工程造價(jià)環(huán)球案例講義沖刺班

1、1）借款還本付息表（見表3）。表3 借款還本付息計(jì)劃表序號(hào) 年 份項(xiàng) 目1借款1 1.1期初借款余額1.2當(dāng)年借款1.3當(dāng)年還本付息1.3.1其中：本金1.3.2利息1.4期末余額2借款22.1期初借款余額2.2當(dāng)年借款2.3當(dāng)年還本付息2.3.1其中：還本2.3.2付息2.4期末余額3借款合計(jì)3.1期初借款余額（1.1）+（2.1）3.2當(dāng)年借款（1.2）+（2.2）3.3當(dāng)年還本付息（1.3）+（2.3）3.3.1其中：還本（1.3.1）+（2.3.1）3.3.2付息（1.3.2）+（2.3.2）3.4期末余額2）總成本費(fèi)用表（見表4）?？偝杀举M(fèi)用經(jīng)營成本折舊費(fèi)攤銷費(fèi)利息其他費(fèi)用表4 總成

2、本費(fèi)用表序號(hào)費(fèi)用名稱計(jì) 算 期1經(jīng)營成本2固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)4建設(shè)貸款利息5流動(dòng)資金貸款利息總成本其中：固定成本可變成本3）利潤與利潤分配表（見表5）。表5 利潤與利潤分配表序號(hào) 年 份項(xiàng) 目1營業(yè)收入2總成本費(fèi)用3營業(yè)稅金及附加4補(bǔ)貼收入5利潤總額：-+6彌補(bǔ)以前年度虧損7應(yīng)納所得稅額：8所得稅：33%9凈利潤：-10期初未分配利潤(或期初未彌補(bǔ)的虧損)11可供分配利潤：（或 ）12法定盈余公積金：10%13可供投資者分配利潤：14應(yīng)付投資者各方利潤：-15未分配利潤：-16息稅前利潤：（年利息支出）17息稅折舊攤銷前利潤：折舊攤銷注：應(yīng)納所得稅額為利潤總額按國家規(guī)定進(jìn)

3、行調(diào)整后的數(shù)額。即：企業(yè)發(fā)生年度虧損時(shí)，可用下一年度稅前利潤彌補(bǔ)，下年度稅前利潤不足彌補(bǔ)的可在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用凈利潤彌補(bǔ)。（2）項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表（見表6）表6 項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表序號(hào) 年 份項(xiàng) 目12345678 1現(xiàn)金流入(ci) 1.1營業(yè)收入 1.2補(bǔ)貼收入1.3回收固定資產(chǎn)余值1.4回收流動(dòng)資金 2現(xiàn)金流出(co) 2.1項(xiàng)目資本金 2.2貸款本金償還2.2.1建設(shè)投資貸款本金償還2.2.2流動(dòng)資金貸款本金償還2.3貸借款利息支付2.3.1建設(shè)投資貸款利息支付2.3.2流動(dòng)資金貸款利息支付2.4經(jīng)營成本2.5營業(yè)稅金及附加 2.6所得稅 2.7維持運(yùn)營投資 3

4、凈現(xiàn)金流量(ci-co) 4累計(jì)凈現(xiàn)金流量計(jì)算指標(biāo)：資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）（3）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算 1）總投資收益率（roi）100% 式中：ebit指項(xiàng)目正常年份的年息稅前利潤或營運(yùn)期內(nèi)年平均息稅前利潤。ti指項(xiàng)目總投資2)資本金利潤率=100%式中：np指項(xiàng)目正常年份的凈利潤或營運(yùn)期內(nèi)年平均凈利潤ec指項(xiàng)目資本金3）資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（firr）計(jì)算方法與融資前的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率相同。三、不確定性分析1、盈虧平衡分析盈虧平衡分析的目的就是尋找出不賠不賺的平衡點(diǎn)，即：盈利與虧損的分界點(diǎn)。在這一點(diǎn)，項(xiàng)目總收益項(xiàng)目總成本。 圖5 盈虧平衡分析圖盈虧平衡分析的基本公式：產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)品單價(jià)（1

5、-銷售稅及附加稅率）固定成本單位產(chǎn)品可變成本產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn) 產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)單價(jià)盈虧平衡點(diǎn)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力固定成本設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力單位產(chǎn)品可變成本單價(jià)盈虧平衡點(diǎn)2、敏感性分析敏感性分析主要解決以下兩個(gè)問題：（1）掌握各因素變化對(duì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)影響的計(jì)算方法，并找出其中最敏感的因素；（2）利用平面直角坐標(biāo)系描述各影響因素對(duì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)影響的敏感程度。直線斜率越大，表示評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)該因素越敏感。fnpv投資額產(chǎn)品價(jià)格經(jīng)營成本基本方案fnpv。不確定因素變化幅度(%)-0圖6 單因素敏感性分析圖第二章 工程設(shè)計(jì)、施工方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析案例類型： 綜合評(píng)價(jià)法的應(yīng)用； 價(jià)值工程的應(yīng)用； 費(fèi)用分析比較法； 網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃法的應(yīng)

6、用。一、綜合評(píng)價(jià)法的應(yīng)用1、工程設(shè)計(jì)、施工方案定性評(píng)價(jià)與定量評(píng)價(jià)定性評(píng)價(jià)主要是利用定性分析評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)若干可行方案進(jìn)行評(píng)價(jià)從而選擇較優(yōu)方案。對(duì)定性評(píng)價(jià)結(jié)論基本相同或差別不大的若干設(shè)計(jì)、施工方案，需要進(jìn)一步利用定量分析評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而選擇最優(yōu)方案。常用的定量評(píng)價(jià)方法有：單指標(biāo)評(píng)價(jià)法、多指標(biāo)評(píng)價(jià)法。2、工程設(shè)計(jì)、施工方案單指標(biāo)評(píng)價(jià)方法該方法是通過對(duì)工程設(shè)計(jì)、施工方案的某項(xiàng)定量評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算、分析、比較，從而評(píng)價(jià)方案優(yōu)劣。如在建設(shè)工程中較常采用的工期指標(biāo)、勞動(dòng)量消耗指標(biāo)、材料物資消耗指標(biāo)、費(fèi)用（成本）指標(biāo)等。3、工程設(shè)計(jì)、施工方案多指標(biāo)評(píng)價(jià)方法通過對(duì)工程設(shè)計(jì)、施工方案若干技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)算、分析

7、、比較，從而評(píng)價(jià)方案優(yōu)劣的多指標(biāo)評(píng)價(jià)法又可分為多指標(biāo)對(duì)比法和多指標(biāo)綜合評(píng)分法。（1）多指標(biāo)對(duì)比法分為主要指標(biāo)和輔助指標(biāo)。主要指標(biāo)是能夠比較充分地反映工程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的指標(biāo)，是確定工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效果的主要依據(jù)。輔助指標(biāo)在技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析中處于次要地位，是主要指標(biāo)的補(bǔ)充，當(dāng)主要指標(biāo)不足以說明方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果優(yōu)劣時(shí)，輔助指標(biāo)就成為進(jìn)一步進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析的依據(jù)。（2）多指標(biāo)綜合評(píng)分法這種方法首先對(duì)需要進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的設(shè)計(jì)、施工方案設(shè)定若干個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，并按其重要程度確定各指標(biāo)的權(quán)重，然后確定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，并就各設(shè)計(jì)方案對(duì)各指標(biāo)的滿足程度打分，最后計(jì)算各方案的加權(quán)得分，以加權(quán)得分高者為最優(yōu)方案。其計(jì)算公式為：式中

8、 s設(shè)計(jì)方案總得分si某方案在評(píng)價(jià)指標(biāo)i上的得分wi評(píng)價(jià)指標(biāo)i的權(quán)重n評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)二、價(jià)值工程的應(yīng)用1、價(jià)值工程基本原理這里的“價(jià)值”，是功能和實(shí)現(xiàn)這個(gè)功能所耗費(fèi)用(成本)的比值。其表達(dá)式為：式中：v是價(jià)值系數(shù)，f是功能系數(shù)，c是成本系數(shù)。功能系數(shù)各功能得分值全部功能得分值之和成本系數(shù)各項(xiàng)目成本值全部項(xiàng)目成本之和價(jià)值系數(shù)功能系數(shù)成本系數(shù)2、價(jià)值工程在設(shè)計(jì)、施工方案評(píng)價(jià)、比選與改進(jìn)中的應(yīng)用（1）價(jià)值工程在方案評(píng)價(jià)、改進(jìn)中的應(yīng)用在對(duì)設(shè)計(jì)、施工方案進(jìn)行評(píng)價(jià)和確定重點(diǎn)改進(jìn)對(duì)象的基本過程是：1）選擇開展價(jià)值工程活動(dòng)的對(duì)象；2）分析研究對(duì)象具有哪些功能，各項(xiàng)功能之間的關(guān)系，確定功能評(píng)價(jià)系數(shù)；3）計(jì)算實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)

9、功能的現(xiàn)實(shí)成本，確定成本系數(shù)；4）確定研究對(duì)象的目標(biāo)成本，并將目標(biāo)成本分?jǐn)偟礁黜?xiàng)功能上；5）將各項(xiàng)功能的目標(biāo)成本與現(xiàn)實(shí)成本進(jìn)行對(duì)比，確定成本改進(jìn)期望值大的功能項(xiàng)目作為重點(diǎn)改進(jìn)。（2）價(jià)值工程在多方案評(píng)價(jià)、比選中的應(yīng)用對(duì)提出的若干可行方案進(jìn)行評(píng)價(jià)、比選的基本過程是：1）建立功能評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并將每個(gè)方案對(duì)各項(xiàng)功能評(píng)價(jià)指標(biāo)的滿足程度打分；2）用功能評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重（即所有功能評(píng)價(jià)指標(biāo)的相對(duì)重要程度系數(shù)，確定功能評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的方法主要有0-1評(píng)分法和0-4評(píng)分法）乘以每個(gè)方案的功能評(píng)價(jià)得分并求和，作為每個(gè)方案的加權(quán)得分；3）以每個(gè)方案的加權(quán)得分，占所有方案加權(quán)得分合計(jì)的比值，作為每個(gè)方案的功能系數(shù)（或稱

10、為功能評(píng)價(jià)系數(shù)、功能評(píng)價(jià)指數(shù)）；4）以每個(gè)方案的成本，占所有方案成本合計(jì)的比值，作為每個(gè)方案的成本系數(shù)（或稱為成本評(píng)價(jià)系數(shù)、成本評(píng)價(jià)指數(shù)）；5）用每個(gè)方案的功能系數(shù)與成本系數(shù)的比值，作為每個(gè)方案的價(jià)值系數(shù)；6）以價(jià)值系數(shù)最大的方案作為最優(yōu)方案。三、費(fèi)用分析比較法1、設(shè)計(jì)、施工方案的費(fèi)用分析比較法費(fèi)用分析比較法，包括：最小費(fèi)用法、最大收益法、凈現(xiàn)值法、等額年值法。在應(yīng)用此法時(shí)，一般情況下首先分別計(jì)算每一可行方案的全部費(fèi)用，然后進(jìn)行比較，從中選擇最優(yōu)方案。2、生命周期成本理論在方案評(píng)價(jià)中的應(yīng)用（1）建設(shè)工程生命周期成本的涵義建設(shè)工程生命周期，是指工程產(chǎn)品從研究開發(fā)、設(shè)計(jì)、建造、使用直到報(bào)廢所經(jīng)歷的全部時(shí)間。工程生命周期成本包括經(jīng)濟(jì)成本（也稱資金成本）、環(huán)境成本和社會(huì)成本。工程生命周期經(jīng)濟(jì)成本，是指工程項(xiàng)目從項(xiàng)目構(gòu)思到項(xiàng)目建成投入使用直至工程生命終結(jié)全過程所發(fā)生的一切可直接體現(xiàn)為資金耗費(fèi)的投入的總和，包括建設(shè)成本和使用成本。建設(shè)成本是指建筑產(chǎn)品從籌建到竣工驗(yàn)收為止所投入的全部成本費(fèi)用。使用成本則是指建筑產(chǎn)品在使用過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括各種能耗成本，維護(hù)成本和管理成本等。工程生命周期資金成本的構(gòu)成如圖所示。建造成本給排水工程費(fèi)用電氣照明工程費(fèi)用一般土建工程費(fèi)用采暖工程費(fèi)用通風(fēng)工程費(fèi)用空調(diào)工程費(fèi)用工