財(cái)務(wù)分析各章習(xí)題集答案

1、第一章 總論1.麗達(dá)有限責(zé)任公司成立于 1998 年，主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)化妝品系列產(chǎn)品。 公司多年來不斷創(chuàng)新，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的情況下，加強(qiáng)成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。公司 2008 - 2012 年五年的營(yíng)業(yè) 成本資料如下表所示。營(yíng)業(yè)成本資料表項(xiàng)目2008年2009年2010年2011年2012年?duì)I業(yè)成本(萬元)180196190208185要求： (1) 以 2008 年為基數(shù)，采用定基動(dòng)態(tài)比對(duì)該公司營(yíng)業(yè)成本進(jìn)行趨勢(shì)分析。(2) 采用環(huán)比動(dòng)態(tài)比對(duì)該公司營(yíng)業(yè)成本進(jìn)行趨勢(shì)分析。2水平分析與垂直分析資料： HHJJ公司 2012 年度資產(chǎn)負(fù)債表資料見表。 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位： HHJJ公司2012年 12

2、月 31 日單位：萬元資產(chǎn)年末數(shù)年初數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年末數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)8 6846 791流動(dòng)負(fù)債5 8504 140其中：應(yīng)收賬款4 0713 144其中：應(yīng)付賬款5 2773 614存貨3 0252 178非流動(dòng)負(fù)債10 3344 545非流動(dòng)資產(chǎn)14 2807 907其中：長(zhǎng)期借款7 7792 382其中：固定資產(chǎn)原值15 66713 789負(fù)債合計(jì)16 1848 685固定資產(chǎn)凈值8 0136 663所有者權(quán)益6 7806 013無形資產(chǎn)6 2671 244其中：實(shí)收資本6 0005 000資產(chǎn)總計(jì)22 96414 698負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)22 96414 698要求： (1)

3、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行水平分析與評(píng)價(jià)；(2) 對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行垂直分析與評(píng)價(jià)。第二章 資產(chǎn)負(fù)債表一、單項(xiàng)選擇題 1下列財(cái)務(wù)指標(biāo)中，投資人最關(guān)注的是( ) 。A流動(dòng)比率B 現(xiàn)金比率C存貨周轉(zhuǎn)率D 凈資產(chǎn)收益率2下列說法中，正確的是 ( ) 。A產(chǎn)權(quán)比率 +資產(chǎn)負(fù)債率 =1 B對(duì)一個(gè)企業(yè)而言，流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 現(xiàn)金比率 C存貨周轉(zhuǎn)率的高低并不影響企業(yè)的短期償債能力 D產(chǎn)權(quán)比率高，則風(fēng)險(xiǎn)大，所以產(chǎn)權(quán)比率越低越好 3當(dāng)公司流動(dòng)比率小于 1 時(shí)，增加流動(dòng)資金借款會(huì)使當(dāng)期流動(dòng)比率 ( )A 提高 B 降低C 不變 D 不確定 4若速動(dòng)比率大于 1，則下列說法正確的是 ( )A 營(yíng)運(yùn)資金大于零 B 短期償債能力

4、絕對(duì)有保障C 流動(dòng)比率大于 2 D現(xiàn)金比率等于 15 當(dāng)企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 2 時(shí)，會(huì)引起該指標(biāo)下降的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是 ( ) A 銷售商品取得收入B 借入一筆短期借款C 銀行存款購人設(shè)備D 銀行存款支付一年的電話費(fèi)6 有形凈值債務(wù)率中的“有形凈值”是指 ( ) 。A 有形資產(chǎn)總額B 所有者權(quán)益C 所有者權(quán)益扣除無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)D 所有者權(quán)益扣除遞延資產(chǎn)7 計(jì)算利息保障倍數(shù)指標(biāo)時(shí)，其利息費(fèi)用 ( )A 只包括經(jīng)營(yíng)利息費(fèi)用，不包括資本化利息B 不包括經(jīng)營(yíng)利息費(fèi)用，只包括資本化利息C 不包括經(jīng)營(yíng)利息費(fèi)用，也不包括資本化利息D 既包括經(jīng)營(yíng)利息費(fèi)用，也包括資本化利息8 在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，之所以要扣除存貨項(xiàng)

5、目，是由于 ( )A 存貨的價(jià)值變動(dòng)較大B 存貨的數(shù)量不易確定C 存貨的質(zhì)量難以保證D 存貨的變現(xiàn)能力較差9 權(quán)益乘數(shù)是 ( ) 。(1- 產(chǎn)權(quán)比率)(1- 資產(chǎn)負(fù)債率)C 產(chǎn)權(quán)比率( 1- 產(chǎn)權(quán)比率)D 資產(chǎn)負(fù)債率( 1- 資產(chǎn)負(fù)債率)10. 以下有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債率的論述錯(cuò)誤的是 ( )A 資產(chǎn)負(fù)債率反映了債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例B 債權(quán)人希望資產(chǎn)負(fù)債率越低越好，否則其貸款不安全C 股東關(guān)心的是全部資本利潤(rùn)率是否超過借入資金的利率 D 對(duì)股東而言，資產(chǎn)負(fù)債率越低越好，因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小11. 若流動(dòng)比率大于 l ，則下列結(jié)論成立的是 ( )A 速動(dòng)比率大于 l B 營(yíng)運(yùn)資金大于零C 短期償債

6、能力絕對(duì)有保障 D 資產(chǎn)負(fù)債率大于 l12. 以下各項(xiàng)中，能提高企業(yè)利息保障倍數(shù)的是 ( ) 。A 用抵押借款購買廠房 B 宣布并支付現(xiàn)金股利C 所得稅稅率降低 D 成本下降增加利潤(rùn)13 在計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)，賒銷收入凈額等于 ( ) 。A 銷售收入一現(xiàn)銷收入B 銷售收入一現(xiàn)銷收入一銷售退回C 銷售收入一現(xiàn)銷收入一銷售退回一銷售折讓D 銷售收入一現(xiàn)銷收入一銷售退回一銷售折讓一銷售折扣14. 與資產(chǎn)權(quán)益比率互為倒數(shù)的指標(biāo)是 ( ) 。A 資產(chǎn)負(fù)債率 B 權(quán)益乘數(shù)C 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D 資產(chǎn)凈利率15 權(quán)益乘數(shù)表示企業(yè)負(fù)債程度，權(quán)益乘數(shù)越小，企業(yè)的負(fù)債程 度( ) 。A 越高 B 越低C 不確定 D

7、 為零16. 下列有關(guān)保守型資本結(jié)構(gòu)的論述正確的有 ( ) 。A 資本結(jié)構(gòu)中主要采取主權(quán)資本融資B 在負(fù)債融資結(jié)構(gòu)中以流動(dòng)負(fù)債融資為主C 企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債的依賴性較低D 以上都對(duì)17 速動(dòng)比率能表明企業(yè)的短期償債能力，但影響速動(dòng)比率可信度的重要因素是 ( ) A 現(xiàn)金的多少 B 待攤費(fèi)用的大小 C 短期投資的變現(xiàn)能力 D 應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力18. 能增加企業(yè)變現(xiàn)能力的因素除了從財(cái)務(wù)報(bào)表中反映外，還有 ( ) 。A 未做記錄的或有負(fù)債B 可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)C 售出產(chǎn)品可能發(fā)生的質(zhì)量事故賠償D 擔(dān)保責(zé)任引起的負(fù)債19. 產(chǎn)權(quán)比率大于 l ，則資產(chǎn)負(fù)債率 ( ) 。A 1/2 B =1/2 C 1/

8、2 D 不確定20. 在企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)或面臨清算等特別情況下，下列哪些指標(biāo)更能反映債權(quán)人利益 的保障程度 ( ) 。A 資產(chǎn)負(fù)債率 B 權(quán)益乘數(shù)C 利息保障倍數(shù) D 有形凈值債務(wù)率21. 有關(guān)權(quán)益乘數(shù)的表述，錯(cuò)誤的是 ( ) 。A 主要受資產(chǎn)負(fù)債率的影響B(tài) 權(quán)益乘數(shù)越高，說明企業(yè)的負(fù)債程度越高C 權(quán)益乘數(shù)越高，企業(yè)越能利用杠桿作用D 權(quán)益乘數(shù)越高，說明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越小22. 流動(dòng)比率小于 1 時(shí)，賒購原材料若干，將會(huì) ( ) 。A 增加營(yíng)運(yùn)資金 B 降低營(yíng)運(yùn)資金C 增大流動(dòng)比率 D 降低流動(dòng)比率23. 利息保障倍數(shù)這一指標(biāo)反映的是 ( )A 變現(xiàn)能力 B 資產(chǎn)管理效率C 到期償債能力 D 應(yīng)收賬

9、款的變現(xiàn)能力24. 某零售店主要采取現(xiàn)金銷售，應(yīng)收賬款很少，該店的速動(dòng)比率若能保持在 ( ) 的 水平上，也應(yīng)認(rèn)為是正常的。:l :1 25 當(dāng)企業(yè)的全部資本利潤(rùn)率高于借款利率時(shí)， 負(fù)債比例越大越 好，這是 ( ) 。A 從經(jīng)營(yíng)者的角度來說的B 從財(cái)務(wù)管理的角度來說的C 從債權(quán)人的角度來說的D 從股東的角度來說的二、多項(xiàng)選擇題1 影響存貨周轉(zhuǎn)率的因素有 ( ) 。A 銷售收入 B 銷貨成本C 存貨計(jì)價(jià)方法 D 進(jìn)貨批量2 影響流動(dòng)比率的主要因素有 ( ) 。A 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) B 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)C 應(yīng)收賬款數(shù)額 D 預(yù)付賬款3 盡管流動(dòng)比率能反映現(xiàn)金的流動(dòng)性， 但也存在很大的局限性， 其主要原

10、因是 ( ) 。A 流動(dòng)資產(chǎn)中的存貨變現(xiàn)能力差B 存貨用成本計(jì)價(jià)不能反映變現(xiàn)凈值C 流動(dòng)資產(chǎn)中的待攤費(fèi)用屬于已發(fā)生的費(fèi)用，不可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金D 應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力差4 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提高，意味著企業(yè) ( ) 。A 流動(dòng)比率提高 B 短期償債能力增強(qiáng)C 壞賬成本下降 D 速動(dòng)比率提高5 影響速動(dòng)比率的因素有 ( ) 。A 應(yīng)收賬款 B 存貨C 短期借款 D 應(yīng)收票據(jù)6 指標(biāo)的使用者不同，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的高低要求也不一樣，一 般而言 ( ) 。A 債權(quán)人要求負(fù)債比率越低越好B 股東總是要求負(fù)債比率越大越好C 股東要求負(fù)債比率越大越好是有條件的D 經(jīng)營(yíng)者要權(quán)衡之后才能確定負(fù)債比率7 對(duì)權(quán)益乘數(shù)而言，其正確

11、的說法有 ( ) 。A 表示企業(yè)的負(fù)債程度B 它是所有者權(quán)益比率的倒數(shù)C 權(quán)益凈利率除以資產(chǎn)凈利率可以計(jì)算權(quán)益乘數(shù)D 權(quán)益乘數(shù)總是固定的8 下列說法中，正確的是 ( ) 。A 存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)存貨管理越好B 流動(dòng)比率與速動(dòng)比率之差等于現(xiàn)金比率C 企業(yè)的不同利害關(guān)系人對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的要求是不一樣的D 有形凈值債務(wù)率比產(chǎn)權(quán)比率更謹(jǐn)慎地反映了股東權(quán)益對(duì)債權(quán)人利益的保障程度9 下列有關(guān)資本結(jié)構(gòu)的論述不正確的有 ( ) 。A 不同的資本結(jié)構(gòu)，其資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是各不相同的B 可以找到資本成本低而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又小的資本結(jié)構(gòu)，這也是管理者的目標(biāo)C 事實(shí)上，低資金成本往往伴隨著高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以B所述的資本

12、結(jié)構(gòu)是不存在的D 實(shí)踐中存在三種資本結(jié)構(gòu)類型，適中型資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)追求的目標(biāo)10 計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，存貨要從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除的主要原因有 ( ) 。A 流動(dòng)資產(chǎn)中存貨的變現(xiàn)速度較慢B 由于各種原因，部分存貨可能已損失報(bào)廢而沒做處理C 部分存貨已抵押給某債權(quán)人D 存貨計(jì)價(jià)還存在著成本與合理市價(jià)相差懸殊的問題11. 資產(chǎn)價(jià)值會(huì)影響到企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力，主要表現(xiàn)在 ( ) 。A 資產(chǎn)的賬面價(jià)值可能被高估或低估B 存在尚未全部入賬的資產(chǎn)，如企業(yè)自行開發(fā)的商標(biāo)權(quán)等其商用價(jià)值不容忽視C 資產(chǎn)可以帶來收入D 某些入賬的資產(chǎn)毫無變現(xiàn)價(jià)值12. 下列有關(guān)流動(dòng)資產(chǎn)比率論述正確的是 ( ) 。A 它等于流動(dòng)資產(chǎn)除流動(dòng)負(fù)

13、債B 它是反映企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)C 它是資產(chǎn)類別比重分析的一個(gè)指標(biāo)D 它在數(shù)值上等于流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)總額13 償債能力比率包括 ( ) 。A 現(xiàn)金比率 B 利息保障倍數(shù)C 速動(dòng)比率 D 產(chǎn)權(quán)比率14. 有關(guān)流動(dòng)比率的論述正確的是 ( ) 。A 流動(dòng)比率可以反映短期償債能力B 不適合于規(guī)模不同的企業(yè)之間進(jìn)行比較C 影響流動(dòng)比率的主要因素有營(yíng)業(yè)周期、應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度D 流動(dòng)比率越高越好15 有關(guān)營(yíng)業(yè)周期的說法正確的是 ( ) 。A 營(yíng)業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)期B 營(yíng)業(yè)周期越短，資產(chǎn)的效率越高C 營(yíng)業(yè)周期的長(zhǎng)短取決于存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)D 營(yíng)業(yè)周

14、期的長(zhǎng)短可能會(huì)受到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)季節(jié)性的影響16. 用于評(píng)價(jià)和分析企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)或影響因素有 ( ) 。A 流動(dòng)比率 B 利息保障倍數(shù)C 長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)性租賃 D 資產(chǎn)價(jià)值17. 隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的流動(dòng)資產(chǎn)比重會(huì)相對(duì)下降，原因是( ) 。A 規(guī)模大的企業(yè)資金基礎(chǔ)雄厚，籌資能力強(qiáng)B 規(guī)模大的企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力較強(qiáng)C 規(guī)模經(jīng)營(yíng)可以使固定資產(chǎn)得以充分利用，從而降低流動(dòng)資產(chǎn)比重D 規(guī)模大的企業(yè)更重視固定資產(chǎn)的利用18. 分析短期投資的流動(dòng)性時(shí)應(yīng)加以重要關(guān)注的問題有 ( ) 。A 短期投資的適度規(guī)模 B 短期投資的構(gòu)成C 短期投資的風(fēng)險(xiǎn) D 短期投資的期末計(jì)價(jià)及其披露19. 能增加短期償

15、債能力的表外因素有 ( ) 。A 準(zhǔn)備變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn) B 良好的企業(yè)償債信譽(yù)C 可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo) D 未做記錄的或有負(fù)債20. 降低企業(yè)短期償債能力的表外因素有 ( ) 。A 承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任引起的債務(wù) B 未做記錄的或有負(fù)債C可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)D 長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)性租賃三、實(shí)務(wù)題習(xí)題一1目的：練習(xí)償債能力指標(biāo)之間的關(guān)系。2資料：某公司 2002 年年末有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)如下(1) 流動(dòng)比率 =200% (2) 速動(dòng)比率 =100%(3) 現(xiàn)金比率 =20% (4) 資產(chǎn)負(fù)債率 =50%(5) 流動(dòng)負(fù)債對(duì)總負(fù)債比率 =70%(6) 負(fù)債及所有者權(quán)益總額 =100 000 元3要求：根據(jù)上述財(cái)務(wù)比率計(jì)算資產(chǎn)

16、負(fù)債表項(xiàng)目：(1) 現(xiàn)金 (2) 存貨(3) 流動(dòng)負(fù)債 (4) 所有者權(quán)益(5) 資產(chǎn)總額習(xí)題二1目的：練習(xí)資金周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的計(jì)算。2資料：某公司 2002年年初存貨為 800 000元，年初應(yīng)收賬款為 600 000元；年末流動(dòng)比 率為 200%，速動(dòng)比率為 100%，存貨周轉(zhuǎn)率為 5次，流動(dòng)資產(chǎn)總額為 1 000 000 元。 3要求：根據(jù)上述資料計(jì)算：(1) 該公司本年度的銷貨成本。(2) 假設(shè)本年度的銷售收入為 4 000 000 元，除應(yīng)收賬款外，其他速動(dòng)資產(chǎn)忽略不計(jì)，則公 司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是多少天？習(xí)題三1目的：練習(xí)償債能力指標(biāo)的分析。2資料：某公司 2002 年部分財(cái)務(wù)報(bào)表資料

17、如下：現(xiàn)金年初 780萬元，年末 320萬元；應(yīng)收賬款年初 1 170萬元，年末 1 350萬元；存貨年初 720 萬元，年末 980 萬元；總資產(chǎn)年初 3 800 萬元，年末 3 800 萬元。長(zhǎng)期負(fù)債 1 300 萬元， 流動(dòng)負(fù)債 1 100 萬元。本年度公司銷售收入 8 500 萬元，銷貨成本 6 600 萬元，利息費(fèi)用 500 萬元，所得稅 150萬元，凈利潤(rùn) 230 萬元。3要求：(1) 根據(jù)上述資料計(jì)算該公司有關(guān)的償債能力指標(biāo)(見下表) 。(2) 與行業(yè)平均水平比較，說明該公司的償債能力可能存在的問題。財(cái)務(wù)比率本公司行業(yè)平均水平流動(dòng)比率200%速動(dòng)比率100%現(xiàn)金比率20%資產(chǎn)負(fù)債

18、率50%存貨周轉(zhuǎn)率6 次應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率9 次利息保障倍數(shù)4 倍習(xí)題四1目的：練習(xí)營(yíng)業(yè)周期的計(jì)算。2資料：某公司 2002 年度部分財(cái)務(wù)資料如下：賒銷凈額 800萬元；銷貨成本 500萬元；應(yīng)收賬款年初數(shù) 35萬元，年末數(shù) 40 萬元；存貨年 初數(shù) 80 萬元，年末數(shù) 100 萬元。3要求：計(jì)算該公司的營(yíng)業(yè)周期。習(xí)題五 1目的：練習(xí)各因素變動(dòng)對(duì)流動(dòng)比率指標(biāo)的影響。2資料：某公司 2002 年度的流動(dòng)資產(chǎn)為 80 萬元，流動(dòng)比率為 200%，該公司剛剛完成以下 交易：(1) 購人商品 20 萬元，其中 6 萬元為賒購。(2) 購入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)， 價(jià)值 10萬元，其中 4 萬元以銀行存款支付， 其余

19、 6萬元開出 3 個(gè)月 商業(yè)票據(jù)一張。(3) 以銀行存款償還前欠貨款 6 萬元。 3要求：根據(jù)上述資料計(jì)算每次交易后的流動(dòng)比率。習(xí)題六1目的：練習(xí)償債能力分析。2資料：某公司 2002 年有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：同時(shí)，該公司 2002 年度銷售收入為 750萬元，利息費(fèi)用為 45 萬元，稅前利潤(rùn)為 150萬元。 3要求：根據(jù)上述資料計(jì)算：資產(chǎn)負(fù)債表2002 年 12 月 31 日單位：萬元資產(chǎn)年初年末負(fù)債及所有者權(quán)益年初年末流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)205250貨幣資金5045長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)345360應(yīng)收賬款凈額160190負(fù)債合計(jì)550610存貨192244所有者權(quán)益合計(jì)650690待攤費(fèi)用2336流動(dòng)

20、資產(chǎn)合計(jì)425515固定資產(chǎn)凈值775785總計(jì)1 2001 300總計(jì)1 2001 300(1) 流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率。(2) 資產(chǎn)負(fù)債率、股東權(quán)益比率、負(fù)債權(quán)益比率、有形凈值債務(wù)率。(3) 應(yīng)收賬款比率、存貨資產(chǎn)比率、流動(dòng)資產(chǎn)比率、固定資產(chǎn)比率、流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)比 率。(4) 利息保障倍數(shù)。(5) 根據(jù)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行相關(guān)分析。習(xí)題七1目的：練習(xí)各因素變動(dòng)對(duì)相關(guān)指標(biāo)的影響。2資料：有關(guān)交易與相關(guān)指標(biāo)的關(guān)系如下：交易內(nèi)容利息保障倍數(shù)負(fù)債比率負(fù)債權(quán)益比率有形凈值 債務(wù)率(1) 以抵押貸款購買固定資產(chǎn)(2) 以短期借款購買存貨(3) 宣布發(fā)放現(xiàn)金股利(4) 發(fā)行普通股收到現(xiàn)金(5) 償還長(zhǎng)

21、期借款(6) 將債券轉(zhuǎn)化為普通股股票(7) 以高于成本價(jià)格銷售存貨(8) 宣布發(fā)放股票股利 3要求：每筆交易中，用“ +”表示增加， 利息保障倍數(shù)大于 1)?！北硎緶p少， “O”表示無影響(假定期初習(xí)題八1目的：練習(xí)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析。2資料：某公司主要資產(chǎn)項(xiàng)目的比重整理如下：主要資產(chǎn)項(xiàng)目期初比重 (%)期末比重 (%)貨幣資金 短期投資 應(yīng)收賬款 存貨長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用16 .616 .6合計(jì)1001003要求：根據(jù)上述資料，對(duì)該公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)第三章 利潤(rùn)表一、判斷題 1息稅前利潤(rùn)是指沒有扣除利息和所得稅的利潤(rùn)，即等于利潤(rùn)總額與利息支出之和。( )2利潤(rùn)表附表

22、反映了會(huì)計(jì)政策變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響。( )3公司發(fā)行優(yōu)先股時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)稀釋性每股收益指標(biāo)的分母進(jìn)行調(diào)整。( )4銷售成本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)有著直接影響，銷售成本降低多少，利潤(rùn)就會(huì)增加多少。( )5按我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定， 企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)即為企業(yè)當(dāng)期可供分配的利潤(rùn)。 ( ) 6企業(yè)成本總額的增加不一定意味著利潤(rùn)的下降和企業(yè)管理水平的下降。( )7運(yùn)用水平分析法可以更深入地說明銷售費(fèi)用的變動(dòng)情況及其合理性。( )8. 利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的靜態(tài)時(shí)點(diǎn)報(bào)表。 ( )9. 企業(yè)利潤(rùn)表一般采用單步式結(jié)構(gòu)的利潤(rùn)表。 ( )10. 利潤(rùn)表中“資產(chǎn)減值損失” 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”賬戶發(fā)生額分析填

23、列。( )11. 一個(gè)合理的利潤(rùn)結(jié)構(gòu)， 應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)在利潤(rùn)總額中占有絕對(duì)大的比重。( )12. 一般來說，市盈率高，表明投資者對(duì)該公司的發(fā)展前景看好，愿意出較高的價(jià)格購買公 司股票， 所以，市盈率越高越好。( )13. 從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看， 企業(yè)已獲利息倍數(shù)應(yīng)大于 l ，如果已獲利息倍數(shù)小于 l ，則企業(yè)一定無法支 付到期利息。 ( )14. 一般認(rèn)為， 資本保值增值率越高， 表明企業(yè)的資本保全狀況越好， 所有者權(quán)益增長(zhǎng)越快， 債權(quán)人的債務(wù)越有保障。 ( ) 15總資產(chǎn)報(bào)酬率越高，凈資產(chǎn)收益率就越高。( )16凈資產(chǎn)收益率是反映盈利能力的核心指標(biāo)。( )二、單選題1企業(yè)提取法定盈余公積是在 ( )

24、 。A. 提取法定公益金之后 B 彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損之后 C支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款之后D 支付普通股股利之前2銷售品種構(gòu)成變動(dòng)會(huì)引起產(chǎn)品銷售利潤(rùn)變動(dòng)，主要是因?yàn)? ) 。A各種產(chǎn)品的價(jià)格不同B 各種產(chǎn)品的單位成本不同C各種產(chǎn)品的單位利潤(rùn)不同D 各種產(chǎn)品的利潤(rùn)率高低不同3銷售品種構(gòu)成變動(dòng)會(huì)引起產(chǎn)品銷售利潤(rùn)變動(dòng)，主要是因?yàn)? ) 。A各種產(chǎn)品的價(jià)格不同B 各種產(chǎn)品的單位成本不同C各種產(chǎn)品的單位利潤(rùn)不同D 各種產(chǎn)品的利潤(rùn)率高低不同4我國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)表一般采用 ( ) 格式。A 賬戶式 B 報(bào)告式 C 多步式 D 單步式 5為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬應(yīng)計(jì)入( ) 。A 財(cái)務(wù)費(fèi)用 B

25、 營(yíng)業(yè)外支出 C 管理費(fèi)用 D 銷售費(fèi)用6.( ) 不僅包含了主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，而且包含了其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。 A營(yíng)業(yè)收入 B. 利潤(rùn)總額 C 凈利潤(rùn) D 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 7債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓稱為( ) 。A商業(yè)折扣 B 銷售退回 C銷售折讓 D 現(xiàn)金折扣8在收入的構(gòu)成中， ( ) 反映了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本結(jié)果，是形成利潤(rùn)的最主要來源。A 投資收益 B 其他業(yè)務(wù)收入 C主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 D 營(yíng)業(yè)收入9工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售成本是指 ( ) 。A 已售產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本B 直接材料C直接人工 D 間接費(fèi)用 10企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用構(gòu)成企業(yè)的(

26、 ) 。A 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 B 管理費(fèi)用 C財(cái)務(wù)費(fèi)用 D 期間費(fèi)用11.( ) 是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的凈利潤(rùn)與資產(chǎn)平均總額的比率。A 資產(chǎn)報(bào)酬率 B 資產(chǎn)現(xiàn)金流量回報(bào)率C 凈資產(chǎn)收益率 D 資本金收益率 12銷售毛利是指企業(yè)的銷售收入凈額與 ( ) 的差額。A 銷售成本 B 生產(chǎn)成本 C銷售稅金 D 期間費(fèi)用13. ( ) 是稅后凈利潤(rùn)扣除優(yōu)先股股利后的余額，除以發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)。A 市盈率 B 股利支付率C 每股股利 D 每股利潤(rùn)14. 股利支付率， 也稱股利發(fā)放率， 是普通股每股股利與 ( ) 的比率。 它表明股份公司的凈 收益中有多少用于股利的分配。A 市盈率 B 股利支付率C 每股股利

27、 D 每股利潤(rùn)15. 成本費(fèi)用利潤(rùn)率是指 ( ) 與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用之和的百分比。它反映每百元成 本費(fèi)用支出能獲得的利潤(rùn)。A 應(yīng)稅所得額 B 息稅前利潤(rùn)C(jī) 凈利潤(rùn) D 利潤(rùn)總額16. 利潤(rùn)表是根據(jù)各損益賬戶的 ( ) 填列的。A. 期初余額 B. 本期發(fā)生額 C. 期末余額 D. 以上都不是17. 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)提高已獲利息倍數(shù)的是( ) 。A. 貸款購買廠房 B. 宣布并支付現(xiàn)金股利C. 所得稅稅率降低 D. 成本下降增加利潤(rùn)18. 下列不屬于期間費(fèi)用的項(xiàng)目是 ( ) 。A. 銷售費(fèi)用 B. 營(yíng)業(yè)成本 C.管理費(fèi)用 D. 財(cái)務(wù)費(fèi)用三、多項(xiàng)選擇題1下列各項(xiàng)，屬于影響企業(yè)利潤(rùn)因素的是 (

28、) 。A股東權(quán)益 B 收入 C 費(fèi)用 D利得E損失2下列各項(xiàng)，屬于期間費(fèi)用的有 ()。A營(yíng)業(yè)稅費(fèi) B 制造費(fèi)用 C 財(cái)務(wù)費(fèi)用 D銷售費(fèi)用E管理費(fèi)用3財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目分析的內(nèi)容包括 ()。A借款總額 B 利息支出 C利息收入D 匯兌收益E 匯兌損失4對(duì)利潤(rùn)項(xiàng)目的閱讀與分析，主要包括( ) 。A.營(yíng)業(yè)收入 B 投資凈收益 C營(yíng)業(yè)利潤(rùn)D利潤(rùn)總額 E 凈利潤(rùn)5已獲利息倍數(shù)的大小與下列 ( )因素有關(guān)。A營(yíng)業(yè)利潤(rùn) B 利潤(rùn)總額 C 凈利潤(rùn) D 利息支出E 所得稅費(fèi)用6.下列屬于稀釋潛在普通股的是 ( )。A. 可轉(zhuǎn)換公司債券 B. 認(rèn)股權(quán)證 C. 股票期權(quán) D. 優(yōu)先股四、計(jì)算題1利潤(rùn)完成情況分析華日公司

29、2005 年、 2006 年的利潤(rùn)表資料見表 3-1 。表 3-1 利潤(rùn)表編制單位：華日公司 2006 年度 單位：萬元項(xiàng)目2006 年度2005 年度一、營(yíng)業(yè)收入48 25841 248減：營(yíng)業(yè)成本32 18726 801營(yíng)業(yè)稅費(fèi)267164銷售費(fèi)用1 5881 380管理費(fèi)用4 2792 867財(cái)務(wù)費(fèi)用1 8551 615資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益投資凈收益1 250990二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)9 3329 411加：營(yíng)業(yè)外收入315683減：營(yíng)業(yè)外支出3379其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失三、利潤(rùn)總額9 61410 015減：所得稅費(fèi)用3 1723 305四、凈利潤(rùn)6 4426 710華日公司

30、管理層認(rèn)為， 2006 年?duì)I業(yè)收入上升而利潤(rùn)下降不是正常情況，同時(shí)管理費(fèi)用大幅 增加也不正常。要求： (1) 編制華日公司利潤(rùn)水平分析表(計(jì)算保留小數(shù)點(diǎn)后二位) ；(2) 對(duì)華日公司利潤(rùn)水平分析表進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并給予管 理層合理解釋。項(xiàng)目2006年度2005年度增減額增減率 (%)一、營(yíng)業(yè)收入48 25841 248減：營(yíng)業(yè)成本32 18726 801營(yíng)業(yè)稅費(fèi)267164銷售費(fèi)用1 5881 380管理費(fèi)用4 2792 867財(cái)務(wù)費(fèi)用1 8551 615資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益投資凈收益1 250990二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)9 3329 411加：營(yíng)業(yè)外收入315683減：營(yíng)業(yè)外支出3379其

31、中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失三、利潤(rùn)總額9 61410 015減：所得稅費(fèi)用3 1723 305四、凈利潤(rùn)6 4426 7102利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析 欣欣公司 2006 年度利潤(rùn)表見表 3-2 。表 3-2利潤(rùn)表編制單位：欣欣公司 2006年度單位：元項(xiàng)目2006 年度2005 年度一、營(yíng)業(yè)收入1 938 2702 205 333減：營(yíng)業(yè)成本1 083 4931 451 109營(yíng)業(yè)稅費(fèi)79 46992 624管理費(fèi)用188 980170 500財(cái)務(wù)費(fèi)用69 50058 000加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益5 4884 320投資凈收益42 50030 000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)564 816467 420加：營(yíng)業(yè)外收入6

32、0 00080 000減：營(yíng)業(yè)外支出29 00022 000三、利潤(rùn)總額595 816525 420減：所得稅費(fèi)用196 619173 389四、凈利潤(rùn)399 197352 031要求：根據(jù)表 3-2 資料，運(yùn)用垂直分析法對(duì)公司的利潤(rùn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。2006 年度欣欣公司利潤(rùn)垂直分析表 單位： %項(xiàng)目2006 年度2005 年度一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅費(fèi)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益投資凈收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出 三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤(rùn)3成本水平分析 某企業(yè)生產(chǎn) A 產(chǎn)品的有關(guān)單位成本資料見表 3-3。表 3-3 A 產(chǎn)品單位成本表 單位：元成

33、本項(xiàng)目2006 年實(shí)際成本2005 年實(shí)際成本直接材料 直接人工 制造費(fèi)用655159322602123356產(chǎn)品單位成本l l361 081要求：根據(jù)表 5-3 資料，運(yùn)用水平分析法對(duì)單位成本完成情況進(jìn)行分析。 A 產(chǎn)品單位成本分析表 金額單位：元成本項(xiàng)目2006年 實(shí)際成本2005年 實(shí)際成本增減變動(dòng)情況項(xiàng)目變動(dòng)對(duì)單 位成本的影響(%)增減額增減率 (%)直接材料655602直接人工159123制造費(fèi)用322356產(chǎn)品單位成本l 1361 0814銷售費(fèi)用分析 佳樂公司有關(guān)營(yíng)業(yè)收入和銷售費(fèi)用的明細(xì)資料見表 3-4 。表 3-4 佳樂公司銷售費(fèi)用明細(xì)表單位：元序號(hào)項(xiàng)目2006 年2005 年

34、1工資2 930 4451 010 3772差旅費(fèi)3 876 0441 805 0623運(yùn)輸費(fèi)4 540 4326 139 2884包裝贊1 530 240168 2435銷售傭金2 900 0006倉儲(chǔ)費(fèi)732 0008104107廣告費(fèi)2 410 386446 8768展覽費(fèi)467 5041 140 8789會(huì)議費(fèi)1 087 41463 68810其他959 120370 42011銷售費(fèi)用合計(jì)21 433 58511 955 24212銷售收入合計(jì)1 345 687 440997 868 434要求： (1) 計(jì)算銷售費(fèi)用構(gòu)成率、百元銷售收入銷售費(fèi)用； (2) 評(píng)價(jià)企業(yè)銷售費(fèi)用情況。銷售

35、費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析表項(xiàng)目產(chǎn)品銷售費(fèi)用構(gòu)成率 (%)百元銷售收入銷售費(fèi)用 (%)2006年2005年差異2006年2005年差異工資13. 678. 45+5. 22差旅費(fèi)18. 0815. 10+2. 98運(yùn)輸費(fèi)21. 1851. 35- 30. 17包裝費(fèi)7. 141. 41+5. 73銷售傭金13. 53+13. 53倉儲(chǔ)費(fèi)3. 426. 78-3. 36廣告費(fèi)11. 253. 74+7. 51展覽費(fèi)2. 18會(huì)議費(fèi)5. 070. 53+4. 54其他4. 483. 10+1. 38銷售費(fèi)用合計(jì)100. 00100. 000. 005目的：練習(xí)盈利能力的分析。資料：某公司近三年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)

36、務(wù)比率如表 3-5 ：項(xiàng)目2001 年2002 年2003 年銷售額（萬元）4 0004 3003 800總資產(chǎn)（萬元）1 4301 5601 695普通股（萬元）100100100保留盈余（萬元）500550550所有者權(quán)益合計(jì)600650650流動(dòng)比率平均收現(xiàn)期（天）182227存貨周轉(zhuǎn)率債務(wù)所有者權(quán)益長(zhǎng)期債務(wù)所有者權(quán)益銷售毛利率%13,2%銷售凈利率%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)凈利率21%13%6%假設(shè)該公司沒有營(yíng)業(yè)外收支和投資收益，所得稅稅率不變。要求：分析該公司的盈利能力變化及其原因。6.目的：練習(xí)盈利能力分析。 資料：某公司有關(guān)財(cái)務(wù)資料如表 3-6 ：?jiǎn)挝唬喝f元項(xiàng)目2002 年2003 年

37、凈利潤(rùn)88資產(chǎn)平均總額4867平均凈資產(chǎn)4360平均實(shí)收資本1314 644,39銷售利潤(rùn)99銷售收入凈額1819銷售毛利910要求：對(duì)該公司的盈利能力及其變化做出財(cái)務(wù)分析。7.乙公司 2010年歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為 4 500 萬元，期初發(fā)行在外普通股股數(shù) 4 000 萬股，年內(nèi)普通股股數(shù)未發(fā)生變化。2010年 1月2日公司按面值發(fā)行 800萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券，票面利率為 4%，每 100元債券可轉(zhuǎn)換為 90股面值為 1元的普通股。所得稅稅率為 25%。假 設(shè)不考慮可轉(zhuǎn)換公司債券在負(fù)債和權(quán)益成分之間的分拆。要求：計(jì)算該公司 2010年度每股收益。第四章 現(xiàn)金流量表、判斷題1 企業(yè)取得

38、投資收益所收到的現(xiàn)金，反映企業(yè)因?qū)ν馔顿Y而取得的收益，包括分 回利潤(rùn)、債權(quán)投資利息收入、現(xiàn)金股利、股票股利。 ( )2. -個(gè)正常的、 處于成長(zhǎng)階段的企業(yè)， 其現(xiàn)金凈流量應(yīng)是， 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流量大于零， 投資活動(dòng)凈流量小于零，籌資活動(dòng)凈流量則正負(fù)相間。 ( )3. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是企業(yè)運(yùn)用其經(jīng)濟(jì)資源創(chuàng)造的現(xiàn)金流量，它代表企業(yè) 創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力，也是企業(yè)現(xiàn)金流量的主要來源和現(xiàn)金流量分析的重點(diǎn)。 ( )4 融資購入固定資產(chǎn)是固定資產(chǎn)的購建活動(dòng)，其現(xiàn)金流量應(yīng)歸入投資活動(dòng)現(xiàn)金流 量。 ( )5 借款利息資本化部分，大多是因購建固定資產(chǎn)而借款的利息，故因歸人投資活 動(dòng)現(xiàn)金流量。 ( )6 由于自

39、然災(zāi)害等原因造成長(zhǎng)期資產(chǎn)的損毀、報(bào)廢，收回的現(xiàn)金若為負(fù)數(shù)，應(yīng)作 為投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，在“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目”中反映。 ( )7 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析，可以了解企業(yè)的籌資方式、規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)等，可幫 助投資者和債權(quán)人預(yù)計(jì)對(duì)企業(yè)未來現(xiàn)金流量的要求權(quán)和獲得前期現(xiàn)金流入的代價(jià)。 ( )8企業(yè)以發(fā)行股票方式籌集資金，而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，及支 付的債券發(fā)行費(fèi)用，均在吸收投資所收到的現(xiàn)金中扣除，以收到的籌資凈額列示。 ( )9企業(yè)以發(fā)行股票方式籌集資金，而由金融企業(yè)直接支付的手續(xù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、咨 詢費(fèi)、印刷費(fèi)等費(fèi)用，均在吸收投資所收到的現(xiàn)金中扣除，以收到的籌資凈額列示。 ( )

40、10. 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，包括歸還金融企業(yè)的借款本金、利息，償付到期的債 券本金、利息等。 ( )11. 由于外幣現(xiàn)金流量是依存于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)之中的，本身并不 構(gòu)成單獨(dú)一類的現(xiàn)金流量，因此匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響，只作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量 表中單獨(dú)反映。 ( )12. 補(bǔ)充資料中的 “將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量” ，實(shí)際上是以間接法編制的 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金。 ( )13. 企業(yè)計(jì)提的各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在“管理費(fèi)用”科目中列支，但沒有發(fā)生現(xiàn)金 流出。 ( )14. 間接法下，對(duì)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目，不需逐筆加減，只需調(diào)整其期初期末余額 即可，即減經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目減少，加經(jīng)營(yíng)性應(yīng)

41、收項(xiàng)目增加。 ( )15 現(xiàn)金流量表對(duì)不涉及當(dāng)期現(xiàn)金流量的事項(xiàng)無法反映，如融資租入設(shè)備、債務(wù)轉(zhuǎn) 資本。 ( )16. 對(duì)不涉及企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流量，但對(duì)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、未來的現(xiàn)金流 量會(huì)產(chǎn)生重大影響的重大投資活動(dòng)等， 應(yīng)單獨(dú)列示作為現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料。 ( )17 企業(yè)償債能力的大小，主要取決于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn) 金流人占總流入的比率越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)越穩(wěn)固。 ( )18. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量大于零，并剛好能彌補(bǔ)當(dāng)期的非付現(xiàn)成本，說明企業(yè)銷售 能及時(shí)回款，成本小于市價(jià)，并能為生產(chǎn)擴(kuò)張?zhí)峁┵Y金。 ( )19. 企業(yè)賬面有盈利，但現(xiàn)金凈流量小于零，說明企業(yè)處于生產(chǎn)初期

42、，或銷售未能及時(shí)回款，應(yīng)收賬款占用過多。 ( )二、單項(xiàng)選擇題1 下列各項(xiàng)中屬于現(xiàn)金等價(jià)物的是 ( ) 。A 股票投資 B 定期存款C 短期國(guó)債投資 D 持有時(shí)間超過 1年的債券投資2 不屬于現(xiàn)金流量概念的是 ( ) 。A 現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物B 現(xiàn)金+短期債券投資C 企業(yè)現(xiàn)金的流人與流出 D 庫存現(xiàn)金 +定期存款3. 企業(yè)收回賒銷貨款或收到預(yù)收賬款時(shí)，編制現(xiàn)金流量表的會(huì)計(jì)處理是借：(C) ，貸：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收貨款等。A 現(xiàn)金 B 現(xiàn)金等價(jià)物C 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 D 銀行存款4 下列資產(chǎn)中，不屬于長(zhǎng)期資產(chǎn)的是 ( ) 。A 固定資產(chǎn) B 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資C 無形資產(chǎn) D 在建工程

43、5 下列財(cái)務(wù)活動(dòng)不屬于企業(yè)籌資活動(dòng)的是 ( ) 。A 發(fā)行債券 B 分配股利C 吸收權(quán)益性投資 D 購建固定資產(chǎn)6 下列財(cái)務(wù)活動(dòng)中，屬于企業(yè)投資活動(dòng)的是 ( ) 。A 收到股利 B 支付利息C 銷售商品 D 發(fā)行債券7 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表的規(guī)定，支付股利歸屬于 ( ) 。A 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) B 籌資活動(dòng)C 投資活動(dòng) D 自營(yíng)活動(dòng)或籌資活動(dòng)公司 2003 年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 5 萬元，使得當(dāng)年利潤(rùn)減少 5 萬元，對(duì)當(dāng)期現(xiàn)金流量的 影響是 ( ) 萬元。B -59 下列活動(dòng)中，產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~最能反映現(xiàn)金創(chuàng)造能力的是 ( ) 。A 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) B 籌資活動(dòng)C 投資活動(dòng) D 都有可能10. 在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

44、中，反映現(xiàn)金創(chuàng)造能力最為靈敏的項(xiàng)目是 ( ) 。A 銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng) 收到的租金C 收到的增值稅銷項(xiàng)稅額和返回的增值稅額D 收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還11. 下列各項(xiàng)中，不能利用現(xiàn)金流量信息分析企業(yè)的 ( ) 。A 償債能力 B 獲利能力C 財(cái)務(wù)質(zhì)量 D 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度12. 下列說法中，正確的是 ( ) 。A 只要一個(gè)公司創(chuàng)造較多的利潤(rùn)，就一定具備較強(qiáng)的償債能力B 如果一個(gè)公司凈收益增加，但現(xiàn)金反而短缺，則反映該公司收益質(zhì)量不佳C 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~最能反映現(xiàn)金創(chuàng)造能力D -般說來，企業(yè)的投資和融資與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)13. 下列財(cái)務(wù)指標(biāo)中，可以用來反映企業(yè)償債能力的現(xiàn)金

45、流量比率的是 ( ) 。A 流動(dòng)比率 B 權(quán)益乘數(shù)C 速動(dòng)比率 D 到期債務(wù)本息償付比率14. 下列反映企業(yè)獲利能力的財(cái)務(wù)比率中，屬于現(xiàn)金流量比率的是 ( ) 。A 資本收益率 B 市盈率C 股東權(quán)益報(bào)酬率 D 每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量15. 下列反映企業(yè)償債能力的財(cái)務(wù)比率中，屬于以現(xiàn)金衡量企業(yè)短期償債能力的比 率是 ( ) 。A 流動(dòng)比率 B 產(chǎn)權(quán)比率C 速動(dòng)比率 D 現(xiàn)金比率16. 吸收投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目，反映企業(yè)收到投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股 票、債券等方式籌集資金所 ( ) 。A 應(yīng)收到的款項(xiàng)總額 B 應(yīng)收到的款項(xiàng)凈額C 實(shí)際收到的款項(xiàng)總額 D 實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額17. 某公司購人一臺(tái)設(shè)

46、備，總價(jià) 50 萬元，銀行付款 30 萬元，余款用產(chǎn)品抵償，為 該設(shè)備安裝購人材料一批，價(jià)款 2 萬元(含進(jìn)項(xiàng)稅) ，款已付，支付安裝工工資 1 萬元， 計(jì)入設(shè)備價(jià)值的資本化利息萬元，融資費(fèi)用 500 元，則本期購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金為 ( ) 萬元。18. 廣義的現(xiàn)金概念包括現(xiàn)金和 ( ) 。A 有價(jià)證券 B 銀行存款C 現(xiàn)金等價(jià)物 D 短期投資19. 不同企業(yè)的現(xiàn)金等價(jià)物的范圍 ( ) 。A 相同 B 不同C 可能不同 D 完全不同20. 企業(yè)收回賒銷貨款或收到預(yù)收賬款時(shí)，編制現(xiàn)金流量表的會(huì)計(jì)處理是借： ( ) ， 貸：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收貨款等。A 現(xiàn)金 B 現(xiàn)金等價(jià)物C 現(xiàn)金及現(xiàn)金

47、等價(jià)物 D 銀行存款 三、多項(xiàng)選擇題1 現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括的具體內(nèi)容有 ( ) 。A 庫存現(xiàn)金 B 結(jié)算戶存款C 其他貨幣資金存款 D 短期債券投資E 股票投資2 現(xiàn)金等價(jià)物具有的特點(diǎn)有 ( ) 。A 持有期限短 B 流動(dòng)性強(qiáng)C 易于變換為已知金額的現(xiàn)金 D 價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小E 投資對(duì)象為股票3 現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是 ( ) 。A 現(xiàn)金 B 現(xiàn)金等價(jià)物C 短期股票投資 D 資產(chǎn)負(fù)債表E 利潤(rùn)表4 根據(jù)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表規(guī)定，現(xiàn)金流量分為 ( ) 現(xiàn)金流量。A 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) B 稅項(xiàng)C 籌資活動(dòng) D 投資活動(dòng)E 主營(yíng)活動(dòng)5 下列財(cái)務(wù)活動(dòng)中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有 ( ) 。A 銷售

48、商品 B 分配股利C 提供勞務(wù) D 出售設(shè)備E 購買設(shè)備6 通過現(xiàn)金流量分析所揭示的信息具有的作用有 ( ) 。A 可以對(duì)創(chuàng)造現(xiàn)金能力作出評(píng)價(jià)B 可以對(duì)償債能力作出評(píng)價(jià)C 可以對(duì)支付能力作出分析D 可以對(duì)收益的質(zhì)量作出評(píng)價(jià)E 可以對(duì)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)作出評(píng)價(jià)7 在采用趨勢(shì)百分比法進(jìn)行趨勢(shì)分析時(shí)，用于計(jì)算百分比的方法有 ( )A 定比法 B 環(huán)比法C 平均法 D 加權(quán)法E 直線法8 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)包括 ( ) 。A 現(xiàn)金流人結(jié)構(gòu) B 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)C 現(xiàn)金凈流量結(jié)構(gòu) D 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)E 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)9 下列現(xiàn)金流量比率中，通常用來直接反映企業(yè)支付能力的有 ( ) 。A 支付現(xiàn)金股利比

49、率 B 現(xiàn)金充分性比率C 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率 D 到期債務(wù)本息償付比率E 現(xiàn)金與流動(dòng)資產(chǎn)比率10. 下列財(cái)務(wù)指標(biāo)中，可以用來反映企業(yè)償債能力的有 ( ) 。A 流動(dòng)比率 B 速動(dòng)比率C 現(xiàn)金比率 D 資產(chǎn)負(fù)債率E 產(chǎn)權(quán)比率11. 我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)表就是以 ( ) 為主體結(jié)構(gòu)的。A 資產(chǎn)負(fù)債表 B 損益表C 現(xiàn)金流量表 D 產(chǎn)品成本表E 商品成本表12. 現(xiàn)金等價(jià)物不包括短期股票投資，這是因?yàn)?( ) 。A 持有股票的期限長(zhǎng)短，基于管理當(dāng)局的主觀判斷B 股票投資一般在長(zhǎng)期投資科目核算C 股票變?yōu)楝F(xiàn)金的具體金額存在極度的不確定性D 盡管股票流動(dòng)性很強(qiáng)，可以及時(shí)變現(xiàn)，但股價(jià)總在小斷變動(dòng)E 股票不屬于

50、現(xiàn)金等價(jià)物13. 現(xiàn)金流量表的編制方法是 ( ) 。A 主表采用直接法 B 主表采用間接法C 附表采用直接法 D 附表采用間接法E 附表采用調(diào)整法14. 下列屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有 ( ) 。A 借入借款，用于購買設(shè)備 B 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C 出租設(shè)備 D 股票投資收益E 融資租人固定資產(chǎn)15 籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)和規(guī)模發(fā)生變化的活動(dòng)，產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括 ( ) 。A 吸收權(quán)益性資本 B 發(fā)行債券C 借入資金 D 分配股利E 償還債務(wù)本息16. “銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)收到 的現(xiàn)金，包括 ( ) 。A 本期銷售收到的現(xiàn)金 B 收到的增值稅銷項(xiàng)稅C 前期銷售本期收到的現(xiàn)金 D 本期預(yù)收的貨款E 本期退回的商品支付的現(xiàn)金17. 在銷售收入為現(xiàn)銷收入時(shí)，編制現(xiàn)金流量表的日常會(huì)計(jì)處理為借：現(xiàn)金及現(xiàn)金 等價(jià)物，貸： ( ) 。A 營(yíng)業(yè)外收入 B 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C 其他業(yè)務(wù)收入 D 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)E 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅18 企業(yè)