經(jīng)營計劃與預(yù)算管理制度1

1、總則 為貫徹某股份公司發(fā)展戰(zhàn)略，加強某股份公司及各權(quán)屬公司經(jīng)營管理的計劃 性，規(guī)范某股份公司的計劃和預(yù)算管理工作，特制定本制度。 某股份公司實行以目標(biāo)利潤和資產(chǎn)保值增值為導(dǎo)向的經(jīng)營計劃和預(yù)算管理， 遵循統(tǒng)一籌劃、分級管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則，進行總量調(diào)控和管理。 本制度中除特殊注明之外，某股份”、股份公司”是指某集團股份有限公司， 權(quán)屬公司”是指某集團股份有限公司擁有實際控制權(quán)的企業(yè)。 組織機構(gòu) 股份公司的經(jīng)營計劃和預(yù)算管理組織機構(gòu)包括股份公司董事會、股份公司總經(jīng)理 辦公會、股份公司資產(chǎn)管理部。 股份公司董事會是股份公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，其職責(zé)包 括： 審批某股份公司年度經(jīng)營

2、計劃和預(yù)算； 審批有關(guān)計劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序； 對相關(guān)某股份公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算的各項重大事項進行決定。 股份公司總經(jīng)理辦公會是股份公司年度經(jīng)營計劃的審核機構(gòu)，其職責(zé)包括： 審核某股份公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算； 審議某股份公司權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算，形成決議； 審核有關(guān)計劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序； 對相關(guān)某股份公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算的各項重大事項進行討論，形成意見。 某股份公司總經(jīng)理辦公會在審議股份公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算議題時，權(quán)屬公司 相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)列席并參加討論。 股份公司資產(chǎn)管理部是股份公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算管理的執(zhí)行機構(gòu)，其

3、職責(zé)包 括： (1) 傳達股份公司確定的股份公司總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)； (2) 起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營計劃和預(yù)算方案的指標(biāo)類別、格式； (3) 審核股份公司各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營計劃和預(yù)算方案提案； (4) 制訂股份公司的年度經(jīng)營計劃和預(yù)算方案提案； (5) 制訂股份公司月度、季度、半年、年度經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況分析報告； (6) 監(jiān)督股份公司各權(quán)屬公司的經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況； (7) 負(fù)責(zé)計劃預(yù)算管理其它相關(guān)事項； (8) 負(fù)責(zé)對各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營決算報告進行審核、匯總，并撰寫股份公司年度經(jīng)營決算 報告和相關(guān)分析報告。 編制原則 一致性原則：某股份公司的經(jīng)營計劃和預(yù)算方案要根據(jù)股份公

4、司的中長期戰(zhàn)略規(guī) 劃進行編制，服從股份公司的中長期發(fā)展目標(biāo)，并符合股份公司總體的經(jīng)營方針。 先進性原則：各項經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)都要對照 三個水平”進行。即本中心歷史最好水 平、 本年實際水平、國內(nèi)同行業(yè)先進水平。 全面完整性原則：股份公司經(jīng)營計劃和預(yù)算必須全面、完整、具體, 層分解落實。 并將指標(biāo)層 實事求是原則：股份公司經(jīng)營計劃和預(yù)算要根據(jù)企業(yè)實際情況， 況與經(jīng)濟政策、行業(yè)趨勢進行深入分析的基礎(chǔ)上進行編制。 在對宏觀經(jīng)濟狀 范圍與依據(jù) 經(jīng)營計劃和預(yù)算的編制責(zé)任中心范圍： (1 ) 一級責(zé)任中心：股份公司； (2) 二級責(zé)任中心：股份公司各職能部門、股份公司各權(quán)屬公司 經(jīng)營計劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)

5、： (1 ) 宏觀經(jīng)濟和政策環(huán)境； (2 ) 行業(yè)趨勢、市場環(huán)境、競爭環(huán)境; （3 ） 公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃; （4 ） 責(zé)任中心自身資源和能力的分析報告； （5）經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況的分析報告。 內(nèi)容與要求 股份公司的經(jīng)營計劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容： （1） 股份公司上一年度經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)； （2） 股份公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)； （3） 股份公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測； （4） 股份公司主要年度經(jīng)營目標(biāo)； （5） 股份公司實現(xiàn)目標(biāo)的措施規(guī)劃； （6） 股份公司財務(wù)預(yù)算方案； （7） 股份公司風(fēng)險分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備； （8） 其它說明。 各權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容 （1）

6、 權(quán)屬公司上一年度經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)； （2） 權(quán)屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)； （3） 權(quán)屬公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測； （4） 權(quán)屬公司主要年度經(jīng)營目標(biāo)； （5） 權(quán)屬公司實現(xiàn)目標(biāo)的措施規(guī)劃； （6） 權(quán)屬公司年度預(yù)算方案； （7） 權(quán)屬公司風(fēng)險分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備； （8） 股份公司要求的其它權(quán)屬公司經(jīng)營管理重要信息； （9） 其它說明。 股份公司各職能部門年度管理計劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容: （1） 部門上一年度經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)； （2） 股份公司戰(zhàn)略對部門發(fā)展的要求； （3） 部門主要年度管理和支持服務(wù)目標(biāo)； （4） 部門工作計劃及主要舉措； （5） 部門費用預(yù)算； （6） 其它

7、說明。 權(quán)屬公司預(yù)算方案和匯報重要信息的內(nèi)容格式參見附表。 股份公司經(jīng)營計劃和預(yù)算方案與權(quán)屬公司經(jīng)營計劃和預(yù)算方案的編制必須符合 以下要求： （1） 經(jīng)營計劃中重大工作內(nèi)容應(yīng)該逐項列出，并制定工作進度表； （2）各項計劃和預(yù)算指標(biāo)確定部分和預(yù)測部分應(yīng)該明確分開，盡可能壓縮預(yù)算中的預(yù)測范圍 （例如將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開列明），同時要詳細(xì)說明預(yù)測過程和依據(jù)； （3） 計劃和預(yù)算中包含的各項數(shù)據(jù)要盡量明細(xì)； （4） 就所開發(fā)項目編制項目預(yù)算。 年度經(jīng)營計劃和預(yù)算方案編制和調(diào)整流程 年度計劃和預(yù)算的編制流程包括權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算審核流程、股份公 司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算制定流程、權(quán)屬

8、公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算調(diào)整審核流程、 股份公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算調(diào)整流程。 權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算編制與審核自前一年度的10月1日開始，在12 月31 日前完成編制。審核流程如下： （1） 權(quán)屬公司提出年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案； （2） 權(quán)屬公司將年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案上報股份公司（權(quán)屬公司由股份公司外派董事上報）； （3） 股份公司資產(chǎn)管理部審核權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案，出示專業(yè)意見； （4） 股份公司分管副總經(jīng)理審核權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案，出示意見； （5） 股份公司總經(jīng)理辦公會審議權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案，形成審議決議； （6） 股份公司資產(chǎn)管理部向權(quán)屬公司傳達股份

9、公司決議（權(quán)屬公司由股份公司向外派董事傳 達）； 權(quán)屬公司審批年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案。（權(quán)屬公司是股份公司外派董事根據(jù)股份公司決議在權(quán) 屬公司董事會表決） 股份公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算制定流程自前一年度的10月1日開始，在12月 31日前完成編制。制定流程如下： （1） 股份公司資產(chǎn)管理部提出年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案編制要求； （2） 股份公司各部門和股份公司權(quán)屬公司提出本單位的年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案； （3） 股份公司資產(chǎn)管理部制訂股份公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案討論稿； （4） 股份公司分管副總經(jīng)理審核股份公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案討論稿，并出示意見； （5） 股份公司總經(jīng)理辦公會審核股份公司年

10、度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案討論稿； （6） 股份公司董事會審批股份公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算方案討論稿； （7） 股份公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會審批意見，制定股份公司年度經(jīng)營與預(yù)算方案正式稿。 權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算調(diào)整審核流程參見權(quán)屬公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算 審核流程。 股份公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算的調(diào)整流程如下： （1） 股份公司資產(chǎn)管理部提出年度經(jīng)營計劃調(diào)整方案； （2） 股份公司分管副總經(jīng)理審核，并出示意見； （3） 股份公司總經(jīng)理辦公會審議，并提出審議意見； （4） 股份公司董事會審批，并做出決議； （5） 股份公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會決議調(diào)整年度計劃與預(yù)算。 執(zhí)行、監(jiān)督與過程考核 股份公司在執(zhí)

11、行計劃和預(yù)算時，堅持 權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的原則，即計劃預(yù)算 內(nèi)的財權(quán)、經(jīng)營權(quán)下放給二級責(zé)任中心，一級責(zé)任中心集中掌握監(jiān)控權(quán)。 在預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心以自我控制為主，對在預(yù)算范圍內(nèi)的各項支出按 照股份公司和本單位的財務(wù)制度和相關(guān)審批程序進行控制。 各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人必須責(zé)成相關(guān)部門每月按照既定的格式填寫并向股份公司資 產(chǎn)管理部報送股份公司要求的月度、季度和年度經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表 和分析報告，資產(chǎn)管理部同時抄報股份公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計監(jiān)察部。 各責(zé)任中心報送的相關(guān)經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告內(nèi)容格式參 見附表。 股份公司資產(chǎn)管理部是股份公司經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況各種信息的

12、匯總部門， 是對股份公司計劃和預(yù)算的執(zhí)行過程進行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其 相關(guān)監(jiān)控工作職責(zé)如下： （1）負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心計劃與預(yù)算執(zhí)行過程中的各種計劃和預(yù)算執(zhí)行信息，并于每月 10日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計結(jié)果和簡要分析說明報總經(jīng)理辦公會； （2） 負(fù)責(zé)每月對每個權(quán)屬公司進行不少于2天計劃和預(yù)算執(zhí)行情況的調(diào)研考察； （3）負(fù)責(zé)牽頭并組織各有關(guān)部門對各責(zé)任中心的執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督； （4）負(fù)責(zé)會同股份公司戰(zhàn)略發(fā)展部和審計監(jiān)察部，撰寫包含各方專業(yè)角度分析和改進建議的 計劃預(yù)算執(zhí)行綜合分析報告，報股份公司總經(jīng)理辦公會； （5）負(fù)責(zé)對相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各責(zé)任中心更好地完成年度

13、經(jīng)營計劃和預(yù) 算目標(biāo)； （6）負(fù)責(zé)牽頭并組織相關(guān)部門對經(jīng)營計劃和預(yù)算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項進行審核； （7）負(fù)責(zé)會同股份公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計監(jiān)察部共同提岀對各二級責(zé)任中心計劃和預(yù)算執(zhí)行 效果的考評意見。 股份公司總經(jīng)理辦公會每月召開一次各二級責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計劃和預(yù)算 分析例會，討論計劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析報告， 分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾 正偏差的措施。 各責(zé)任中心要加強對其下屬責(zé)任實體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度， 以保證公司總 體經(jīng)營計劃和預(yù)算能得到有效控制。對違反本制度的各責(zé)任中心，股份公司人力 資源部根據(jù)總經(jīng)理辦公會的要求追究該責(zé)任中心 主要負(fù)責(zé)人員”的責(zé)任。 股份公司每月對權(quán)屬公司的工資總額預(yù)算與月度相關(guān)考核指標(biāo)完成情況掛鉤。 年度經(jīng)營決算 股份公司總經(jīng)理辦公會是年度經(jīng)營決算編制的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，股份公司資產(chǎn)管理部是 年度經(jīng)營決算的執(zhí)行機構(gòu)。 股份公司年度經(jīng)營決算的編制要求如下： （1）年度經(jīng)營決算要嚴(yán)格按照某股份公司相關(guān)會計管理政策和制度的要求執(zhí)行。 （2）年度經(jīng)營決算要對單位損益