公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度房地產(chǎn)2012116

1、錦州新基業(yè)房屋開發(fā)有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)銷制度財(cái)務(wù)報(bào)銷制度是指公司通過制定相應(yīng)的制度規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)這 些制度對(duì)公司各項(xiàng)日常費(fèi)用的開支進(jìn)行嚴(yán)格的計(jì)劃、核算控制、考核與獎(jiǎng)懲，以將公司 的各項(xiàng)費(fèi)用控制在盡可能合理的范圍內(nèi)，杜絕浪費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益。各級(jí)管理人員和業(yè) 務(wù)人員要樹立成本意識(shí)。第一部分總則第一條為準(zhǔn)確核算和監(jiān)督公司的成本費(fèi)用支出，加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù) 報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制 度。第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi) 用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說明報(bào)銷

2、相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第三條本制度適用公司全體員工，并報(bào)綜合辦公室備案。第二部分借款管理規(guī)定及借款流程第四條借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返 回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。（二）其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其 他借款原則上不允許跨月借支。（三）各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。（四）借款額度：1、為了更準(zhǔn)確地掌握現(xiàn)金的收支，原則上 300元以下的現(xiàn)金支出不予辦理借款。2、員工借支現(xiàn)金前必須預(yù)計(jì)合理的借支額度，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行額度的審核，超 出合理范圍的員工借

3、款，財(cái)務(wù)部門不予借支。3、對(duì)不同級(jí)別的員工設(shè)置最高借款限額，未還借款超過限額時(shí)，財(cái)務(wù)部不再向其 借款，公司工程部周轉(zhuǎn)金和協(xié)調(diào)費(fèi)借款的人員可上浮一個(gè)級(jí)次，特殊情況下，借款人提 出借款事由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理借款。級(jí)別額度總經(jīng)理級(jí)0.1萬-10萬元副總經(jīng)理級(jí)0.5萬-5萬元部門負(fù)責(zé)人0.1萬-1萬元一般員工0.5萬元以下4、財(cái)務(wù)部對(duì)部分頻繁進(jìn)行現(xiàn)金支付的員工， 可核定每人不超過2000元的借支額度 作為周轉(zhuǎn)使用。（五）外出購進(jìn)材料需借支現(xiàn)金1萬元以上的，除按上述手續(xù)外，還應(yīng)提交物資部門 主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃或請(qǐng)購單，采購計(jì)劃或請(qǐng)購單要填明所購材料名稱、 牌子、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、金額。（六）

4、借款銷賬規(guī)定：1、借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng) 主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；2、借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。（七）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣（八）借支的現(xiàn)金，要在當(dāng)月月末前，結(jié)清借支（九）臨時(shí)工和試用期的員工不能借支現(xiàn)金，有出差任務(wù)時(shí)，由同行人員借支現(xiàn)金。（十）現(xiàn)金借支人應(yīng)親自到財(cái)務(wù)部門支取現(xiàn)金并在現(xiàn)金支付憑證上簽字，委托他人支 取的，必須由受托人在現(xiàn)金支付憑證上簽字。第五條借款流程（一）借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。（二）審

5、批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字一主管會(huì)計(jì)復(fù)核一總經(jīng)理審批。（三）財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分 經(jīng)營性費(fèi)用（人工費(fèi)、材料費(fèi)）方面的報(bào)銷規(guī)定及流程第六條 本公司的經(jīng)營性費(fèi)用（包括人工費(fèi)、材料費(fèi)）支付，由公司的總經(jīng)理（負(fù)責(zé) 人）審批。第七條 材料費(fèi)用的支付程序：材料進(jìn)倉驗(yàn)收T倉庫記賬一財(cái)務(wù)審核T總經(jīng)理（或受權(quán)人）審批一報(bào)賬支付第八條支付相關(guān)規(guī)定（一）材料款（含原、輔材料、庫存商品、物料用品、低值品）支付。（二）支付的原始憑證須有發(fā)票、送貨單及驗(yàn)收單、材料清單。（三）由供貨單位開出送貨單，無送貨單的由收貨部門開具驗(yàn)收單，送貨單要由送貨單位加印章，送貨單或者驗(yàn)收單要由

6、送貨人簽名、 采購經(jīng)辦人簽名、收貨驗(yàn)收人簽名, 建筑公司的材料單由建筑公司統(tǒng)計(jì)加蓋入賬戳記。（四）供貨方憑送貨單或者驗(yàn)收單連同發(fā)票到財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部核對(duì)無誤后，憑財(cái) 務(wù)部開具的雙方確認(rèn)的材料清單，經(jīng)總經(jīng)理（副總經(jīng)理）審批，并在發(fā)票簽字后，方可支付。支付憑證（發(fā)票）須有收款經(jīng)手人簽字、總經(jīng)理（副總經(jīng)理）簽批、采購經(jīng)辦人 簽字。（五）用料部門負(fù)責(zé)人須在材料員月末提交的材料匯總表上簽字確認(rèn)。（六）送貨單或驗(yàn)收單必須填寫明用料部門（項(xiàng)目名稱）、貨物名稱、規(guī)格、包裝 規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額，并由送貨人、收貨人簽章。（七）材料款的支付，須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，特殊情況須現(xiàn)金支付，須提前通知所 在公司財(cái)務(wù)部，并

7、經(jīng)公司主管會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理審批簽字后方可支付。第四部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程第九條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品 備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的 累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。第十條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定（一）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng) 辦人簽名。（二）填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真 寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或 事由。（三）按規(guī)定的審批程序報(bào)批。（四）報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。第十一條費(fèi)用報(bào)

8、銷的一般流程報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單f 須辦理申請(qǐng)或出入庫手續(xù)的應(yīng) 附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單一部門經(jīng)理審核簽字一主管會(huì)計(jì)復(fù)核一財(cái)務(wù)總經(jīng) 理審批一到出納處報(bào)銷。第十二條差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程（一）業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)：車船費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷（需打的、坐飛機(jī)的需請(qǐng)示各 公司總經(jīng)理）；住宿費(fèi)和餐費(fèi)，總經(jīng)理的費(fèi)用按單據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，其他人員限額 報(bào)銷，按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：級(jí)別交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)（元/晚從）伙食標(biāo)準(zhǔn)（元/天）外埠市內(nèi)交通費(fèi)用（元/天）總經(jīng)理飛機(jī)、動(dòng)車實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理飛機(jī)、動(dòng)車500/350實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷部門負(fù)責(zé)人火車硬臥、動(dòng)車二等260/20030/2030/20一般員

9、工火車硬臥200/18030/2030/20注：直轄市、上海、北京、深圳、廣州等一線城市執(zhí)行前段標(biāo)準(zhǔn)，二線及以下城市執(zhí)行后段標(biāo)準(zhǔn)。（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：1住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12 : 00以后出發(fā)（或12 : 00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12 : 00以前出發(fā)（或12 : 00以后到達(dá)）以一天計(jì)。3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額 度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。4. 宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批

10、準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20%、午餐或晚餐40 %）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。5. 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。（三）報(bào)銷流程1. 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、 行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部 ，按借款管理規(guī)定辦 理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3購票：出差人員持審批過的出差申請(qǐng)復(fù)印件， 到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用 支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái) 務(wù)備案）。4.返回報(bào)銷：出差人員

11、應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用 標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審 批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第十三條電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位 相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)， 具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。（目前暫不實(shí)行）2 固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。 不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。（二 ）報(bào)銷流程1、 公司人力資源部每年初（10日前）將本年員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（若有新增員 須在當(dāng)

12、月10日前將其執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。2、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月 25日前）。3、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。第十四條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程（一）管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人 負(fù)責(zé)。（二）報(bào)銷流程1 購置申請(qǐng)：公司行政部每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。2 報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單（附出入庫單），按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單

13、據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程 付款或沖抵借支。3 費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)?。第十五條招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意， 公司全 年累計(jì)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，不得超出年度預(yù)算指標(biāo)。超預(yù)算總額的開支需按預(yù)算管理制度報(bào)批后方可開支。1）、各級(jí)管理人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支權(quán)限 、總經(jīng)理級(jí)以上的業(yè)務(wù)接待費(fèi)按預(yù)算指標(biāo)控制開支； 、副總經(jīng)理為1000元以下，超出須報(bào)總經(jīng)理； 、一般工作及業(yè)務(wù)接待用餐每人不得超過

14、50元； 、一般工作及業(yè)務(wù)接待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)（普通）雙人房。2）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)簽批權(quán)限： 、公司預(yù)算以內(nèi)的開支由公司總經(jīng)理簽批。 、業(yè)務(wù)接待費(fèi)須在發(fā)生的次月底前回單報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。 、公司在本縣內(nèi)接待客戶吃飯、住宿的，如非特殊情況，應(yīng)安排在集團(tuán)屬下的 酒店并按以上的開支權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理, 各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào) 總經(jīng)理審批。3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在 購買資料前必須先填寫資料申請(qǐng)表，在報(bào)銷前必須到行政部資料

15、管理人員 處進(jìn)行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字）。4. 其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。（二）報(bào)銷流程：1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。2. 培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。3. 資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái) 務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。4. 其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。第十六條工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)工薪福利等支出包括工資、獎(jiǎng)金、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用 按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）工薪福利支付流程1、每年元月20日由人力資源部將本年

16、經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員 變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；2、每月7日前由人力資源部將本月考勤情況、人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn) 及住房公積金等信息，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；3、年度獎(jiǎng)金：財(cái)務(wù)部根據(jù)人力資源年度審批后的獎(jiǎng)金分配方案進(jìn)行編制工資表；4、按工薪審批程序?qū)徟?、每月10日前由財(cái)務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資；6、每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。（三）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程（四）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：1、由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；2、 住房公積金由人力資源部按工薪

17、審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部 協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽 字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（五）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單一經(jīng)部門經(jīng)理 簽字確認(rèn)一財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核一報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交 財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。第五部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程 第十七條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。（一）公司固定資產(chǎn)購置和對(duì)外投資權(quán)限1）、支付金額10萬元（含10萬元）以下的固定資產(chǎn)投資，由公司總經(jīng)理決定；2）、支付金額10萬

18、元50萬元（含50萬元）的固定資產(chǎn)投資，需本公司辦公會(huì)議審批；3）、支付金額50萬元以上的固定資產(chǎn)投資，由本公司董事會(huì)決議，呈集團(tuán)董事長審批；第十八條軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。（一）填寫購置申請(qǐng)：按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請(qǐng)單并報(bào)批（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請(qǐng)。（三）結(jié)賬報(bào)銷：1、資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；2、按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?、財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；4、 若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手

19、續(xù)。第十九條其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程（一）費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳 活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng) 示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長及其授權(quán)人審批（三）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程1 審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。2 簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。3 付款流程：1）、由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單（填寫規(guī)

20、范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī) 定）；2）、按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批；3）、財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；4） 、若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。 第六部分其他相關(guān)規(guī)定第二十條關(guān)于預(yù)付款及定金、應(yīng)付賬款的支付1、貨款的支付原則上應(yīng)是貨物經(jīng)驗(yàn)收后，手續(xù)齊全才付款，如遇特殊情況，確須預(yù)付 購貨款或工程款的，須提供供貨合同或工程合同。2、預(yù)付款的支付，須由經(jīng)辦人書面提出，公司總經(jīng)理（副總經(jīng)理）審批。預(yù)付的金額 不得超出合同規(guī)定的金額。財(cái)務(wù)部要與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后，方可支付。3、應(yīng)付賬款的支付，由供應(yīng)商或物資（采購）部門、經(jīng)辦部門（合同）負(fù)責(zé)人提出付 款申請(qǐng)，并提供發(fā)票或材料對(duì)賬清單，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理（副總經(jīng)理）審批后， 方可支付。第二十一條人工費(fèi)的支付1、已完工進(jìn)行結(jié)算的工序，由施工員開出結(jié)