4625091966委外加工核算

1、目目 錄錄 1. 委外加工核算委外加工核算 1.11.1 按手工流程核算按手工流程核算 1.21.2 按簡(jiǎn)略流程核按簡(jiǎn)略流程核 1.31.3 按標(biāo)準(zhǔn)流程核算按標(biāo)準(zhǔn)流程核算 1.41.4 三種核算流程比較三種核算流程比較 1.11.1 按手工流程核算按手工流程核算 主要流程包括生產(chǎn)領(lǐng)料、生產(chǎn)入庫，即完全按現(xiàn)在在用友中核算的流程進(jìn)行管理。 1.外協(xié)廠商以領(lǐng)料 的形式領(lǐng)出原材料 （1.1） 2.財(cái)務(wù)按外協(xié)廠領(lǐng) 料金額錄入材料發(fā) 出憑證（3.1） 3.為核算外協(xié)加工 費(fèi)用，進(jìn)行虛擬半 成品入庫（2.1） 4.財(cái)務(wù)按半成品入 庫單錄入半成品入 庫及加工費(fèi)用憑證 （3.2） 5.外協(xié)廠商以生產(chǎn) 領(lǐng)料的形式

2、領(lǐng)出半 成品（1.2） 6.財(cái)務(wù)按外協(xié)廠領(lǐng) 料金額錄入半成品 發(fā)出憑證（3.3） 7.外協(xié)加工完成， 進(jìn)行產(chǎn)品入庫 （2.2） 8.財(cái)務(wù)人員手工核 算及計(jì)算委外產(chǎn)品 成本（3.4） 9 財(cái)務(wù)人員手工錄 入入庫產(chǎn)成品成本 （3.5） 1.21.2 按簡(jiǎn)略流程核算按簡(jiǎn)略流程核算 主要流程包括委外發(fā)料、應(yīng)付單、委外入庫等業(yè)務(wù)，即只在系統(tǒng)中進(jìn)行原材料發(fā)出及產(chǎn) 成品入庫的管理，中間環(huán)節(jié)只作加工費(fèi)用發(fā)票；同時(shí)在流程過程中實(shí)現(xiàn)委外入庫核算。 1.外協(xié)廠商以委外發(fā)料 的形式領(lǐng)出原材料 （1.1） 2.財(cái)務(wù)按外協(xié)廠領(lǐng)料金 額錄入材料發(fā)出憑證 （3.1） 3.為核算各工序外協(xié)加 工費(fèi)用，財(cái)務(wù)錄入加工 費(fèi)發(fā)票（3.

3、2） 4.財(cái)務(wù)按加工費(fèi)發(fā)票錄 入加工費(fèi)用憑證（3.3） 5.加工完成，倉庫進(jìn)行 產(chǎn)成品入庫（2.1） 6.財(cái)務(wù)按委外發(fā)料單及各工 序加工費(fèi)用發(fā)票與委外入庫 單進(jìn)行委外入庫核銷（3.4） 7.系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行委外入 庫成本核算 8.財(cái)務(wù)人員按委外入庫 單生成產(chǎn)成品入庫憑證 （3.5） 1.31.3 按標(biāo)準(zhǔn)流程核算按標(biāo)準(zhǔn)流程核算 主要流程包括委外訂單、委外發(fā)料、委外入庫、應(yīng)付單等業(yè)務(wù)，即在系統(tǒng)中進(jìn)行每一道 工序的出入庫管理；同時(shí)在流程過程中實(shí)現(xiàn)委外入庫核算及各環(huán)節(jié)成本的自動(dòng)計(jì)算。 1.1 委外管理部門將待加工對(duì)象、 需發(fā)料清單、外協(xié)廠商、外協(xié)加 工價(jià)格等信息錄入委外訂單 2.1 倉庫按委外訂單中的發(fā)料

4、清 單及實(shí)際發(fā)料情況關(guān)聯(lián)產(chǎn)生發(fā)料 單據(jù) 2.2 外協(xié)廠商加工完成，倉庫按 委外訂單待加工對(duì)象信息及實(shí)際 入庫情況關(guān)聯(lián)產(chǎn)生委外入庫單 3.1 委外發(fā)出材料，財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)產(chǎn) 生憑證；（借：委托加工物資 貸：原材料） 3.2 財(cái)務(wù)按外協(xié)廠入庫產(chǎn)品數(shù)量 核銷發(fā)出材料清單，清理外協(xié)廠 商應(yīng)歸還材料 3.3 委外入庫產(chǎn)品，財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)產(chǎn) 生憑證；（借：產(chǎn)成品-材料 貸： 委托加工物資） 3.4 委外加工的運(yùn)輸?shù)绕渌M(fèi)用， 財(cái)務(wù)手工新增其他費(fèi)用發(fā)票 3.5 按其他費(fèi)用發(fā)票產(chǎn)生憑證； （借：產(chǎn)成品-其他費(fèi)用 貸：應(yīng) 付賬款） 3.6 財(cái)務(wù)人員在系統(tǒng)中按委外入 庫單及其他費(fèi)用發(fā)票進(jìn)行費(fèi)用分 攤，以將其他費(fèi)分?jǐn)傊廉a(chǎn)品成本

5、 中 3.7 財(cái)務(wù)人員將委外入庫單關(guān)聯(lián) 產(chǎn)生外協(xié)加工費(fèi)發(fā)票 3.8 財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)外協(xié)加工費(fèi)發(fā)票生 成憑證；（借：產(chǎn)成品-加工費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款） 3.9 經(jīng)委外入庫核算，系統(tǒng)自動(dòng) 核算入庫產(chǎn)品成本；（產(chǎn)品成本= 材料費(fèi)+加工費(fèi)+運(yùn)費(fèi)等其他費(fèi)用） 1.41.4 三種核算流程之比較三種核算流程之比較 綜合比較以上三種核算流程，其優(yōu)缺點(diǎn)如下表： 優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)缺點(diǎn)備注備注 手工流程 1、與目前核算流程類似，符合各操作人 員目前核算習(xí)慣；2、不增加核算人員工 作量。 1、手工核單，工作量較大；2、手工計(jì)算 成本，核算質(zhì)量不高；3、入庫采用生產(chǎn) 入庫，單據(jù)上無供應(yīng)商信息，不符合產(chǎn)品 入庫批次必須有供應(yīng)商信息的管理要求； 4、需設(shè)置半成品物料編碼。 簡(jiǎn)略流程 1、只進(jìn)行首尾管理，流程簡(jiǎn)略；2、可有 效核算各工序、各外協(xié)廠商加工費(fèi)用。 由于中間各工序未在系統(tǒng)中進(jìn)行委外出入 庫核算，這部分還需進(jìn)行手工管理。 標(biāo)準(zhǔn)流程 1、實(shí)現(xiàn)所有工序的委外出入庫管理，能 有效提升委外材料管理的質(zhì)量；2、系統(tǒng)