國(guó)際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)第7章 關(guān)稅

1、 第7章 關(guān)稅 l 第一節(jié) 關(guān)稅的各類 l 第二節(jié) 關(guān)稅的征收 l 第三節(jié) 關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) l 第四節(jié) 最適關(guān)稅 l 第五節(jié) 關(guān)稅的保護(hù)程度 第一節(jié)第一節(jié) 關(guān)稅的種類關(guān)稅的種類 按征收對(duì)按征收對(duì) 象或商品象或商品 流向流向 按差別待按差別待 遇和特定遇和特定 實(shí)施情況實(shí)施情況 按征收方按征收方 法或征收法或征收 標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn) 進(jìn)口稅進(jìn)口稅 出口稅出口稅 過(guò)境稅過(guò)境稅 進(jìn)口附加稅進(jìn)口附加稅 差價(jià)稅差價(jià)稅 特惠稅特惠稅 普遍優(yōu)惠制普遍優(yōu)惠制 從量稅從量稅 從價(jià)稅從價(jià)稅 混合稅混合稅 反傾銷稅反傾銷稅 反補(bǔ)貼稅反補(bǔ)貼稅 緊急關(guān)稅緊急關(guān)稅 懲罰關(guān)稅懲罰關(guān)稅 報(bào)復(fù)關(guān)稅報(bào)復(fù)關(guān)稅 復(fù)合稅復(fù)合稅 選擇稅選擇稅 關(guān)

2、關(guān) 稅稅 按照征收的對(duì)象或商品流向分類按照征收的對(duì)象或商品流向分類 進(jìn)口稅進(jìn)口稅(import duty)是指進(jìn)口商品進(jìn)入一國(guó)關(guān)境或從自由港、出口加工區(qū)、保稅是指進(jìn)口商品進(jìn)入一國(guó)關(guān)境或從自由港、出口加工區(qū)、保稅 倉(cāng)庫(kù)進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)時(shí)，由該國(guó)海關(guān)根據(jù)海關(guān)稅則對(duì)本國(guó)進(jìn)口商所征收的一種關(guān)稅。倉(cāng)庫(kù)進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)時(shí)，由該國(guó)海關(guān)根據(jù)海關(guān)稅則對(duì)本國(guó)進(jìn)口商所征收的一種關(guān)稅。 進(jìn)口稅又稱正常關(guān)稅進(jìn)口稅又稱正常關(guān)稅(normal tariff)或進(jìn)口正稅?；蜻M(jìn)口正稅。 進(jìn)口稅是進(jìn)口稅是保護(hù)關(guān)稅保護(hù)關(guān)稅的主要手段。的主要手段。 進(jìn)進(jìn) 口口 稅稅 稅稅 率率 普通稅率普通稅率 如果進(jìn)口國(guó)未與該進(jìn)口商品的來(lái)源國(guó)簽訂任何關(guān)稅

3、互惠貿(mào)易條 約，則對(duì)該進(jìn)口商品按普通稅率征稅。普通稅率是最高稅率，一般比優(yōu)惠 稅率高15倍，少數(shù)商品甚至更高。普通稅率不是被普遍實(shí)施的稅率。 最惠國(guó)稅率最惠國(guó)稅率 是對(duì)簽有最惠國(guó)待遇條款的貿(mào)易協(xié)定國(guó)家實(shí)行的稅率，凡締 約國(guó)一方現(xiàn)在和將來(lái)給予任何第三方的一切特權(quán)、優(yōu)惠和豁免，也同樣給 予對(duì)方。最惠國(guó)待遇的主要內(nèi)容是關(guān)稅待遇。最惠國(guó)稅率是互惠的且比普 通稅率低。這種稅率實(shí)際上是普遍實(shí)施的稅率。但并非是最低稅率。 普惠制稅率普惠制稅率 這是發(fā)達(dá)國(guó)家向發(fā)展中國(guó)家提供的優(yōu)惠稅率。它在最惠國(guó)稅 率的基礎(chǔ)上實(shí)行減稅或免稅，通常按最惠國(guó)稅率的一定百分比征收，并且 不是互惠的，而是單向的。因此，享受普惠制待遇往

4、往能促進(jìn)出口。 特惠稅稅率特惠稅稅率 一國(guó)基于傳統(tǒng)或歷史原因，對(duì)來(lái)自特定國(guó)家的進(jìn)口商品給予 特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或免稅待遇 出出 口口 稅稅 出口稅出口稅(export duty)(export duty)是出口國(guó)家的海關(guān)在本國(guó)產(chǎn)品輸往國(guó)外是出口國(guó)家的海關(guān)在本國(guó)產(chǎn)品輸往國(guó)外 時(shí)，對(duì)出口商所征收的關(guān)稅。時(shí)，對(duì)出口商所征收的關(guān)稅。 征稅目的征稅目的：第一，增加財(cái)政收入。第二，為了保證本國(guó)的生產(chǎn)、：第一，增加財(cái)政收入。第二，為了保證本國(guó)的生產(chǎn)、 加強(qiáng)本國(guó)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力。第三，保障本國(guó)市場(chǎng)的供應(yīng)。第五，加強(qiáng)本國(guó)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力。第三，保障本國(guó)市場(chǎng)的供應(yīng)。第五， 為了防止跨國(guó)公司利用為了防止跨國(guó)公司利用“轉(zhuǎn)移

5、定價(jià)轉(zhuǎn)移定價(jià)”逃避或減少在所在國(guó)的納逃避或減少在所在國(guó)的納 稅，向跨國(guó)公司出口產(chǎn)品征收高額出口稅，維護(hù)本國(guó)的經(jīng)濟(jì)利稅，向跨國(guó)公司出口產(chǎn)品征收高額出口稅，維護(hù)本國(guó)的經(jīng)濟(jì)利 益。益。 過(guò)過(guò) 境境 稅稅 過(guò)境稅過(guò)境稅(transit duty)(transit duty)又稱通過(guò)稅或轉(zhuǎn)口稅，是一國(guó)海關(guān)對(duì)又稱通過(guò)稅或轉(zhuǎn)口稅，是一國(guó)海關(guān)對(duì) 通過(guò)其關(guān)境再轉(zhuǎn)運(yùn)第三國(guó)的外國(guó)貨物所征收的關(guān)稅。通過(guò)其關(guān)境再轉(zhuǎn)運(yùn)第三國(guó)的外國(guó)貨物所征收的關(guān)稅。 征稅目的征稅目的: :增加國(guó)家財(cái)政收入。增加國(guó)家財(cái)政收入。 按照征收的對(duì)象或商品流向分類按照征收的對(duì)象或商品流向分類 按照差別待遇和待定的實(shí)施情況分類按照差別待遇和待定的實(shí)施

6、情況分類 進(jìn)進(jìn) 口口 附附 加加 稅稅 進(jìn)口附加稅(import surtax)是指進(jìn)口國(guó)海關(guān)對(duì)進(jìn)口的外國(guó)商品在征收進(jìn)口正 稅之外，出于某種特定目的而額外加征的關(guān)稅。又稱特別關(guān)稅，是一種臨 時(shí)性的特定措施。 征稅目的：應(yīng)付國(guó)際收支危機(jī)，維持進(jìn)出口平衡；防止外國(guó)產(chǎn)品低價(jià)傾銷； 對(duì)某個(gè)國(guó)家實(shí)行歧視或報(bào)復(fù)等。 反傾銷稅反傾銷稅是對(duì)實(shí)行傾銷的進(jìn)口貨物所征收的一種臨時(shí)性進(jìn)口附加 稅。目的目的在于抵制商品傾銷，保護(hù)本國(guó)產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。 反補(bǔ)貼稅反補(bǔ)貼稅又稱反津貼稅、抵消稅或補(bǔ)償稅，是指進(jìn)口國(guó)為了抵消某種進(jìn)口 商品在生產(chǎn)、制造、加工、買賣、輸出過(guò)程中接受的直接或間接獎(jiǎng)金或補(bǔ) 貼而征收的一種進(jìn)口附加稅 進(jìn)進(jìn)

7、口口 附附 加加 稅稅 緊急關(guān)稅緊急關(guān)稅(emergency tariff)是是為消除外國(guó)商品在短期內(nèi)大量進(jìn)口 對(duì)國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)品生產(chǎn)造成重大損害或重大威脅而征收的一種進(jìn)口 附加稅。 懲罰關(guān)稅懲罰關(guān)稅(penalty tariff)是指出口國(guó)某商品違反了與進(jìn)口國(guó)之間 的協(xié)議，或者未按進(jìn)口國(guó)海關(guān)規(guī)定辦理進(jìn)口手續(xù)時(shí)，由進(jìn)口國(guó)海 關(guān)向該進(jìn)口商品征收的一種臨時(shí)性的進(jìn)口附加稅。 報(bào)復(fù)關(guān)稅報(bào)復(fù)關(guān)稅是指一國(guó)為報(bào)復(fù)他國(guó)對(duì)本國(guó)商品、船舶、企業(yè)、投資或 知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面的不公正待遇，對(duì)從該國(guó)進(jìn)口的商品所課征的進(jìn) 口附加稅。 按照差別待遇和待定的實(shí)施情況分類按照差別待遇和待定的實(shí)施情況分類 差差 價(jià)價(jià) 稅稅 差價(jià)稅差價(jià)稅

8、(variable levy)又稱差額稅，是當(dāng)本國(guó)生產(chǎn)的某種產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)價(jià)又稱差額稅，是當(dāng)本國(guó)生產(chǎn)的某種產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)價(jià) 格高于同類進(jìn)口商品的價(jià)格時(shí)，為削弱進(jìn)口商品的競(jìng)爭(zhēng)力，保護(hù)本國(guó)格高于同類進(jìn)口商品的價(jià)格時(shí)，為削弱進(jìn)口商品的競(jìng)爭(zhēng)力，保護(hù)本國(guó) 生產(chǎn)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，按國(guó)內(nèi)價(jià)格與進(jìn)口價(jià)格之間的差額征收的關(guān)稅。實(shí)生產(chǎn)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，按國(guó)內(nèi)價(jià)格與進(jìn)口價(jià)格之間的差額征收的關(guān)稅。實(shí) 際上屬于際上屬于進(jìn)口附加稅進(jìn)口附加稅。是一種。是一種滑動(dòng)關(guān)稅滑動(dòng)關(guān)稅(sliding duty)。 特特 惠惠 稅稅 特惠稅特惠稅(preferential duty)又稱優(yōu)惠稅，是對(duì)來(lái)自特定國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口又稱優(yōu)惠稅，是對(duì)來(lái)自特定國(guó)家或地

9、區(qū)的進(jìn)口 商品給予特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或免稅待遇。商品給予特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或免稅待遇。目的目的是為了增進(jìn)與受惠國(guó)之間是為了增進(jìn)與受惠國(guó)之間 的友好貿(mào)易往來(lái)。特惠稅有的是互惠的，有的是非互惠的。的友好貿(mào)易往來(lái)。特惠稅有的是互惠的，有的是非互惠的。 特惠稅最早特惠稅最早開(kāi)始于開(kāi)始于宗主國(guó)與其殖民地及附屬國(guó)之間的貿(mào)易。目前仍在起宗主國(guó)與其殖民地及附屬國(guó)之間的貿(mào)易。目前仍在起 作用且最有影響的是洛美協(xié)定國(guó)家之間的特惠稅。作用且最有影響的是洛美協(xié)定國(guó)家之間的特惠稅。 按照差別待遇和待定的實(shí)施情況分類按照差別待遇和待定的實(shí)施情況分類 普 普 遍 遍 優(yōu) 優(yōu) 惠 惠 制 制 普遍優(yōu)惠制普遍優(yōu)惠制（general

10、ized system of preferencesgeneralized system of preferences，GSPGSP）簡(jiǎn)稱普惠）簡(jiǎn)稱普惠 制，是發(fā)達(dá)國(guó)家給予發(fā)展中國(guó)家出口的制成品和半制成品（包括某些制，是發(fā)達(dá)國(guó)家給予發(fā)展中國(guó)家出口的制成品和半制成品（包括某些 初級(jí)產(chǎn)品）普遍的、非歧視的、非互惠的一種關(guān)稅優(yōu)惠制度。初級(jí)產(chǎn)品）普遍的、非歧視的、非互惠的一種關(guān)稅優(yōu)惠制度。 普惠普惠 制方制方 案案 普遍性普遍性是指發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)是指發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì) 所有發(fā)展中國(guó)家出口的所有發(fā)展中國(guó)家出口的 制成品和半制成品給予制成品和半制成品給予 普遍的關(guān)稅優(yōu)惠待遇普遍的關(guān)稅優(yōu)惠待遇 非歧視性非歧視性是指應(yīng)使

11、是指應(yīng)使 所有發(fā)展中國(guó)家都所有發(fā)展中國(guó)家都 無(wú)歧視、無(wú)例外地?zé)o歧視、無(wú)例外地 享受普惠制待遇享受普惠制待遇 非互惠性非互惠性即非對(duì)等性，是指即非對(duì)等性，是指 發(fā)達(dá)國(guó)家單方面給予發(fā)展中發(fā)達(dá)國(guó)家單方面給予發(fā)展中 國(guó)家特殊關(guān)稅減讓而不要求國(guó)家特殊關(guān)稅減讓而不要求 發(fā)展中國(guó)家給予對(duì)等待遇發(fā)展中國(guó)家給予對(duì)等待遇 給惠產(chǎn)品范圍給惠產(chǎn)品范圍受惠國(guó)家和地區(qū)受惠國(guó)家和地區(qū)關(guān)稅削減幅度關(guān)稅削減幅度 保護(hù)措施保護(hù)措施原產(chǎn)地規(guī)則原產(chǎn)地規(guī)則給惠方案有效期給惠方案有效期 例外條款例外條款 預(yù)定限額預(yù)定限額 畢業(yè)條款畢業(yè)條款 按照差別待遇和待定的實(shí)施情況分類按照差別待遇和待定的實(shí)施情況分類 第二節(jié) 關(guān) 稅 的 征 收 一一

12、 關(guān)稅的征收方法關(guān)稅的征收方法 從從 量量 稅稅 從量稅從量稅(specific duty)是以進(jìn)口貨物的重量、數(shù)量、長(zhǎng)度、容量和面積等計(jì)量是以進(jìn)口貨物的重量、數(shù)量、長(zhǎng)度、容量和面積等計(jì)量 單位為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征的關(guān)稅。其中，重量單位是最常用的從量稅計(jì)量單位。單位為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征的關(guān)稅。其中，重量單位是最常用的從量稅計(jì)量單位。 計(jì)算公式計(jì)算公式： 從量稅稅額從量稅稅額=貨物計(jì)量單位數(shù)貨物計(jì)量單位數(shù)從量稅率從量稅率 從從 價(jià)價(jià) 稅稅 從價(jià)稅從價(jià)稅(advalorem duty)是以貨物價(jià)格作為征收標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)稅。從價(jià)稅的稅率表是以貨物價(jià)格作為征收標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)稅。從價(jià)稅的稅率表 現(xiàn)為貨物價(jià)格的百分值。現(xiàn)為貨物價(jià)格的百分

13、值。 計(jì)算公式計(jì)算公式：從價(jià)稅稅額：從價(jià)稅稅額=進(jìn)口貨物總值進(jìn)口貨物總值從價(jià)稅率從價(jià)稅率 完稅價(jià)格完稅價(jià)格，是指經(jīng)海關(guān)審定的作為計(jì)征關(guān)稅依據(jù)的貨物價(jià)格，貨物按此價(jià)格，是指經(jīng)海關(guān)審定的作為計(jì)征關(guān)稅依據(jù)的貨物價(jià)格，貨物按此價(jià)格 照章征稅。三種：出口國(guó)離岸價(jià)（照章征稅。三種：出口國(guó)離岸價(jià)（FOB）、進(jìn)口國(guó)到岸價(jià)（）、進(jìn)口國(guó)到岸價(jià)（CIF）和進(jìn)口國(guó)的）和進(jìn)口國(guó)的 官方價(jià)格。官方價(jià)格。 混混 合合 稅稅 混合稅混合稅(mixed duty)是在稅則的同一稅目中訂有從量稅和從價(jià)稅兩種稅率，征是在稅則的同一稅目中訂有從量稅和從價(jià)稅兩種稅率，征 稅時(shí)混合使用兩種稅率計(jì)征?；旌隙愑挚煞譃槎悤r(shí)混合使用兩種稅率計(jì)征

14、。混合稅又可分為復(fù)合稅復(fù)合稅和和選擇稅選擇稅兩種。兩種。 二二 關(guān)稅的征收依據(jù)關(guān)稅的征收依據(jù) 海關(guān)稅則海關(guān)稅則(customs (customs tariff)tariff)又稱關(guān)稅稅則，又稱關(guān)稅稅則， 是一國(guó)對(duì)進(jìn)出口商品是一國(guó)對(duì)進(jìn)出口商品 計(jì)征關(guān)稅的規(guī)章和對(duì)計(jì)征關(guān)稅的規(guī)章和對(duì) 進(jìn)出口應(yīng)稅與免稅商進(jìn)出口應(yīng)稅與免稅商 品加以系統(tǒng)分類的一品加以系統(tǒng)分類的一 覽表。覽表。 單式稅則單式稅則(single tariff)又稱一欄稅又稱一欄稅 則，是指一個(gè)稅目只有一個(gè)稅率，則，是指一個(gè)稅目只有一個(gè)稅率， 即對(duì)來(lái)自任何國(guó)家的商品均以同一即對(duì)來(lái)自任何國(guó)家的商品均以同一 稅率征稅，沒(méi)有差別待遇。稅率征稅，沒(méi)有

15、差別待遇。 復(fù)式稅則復(fù)式稅則(complex tariff) 是指同一是指同一 稅目下設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上的稅率，稅目下設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上的稅率， 即對(duì)來(lái)自不同國(guó)家的進(jìn)口商品按不即對(duì)來(lái)自不同國(guó)家的進(jìn)口商品按不 同的稅率征稅，實(shí)行差別待遇。同的稅率征稅，實(shí)行差別待遇。 其中，普通稅率是最高稅率，特惠其中，普通稅率是最高稅率，特惠 稅率是最低稅率，在兩者之間，還稅率是最低稅率，在兩者之間，還 有最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、普惠制有最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、普惠制 稅率等。稅率等。 三三 關(guān)稅的征收程序關(guān)稅的征收程序 征收關(guān)稅的程序即征收關(guān)稅的程序即通關(guān)手續(xù)通關(guān)手續(xù)，又稱，又稱報(bào)關(guān)手續(xù)報(bào)關(guān)手續(xù)，通常包括申報(bào)，通

16、常包括申報(bào)(declaration)、查驗(yàn)、查驗(yàn) (inspection)、放行、放行(release)三個(gè)基本環(huán)節(jié)。三個(gè)基本環(huán)節(jié)。 具體地說(shuō)，是指進(jìn)出口商在進(jìn)出口商品時(shí)要向海關(guān)申報(bào)出口或進(jìn)口，提交進(jìn)出 口貨物的報(bào)關(guān)單以及有關(guān)證明，接受海關(guān)的監(jiān)督與檢查，履行海關(guān)規(guī)定的手續(xù)； 然后，海關(guān)按照有關(guān)法令和規(guī)定，查驗(yàn)審核有關(guān)單證和貨物，計(jì)算進(jìn)出口稅額； 最后，進(jìn)出口商結(jié)清應(yīng)征稅額和其他費(fèi)用，海關(guān)在有關(guān)單證上簽印，以示貨物 可以通關(guān)放行。 第三節(jié) 世貿(mào)組織對(duì)關(guān)稅措 施的相關(guān)規(guī)定 第四節(jié) 關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是指一國(guó)征收關(guān)稅對(duì)其國(guó)內(nèi)價(jià)格、貿(mào)易條件、生產(chǎn)、消關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是指一國(guó)征收關(guān)稅對(duì)其國(guó)內(nèi)價(jià)

17、格、貿(mào)易條件、生產(chǎn)、消 費(fèi)、貿(mào)易、稅收、再分配及福利等方面所產(chǎn)生的影響。費(fèi)、貿(mào)易、稅收、再分配及福利等方面所產(chǎn)生的影響。 關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)可以從整個(gè)經(jīng)濟(jì)的角度來(lái)分析，也可以從單個(gè)商品市場(chǎng)關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)可以從整個(gè)經(jīng)濟(jì)的角度來(lái)分析，也可以從單個(gè)商品市場(chǎng) 的角度來(lái)考察，前者屬于一般均衡分析，后者為局部均衡分析。的角度來(lái)考察，前者屬于一般均衡分析，后者為局部均衡分析。 消費(fèi)者與生產(chǎn)者剩余 1) 消費(fèi)者剩余（consumer surplus） additional benefit obtained by the buyer of a good 消費(fèi)者對(duì)于某種商品愿意并且能夠支付的價(jià) 格與實(shí)際支付價(jià)格之間的

18、差額 在價(jià)格線以上，需求線以下的面積 2) producer surplus additional benefit obtained by the seller of a good 生產(chǎn)者實(shí)際得到的高于愿意并有能力提供產(chǎn) 品的價(jià)格的那部分收入 在價(jià)格線以下，供給線以上的面積 Consumer & Producer Surplus 消費(fèi)者剩余與生產(chǎn)者剩余之和表示著這個(gè)國(guó)家銷售該 種商品給這個(gè)國(guó)家?guī)?lái)的總福利效應(yīng) 關(guān)稅的福利效應(yīng) 小國(guó) 貿(mào)易前: U.S. 消費(fèi)者剩余用 紅色標(biāo)出 U.S. 生產(chǎn)者剩余用 綠色標(biāo)出 關(guān)稅的福利效應(yīng) 小國(guó) 自由貿(mào)易: 消費(fèi)者剩余增加 a,b,c,d,e,f ，g. 生產(chǎn)

19、者剩余減少 a + e. 總福利效應(yīng)增加 b,c,d ，f. 關(guān)稅的福利效應(yīng) 小國(guó) 征收關(guān)稅: c = 收入效應(yīng) =減少的消 費(fèi)者剩余，現(xiàn)在的政府 收入 a = 再分配效應(yīng) = 從消費(fèi) 者剩余轉(zhuǎn)變?yōu)樯a(chǎn)者剩 余 b + d = 無(wú)謂損失 = 對(duì)所 有參與方而言的利益損 失 b = 保護(hù)效應(yīng) d = 消費(fèi)效應(yīng) 一一 小國(guó)征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)小國(guó)征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) SF SF+T T Dx D1D2S2S1 dcba Sx E Pe PX2 PX1 Q O PX 價(jià)格效應(yīng)價(jià)格效應(yīng)(price effect) 國(guó)際國(guó)際 價(jià)格仍為價(jià)格仍為PX1，國(guó)內(nèi)價(jià)格升，國(guó)內(nèi)價(jià)格升 至至PX2；且；且PX2 = PX

20、1 +T， 貿(mào)易條件效應(yīng)貿(mào)易條件效應(yīng)(terms-of- trade effect) 不存在。不存在。 消費(fèi)效應(yīng)消費(fèi)效應(yīng) (consumption effect) 商品消商品消 費(fèi)減少費(fèi)減少D1D2 生產(chǎn)效應(yīng)生產(chǎn)效應(yīng) (production effect) 進(jìn)口替進(jìn)口替 代品的產(chǎn)量由代品的產(chǎn)量由 OS1增至增至OS2 貿(mào)易效應(yīng)貿(mào)易效應(yīng) (trade effect) 進(jìn)口數(shù)量由進(jìn)口數(shù)量由 S1D1減為減為S2D2 財(cái)政效應(yīng)財(cái)政效應(yīng)(revenue effect) 小國(guó)政府取小國(guó)政府取 得了得了c面積的關(guān)稅面積的關(guān)稅 收入收入 收入再分配效應(yīng)收入再分配效應(yīng)(income-redistributio

21、n effect) 消費(fèi)者剩余減少消費(fèi)者剩余減少 了了a+b+c+d。生產(chǎn)者剩余增加了。生產(chǎn)者剩余增加了a，政府增加財(cái)政收入，政府增加財(cái)政收入c。 福利效應(yīng)福利效應(yīng)(welfare effect) 福利凈損失福利凈損失(net welfare loss)或無(wú)謂的或無(wú)謂的 損失損失(deadweight loss)為為bd R 二二 大國(guó)征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)大國(guó)征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) SF+H SH +F+T T D1D2S2S1 d c b a SH DH E Pe PW Ph Q O PX e Ph=Pw H H 第六節(jié) 關(guān)稅的保護(hù)程度 一一 關(guān)稅水平關(guān)稅水平 關(guān)稅水平(tariff level)

22、是指一個(gè)國(guó)家的平均進(jìn)口稅率。用關(guān)稅水平可以大體衡量或比 較一個(gè)國(guó)家進(jìn)口稅的保護(hù)程度，也是一國(guó)參加國(guó)際貿(mào)易協(xié)定進(jìn)行關(guān)稅談判時(shí)必須解決的 問(wèn)題。 簡(jiǎn)簡(jiǎn) 單單 平平 均均 法法 加加 權(quán)權(quán) 平平 均均 法法 全額全額 加權(quán)加權(quán) 平均平均 法法 取樣取樣 加權(quán)加權(quán) 平均平均 法法 關(guān)稅水平= 100 進(jìn)口總值 進(jìn)口稅款總額 關(guān)稅水平= 100 有稅商品進(jìn)口總值 進(jìn)口稅款總額 關(guān)稅水平= 100 口總值若干種有代表性商品進(jìn) 口稅款總額若干種有代表性商品進(jìn) （一）名義保護(hù)率（一）名義保護(hù)率 名義保護(hù)率= 100 自國(guó)外進(jìn)口價(jià) 自國(guó)外進(jìn)口價(jià)進(jìn)口貨物國(guó)內(nèi)市價(jià) 名義保護(hù)率= 100 國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格 國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)

23、口貨物國(guó)內(nèi)市價(jià)格 二、關(guān)稅保護(hù)率二、關(guān)稅保護(hù)率 有效保護(hù)率= l00 國(guó)外加工增值 國(guó)外加工增值國(guó)內(nèi)加工增值 ERP= 100 V VV ERP= i ii a tat 1 （一）有效保護(hù)率（一）有效保護(hù)率 二、關(guān)稅保護(hù)率二、關(guān)稅保護(hù)率 假定在自由貿(mào)易條件下，某產(chǎn)品的價(jià)值為100 元，其中50元為進(jìn)口投入，50元為國(guó)內(nèi)附加值。 如果對(duì)同類的進(jìn)口產(chǎn)品征收20%的關(guān)稅，對(duì)國(guó)內(nèi) 生產(chǎn)的進(jìn)口替代品的進(jìn)口投入如原材料或半成品 則免稅，這種產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的價(jià)格上升到120元 。 （1）對(duì)這種產(chǎn)品的有效保護(hù)率為多少； （2）假如對(duì)該產(chǎn)品的進(jìn)口投入征收50%的關(guān) 稅，對(duì)這種產(chǎn)品的有效保護(hù)率又為多少； （3）通

24、過(guò)以上的計(jì)算，你覺(jué)得有效關(guān)稅保護(hù) 率對(duì)制定關(guān)稅政策意義是什么？ 有效關(guān)稅率（有效保護(hù)率）的公式及分析 V-V 公式：公式： E = V 公式中：公式中：E ：有效保護(hù)率；：有效保護(hù)率； V ：某制成品在自由貿(mào)易時(shí)的單位產(chǎn)品：某制成品在自由貿(mào)易時(shí)的單位產(chǎn)品 附加值；附加值； V：征收關(guān)稅后的附加值。：征收關(guān)稅后的附加值。 . 例證： A國(guó)在自由貿(mào)易的情況下，一雙皮鞋的國(guó)內(nèi)國(guó)在自由貿(mào)易的情況下，一雙皮鞋的國(guó)內(nèi) 價(jià)格（包括國(guó)產(chǎn)的和進(jìn)口的）為價(jià)格（包括國(guó)產(chǎn)的和進(jìn)口的）為100美元，美元， 其中其中50美元是自由進(jìn)口的皮革的價(jià)格，另美元是自由進(jìn)口的皮革的價(jià)格，另 50美元是美元是A國(guó)國(guó)內(nèi)加工皮鞋的附加值

25、。此時(shí)，國(guó)國(guó)內(nèi)加工皮鞋的附加值。此時(shí)， 附加值占皮鞋全部?jī)r(jià)值的附加值占皮鞋全部?jī)r(jià)值的50%。 . 下面分析征稅后的幾種情況：（1）假定對(duì)進(jìn)口 皮鞋征從價(jià)稅20%，對(duì)進(jìn)口皮革仍免稅。 由于進(jìn)口商品價(jià)格會(huì)影響國(guó)內(nèi)商品價(jià)格，從而由于進(jìn)口商品價(jià)格會(huì)影響國(guó)內(nèi)商品價(jià)格，從而 使皮鞋的國(guó)內(nèi)價(jià)格上升到使皮鞋的國(guó)內(nèi)價(jià)格上升到120美元。結(jié)果，這種保美元。結(jié)果，這種保 護(hù)性關(guān)稅使國(guó)內(nèi)加工制造皮鞋的附加值每雙鞋增護(hù)性關(guān)稅使國(guó)內(nèi)加工制造皮鞋的附加值每雙鞋增 加加70美元（美元（120美元售價(jià)美元售價(jià)-50美元皮革）。美元皮革）。 此時(shí)，關(guān)稅對(duì)皮鞋的有效保護(hù)率為此時(shí)，關(guān)稅對(duì)皮鞋的有效保護(hù)率為40%40%： V-V 70

26、美元美元-50美元美元 E= = =40% V 50美元美元 . （2）如果對(duì)皮鞋仍征20%名義關(guān)稅率，并開(kāi) 始對(duì)進(jìn)口皮革征10%的名義關(guān)稅率。 由于皮革被征關(guān)稅，皮革的國(guó)內(nèi)價(jià)格上漲由于皮革被征關(guān)稅，皮革的國(guó)內(nèi)價(jià)格上漲5 美元，達(dá)美元，達(dá)55美元，每雙鞋的附加值則減少美元，每雙鞋的附加值則減少 為為65美元（美元（70美元美元-5美元）。美元）。 此時(shí)，關(guān)稅對(duì)皮鞋的有效保護(hù)率降為此時(shí)，關(guān)稅對(duì)皮鞋的有效保護(hù)率降為 30%30%： V-V (70美元美元-5美元美元)-50美元美元 15美元美元 E= = = =30% V 50美元美元 50美元美元 . （3）如果對(duì)進(jìn)口皮革和皮鞋同樣征20% 的

27、名義關(guān)稅率。 皮革價(jià)格會(huì)上漲皮革價(jià)格會(huì)上漲10美元。此時(shí)，關(guān)稅對(duì)皮美元。此時(shí)，關(guān)稅對(duì)皮 鞋行業(yè)的有效保護(hù)率為鞋行業(yè)的有效保護(hù)率為20%。 （70美元美元-10美元美元)-50美元美元 E= = =20% 50美元美元 此時(shí)的有效關(guān)稅率與名義關(guān)稅率相等。此時(shí)的有效關(guān)稅率與名義關(guān)稅率相等。 . （4）如果皮鞋關(guān)稅率仍為20%，把進(jìn) 口皮革的關(guān)稅率提高為30%。 皮革價(jià)格會(huì)上漲皮革價(jià)格會(huì)上漲15美元。美元。 此時(shí)，對(duì)制成品皮鞋的有效保護(hù)率為此時(shí)，對(duì)制成品皮鞋的有效保護(hù)率為10%，已低，已低 于名義關(guān)稅率，是后者的一半。于名義關(guān)稅率，是后者的一半。 （70美元美元-15美元美元)-50美元美元 E=

28、= =10% 50美元美元 此時(shí)的有效關(guān)稅率低于名義關(guān)稅率此時(shí)的有效關(guān)稅率低于名義關(guān)稅率 . （5）負(fù)保護(hù)極端的情況 如果進(jìn)口皮鞋名義關(guān)稅率仍是如果進(jìn)口皮鞋名義關(guān)稅率仍是20%，而進(jìn)口皮革，而進(jìn)口皮革 的名義關(guān)稅率增加到的名義關(guān)稅率增加到50%，則皮革價(jià)格上漲，則皮革價(jià)格上漲25美美 元，形成了負(fù)保護(hù)元，形成了負(fù)保護(hù)-10%。 （70美元美元-25美元美元)-50美元美元 E= = = -10% 50美元美元 由于征關(guān)稅后，皮鞋的附加價(jià)值降為由于征關(guān)稅后，皮鞋的附加價(jià)值降為4545美美 元，比自由貿(mào)易時(shí)的元，比自由貿(mào)易時(shí)的5050美元還低，因而形美元還低，因而形 成了負(fù)保護(hù)成了負(fù)保護(hù)。 . 三、三、 關(guān)關(guān) 稅稅 結(jié)結(jié) 構(gòu)構(gòu) 關(guān)稅結(jié)構(gòu)又稱為關(guān)稅稅率結(jié)構(gòu)，是指一國(guó)關(guān)稅稅則中各類商品關(guān) 稅稅率之間高低的相互關(guān)系。 一般表現(xiàn)：資本品稅率較低，消費(fèi)品稅率較高；生 活必需品稅率較低，奢侈品稅率較高；本國(guó)不能生 產(chǎn)的商品稅率較低，本國(guó)能夠生產(chǎn)的稅率較高。 一個(gè)突出的特征是關(guān)稅稅率隨產(chǎn)品加工程度的逐漸 深化而不斷提高。制成品的關(guān)稅稅率高于中間產(chǎn)品 的關(guān)稅稅率，中間產(chǎn)品的關(guān)稅稅率高于初級(jí)產(chǎn)品的 關(guān)稅稅率。這種關(guān)稅結(jié)構(gòu)現(xiàn)象稱為關(guān)稅升級(jí)或階梯 式關(guān)稅結(jié)構(gòu)(cascading tariff structure)。 有效保護(hù)理有效保護(hù)理 論可以很好論