陳昌龍財(cái)稅練習(xí)題及答案教學(xué)文案

1、陳昌龍財(cái)稅練習(xí)題及答案精品文檔1.2011年 3 月，金元酒廠銷售糧食白酒和啤酒給小百花副食品公司，其中白酒 開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款 50 000元，另外收取包裝物押金 3 000 元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款 23 400元，另外收取包裝物押金 1 500 元。小百花副食品公司按合同約定，于 2011年 12月將白酒、啤酒包裝物全 部退還給金元酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，計(jì)算金元酒廠2011年 3月的增值稅銷項(xiàng)稅額。50000+3000(1+17%) * 17% + 23400 (1+17%) * 17%2. 依戀時(shí)裝公司銷售給愛慕時(shí)裝公司 10 000件服裝，每

2、件不含稅價(jià)格為 20元， 由于愛慕時(shí)裝公司購買數(shù)量多，依戀時(shí)裝公司按原價(jià)的 8 折優(yōu)惠銷售，并提供 2/10,n/20 的銷售折扣。愛慕時(shí)裝公司 10 日內(nèi)付款，依戀時(shí)裝公司將折扣部分與 銷售額同開在一張發(fā)票上，則依戀時(shí)裝公司計(jì)算的銷售額為多少？ 10000*20*80%3. 碟霸 DVD 生產(chǎn)廠家“國慶”期間開展促銷活動(dòng)，購買新款 DVD 時(shí)，舊款 VCD 折價(jià) 80元，活動(dòng)期間以舊換新出售 DVD400 臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià) 480元，請計(jì)算該 業(yè)務(wù)的應(yīng)稅銷售額。(480*400) (1+17%)4. 蓯蓉卷煙廠銷售卷煙 400箱給各專賣店，取得不含稅銷售收入 800萬元；以 卷煙 40 箱換回

3、巨華建材公司價(jià)值 80萬元(不含稅 )的裝飾材料，用于本廠辦公樓 建設(shè)，計(jì)算確定卷煙廠的銷項(xiàng)稅額。(800+80)*17%收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除精品文檔5. 某針織廠(一般納稅人)，在 2011年某月，將自產(chǎn)的針織內(nèi)衣作為福利發(fā)給 本廠職工，共發(fā)放 A 型內(nèi)衣 100件，銷售價(jià)每件 15元(不含稅)；發(fā)放 B 型 內(nèi)衣 200件，無銷售價(jià)，已知制作 B 型內(nèi)衣的總成本為 36000元。請計(jì)算該廠 本月的計(jì)稅銷售額。100*15+36000*(1+10%)6. 蓯蓉卷煙廠 2011年 6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價(jià)款 50萬元， 并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。蓯蓉卷煙廠 6

4、 月份收購煙葉可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 是多少？50*(1+10%)*(1+20%)*13%7. 天和有限公司為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用 發(fā)票，注明支付的貨款為 1000 000元，進(jìn)項(xiàng)稅額 170 000 元；另外支付購貨的 運(yùn)輸費(fèi)用 30 000元(貨票上注明運(yùn)費(fèi) 21 000元、保險(xiǎn)費(fèi) 4 800元、裝卸費(fèi) 3 600 元、建設(shè)基金 600 元)。本月專用發(fā)票和貨運(yùn)發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并通過。請 計(jì)算當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。170000+(21000+600)*7%8. 李先生創(chuàng)辦了一家小飾品銷售企業(yè)，該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2011年 3月取得零售收入總額 154500

5、，計(jì)算該企業(yè) 2011年 3 月應(yīng)繳納的增值稅稅額。154500/(1+3%)*3%9. 聚龍進(jìn)出口公司 2011年 3月進(jìn)口商品一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 500 萬元，當(dāng)月在國內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額 1400 萬元。該商品的關(guān)稅稅率為 10，增值稅稅率為 17。要求：計(jì)算聚龍進(jìn)出口公司 2011年 3 月應(yīng)納的進(jìn) 口環(huán)節(jié)增值稅和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除精品文檔1400*17%-500*(1+10%)*17%=144.510. 青城公司當(dāng)期銷售應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)際交納增值稅 35萬元、消費(fèi)稅 20萬元、城 建稅 3.85 萬元、教育費(fèi)附加 1.65萬元，

6、還交納房產(chǎn)稅 1.5 萬元、土地使用稅 0.5 萬元、印花稅 0.6 萬元，車船稅 0.4萬元。企業(yè)當(dāng)期所得稅前可扣除的稅金是多 少？20+3.85+1.65+1.5+0.5+0.6+0.4=28.511. 蒙元公司 2010年為本雇員支付工資 400萬元、獎(jiǎng)金 50 萬元、地區(qū)補(bǔ)貼 30 萬元、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 20 萬元，假定蒙元公司的工資薪金支出符合合理標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng) 年職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)可在稅前列支的限額是多少？ 職工福利費(fèi)：( 400+50+30)*14%工會(huì)經(jīng)費(fèi)： 480*2%職工教育經(jīng)費(fèi)： 480*2.5%12. 安然公司 2010年度全年銷售收入為 1500萬元，房屋出租

7、收入 100萬元，提 供加工勞務(wù)收入 50萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入 30 萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招 待費(fèi) 15 萬元。則安然工業(yè)公司 2010年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是 多少？( 1500+100+50)* 5 =8.251500*60%=9因?yàn)?9大于 8.25所以可以扣除的費(fèi)用是 8.25 萬元13. 仕吉服裝公司 2010年加工收入 2000萬元，出租閑置車間收取的租金為 500 萬元，轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備的收入為 50 萬元。公司實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出 500萬元，收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除精品文檔業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 50 萬元，贊助費(fèi) 80 萬元，則計(jì)算稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

8、 是多少？(2000+500)*15%14 晴田公司 2010年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1) 取得銷售收入 4 000萬元。(2) 銷售成本 2 430 萬元。(3) 發(fā)生銷售費(fèi)用 820萬元(其中廣告費(fèi) 620萬元)；管理費(fèi)用 600 萬元(其中業(yè)務(wù) 招待費(fèi) 75萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用 98 萬元。(4) 銷售稅金 360 萬元(含增值稅 280萬元)。(5) 營業(yè)外收入 280萬元 ,營業(yè)外支出 160萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山 區(qū)捐款 30萬元 ,支付稅收滯納金 10萬，贊助汽車接力賽的支出 50萬元)。(6) 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 300萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 7 萬元、支 出職工

9、福利費(fèi) 45 萬元、職工教育經(jīng)費(fèi) 7 萬元。要求：計(jì)算晴田公司本年度實(shí)際 應(yīng)納的企業(yè)所得稅 。 利潤=(4000+280)-(2430+820+600+98+80+160)=92萬 92*12%=11.04 萬廣告費(fèi)： 4000*15%=600, 扣除 600 萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)： 4000*5 =20 萬， 75*60%=45 萬，扣除 20萬因?yàn)榫杩?30 萬元大于 11.04萬，扣除 11.04萬工資總額 300*2%=6 ，76，所以工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除 6 萬300*14%=42萬， 4542，職工福利費(fèi)扣除 42萬300*2.5%=7.5, 7.57，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除 7 萬，收集于網(wǎng)絡(luò)，如有

10、侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除精品文檔所以應(yīng)納稅所得額 =(92+20+55+18.96+10+1+3)*25%=62.49 萬15. 中國公民鄭某 2011年 l 12月份每月工資 5500元， 12月份除當(dāng)月工資以 外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金 19200 元。計(jì)算鄭某 2011 年應(yīng)繳納工資薪金的個(gè)人 所得稅。16. 某企業(yè)一名外籍在華雇員詹姆斯 2012年 2月取得工資 30 000元，優(yōu)秀獎(jiǎng) 2 000元。計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅？(30000+2000-4800)*25%-100517. 某市興鑫美味城系個(gè)體經(jīng)營戶，賬冊比較健全， 2012年 12月取得的營業(yè)額 為 180 000元，購進(jìn)菜、

11、肉、蛋、米、面、油等原料費(fèi)為 76 000 元，繳納電 費(fèi)、水費(fèi)、房租、煤氣費(fèi)等 20 000元，繳納其他稅費(fèi) 8200元。當(dāng)月支付給 4名 雇員工資共 4 000元，業(yè)主工資 6 000元。111月累計(jì)應(yīng)納稅所得額為 107 200 元， 111月累計(jì)已預(yù)繳個(gè)人所得稅為 34 180.9元。計(jì)算該個(gè)體經(jīng)營戶 12月份 應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。107 200+(180 000-76000-20000-8200-4000-3500)=175500應(yīng)納稅所得額 =(175500*35%-14750)-34180.918 2012年 7月 1日起，張某承包一招待所，規(guī)定每月取得工資 3000元，每季 度

12、取得獎(jiǎng)金 1500元，年終從企業(yè)所得稅后利潤中上交承包費(fèi) 60000 元，其余經(jīng) 營成果歸張某所有。 2012年該招待所稅后利潤 120 000元，當(dāng)年張某共繳納多 少個(gè)人所得稅？3000*6+1500*2+(120000-60000)-(3500*6)=6000060000*20%-3750=8250收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除精品文檔19. 某演員王某進(jìn)行演出，取得出場費(fèi) 40000元，計(jì)算個(gè)人所得稅。 40000*(1-20%)*30%-200020. 某作家寫作一本書出版，取得稿酬 20000元。計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅。20000*(1-20%)*20%*(1-30%)21. 建

13、筑設(shè)計(jì)院某工程師為一工程項(xiàng)目制圖， 3個(gè)月完工交付了圖紙。對方第 l 個(gè)月支付勞務(wù)費(fèi) 8 000元，第 2個(gè)月支付勞務(wù)費(fèi) 12 000元，第 3個(gè)月支付勞務(wù) 費(fèi) 25 000 元。計(jì)算該工程師應(yīng)納的個(gè)人所得稅。8000*(1-20%)*20%+12000*(1-20%)*20%+25000*(1-20%)*30%-200022. 國內(nèi)某作家于 2011年3月份出版一本書，取得稿酬 5 000元。該書 6月至 8 月被某晚報(bào)連載， 6月份取得稿費(fèi) 1 000元， 7月份取得稿費(fèi) 1 000元， 8月份取 得稿費(fèi) 1 500元。因該書暢銷， 9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬 3 000 元。計(jì)算該作家需繳納的個(gè)人所得稅。a. 5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560b. (1000+1000+1500-800) *20%*(1-30%)=378c. (5000+3000) *(1-20%)*20%*(1-30%)-560=336應(yīng)納稅所得額 =560+378+336=117423. 某人某年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為 3000元，另一次收入為 4500 元。計(jì)算該人特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納