商事登記的概念和特征PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1 商事登記的概念和特征商事登記的概念和特征 二、登記對(duì)象與登記機(jī)關(guān)二、登記對(duì)象與登記機(jī)關(guān) （一）登記對(duì)象（一）登記對(duì)象 商主體：原則上均需登記；商主體：原則上均需登記； （二）登記機(jī)關(guān)（二）登記機(jī)關(guān) 1 1、四種類型、四種類型 （1 1）法院：德國、韓國）法院：德國、韓國 （2 2）法院和行政機(jī)關(guān)：法國）法院和行政機(jī)關(guān)：法國 （3 3）行政機(jī)關(guān)或附設(shè)機(jī)關(guān)：英美日）行政機(jī)關(guān)或附設(shè)機(jī)關(guān)：英美日 （4 4）專門注冊(cè)中心和商會(huì)：荷蘭）專門注冊(cè)中心和商會(huì)：荷蘭 第1頁/共22頁 2 2、我國：行政機(jī)關(guān)模式、我國：行政機(jī)關(guān)模式 分級(jí)管轄，標(biāo)準(zhǔn)因商主體而異分級(jí)管轄，標(biāo)準(zhǔn)因商主體而異 非公司制企業(yè)法人

2、：與審批機(jī)關(guān)級(jí)別掛鉤非公司制企業(yè)法人：與審批機(jī)關(guān)級(jí)別掛鉤 公司：取消身份標(biāo)準(zhǔn)公司：取消身份標(biāo)準(zhǔn) 國家工商局：國家工商局：4 4類類 （1 1）國務(wù)院國資委作出資人的公司及其持股）國務(wù)院國資委作出資人的公司及其持股1/21/2以上的公司以上的公司 （2 2）外商投資公司；）外商投資公司； （3 3）依法或者國務(wù)院決定，應(yīng)由其登記的公司；）依法或者國務(wù)院決定，應(yīng)由其登記的公司； （4 4）該局規(guī)定應(yīng)由其登記的其他公司）該局規(guī)定應(yīng)由其登記的其他公司 第2頁/共22頁 省級(jí)工商局：省級(jí)工商局：4 4類類 （1 1）省級(jí)國資委作出資人的公司及其持有）省級(jí)國資委作出資人的公司及其持有1/21/2以上股份的

3、公司；以上股份的公司； （2 2）省級(jí)局規(guī)定由其登記的自然人投資設(shè)立的公司；（）省級(jí)局規(guī)定由其登記的自然人投資設(shè)立的公司；（3 3）依法或國務(wù)院決定，應(yīng)由其登記的公司；）依法或國務(wù)院決定，應(yīng)由其登記的公司； （4 4）國家工商行政管理總局授權(quán)登記的其他公司）國家工商行政管理總局授權(quán)登記的其他公司 縣區(qū)級(jí)局：國家局和省局登記以外的其他公司縣區(qū)級(jí)局：國家局和省局登記以外的其他公司 股份有限公司：需在設(shè)區(qū)的市級(jí)以上工商局登記！股份有限公司：需在設(shè)區(qū)的市級(jí)以上工商局登記！ 第3頁/共22頁 三、登記事項(xiàng)三、登記事項(xiàng) （一）范圍（一）范圍 1 1、因商主體身份而異、因商主體身份而異 2 2、企業(yè)法人：、

4、企業(yè)法人：1111項(xiàng)；項(xiàng)； 公司：公司：9 9項(xiàng)項(xiàng) （二）合規(guī)性（二）合規(guī)性 是否合規(guī)，以法律、行政法規(guī)為準(zhǔn)。是否合規(guī)，以法律、行政法規(guī)為準(zhǔn)。 第4頁/共22頁 四、商事登記法立法例四、商事登記法立法例 （一）國外兩種模式（一）國外兩種模式 1 1、商法典、商法典 日本商法典第日本商法典第1 1編第編第3 3章、德國商法典第章、德國商法典第1 1編第編第2 2章、韓國商法典第章、韓國商法典第1 1編第編第6 6章章 2 2、單行法、單行法 日本日本商事登記法商事登記法、法國、法國商事及公司登記法商事及公司登記法、瑞士、瑞士商事注冊(cè)條例商事注冊(cè)條例，我國臺(tái)灣，我國臺(tái)灣 （二）中國：三架馬車（二）

5、中國：三架馬車 第5頁/共22頁 1 1、公司：、公司：公司登記管理?xiàng)l例公司登記管理?xiàng)l例（19941994，20052005） 2 2、非公司企業(yè)法人：、非公司企業(yè)法人：企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例（19881988）等）等 3 3、外商投資企業(yè)、外商投資企業(yè) 第6頁/共22頁 五、商事登記的類型、條件與程序五、商事登記的類型、條件與程序 （一）類型（一）類型 公司法：設(shè)立、變更、注銷和分公司設(shè)立登記公司法：設(shè)立、變更、注銷和分公司設(shè)立登記 企業(yè)法人登記條例：開業(yè)、變更和注銷登記企業(yè)法人登記條例：開業(yè)、變更和注銷登記 1 1、設(shè)立登記、設(shè)立登記 法人企業(yè)登記的主要事項(xiàng)：名稱、住所、

6、股東或發(fā)起人的姓名或名稱、經(jīng)營場(chǎng)所、法定代表人、章程、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、注冊(cè)資金或注冊(cè)資本、經(jīng)營期限、分支機(jī)構(gòu)等。法人企業(yè)登記的主要事項(xiàng)：名稱、住所、股東或發(fā)起人的姓名或名稱、經(jīng)營場(chǎng)所、法定代表人、章程、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、注冊(cè)資金或注冊(cè)資本、經(jīng)營期限、分支機(jī)構(gòu)等。 第7頁/共22頁 非法人組織的登記事項(xiàng)：組織名稱、營業(yè)場(chǎng)所、負(fù)責(zé)人和經(jīng)營范圍等。非法人組織的登記事項(xiàng)：組織名稱、營業(yè)場(chǎng)所、負(fù)責(zé)人和經(jīng)營范圍等。 個(gè)體工商戶的登記事項(xiàng)：姓名、住所、經(jīng)營場(chǎng)所、從業(yè)人數(shù)、注冊(cè)資金、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式等個(gè)體工商戶的登記事項(xiàng)：姓名、住所、經(jīng)營場(chǎng)所、從業(yè)人數(shù)、注冊(cè)資金、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式

7、等 第8頁/共22頁 2 2、變更登記、變更登記 只要屬于登記事項(xiàng)，一經(jīng)變更即應(yīng)辦理變更登記只要屬于登記事項(xiàng)，一經(jīng)變更即應(yīng)辦理變更登記 應(yīng)登記而未登記，行政處罰應(yīng)登記而未登記，行政處罰 3 3、注銷登記、注銷登記 解散、歇業(yè)、撤銷、破產(chǎn)或因其他事由終止?fàn)I業(yè)的，需要注銷。解散、歇業(yè)、撤銷、破產(chǎn)或因其他事由終止?fàn)I業(yè)的，需要注銷。 4 4、分支機(jī)構(gòu)登記、分支機(jī)構(gòu)登記 公司、合伙、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公司、合伙、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 第9頁/共22頁 （二）登記的一般條件（二）登記的一般條件 1 1、符合法律規(guī)定的名稱、符合法律規(guī)定的名稱 2 2、企業(yè)章程或者協(xié)議、企業(yè)章程或者協(xié)議 3 3、符合法律規(guī)定的資本、符合法

8、律規(guī)定的資本 4 4、符合法律規(guī)定的組織機(jī)構(gòu)、符合法律規(guī)定的組織機(jī)構(gòu) 5 5、符合法律規(guī)定的經(jīng)營范圍、符合法律規(guī)定的經(jīng)營范圍 6 6、住所、住所 第10頁/共22頁 （三）申請(qǐng)（三）申請(qǐng) 1、申請(qǐng)人、申請(qǐng)人 2、申請(qǐng)形式、申請(qǐng)形式 3、申請(qǐng)時(shí)間、申請(qǐng)時(shí)間 第11頁/共22頁 第12頁/共22頁 （四）核準(zhǔn)（四）核準(zhǔn) 1 1、受理、受理 時(shí)限：兩種，即時(shí)受理；時(shí)限：兩種，即時(shí)受理；5 5日內(nèi)受理日內(nèi)受理 受理標(biāo)準(zhǔn)：受理標(biāo)準(zhǔn)：5 5種種 （1 1）受理）受理 （2 2）受理，但需要核實(shí)有關(guān)事項(xiàng)）受理，但需要核實(shí)有關(guān)事項(xiàng) （3 3）當(dāng)場(chǎng)更正并受理）當(dāng)場(chǎng)更正并受理 （4 4）要求補(bǔ)正）要求補(bǔ)正 （5

9、5）不予受理）不予受理 第13頁/共22頁 2 2、審查與核準(zhǔn)、審查與核準(zhǔn) （1 1）時(shí)限）時(shí)限 （2 2）核準(zhǔn)公司的）核準(zhǔn)公司的4 4種方式種方式 當(dāng)場(chǎng)核準(zhǔn)當(dāng)場(chǎng)核準(zhǔn) 1515日內(nèi)核準(zhǔn)日內(nèi)核準(zhǔn) 核實(shí)原件后核準(zhǔn)核實(shí)原件后核準(zhǔn) 不予核準(zhǔn)不予核準(zhǔn) 3 3、發(fā)（換）照與公告、發(fā)（換）照與公告 4 4、不予核準(zhǔn)的救濟(jì)、不予核準(zhǔn)的救濟(jì) 第14頁/共22頁 第15頁/共22頁 六、商事登記的效力六、商事登記的效力 （一）三種模式（一）三種模式 1 1、商法人取得法人資格模式：德、法、瑞士、商法人取得法人資格模式：德、法、瑞士 商法人必須登記商法人必須登記 商個(gè)體和合伙：未登記而從事商行為，不享有商人權(quán)利，但

10、要履行義務(wù)商個(gè)體和合伙：未登記而從事商行為，不享有商人權(quán)利，但要履行義務(wù) 2 2、登記僅取得特殊權(quán)利：荷蘭、登記僅取得特殊權(quán)利：荷蘭 未登記而行為，可享有權(quán)利，履行義務(wù)未登記而行為，可享有權(quán)利，履行義務(wù) 登記僅在于取得保護(hù)商號(hào)和商主體的商標(biāo)等特殊權(quán)利。登記僅在于取得保護(hù)商號(hào)和商主體的商標(biāo)等特殊權(quán)利。 第16頁/共22頁 3 3、一切商主體取得其合法身份的模式：中國、一切商主體取得其合法身份的模式：中國 執(zhí)照：法人資格營業(yè)活動(dòng)資格！執(zhí)照：法人資格營業(yè)活動(dòng)資格！ 嚴(yán)禁無證照經(jīng)營嚴(yán)禁無證照經(jīng)營 （二）登記和公告對(duì)第三人的效力（二）登記和公告對(duì)第三人的效力 英美：登記證，公司成立的終局證據(jù)。英美：登記

11、證，公司成立的終局證據(jù)。 大陸法系：有瑕疵設(shè)立問題。大陸法系：有瑕疵設(shè)立問題。 1 1、未登記或登記而未公告事項(xiàng)：不對(duì)抗善意第三人、未登記或登記而未公告事項(xiàng)：不對(duì)抗善意第三人 2 2、登記并公告事項(xiàng)：對(duì)第三人產(chǎn)生效力、登記并公告事項(xiàng)：對(duì)第三人產(chǎn)生效力 德國，公告后德國，公告后1515日內(nèi)不對(duì)抗善意第三人。日內(nèi)不對(duì)抗善意第三人。 第17頁/共22頁 3 3、登記事項(xiàng)公布之差錯(cuò)：、登記事項(xiàng)公布之差錯(cuò)： 善意第三人可據(jù)此為法律行為善意第三人可據(jù)此為法律行為 公告人承擔(dān)賠償責(zé)任公告人承擔(dān)賠償責(zé)任 七、商事登記信息公開七、商事登記信息公開 確保公眾知情權(quán)確保公眾知情權(quán) 政務(wù)公開的要求政務(wù)公開的要求 引例

12、引例3 31 1：億安科技被吊銷執(zhí)照后居然還長期操縱股價(jià)?。簝|安科技被吊銷執(zhí)照后居然還長期操縱股價(jià)！ 第18頁/共22頁 引起廣泛關(guān)注引起廣泛關(guān)注“億安科技億安科技”事件中，四家莊家公司之一便是廣東金易投資顧問有限公司（金易公司），成立于事件中，四家莊家公司之一便是廣東金易投資顧問有限公司（金易公司），成立于19971997年年1010月月2424日，注冊(cè)資金日，注冊(cè)資金100100萬元，法人代表李彬。萬元，法人代表李彬。 19981998年年1111月月2424日就被吊銷營業(yè)執(zhí)照。就是這樣一個(gè)早在日就被吊銷營業(yè)執(zhí)照。就是這樣一個(gè)早在19981998年就被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司，伙同其他年就被吊銷

13、營業(yè)執(zhí)照的公司，伙同其他3 3家莊家公司一起，制造了我國證券市場(chǎng)迄今最為嚴(yán)重的違規(guī)事件。根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)的處罰決定書，金易公司被吊銷執(zhí)照近家莊家公司一起，制造了我國證券市場(chǎng)迄今最為嚴(yán)重的違規(guī)事件。根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)的處罰決定書，金易公司被吊銷執(zhí)照近1 1年后，仍然活躍證券市場(chǎng)，年后，仍然活躍證券市場(chǎng)，19991999年年1010月月2525日開始到日開始到20002000年年2 2月月1717日，該公司連同其他日，該公司連同其他3 3家公司一起，聯(lián)手操縱，集中資金，利用家公司一起，聯(lián)手操縱，集中資金，利用627627個(gè)個(gè)人股票帳戶及個(gè)個(gè)人股票帳戶及3 3個(gè)法人股票帳戶，大量買入個(gè)法人股票帳戶，大量買

14、入“深錦興深錦興”，后更名為，后更名為“億安科技億安科技”的的 第19頁/共22頁 股票，持倉量從股票，持倉量從19981998年年1010月月5 5日的日的5353萬股，占流通股的萬股，占流通股的1.521.52，到最高時(shí)，到最高時(shí)20002000年年1 1月月1212日的日的30013001萬股，占流通股的萬股，占流通股的85%85%。同時(shí)，還通過其控制的不同股票帳戶，以自己為交易對(duì)象，進(jìn)行不轉(zhuǎn)移所有權(quán)的自買自賣，聯(lián)手操縱。同時(shí)，還通過其控制的不同股票帳戶，以自己為交易對(duì)象，進(jìn)行不轉(zhuǎn)移所有權(quán)的自買自賣，聯(lián)手操縱 “億安科技億安科技”的股票價(jià)格。截至的股票價(jià)格。截至20012001年年2 2

15、月月5 5日，金易公司等日，金易公司等4 4個(gè)莊家控制的個(gè)莊家控制的627627個(gè)個(gè)人股票帳戶及個(gè)個(gè)人股票帳戶及3 3個(gè)法人股票帳戶共實(shí)現(xiàn)贏利個(gè)法人股票帳戶共實(shí)現(xiàn)贏利4.494.49億元，股票余額億元，股票余額7777萬股。萬股。20012001年年4 4月月2323日證監(jiān)會(huì)對(duì)包括金易公司在內(nèi)的日證監(jiān)會(huì)對(duì)包括金易公司在內(nèi)的4 4個(gè)莊家作出的嚴(yán)肅處理：個(gè)莊家作出的嚴(yán)肅處理： 第20頁/共22頁 即沒收其違法所得即沒收其違法所得4.494.49億元，罰款億元，罰款4.494.49億元，合計(jì)億元，合計(jì)8.988.98億元。該處罰決定亦因其罰沒金額巨大，而獲得眾多喝彩。億元。該處罰決定亦因其罰沒金額巨大，而獲得眾多喝彩。 及至處罰決定執(zhí)行之時(shí)，