公司財(cái)務(wù)工作手冊(cè)

1、財(cái)務(wù)工作手冊(cè)財(cái)務(wù)工作手冊(cè)1. 制度1.1. 財(cái)務(wù)制度1.1.1. 基本財(cái)務(wù)制度1.1.1.1. 總則1.1.1.1.1. 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定和公司的具體情況，制定本制度。1.1.1.1.2. 公司總部及公司分公司會(huì)計(jì)工作的處理，依照本制度管理。1.1.1.1.3. 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢止的起草工作。1.1.1.1.4. 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢止的核準(zhǔn)。1.1.1.2. 財(cái)務(wù)工作原則1.1.1.2.1. 規(guī)范填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳薄，裝訂會(huì)計(jì)檔案，法定會(huì)計(jì)檔案的保管期限按照法律規(guī)定，其他會(huì)計(jì)檔案的保管期

2、限由公司具體規(guī)定。1.1.1.2.2. 會(huì)計(jì)核算以核算主體所發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，反映和記錄核算主體本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但公司有特別規(guī)定的除外。1.1.1.2.3. 會(huì)計(jì)核算以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提，劃分會(huì)計(jì)期間（年度、半年度、季度、月度），分期結(jié)算帳目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間均以公歷起訖日期確定。1.1.1.2.4. 會(huì)計(jì)核算時(shí)需遵守以下基本原則：1.1.1.2.4.1. 以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映核算主體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等信息。1.1.1.2.4.2. 按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。1.1.1.2.4.3. 會(huì)計(jì)核算按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理

3、方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)制表口徑一致、相互可比。處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。按照規(guī)定進(jìn)行必要變更的，需進(jìn)行詳細(xì)說明，明確累積影響數(shù)。1.1.1.2.4.4. 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。會(huì)計(jì)報(bào)表及時(shí)提供，清晰明了，提供的會(huì)計(jì)信息能夠滿足會(huì)計(jì)信息使用者的要求。1.1.1.2.4.5. 會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)收付，也不得作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。1.1.1.2.4.6. 會(huì)計(jì)核算時(shí)收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)

4、的各項(xiàng)成本、費(fèi)用，在該會(huì)計(jì)期間確認(rèn)。1.1.1.2.4.7. 公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后發(fā)生資產(chǎn)減值的，按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備，財(cái)產(chǎn)增值的，不得增加其賬面價(jià)值。1.1.1.2.4.8. 支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的，作為資本性支出，支出的效益僅及于一個(gè)會(huì)計(jì)年度，作為收益性支出。對(duì)收益性支出和資本性支出采用不同的會(huì)計(jì)核算方法。1.1.1.2.4.9. 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵守謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)及收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，符合要求的確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。1.1.1.2.4.10. 會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循重要性原則的要求，在核算過程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。有較大影響的重

5、要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理、報(bào)告，對(duì)于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理。1.1.1.3. 資產(chǎn)1.1.1.3.1. 資產(chǎn)是指過去的交易、事項(xiàng)形成的并由公司控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。不能給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)有資源不得作為公司的資產(chǎn)。1.1.1.3.2. 公司資產(chǎn)按照其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資和其他資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)的管理是公司資產(chǎn)管理的重點(diǎn)。1.1.1.3.3. 流動(dòng)資產(chǎn)1.1.1.3.3.1. 流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及其等價(jià)物、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨、其他應(yīng)收款等。1.1.1.3.3.2. 公司設(shè)置現(xiàn)金和銀

6、行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，銀行存款按照不同的賬戶進(jìn)行明細(xì)登記?，F(xiàn)金的賬面余額須與庫(kù)存數(shù)量相同，銀行存款的賬面余額定期與銀行核對(duì)，并按月調(diào)整銀行存款余額相符。1.1.1.3.3.3. 應(yīng)收及預(yù)付賬款，是指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各種債券，包含應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等）和預(yù)付賬款等。1.1.1.3.3.4. 應(yīng)收及預(yù)付賬款按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照客戶名稱等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。公司于期末對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按法定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)收款項(xiàng)的凈值為其賬面價(jià)值減去壞賬準(zhǔn)備。1.1.1.3.3.5. 公司與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組的，收到資產(chǎn)按照公允價(jià)值入賬，其凈損失部分作為營(yíng)業(yè)外支出。1

7、.1.1.3.3.6. 存貨，是指公司在日常經(jīng)營(yíng)過程中只有以備出售，或者在提供勞務(wù)的過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品等，其核算原則為：1.1.1.3.3.6.1. 公司購(gòu)入由火車運(yùn)達(dá)的商品，按照到站的含稅單價(jià)作為公司的進(jìn)價(jià)，采購(gòu)過程中發(fā)生由我公司承擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用等作為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。購(gòu)銷合同中產(chǎn)品單價(jià)包含了運(yùn)輸費(fèi)用的，單獨(dú)支付的該運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)入商品成本，超出部分應(yīng)計(jì)入費(fèi)用，列入當(dāng)期損益。1.1.1.3.3.6.2. 公司接受捐贈(zèng)、盤盈、客戶抵債的物資，公司有類似商品的，參照類似商品的成本確定其成本，無參照商品的，按照該物資的銷售價(jià)格減去銷售該產(chǎn)品公司會(huì)發(fā)生的費(fèi)用和

8、公司合理利潤(rùn)作為其成本。1.1.1.3.3.6.3. 公司自用或發(fā)出的存貨，一般采用加權(quán)平均法計(jì)算其成本，但公司的存貨發(fā)出能夠做到先進(jìn)先出的，按照先進(jìn)先出法確定存貨成本。1.1.1.3.3.6.4. 存貨需定期盤點(diǎn)，流動(dòng)性大的存貨需每月盤存一次，每年年終全面盤存一次。盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄不符的，需查明原因，盤盈盤虧的存貨按照公司的規(guī)定進(jìn)行處理。1.1.1.3.3.7. 其他應(yīng)收款1.1.1.3.3.7.1. 其他應(yīng)收款，是指公司可以收回或處理的員工借款及他人借款、應(yīng)收利息、待扣罰款及費(fèi)用、代墊廠家及客戶款項(xiàng)、 保險(xiǎn)公司應(yīng)賠未賠的款項(xiàng)以及其他應(yīng)收尚未收到的款項(xiàng)。1.1.1.3.3.7.2. 帶息對(duì)

9、外借款的，按期計(jì)提利息，增加應(yīng)收款賬面金額。1.1.1.3.3.7.3. 其他應(yīng)收款應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收回或處理，定時(shí)清理。1.1.1.3.4. 固定資產(chǎn)1.1.1.3.4.1. 固定資產(chǎn)，是指公司擁有的使用期限超過一年的建筑、房屋、運(yùn)輸工具，辦公設(shè)備及其他工具等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備。不屬于上列物品，但單位價(jià)值超過3000元且使用年限超過2年的，作為固定資產(chǎn)。1.1.1.3.4.2. 公司根據(jù)固定資產(chǎn)定義，結(jié)合公司實(shí)際資產(chǎn)的購(gòu)置情況，將固定資產(chǎn)分類為辦公設(shè)備，交通運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑、生活設(shè)備和其他設(shè)備，辦公設(shè)備主要包括單位價(jià)值滿足固定資產(chǎn)條件的電腦、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公室空調(diào)等，交通運(yùn)輸設(shè)備包括公司自有

10、的貨運(yùn)車輛，交通車、面包車、轎車等，房屋建筑包括公司擁有所有權(quán)的房屋、庫(kù)房等，生活設(shè)備包括公司用水加熱設(shè)備，其他設(shè)備包括生產(chǎn)用擴(kuò)胎機(jī)、單獨(dú)的土地等。1.1.1.3.4.3. 辦公類設(shè)備和生活類折舊年限為3年，交通運(yùn)輸設(shè)備中轎車的折舊年限為10年，其他車輛折舊年限為5年，房屋建筑的折舊年限為20年，新購(gòu)新建外方式取得的固定資產(chǎn)，根據(jù)該固定資產(chǎn)已使用程度加以調(diào)整。1.1.1.3.4.4. 固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一般為原值的10%，房屋建筑的凈殘值需考慮其土地所有權(quán)價(jià)值部分。1.1.1.3.4.5. 固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法。1.1.1.3.4.6. 固定資產(chǎn)在取得時(shí)，按照取得時(shí)的成本入賬。其

11、成本包括為使該固定資產(chǎn)達(dá)到正常使用所支出的買價(jià)、稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)、雜費(fèi)等，抵賬的固定資產(chǎn)成本參照存貨成本的確定方法。1.1.1.3.4.7. 房屋和建筑物、在用和正常原因停用的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，但單獨(dú)計(jì)價(jià)作為固定資產(chǎn)的土地不計(jì)提折舊。1.1.1.3.4.8. 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有：1.1.1.3.4.8.1. 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；1.1.1.3.4.8.2. 房屋、建筑物之外未使用、不需用的固定資產(chǎn)；1.1.1.3.4.8.3. 以付租金方式或無償使用的他人固定資產(chǎn)。1.1.1.3.4.9. 公司按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)下月計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)下月停止計(jì)

12、提折舊。1.1.1.3.4.10. 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行大修有效提高固定資產(chǎn)使用價(jià)值的，大修后的固定資產(chǎn)當(dāng)作新的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，其成本等于舊有固定資產(chǎn)凈值加上對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行大修的所有支出。對(duì)固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)用，列入當(dāng)期費(fèi)用。1.1.1.3.4.11. 固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，每年至少實(shí)地盤點(diǎn)固定資產(chǎn)一次，盤盈盤虧的固定資產(chǎn)均按其公允價(jià)值減去必要處理費(fèi)用后作為成本。1.1.1.3.4.12. 固定資產(chǎn)處置的盈虧部分作營(yíng)業(yè)外收入或支出處理，固定資產(chǎn)盤盈盤虧的，須上報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行處理，其盈虧凈值作營(yíng)業(yè)外收入或支出處理。1.1.1.3.5. 長(zhǎng)期投資1.1.1.3.5.1. 長(zhǎng)期投資，是指公司與他人

13、合辦實(shí)業(yè)的投資，以及持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)、債券性質(zhì)的投資。1.1.1.3.5.2. 長(zhǎng)期投資按投資單位建立明細(xì)賬，以成本法進(jìn)行核算。1.1.1.3.5.3. 公司收到股權(quán)類投資單位的分紅的，首先沖減投資成本，超出投資成本的部分，作為投資收益，處置長(zhǎng)期投資后仍無法彌補(bǔ)成本的部分，作為投資損失。1.1.1.3.5.4. 公司投資債券的，按照債權(quán)規(guī)定計(jì)提利息，實(shí)際收到利息時(shí)沖減應(yīng)收利息。1.1.1.3.5.5. 長(zhǎng)期股權(quán)投資確需改用權(quán)益法核算的，不得變動(dòng)其原始投資成本，變動(dòng)部分通過“長(zhǎng)期股權(quán)投資-變動(dòng)損益”核算。1.1.1.3.6. 其他資產(chǎn)1.1.1.3.6.1. 其他資產(chǎn)，是指上述資產(chǎn)

14、以外的資產(chǎn)，如未攤銷完畢的籌建費(fèi)用、不能計(jì)入固定資產(chǎn)分期攤銷的修理費(fèi)用等。1.1.1.3.6.2. 公司當(dāng)前無此類資產(chǎn)，略。1.1.1.3.7 資產(chǎn)減值1.1.1.3.7.1. 資產(chǎn)減值，是指資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面凈值。賬面凈值是指該資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去其已提折舊、已提各種準(zhǔn)備后的余額。1.1.1.3.7.2. 資產(chǎn)減值測(cè)試1.1.1.3.7.2.1. 對(duì)準(zhǔn)備使用至報(bào)廢期的固定資產(chǎn)，不進(jìn)行減值測(cè)試。1.1.1.3.7.2.2. 對(duì)應(yīng)收賬款分別按照其余額賬齡進(jìn)行減值測(cè)試，其賬齡按照正常范圍內(nèi)、停止往來3個(gè)月、停止往來6個(gè)月、停止往來1年和停止往來1年以上5個(gè)范圍進(jìn)行滾動(dòng)測(cè)試，對(duì)于1年以下的按比

15、例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，1年以上的分客戶進(jìn)行具體測(cè)試。公司當(dāng)前根據(jù)應(yīng)收賬款余額，不分期限，按照一定的總比例估算減值金額，個(gè)別客戶單獨(dú)確定減值金額。1.1.1.3.7.2.3. 對(duì)存貨按照廠家類別進(jìn)行減值測(cè)試，對(duì)庫(kù)存時(shí)間過長(zhǎng)或規(guī)格不適應(yīng)市場(chǎng)的個(gè)別品牌、規(guī)格進(jìn)行單獨(dú)減值測(cè)試。1.1.1.3.7.2.4. 對(duì)其他應(yīng)收按照應(yīng)收明細(xì)進(jìn)行減值測(cè)試。1.1.1.3.7.2.5. 減值測(cè)試中應(yīng)遵守謹(jǐn)慎性原則、按照有關(guān)制度及規(guī)定進(jìn)行，合理估計(jì)。1.1.1.3.7.3. 經(jīng)減值測(cè)試發(fā)生減值的，按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備，列入當(dāng)期損益。因同一減值原因消失的，沖回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，其他原因?qū)е沦Y產(chǎn)價(jià)值上升的，公司允許沖回已計(jì)提的減

16、值準(zhǔn)備。1.1.1.3.7.4. 公司處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)時(shí)，同步結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。1.1.1.3.7.5. 對(duì)于不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)等查明原因，追究責(zé)任。對(duì)有確鑿證據(jù)表明無法收回資產(chǎn)的，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作為資產(chǎn)損失，沖銷已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。1.1.1.4. 負(fù)債1.1.1.4.1. 負(fù)債，是指公司公司過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出。1.1.1.4.2. 負(fù)債按照流動(dòng)性分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債，滿足或有負(fù)債條件的，確認(rèn)或有負(fù)債。1.1.1.4.3. 流動(dòng)負(fù)債1.1.1.4.3.1. 流動(dòng)負(fù)債，指公司將在1年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、

17、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用等。1.1.1.4.3.2. 各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，按實(shí)際金額入賬。帶息負(fù)債，按照確定的利率按期計(jì)提利息，計(jì)入損益。1.1.1.4.3.3. 公司購(gòu)入商品驗(yàn)收入庫(kù)但發(fā)票未到的，在期末時(shí)暫估入賬，待發(fā)票到達(dá)后，再按照正確的金額重新入賬。1.1.1.4.3.4. 預(yù)收帳款在應(yīng)收賬款中核算，通過其貸方余額反映，公司不單列“預(yù)收帳款”賬戶。1.1.1.4.3.5. 公司對(duì)明確或可較為準(zhǔn)確估計(jì)的費(fèi)用及支出，進(jìn)行合理預(yù)提，估計(jì)有偏差的，其偏差列入發(fā)生期損益，調(diào)整下期預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)。1.1.1.4.3.6. 債務(wù)重組減少的負(fù)債額，計(jì)入資本公積。1.1.

18、1.4.4. 長(zhǎng)期負(fù)債 1.1.1.4.4.1. 長(zhǎng)期負(fù)債到期時(shí)轉(zhuǎn)為流動(dòng)負(fù)債，其處理同流動(dòng)負(fù)債。1.1.1.5. 所有者權(quán)益1.1.1.5.1. 所有者權(quán)益，是指所有者在公司資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，包括：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。1.1.1.5.2. 實(shí)收資本1.1.1.5.2.1 公司收到以現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物投入的資本，按照不高于實(shí)際收到的金額協(xié)議資本額入賬，實(shí)際收到的金額超過協(xié)議資本額的部分，作為資本公積。1.1.1.5.2.2 以非貨幣資產(chǎn)投入的資本，按照不高于其投入時(shí)公允價(jià)值的協(xié)議價(jià)值入賬，公允價(jià)值高于協(xié)議價(jià)值的部分，計(jì)入資本公積。1.1.1

19、.5.3 其他核算按照有關(guān)規(guī)定。1.1.2費(fèi)用開支管理規(guī)定1.1.2.1. 費(fèi)用及開支規(guī)定1.1.2.1.1. 所有費(fèi)用開支前應(yīng)經(jīng)公司批準(zhǔn)，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行開支，支出后經(jīng)財(cái)務(wù)部門費(fèi)用審核人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人二級(jí)審核、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。1.1.2.1.2. 發(fā)生借款或申請(qǐng)款項(xiàng)時(shí)，填制“借款單”，其中“借款理由”一欄要有詳細(xì)的用款說明，并注明歸還期限，財(cái)務(wù)室對(duì)同一原因借款執(zhí)行“前帳不清，后帳不立”的原則，每季度進(jìn)行核對(duì)和清理。1.1.2.1.3. 臨時(shí)出差借款和費(fèi)用借款外的借款須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，臨時(shí)出差借款和費(fèi)用借款不超過2000元的總經(jīng)理不在時(shí)由總經(jīng)理授權(quán)審批，臨時(shí)出差借款和費(fèi)用借款在事情完畢后在兩

20、個(gè)報(bào)銷日內(nèi)報(bào)銷，并立即歸還借款。借款金額以出差期間內(nèi)的合理支出總額為基準(zhǔn)。1.1.2.1.4. 費(fèi)用發(fā)生后應(yīng)在次月內(nèi)報(bào)銷，跨月在3個(gè)月內(nèi)報(bào)銷的須作出書面說明，該說明屬于報(bào)銷的附件之一，無書面說明的跨月報(bào)銷單財(cái)務(wù)室不予審核，無公司認(rèn)可的特殊情況或未事先征得公司同意超3個(gè)月未報(bào)銷的，不再給予報(bào)銷。1.1.2.1.5. 經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后的費(fèi)用報(bào)銷單由總經(jīng)理在每周四統(tǒng)一審批，總經(jīng)理因故周四全天不在公司時(shí)，除總經(jīng)理助理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人外其他人員日常費(fèi)用報(bào)銷的審批工作按照公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，非日常報(bào)銷和總經(jīng)理助理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的所有報(bào)銷必須由總經(jīng)理審批。1.1.2.1.6. 報(bào)銷人周四將準(zhǔn)備好報(bào)銷單據(jù)（正式發(fā)票

21、按單位名稱和非正式發(fā)票分別粘貼）及相應(yīng)附件，算出具體金額用鉛筆注明后送交財(cái)務(wù)部門審核，正式發(fā)票報(bào)銷的抬頭必須和報(bào)銷人的公司所屬一致，不符合要求的報(bào)銷單不予審核，其中業(yè)務(wù)部門的差旅費(fèi)報(bào)銷在財(cái)務(wù)部審核后、送交總經(jīng)理審批前須經(jīng)綜合部門對(duì)出差時(shí)間進(jìn)行登記并簽字。1.1.2.1.7. 規(guī)定時(shí)間外公司不進(jìn)行日常費(fèi)用的審核工作，但因公司認(rèn)可的特殊情況或事先征得公司總經(jīng)理同意的除外。1.1.2.1.8. 有下述具體規(guī)定的報(bào)銷及開支，按照下述規(guī)定執(zhí)行，在上述規(guī)定范圍外的費(fèi)用報(bào)銷，按照1.1.2.4.6.的規(guī)定辦理。1.1.2.1.9. 在規(guī)定報(bào)銷日外單人需領(lǐng)用現(xiàn)金超1000元的，提前一天辦理手續(xù)，現(xiàn)金出納在規(guī)定

22、報(bào)銷日的備用金不低于2萬元，運(yùn)費(fèi)報(bào)銷日現(xiàn)金出納按通知準(zhǔn)備現(xiàn)金。1.1.2.2.差旅費(fèi)管理規(guī)定1.1.2.2.1. 差旅費(fèi)是指因公到外地出差期間發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、郵電費(fèi)、行李運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)等，公司對(duì)差旅費(fèi)的報(bào)銷采用根據(jù)公司任職的不同，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷和定額補(bǔ)助相結(jié)合的辦法。1.1.2.2.2. 員工出差前應(yīng)明確出差目的，擬出出差路線及辦理事情的時(shí)間安排計(jì)劃，無故不得改變出差計(jì)劃，因故改變出差計(jì)劃的須提前報(bào)告，出差歸來后需匯報(bào)出差情況，未按照出差計(jì)劃路線或辦私事發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等公司不予報(bào)銷，考勤按事假處理。1.1.2.2.3. 業(yè)務(wù)部門出差前需提供正式的出差計(jì)劃，詳細(xì)的出差路線，財(cái)務(wù)

23、部門按公司授權(quán)人員簽認(rèn)后的出差計(jì)劃審核交通費(fèi)、過路費(fèi)，內(nèi)勤人員在3日內(nèi)的短期出差可提供簡(jiǎn)易出差計(jì)劃。公司安排內(nèi)勤員工出差的，需向員工明確出差目的及要求，員工也需擬出出差計(jì)劃并報(bào)告，公司要求必須提供書面出差計(jì)劃，報(bào)銷人報(bào)銷時(shí)未提供的，財(cái)務(wù)室不予審核。1.1.2.2.4. 出差過程中乘坐汽車、火車等交通工具發(fā)生的乘車費(fèi)、過路費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超標(biāo)乘坐交通工具的超標(biāo)部分個(gè)人承擔(dān)，住宿費(fèi)、生活補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)等不單獨(dú)報(bào)銷，公司按照任職不同給予不同的出差補(bǔ)貼，部門經(jīng)理100元/天，部門主管80元/天，其他人員60元/天，特殊情況需變更標(biāo)準(zhǔn)的由總經(jīng)理審批報(bào)財(cái)務(wù)室備案。1.1.2.2.5. 出差補(bǔ)貼天數(shù)計(jì)算時(shí)出差

24、當(dāng)日予以計(jì)算，出差返回日不予計(jì)算。返回日期為：出差人員自帶交通工具的，按照陽關(guān)、金關(guān)、小碧等收費(fèi)站開具過路費(fèi)小票上的時(shí)間作為到達(dá)時(shí)間，乘坐汽車、火車返回貴陽的按照車票上的出發(fā)時(shí)間加上正常到達(dá)時(shí)間計(jì)算。1.1.2.2.6. 出差時(shí)間超8小時(shí)未跨日的不計(jì)算出差補(bǔ)貼天數(shù)，實(shí)報(bào)實(shí)銷所有正常交通費(fèi)用，給予生活補(bǔ)貼15元/人。員工出差時(shí)住宿費(fèi)、就餐費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷的，不計(jì)算出差補(bǔ)貼天數(shù)，工作原因誤餐的按照15元/餐給予補(bǔ)貼。1.1.2.2.7. 出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過6小時(shí)，或白天連續(xù)乘車超過10小時(shí)的，可購(gòu)買硬臥票。1.1.2.2.8. 外出人員的臨時(shí)性支出，要及

25、時(shí)與總經(jīng)理取得聯(lián)系，在得到同意后方可支出。1.1.2.3. 招待費(fèi)管理規(guī)定1.1.2.3.1. 招待費(fèi)是指因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)的需要，用于招待客戶、工廠來人等相關(guān)人員而發(fā)生的接待費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用。1.1.2.3.2. 在中午招待客人時(shí)原則上在公司食堂進(jìn)行，須在外招待的經(jīng)書面請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)后在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)招待，陪同人員超兩人的應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，公司領(lǐng)導(dǎo)不在口頭請(qǐng)示的，事后辦理書面手續(xù)；1.1.2.3.3. 公司根據(jù)具體情況給予業(yè)務(wù)部門招待費(fèi)額度，業(yè)務(wù)部門書面請(qǐng)示后對(duì)外招待的按照50元/人的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，費(fèi)用超標(biāo)的部分個(gè)人承擔(dān)，但提前請(qǐng)示并得到同意的除外。1.1.2.3.4. 相關(guān)人員到公司由對(duì)應(yīng)的人員及部

26、門接待，內(nèi)勤部門需招待的，事先向公司報(bào)告，按照相應(yīng)的招待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，費(fèi)用超標(biāo)的部分個(gè)人承擔(dān)，但提前請(qǐng)示并得到同意的除外。1.1.2.3.5. 報(bào)銷招待費(fèi)時(shí)須用鉛筆注明招待客人及陪同人員的名字，附有得到同意的書面報(bào)告，財(cái)務(wù)部門按照公司的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，實(shí)報(bào)實(shí)銷，超標(biāo)不予審核。1.1.2.3.6. 經(jīng)請(qǐng)示同意后方可領(lǐng)取公司招待酒，在公司領(lǐng)用的招待酒扣減招待標(biāo)準(zhǔn)。1.1.2.4. 辦公費(fèi)管理規(guī)定1.1.2.4.1. 辦公費(fèi)是指在公司經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的低值易耗品耗用、手機(jī)費(fèi)、座機(jī)費(fèi)、郵寄費(fèi)、辦公設(shè)備維修費(fèi)及其他的一些零星支出等，各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門辦公費(fèi)的使用控制負(fù)責(zé)。1.1.2.4.2. 低值易耗品1

27、.1.2.4.2.1. 公司低值易耗品由綜合部統(tǒng)一購(gòu)買和發(fā)放，并建立臺(tái)帳，綜合部保證質(zhì)量的情況下貨比三家，經(jīng)公司審核后定點(diǎn)購(gòu)買，降低成本。1.1.2.4.2.2. 公司對(duì)工人用手套、打印紙、圓珠筆等公司常用易耗品核定庫(kù)存范圍，綜合部按照公司規(guī)定的要求發(fā)放，定時(shí)清理，在少于最低庫(kù)存時(shí)按照經(jīng)濟(jì)批量進(jìn)行補(bǔ)充，每月向財(cái)務(wù)室提供低值易耗品報(bào)表。綜合部未按公司規(guī)定發(fā)放的易耗品的，按照易耗品購(gòu)進(jìn)價(jià)格賠償，并處以相應(yīng)處罰，未按公司規(guī)定購(gòu)買易耗品的，不予報(bào)銷。1.1.2.4.2.3. 各部門按照計(jì)劃或規(guī)定領(lǐng)用常用易耗品的，憑部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)的憑據(jù)、在綜合部制作的出庫(kù)單上簽字后領(lǐng)取，確需用公司核定常用易耗品外辦公用

28、品的，申請(qǐng)人填制申購(gòu)報(bào)告單，部門負(fù)責(zé)人認(rèn)可，經(jīng)公司同意后由綜合部購(gòu)買，按規(guī)定發(fā)放。1.1.2.4.2.4. 易耗品正常使用損壞的，憑損壞的易耗品到綜合部換領(lǐng)，因使用人丟失或不當(dāng)使用損壞的，不得換領(lǐng)，滿易耗品使用年限后按公司規(guī)定領(lǐng)用。1.1.2.4.2.5. 綜合部報(bào)銷購(gòu)買易耗品支出時(shí)，須附有對(duì)應(yīng)的申購(gòu)報(bào)告單，公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知購(gòu)買的，需有公司對(duì)該事項(xiàng)的簽字，手續(xù)不全的財(cái)務(wù)部門不予審核。1.1.2.4.2.6. 公司租用辦公室的租金按合同的規(guī)定支付，按月攤銷。1.1.2.4.3. 手機(jī)費(fèi)1.1.2.4.3.1. 公司根據(jù)各崗位性質(zhì)的不同，核定其手機(jī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，每月由綜合部按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一繳納。1.1.2.4

29、.3.2. 公司員工因工作需要，經(jīng)書面申請(qǐng)、公司同意后可加入公司親情網(wǎng)，親情網(wǎng)費(fèi)用由公司統(tǒng)一繳納，員工間的工作聯(lián)系盡可能采用親情網(wǎng)方式，少用公司座機(jī)聯(lián)系，但座機(jī)間有短號(hào)的除外。1.1.2.4.3.3. 公司員工自行控制本人手機(jī)費(fèi)，超支自付（因特殊工作情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特批的除外），但在公司規(guī)定的開機(jī)時(shí)間內(nèi)不得無故關(guān)機(jī)或不接聽電話，違反規(guī)定的，公司減少或取消其手機(jī)費(fèi)補(bǔ)貼，并處以相應(yīng)處罰。1.1.2.4.3.4. 公司員工因崗位或工作內(nèi)容的調(diào)整，需要調(diào)整手機(jī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，綜合部向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)（員工本人也可直接書面申請(qǐng)），經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批示后按新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，其中增加手機(jī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，公司須有書面批示，沒有新批示的，財(cái)

30、務(wù)室按照上月繳納標(biāo)準(zhǔn)審核，有新標(biāo)準(zhǔn)的，按照新標(biāo)準(zhǔn)審核。1.1.2.4.4. 座機(jī)電話費(fèi)1.1.2.4.4.1. 公司根據(jù)部門具體情況核定部門座機(jī)電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，主要用于和公司外的工作聯(lián)系，座機(jī)電話使用時(shí)長(zhǎng)話短說，不得用公話聊天、公話私用，辦公室間座機(jī)聯(lián)系時(shí)相互間有短號(hào)的須使用短號(hào)。1.1.2.4.4.2. 各部門應(yīng)改進(jìn)工作方式，在確保工作質(zhì)量的情況下控制座機(jī)的使用，減少座機(jī)費(fèi)的產(chǎn)生。座機(jī)費(fèi)通話明細(xì)由綜合部每月打印，公司不定期抽查，座機(jī)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)的，須對(duì)通話記錄進(jìn)行分析，確因工作需要合理產(chǎn)生的由公司承擔(dān)，非辦公用產(chǎn)生的費(fèi)用及罰款先由部門負(fù)責(zé)人繳納。1.1.2.4.4.3. 綜合部報(bào)銷部門座機(jī)電話費(fèi)時(shí)實(shí)

31、報(bào)實(shí)銷，由個(gè)人承擔(dān)費(fèi)用的及處罰由部門負(fù)責(zé)人向個(gè)人收取。1.1.2.4.5. 郵寄費(fèi)用1.1.2.4.5.1. 公司各部門需發(fā)送發(fā)票、信件、匯票等到客戶、廠家的，有條件的情況下盡量采用不產(chǎn)生額外費(fèi)用的方式送到，確需通過郵局郵寄的，由綜合部統(tǒng)一辦理，各部門須準(zhǔn)確提供收件人資料。1.1.2.4.5.2. 重要資料如發(fā)票、匯票必須采取安全快捷的郵寄方式，一般不緊急的資料，采用平信、掛號(hào)信等費(fèi)用較低的郵寄方式，綜合部對(duì)郵寄事項(xiàng)進(jìn)行登記。1.1.2.4.5.3. 綜合部報(bào)銷時(shí)，注明每一項(xiàng)郵寄的收件人和公司辦理人，從郵局收回的返回聯(lián)作為報(bào)銷的附件。因個(gè)人原因造成資料誤寄或重寄的，該郵寄費(fèi)用由責(zé)任人承擔(dān)。1.

32、1.2.4.6. 公司辦公設(shè)備維修及其他辦公事項(xiàng)辦理前，經(jīng)辦人向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，明確合理費(fèi)用范圍，實(shí)際辦理時(shí)費(fèi)用超標(biāo)的，須提前報(bào)告并取得同意。經(jīng)辦人報(bào)銷時(shí)，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)或附有公司領(lǐng)導(dǎo)簽認(rèn)的報(bào)告，財(cái)務(wù)室據(jù)此審核。 1.1.2.5.運(yùn)輸費(fèi)管理規(guī)定1.1.2.5.1. 運(yùn)輸費(fèi)是指公司物資由貨運(yùn)站、托運(yùn)部、廠家倉(cāng)庫(kù)等地點(diǎn)運(yùn)達(dá)公司庫(kù)房發(fā)生的和公司庫(kù)房通過托運(yùn)部、公司汽車送貨等方式運(yùn)達(dá)客戶所在地或其指定地發(fā)生的，以及由工廠直接運(yùn)達(dá)客戶所在地發(fā)生的，并由公司付款的費(fèi)用支出。1.1.2.5.2. 火車運(yùn)達(dá)由汽車中轉(zhuǎn)到公司1.1.2.5.2.1. 廠家用火車發(fā)貨到貴陽的，公司和合作單位簽訂合同，明確單價(jià)，委托

33、合作單位辦理提貨手續(xù)及貨物的運(yùn)輸，合作單位按合同定期和公司結(jié)算。1.1.2.5.2.2. 合作單位送貨到公司庫(kù)房經(jīng)庫(kù)管驗(yàn)收后，須要求公司庫(kù)管在其送貨單上簽字，送貨單上注明貨物的規(guī)格、花紋、數(shù)量，合作單位定期憑鐵路大票和經(jīng)公司庫(kù)管簽認(rèn)的送貨單和公司結(jié)算。1.1.2.5.2.3. 審核人須核對(duì)公司庫(kù)管簽認(rèn)收到貨物的規(guī)格、數(shù)量是否和鐵路大票及其發(fā)貨明細(xì)吻合（有鐵路貨運(yùn)短少記錄、且合作單位又及時(shí)通知我公司的該短少作為公司已收到，公司按程序索賠），公司收到貨物數(shù)量少于工廠發(fā)貨數(shù)量的，短少部分按相應(yīng)的廠價(jià)從運(yùn)費(fèi)中扣出，有貨運(yùn)短少記錄，但未在規(guī)定期間通知我公司造成無法索賠的，短少部分依然按相應(yīng)的廠價(jià)從運(yùn)費(fèi)中

34、扣出。1.1.2.5.2.4. 整車貨物運(yùn)達(dá)公司的，按照合同每卡單價(jià)結(jié)算，零擔(dān)貨物運(yùn)達(dá)公司的，首先按照汽車滿載運(yùn)輸車數(shù)結(jié)算，尾貨裝載不滿一車的，按照噸位結(jié)算。1.1.2.5.2.5. 運(yùn)輸單價(jià)調(diào)整的，須經(jīng)總經(jīng)理書面批示。1.1.2.5.2.6. 每月根據(jù)歷史運(yùn)輸單價(jià)及當(dāng)月由火車運(yùn)輸?shù)倪M(jìn)貨數(shù)量，估算當(dāng)月的運(yùn)輸費(fèi)用入賬，實(shí)際結(jié)算有差異或運(yùn)輸單價(jià)調(diào)整的，調(diào)整估算數(shù)，從下月起執(zhí)行。1.1.2.5.3. 由貨運(yùn)部運(yùn)輸貨物到我公司的，收到貨物的部門驗(yàn)收后在托運(yùn)單上簽字（三包胎由三包組，正品胎由庫(kù)管，宣傳品系列由綜合部），零星小額的由公司授權(quán)人員審批后付款，其他的運(yùn)費(fèi)由公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款，不由公司承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)

35、列入其他應(yīng)收款中，按照相應(yīng)流程轉(zhuǎn)入客戶應(yīng)收款賬上，無法轉(zhuǎn)入的經(jīng)公司審批后列入費(fèi)用。1.1.2.5.4. 托運(yùn)部運(yùn)輸貨物由公司倉(cāng)庫(kù)到到客戶所在地1.1.2.5.4.1. 托運(yùn)部運(yùn)輸物資由公司倉(cāng)庫(kù)到到客戶所在地的，公司應(yīng)和托運(yùn)部簽訂運(yùn)輸合同，確定運(yùn)輸單價(jià)，托運(yùn)部憑客戶簽收的貨運(yùn)單和公司結(jié)算，運(yùn)輸單價(jià)變更的，須按規(guī)定重新簽訂合同或補(bǔ)充協(xié)議。1.1.2.5.4.2. 客戶服務(wù)部收到托運(yùn)部要求結(jié)算的托運(yùn)單后，須落實(shí)客戶是否貨已收到，有貨物丟失、毀損的由托運(yùn)部照價(jià)賠償，在按照協(xié)議單價(jià)計(jì)算運(yùn)費(fèi)時(shí)予以扣出，并在付款手續(xù)的第一頁(yè)進(jìn)行說明。1.1.2.5.4.3. 財(cái)務(wù)室審核運(yùn)費(fèi)時(shí)，須認(rèn)真核對(duì)單價(jià)，托運(yùn)事項(xiàng)是否屬

36、實(shí)（審核時(shí)須在公司精算系統(tǒng)對(duì)應(yīng)的出庫(kù)單上注明審核日期、運(yùn)輸托運(yùn)部及其托運(yùn)單號(hào)，在托運(yùn)單上注明公司發(fā)貨的出庫(kù)單號(hào)），托運(yùn)單數(shù)量超過公司發(fā)運(yùn)數(shù)量的須查明原因，運(yùn)單重復(fù)或托運(yùn)事項(xiàng)不實(shí)的公司拒付運(yùn)費(fèi)，運(yùn)費(fèi)核對(duì)無誤經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。1.1.2.5.4.4 合同外運(yùn)輸?shù)模\(yùn)輸單價(jià)不得高于同條件下的合同單價(jià)，但經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的除外，無參考的，須有公司領(lǐng)導(dǎo)的批示。1.1.2.5.5. 公司自有車輛運(yùn)輸1.1.2.5.5.1. 運(yùn)輸過程中合理發(fā)生的燃油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)按實(shí)際發(fā)生列入費(fèi)用，車輛的保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、年審費(fèi)等按月計(jì)提列入費(fèi)用，實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減預(yù)提費(fèi)用，預(yù)提數(shù)有差異的及時(shí)調(diào)整。1.1.2.5.5.2.

37、 貨運(yùn)車輛500元以下日常維修的，報(bào)車隊(duì)負(fù)責(zé)人審批，超過500元的，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，超載罰款外的罰款送交財(cái)務(wù)部門審核前應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)書面同意，手續(xù)不完整的財(cái)務(wù)室不予審核。1.1.2.6. 水電及倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用管理規(guī)定1.1.2.6.1. 公司所有員工，應(yīng)節(jié)約用水用電，白天明亮天氣開燈、水龍頭不關(guān)及下班離開辦公室不關(guān)水關(guān)電的，一經(jīng)查實(shí)予以相應(yīng)處罰，對(duì)主動(dòng)加以關(guān)閉的員工加以獎(jiǎng)勵(lì)，但精算主機(jī)因工作原因設(shè)置為定時(shí)關(guān)機(jī)的除外。1.1.2.6.2. 水電費(fèi)由綜合部統(tǒng)一繳納，按發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷。1.1.2.6.3. 公司租用倉(cāng)庫(kù)的租金按合同繳納，按月分?jǐn)?，公司自有倉(cāng)庫(kù)，按照規(guī)定每月計(jì)提的折舊額計(jì)入倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用。1.1.2.

38、7. 工資、福利費(fèi)用1.1.2.7.1. 員工工資按月支付給員工本人，本人因故不能不能領(lǐng)取工資時(shí)，可由其親屬或委托他人代為領(lǐng)取，也可將其工資存入員工的個(gè)人銀行賬戶。公司認(rèn)為有必要時(shí)，可以委托銀行代發(fā)工資。1.1.2.7.2. 員工嚴(yán)格遵守公司的考勤制度，財(cái)務(wù)室須按照考勤制度審核員工工資。1.1.2.7.3. 員工社保1.1.2.7.3.1. 員工轉(zhuǎn)正后在公司連續(xù)工作滿一年，個(gè)人申請(qǐng)經(jīng)公司審批同意后辦理社保。1.1.2.7.3.2. 新辦理社保的，由公司直接辦理，以前已辦理公司外社保的，須將其社保關(guān)系轉(zhuǎn)入公司，公司按照國(guó)家規(guī)定統(tǒng)一繳納各項(xiàng)社保金，個(gè)人承擔(dān)部分在工資中扣出，單位承擔(dān)部分由公司承擔(dān)。

39、1.1.2.7.3.3. 因員工社保關(guān)系未轉(zhuǎn)入公司或已達(dá)退休條件的，單位未承擔(dān)的社保金部分不予補(bǔ)貼。1.1.2.7.4 員工轉(zhuǎn)正在公司連續(xù)工作滿一年的，每年按標(biāo)準(zhǔn)享受生日費(fèi)。1.1.2.7.5. 食堂費(fèi)用1.1.2.7.5.1. 公司設(shè)立食堂，由綜合部統(tǒng)一管理，各項(xiàng)購(gòu)買、領(lǐng)用需相關(guān)人員在入庫(kù)單、出庫(kù)單上簽字，手續(xù)完整，并每月提供報(bào)表。食堂計(jì)劃費(fèi)用=食堂實(shí)際就餐人次每餐標(biāo)準(zhǔn)，因招待客戶、節(jié)日加餐等原因超標(biāo)的單獨(dú)加入計(jì)劃費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門按照正常標(biāo)準(zhǔn)審核費(fèi)用。1.1.2.7.5.2. 公司為上班的員工免費(fèi)提供中午的工作餐，因工作原因無法中午在食堂就餐且未享受生活補(bǔ)貼的，或因公司客觀原因造成中午無法在食

40、堂就餐的，公司按照標(biāo)準(zhǔn)給予誤餐補(bǔ)貼，員工有條件在食堂就餐未就餐的，不予補(bǔ)貼。1.1.2.7.5.3. 員工因工作需要拖班超過食堂晚餐時(shí)間的，免費(fèi)用餐，非工作原因或工人用餐的，食堂人員須做好記錄，按照公司規(guī)定的相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由綜合部負(fù)責(zé)在當(dāng)月工資中扣出，或由員工本人繳現(xiàn)到出納處，沖出本月食堂費(fèi)用。1.1.2.7.5.4. 每月食堂購(gòu)買報(bào)銷時(shí)須附有有效簽名的購(gòu)買清單、入庫(kù)單、送貨單、收據(jù)等，在計(jì)劃費(fèi)用內(nèi)經(jīng)審核后實(shí)報(bào)實(shí)銷。1.1.2.7.6. 公司按月計(jì)提的福利費(fèi)，用于節(jié)日員工聚餐及節(jié)日費(fèi)、生日費(fèi)、慰問費(fèi)的發(fā)放，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)具體情況每年調(diào)整。1.1.2.8. 折舊、租金管理規(guī)定1.1.2.8.1. 公

41、司對(duì)固定資產(chǎn)的折舊年限根據(jù)公司的實(shí)際使用情況及保修年限確定，采用加速折舊年限，在折舊年限內(nèi)采用直線法每月計(jì)提折舊，折舊計(jì)提完畢后停止計(jì)提折舊。1.1.2.8.2. 公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊年限為金關(guān)庫(kù)房8年，貨運(yùn)車輛5年，轎車10年，空調(diào)3年，計(jì)算機(jī)及其他保修年限不超過1年的較低金額固定資產(chǎn)1年。1.1.2.8.3. 處置固定資產(chǎn)的收入或損失均計(jì)入處理當(dāng)月的折舊費(fèi)用。1.1.2.8.4. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓使用權(quán)收取租金的，折舊計(jì)入相應(yīng)的成本，無償提供給分公司使用的，折舊計(jì)入分公司費(fèi)用。1.1.3.往來管理1.1.3.1.應(yīng)付管理1.1.3.1.1. 帳目管理1.1.3.1.1.1. 公司按照廠家名稱設(shè)

42、置“工廠往來-廠家往來-應(yīng)付廠家賬款”三級(jí)科目，公司以多個(gè)戶頭和廠家往來的，設(shè)置“工廠往來-廠家往來-應(yīng)付廠家賬款-公司戶頭”四級(jí)科目，通過該科目核算明細(xì)公司和該廠家的付款、采購(gòu)入庫(kù)及沖帳等往來事項(xiàng)，貸方余額為公司欠廠家名義余額，借方余額為廠家欠公司名義余額。1.1.3.1.1.2. 設(shè)置“工廠往來-廠家往來-代墊費(fèi)用”三級(jí)科目，公司給廠家墊付運(yùn)費(fèi)、費(fèi)用等時(shí)記入該科目借方，廠家沖往來帳時(shí)從該科目貸方中轉(zhuǎn)出，科目借方余額為廠家給我公司應(yīng)沖未沖費(fèi)用的余額。1.1.3.1.1.3. 設(shè)置“工廠往來-廠家往來-應(yīng)收返利”三級(jí)科目或“工廠往來-廠家往來-公司戶頭-應(yīng)收返利”四級(jí)科目，在滿足廠家返利條件（

43、一般為付款）時(shí)，預(yù)先按照和工廠簽訂的合同計(jì)算公司應(yīng)得到的返利，計(jì)入該科目的借方中，在廠家返利沖帳時(shí)從該科目中轉(zhuǎn)出，科目借方余額為工廠應(yīng)給公司沖帳尚未沖帳的應(yīng)收返利。1.1.3.1.1.4. 設(shè)置“工廠往來-廠家往來-應(yīng)收促銷”三級(jí)科目或“工廠往來-廠家往來-公司戶頭-應(yīng)收促銷”四級(jí)科目，在滿足廠家促銷條件時(shí)，預(yù)先按照促銷政策計(jì)算公司應(yīng)得到的促銷金額，計(jì)入該科目的借方中，在廠家促銷沖帳或送胎時(shí)從該科目中轉(zhuǎn)出，科目借方余額為工廠應(yīng)給公司促銷尚未兌現(xiàn)的促銷。1.1.3.1.1.5. 設(shè)置“工廠往來-廠家往來-應(yīng)收三包胎”的三級(jí)科目，用以核算工廠給公司的三包胎沖帳情況。收到三包組傳遞來的工廠三包鑒定表

44、后，預(yù)先計(jì)算金額計(jì)入該科目的借方中，沖減公司三包組的欠款，工廠給公司三包胎沖帳以及公司收到工廠收取磨損費(fèi)賠來的三包胎時(shí)，計(jì)入該科目貸方，預(yù)計(jì)金額和實(shí)際金額的差異部分給公司三包組沖帳，該科目應(yīng)無歷史余額。1.1.3.1.1.6. 公司設(shè)置“其他應(yīng)付款-”二級(jí)科目，必要時(shí)設(shè)置三級(jí)科目，明細(xì)核算工廠外其他應(yīng)付款的情況，貸方余額表示公司其他應(yīng)付款余額。1.1.3.1.1.7. 設(shè)立“應(yīng)付運(yùn)費(fèi)-進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)-”、“應(yīng)付運(yùn)費(fèi)-送貨運(yùn)費(fèi)-”三級(jí)科目，每月按一定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)提計(jì)入該科目的貸方，實(shí)際支付運(yùn)費(fèi)時(shí)予以轉(zhuǎn)出，貸方余額為公司應(yīng)付未付的運(yùn)費(fèi)。1.1.3.1.2. 資金管理1.1.3.1.2.1 資金計(jì)劃1.1.3.

45、1.2.1.1. 每月28日召開由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門，計(jì)劃部門、業(yè)務(wù)部門及其他相關(guān)部門參加的資金平衡會(huì)，確定次月的正式資金計(jì)劃，確定下月各廠家的付款計(jì)劃、貸款還款計(jì)劃、現(xiàn)金支出費(fèi)用計(jì)劃、各部門的資金回籠計(jì)劃，資金計(jì)劃經(jīng)與會(huì)人員簽字后由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督實(shí)施。1.1.3.1.2.1.2. 計(jì)劃員應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商的合同解讀摘要，結(jié)合公司的實(shí)際銷售情況，在25日前擬出次月的采購(gòu)計(jì)劃，確定資金需用量，并明確需要付款的時(shí)限及說明，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后交財(cái)務(wù)部門。1.1.3.1.2.1.3. 業(yè)務(wù)部門在25日前擬出次月以10日為一階段的資金回籠計(jì)劃，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后交財(cái)務(wù)部門。1.1.3.1.2.1.4. 財(cái)務(wù)部門在25

46、日前擬出次月的還款計(jì)劃和現(xiàn)金支出費(fèi)用計(jì)劃，結(jié)合采購(gòu)計(jì)劃、現(xiàn)金支出費(fèi)用計(jì)劃、公司現(xiàn)有的資金情況和資金回籠計(jì)劃在27日15：00前擬定公司次月的資金計(jì)劃及對(duì)應(yīng)的資金情況，在16：00報(bào)告給總經(jīng)理。1.1.3.1.2.1.5. 財(cái)務(wù)部門在監(jiān)督執(zhí)行資金計(jì)劃時(shí)，隨時(shí)跟蹤資金計(jì)劃中資金回籠的執(zhí)行及庫(kù)存資金情況，監(jiān)督付款能夠按計(jì)劃執(zhí)行，實(shí)際執(zhí)行時(shí)有變動(dòng)時(shí)，書面報(bào)告總經(jīng)理。1.1.3.1.2.1.6. 公司所有資金的支出均需提前一個(gè)工作日書面通知財(cái)務(wù)部門，每月26日前財(cái)務(wù)部門對(duì)資金計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行書面分析，在資金平衡會(huì)后交總經(jīng)理。1.1.3.1.2.2. 現(xiàn)金及存折付款1.1.3.1.2.2.1. 請(qǐng)款

47、：請(qǐng)款人填寫付款通知，付款通知上注明付款金額、付款方式、公司付款帳號(hào)、付款用途，如果是匯款的，還應(yīng)注明收款人的帳號(hào)、開戶行等資料，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，必要時(shí)其付款金額經(jīng)會(huì)計(jì)人員的審核。1.1.3.1.2.2.2. 付款：經(jīng)辦人在付款通知的經(jīng)辦人欄簽字。1.1.3.1.2.2.2.1. 付款通知注明支付現(xiàn)金的，出納支付現(xiàn)金并要求領(lǐng)款人簽字。1.1.3.1.2.2.2.2. 付款通知注明是用存折電匯的，出納通知存折密碼保管人一同外出付款。出納帶存折并按付款通知上的要求填制單據(jù)，密碼保管人核對(duì)金額及收款人無誤后輸入密碼，完成付款業(yè)務(wù)，出納應(yīng)清楚知道存折上每一筆付款的用途。1.1.3.1.2.2.3.

48、通知：出納存折付款完畢后及時(shí)通知收款人，收款人有要求的，及時(shí)傳真已付款資料給收款人。1.1.3.1.2.2.4. 核對(duì)：會(huì)計(jì)人員審核出納人員的付款是否和付款通知一致，附件是否完整，及時(shí)入賬并和廠家核對(duì)余額。1.1.3.1.2.2.5. 總經(jīng)理外出期間需要對(duì)外付款的，付款通知由總經(jīng)理授權(quán)人簽字，待總經(jīng)理回來后核實(shí)并簽認(rèn)?？偨?jīng)理在外以短消息通知付款的，經(jīng)辦人員須電話確認(rèn)。1.1.3.1.2.3. 銀行對(duì)公賬戶付款 1.1.3.1.2.3.1. 請(qǐng)款：填寫要求及審批流程同現(xiàn)金及存折付款。1.1.3.1.2.3.2. 付款：經(jīng)辦人在付款通知的經(jīng)辦人欄簽字。 1.1.3.1.2.3.2.1. 付款通知注

49、明是支票付款的，出納根據(jù)付款通知簽發(fā)未蓋章的支票，支票領(lǐng)用人簽收后憑付款通知到印鑒章保管人處蓋章，印鑒章保管人收付款通知后次日內(nèi)交給出納。支票領(lǐng)用人帶回的支票頭應(yīng)蓋有收款單位的財(cái)務(wù)專用章或公章。1.1.3.1.2.3.2.2. 付款通知注明是電匯付款的，出納根據(jù)付款及時(shí)通知填制電匯單并到印鑒章保管人處蓋章，然后到銀行辦理。1.1.3.1.2.3.3. 通知、核對(duì)及總經(jīng)理不在時(shí)的付款同現(xiàn)金及存折付款。1.1.3.1.2.4. 承兌匯票付款1.1.3.1.2.4.1. 請(qǐng)款：填寫要求及流程類同現(xiàn)金及存折付款，但在付款通知上尚需注明每張承兌匯票的票號(hào)、金額、總份數(shù)等資料。1.1.3.1.2.4.2.

50、 付款：經(jīng)辦人在付款通知的經(jīng)辦人欄簽字。1.1.3.1.2.4.2.1. 匯票由公司送到收款單位的，經(jīng)辦人帶回的匯票復(fù)印件應(yīng)蓋有收款單位的財(cái)務(wù)專用章或公章；匯票交給廠家業(yè)務(wù)人員無法蓋章的，匯票復(fù)印件上應(yīng)有廠家業(yè)務(wù)人員的簽名。1.1.3.1.2.4.2.2. 匯票通過郵寄方式的，綜合部點(diǎn)收匯票在經(jīng)辦人欄簽字后到郵局辦理郵寄業(yè)務(wù)，郵寄的“寄件人存”聯(lián)返回給交寄人。1.1.3.1.2.4.3. 通知：由交寄人通知。1.1.3.1.2.4.4. 核對(duì)及總經(jīng)理不在時(shí)的付款同現(xiàn)金及存折付款。1.1.3.2.應(yīng)收管理1.1.3.2.1. 帳目管理1.1.3.2.1.1.1. 按客戶名稱設(shè)置“客戶往來-應(yīng)收賬

51、款-客戶”二級(jí)科目，分別核算各客戶和公司的往來情況，借方余額為公司應(yīng)收該客戶余額，貸方余額為公司欠客戶余額，客戶有預(yù)付款的，通過該科目的貸方余額反映。1.1.3.2.1.1.2. 設(shè)立“客戶往來-代付客戶費(fèi)用”二級(jí)科目，必要時(shí)設(shè)置三級(jí)科目，明細(xì)核算為客戶的費(fèi)用代墊等情況，其借方余額為公司應(yīng)收金額，公司不對(duì)個(gè)人借款。1.1.3.2.1.1.3. 設(shè)立“客戶往來-應(yīng)付返利-季度返利”和“客戶往來-應(yīng)付返利-年度返利”三級(jí)科目，每月進(jìn)行總額預(yù)算計(jì)入該科目的貸方，實(shí)際沖客戶返利時(shí)予以轉(zhuǎn)出，核算應(yīng)返客戶返利的情況。1.1.3.2.1.1.4. 設(shè)立“客戶往來-應(yīng)付促銷-月”三級(jí)科目，每月進(jìn)行總額預(yù)算計(jì)入

52、該科目的貸方，實(shí)際沖客戶促銷時(shí)予以轉(zhuǎn)出，核算應(yīng)給客戶的促銷金額。1.1.3.2.1.1.5. 設(shè)立“其他應(yīng)收款-”科目，明細(xì)核算除工廠和客戶上述情況外的應(yīng)收、應(yīng)付情況。1.1.3.2.2. 應(yīng)收賬款資金管理1.1.3.2.2.1. 根據(jù)客戶的信譽(yù)和公司業(yè)務(wù)需要，核定其月中額度和月末額度（月中額度大于月末額度），客戶上月末達(dá)到月末額度，本月在發(fā)貨后依然小于月中額度的，客戶自主通知公司有關(guān)部門發(fā)貨，客戶發(fā)貨超出月中額度的，超出部分打款發(fā)貨或業(yè)務(wù)員經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后擔(dān)保發(fā)貨。業(yè)務(wù)部門對(duì)擔(dān)保發(fā)貨金額負(fù)責(zé)，并在每月下旬時(shí)催收超過月末額度的欠款部分，使應(yīng)收賬款在月末時(shí)達(dá)到月末額度標(biāo)準(zhǔn)。1.1.3.2.2.2

53、. 每月開展客戶分析會(huì)，對(duì)未按規(guī)定回款的客戶重新核定信用額度或取消信用額度。公司對(duì)每一客戶建立詳細(xì)的資料檔案，包括客戶名稱、地址、法人代表姓名、聯(lián)系電話、前期欠款各項(xiàng)內(nèi)容，客戶資料由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集。1.1.3.2.2.3. 建立壞賬準(zhǔn)備金制度，每月月末按照應(yīng)收賬款余額及賬齡，按照比例提取壞賬準(zhǔn)備。實(shí)際發(fā)生的壞賬損失屬公司責(zé)任的，由公司承擔(dān)，對(duì)未按公司規(guī)定進(jìn)行操作造成的壞賬損失，由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。1.1.3.2.2.4. 公司授予客戶的信用額度在每年的12月下旬全部取消，在12月31日時(shí)客戶欠款須歸零，歸零后公司重新授予信用額度，根據(jù)具體情況，客戶欠款的歸零時(shí)點(diǎn)可適當(dāng)提前，歸零后的發(fā)貨計(jì)入

54、下年任務(wù)或開票時(shí)價(jià)格直接到位，至12月31日客戶欠款仍未歸零或提前歸零的，公司停止發(fā)貨并催收欠款。1.1.3.2.2.5. 集團(tuán)客戶或一些特殊客戶由公司領(lǐng)導(dǎo)直接操作和管理，其銷售、回籠、欠款等均不列入業(yè)務(wù)部門的考核內(nèi)容，其信用額度控制和年底欠款歸零要求由公司領(lǐng)導(dǎo)掌握。1.1.3.2.2.6. 財(cái)務(wù)部門每日查詢常用存折的到款情況，在正常工作日時(shí)應(yīng)在16：00后查款，雙休日時(shí)在15：00后查款。包含客戶銷售、回籠、沖帳、欠款余額等內(nèi)容的當(dāng)日銷售日?qǐng)?bào)表應(yīng)在次日16：00前完成，每月25號(hào)開始至月末期間當(dāng)日的銷售日?qǐng)?bào)表草表應(yīng)在當(dāng)日完成并在次日9：00前提供給業(yè)務(wù)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)，1至24號(hào)期間在休息日時(shí)

55、報(bào)表完成時(shí)間順延。1.1.3.2.2.7. 查款間隔期按照存折的使用程度確定，a類為經(jīng)常性用存折，包含信合18#、信合61#、信合54#、信合16#四個(gè)存折，每日一查，b類為信合71#、a720#、b427#、d4972#、郵政315#五個(gè)存折，每月25號(hào)前每周內(nèi)必須查款一次，到25#后兩日一查，c類包含a7002#、b664#、b872#、c288#、c678#等存折，15日必須查款一次，每月終了在次月初所有存款賬戶全部查一次?？蛻粲型ㄖ蚩畹皆搼纛^的，須立即核查，公戶2日內(nèi)查詢一次。1.1.3.2.2.8. 客戶返利分為季度返利和年度返利，返利核算應(yīng)經(jīng)計(jì)算、審核、審批三個(gè)環(huán)節(jié)，1-3季度返

56、利在次月兌現(xiàn)沖帳，因公司原因滯后的，返利金額在次月開始增加為客戶信用額度，4季度及年度返利合并兌現(xiàn)。1.1.3.2.2.9. 促銷等臨時(shí)政策每月預(yù)算掛賬，季度沖帳。1.1.4. 預(yù)決算管理規(guī)定1.1.4.1. 編制原則1.1.4.1.1. 預(yù)算年度和會(huì)計(jì)年度必須保持一致。1.1.4.1.2. 利潤(rùn)增長(zhǎng)率必須高于費(fèi)用增長(zhǎng)率。1.1.4.2. 編制方法1.1.4.2.1. 編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)。1.1.4.3. 預(yù)算分解1.1.4.3.1. 財(cái)務(wù)中心根據(jù)每月的銷售情況結(jié)合個(gè)部門經(jīng)理，分解當(dāng)月預(yù)算指標(biāo)。1.1.4.3.2. 各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部下發(fā)的預(yù)算指標(biāo)自

57、行分解到各個(gè)預(yù)算單位。 1.1.4.4. 預(yù)算執(zhí)行1.1.4.4.1. 各部門根據(jù)部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)登記預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。1.1.4.4.2. 財(cái)務(wù)中心不定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、指導(dǎo)。1.1.4.5. 預(yù)算考核1.1.4.5.1. 各部門負(fù)責(zé)人在每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束后一周內(nèi)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，并把總結(jié)交財(cái)務(wù)中心預(yù)算審計(jì)部。1.1.4.5.2. 財(cái)務(wù)中心預(yù)算審計(jì)部在每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束后10日內(nèi)對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，并把總結(jié)交總經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)。1.1.4.5.3. 各部門的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況作為本部門當(dāng)月的績(jī)效考核指標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行情況考核的各個(gè)部門負(fù)責(zé)人，具體考核指標(biāo)見相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 1.1.4.6. 預(yù)算調(diào)整1.1.4.6.1. 各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，若出現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)和實(shí)際偏差較大（超過或低于預(yù)算20），書面申請(qǐng)予以調(diào)整。1.1.4.6.2. 由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，申請(qǐng)中必須說明產(chǎn)生偏差的原因、申請(qǐng)調(diào)整的理由及歷史發(fā)生數(shù)據(jù)。申請(qǐng)交預(yù)審部審核后轉(zhuǎn)交總經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)簽批。1.1.4.6.3. 預(yù)算審計(jì)部根據(jù)實(shí)際需要要求預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。1.1.4.6.4. 預(yù)算調(diào)整后如何進(jìn)行考核應(yīng)在預(yù)算指導(dǎo)中說明，但調(diào)減收入和調(diào)增支出的，必須明確考核基數(shù)。1.1.4.7. 經(jīng)營(yíng)預(yù)算說明 1.1.4.7.1. 銷售預(yù)算：銷售預(yù)算是公司預(yù)