)經(jīng)營納稅人適用的。當(dāng)自然人納稅人取得兩處及兩處以上工資薪金所得，或者取 得所得沒有扣繳義務(wù)人的，或者其他情形，須辦理自行納稅申報(bào) 時(shí)，填報(bào)個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）。當(dāng)自然人納稅人從境外取得所得，須辦理自行納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)個(gè)人所得稅自 行納稅申報(bào)表（B表）。對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資 企業(yè)

5、投資者、合伙企業(yè)合伙人取得生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，按查賬征 收辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，或者按核定稅收申報(bào)時(shí)，填報(bào)生產(chǎn)、經(jīng) 營所得個(gè)人所得稅申報(bào)表（A表）；按查賬征收辦理年度納稅申報(bào) 時(shí)，填報(bào)生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅申報(bào)表（B表）。如果投資 者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上投資單位，年度終了需匯總納稅申報(bào)時(shí)， 填報(bào)生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅年度匯總納稅申報(bào)表。保留不變的申報(bào)表考慮到扣繳義務(wù)人和納稅人的適應(yīng)性及申報(bào)表的使用性，此次申報(bào)表修訂對(duì)限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表、限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表和個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報(bào)）予以保留不變。修訂后個(gè)人所得稅申報(bào)表使用簡表序

6、號(hào)類別申報(bào)表名稱適用范圍申報(bào)期限申報(bào)類型1新增個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A 表）適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳申 報(bào)的納稅人的基礎(chǔ)信息填報(bào)。次月15日內(nèi)基礎(chǔ)信息登記類2新增個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B 表）適用于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)納稅人 基礎(chǔ)信息的填報(bào)。隨自行中報(bào)表隨送3修訂扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳個(gè) 人所得稅的申報(bào)。包括特定行業(yè)職匸工 資、薪金所得個(gè)人所得稅的丿H分申報(bào)。次丿15日內(nèi)扣繳申報(bào)類4修訂特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表適用于特定行業(yè)職工工資、薪金所得個(gè)人所得稅的年度中報(bào)。年度終了之日起30日內(nèi)5保留不變限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表適用于證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳

7、.或者直接代扣 代繳限皆股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的中報(bào)。次月15日內(nèi)6修訂個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）適用于“從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上 取得工資、薪金所得的”、“取得應(yīng)納稅 所得.沒有扌II繳義務(wù)人的”，以及“國務(wù) 院規(guī)定的其他情形”的納稅人的納稅申 報(bào)C次丿15日內(nèi)自然人納稅人自行納稅申報(bào)類7修訂個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（B 表）適用于“從中國境外取得所得的”的納 稅人的納稅申報(bào)。年度終了后30日內(nèi)8不變個(gè)人所得稅納稅中報(bào)表（適用于年所得12萬元以上的納稅人中報(bào)）（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報(bào)）年度終了后3個(gè)月內(nèi)9保留不變限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表適用于納稅人取得限售股轉(zhuǎn)讓所得

8、已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款的清算申報(bào)。稅款被代扣并解繳的次月1日起3個(gè)月內(nèi)10修訂生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（A表）適用于査賬征收個(gè)人所得稅的個(gè)體工商 戶.企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營者、個(gè)人 獨(dú)資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合伙人的預(yù) 繳納稅巾報(bào)以及實(shí)行核定征收的納稅中承包承租所得：每丿 或每次所得后的15H內(nèi)：其他：次月15日內(nèi)生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人自行納稅申報(bào)類報(bào)。11修訂生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（B表）適用于査賬征收的個(gè)體工商戶、承包承租 經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè) 合伙人的個(gè)人所得稅年度匯算清繳C承包承租所得分不 同情況：年度終了后 30日或年度終了三 個(gè)丿J內(nèi)：其他：年度終了后三 個(gè)月內(nèi)12修訂生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個(gè)人 所得稅年度匯總納稅申報(bào) 表適用