集團(tuán)公司內(nèi)部控制手冊

1、中國* 集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制手冊（2013年 9月版）二零一三年九月目錄一、編制內(nèi)部控制手冊目的、依據(jù) 2二、內(nèi)部控制手冊的適用范圍 2三、內(nèi)部控制基本原則 2四、內(nèi)部控制手冊的更新 2第二章公司組織架構(gòu) 3一、公司組織機(jī)構(gòu)職責(zé) 3二、總經(jīng)理辦公會(huì)工作流程 4三、投資決策委員會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)工作流程 5第三章業(yè)務(wù)決策管理流程 9一、股權(quán)投資類業(yè)務(wù)決策管理流程 9二、固定收益類業(yè)務(wù)決策管理流程 13三、權(quán)益類投資業(yè)務(wù)決策管理流程 16四、保理、代理票據(jù)、發(fā)票融資業(yè)務(wù)決策與操作流程 20五、產(chǎn)權(quán)交易代理業(yè)務(wù)決策與操作流程 24第四章全面風(fēng)險(xiǎn)管理 26一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理流程 26二、風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查

2、與處置工作流程 28第五章合同管理 30第六章資金管理 33一、資金收付管理流程 33二、費(fèi)用報(bào)銷管理流程 34第七章全面預(yù)算管理 37一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程 37二、費(fèi)用預(yù)算管理流程 38三、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)管理 40四、對所屬公司的財(cái)務(wù)管理 40第八章固定資產(chǎn)管理流程 42第九章內(nèi)部審計(jì)管理 44第十章員工招（選）聘管理 46第十一章其他日常管理流程 49一、印信管理流程 49二、檔案管理流程 52三、規(guī)章制度管理流程 54四、信息管理流程 56第一章總則、編制內(nèi)部控制手冊目的、依據(jù) 為進(jìn)一步提升中國 * 集團(tuán)有限公司 （ 以下簡稱“公司” ）內(nèi)部控制執(zhí)行力，全面貫徹 國家五部委頒布的企業(yè)

3、內(nèi)部控制基本規(guī)范 ，以及中國 * 集團(tuán)內(nèi)部控制與全面 風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)指導(dǎo)意見 ，公司編制內(nèi)部控制手冊 ，作為公司全體員工執(zhí)行 相關(guān)內(nèi)部控制流程的參考和依據(jù)。二、內(nèi)部控制手冊的適用范圍內(nèi)部控制手冊適用于 * 公司本部，各控股子公司參照本手冊編制各公司的內(nèi)部 控制手冊。三、內(nèi)部控制基本原則1、權(quán)責(zé)明確原則：根據(jù)各部門和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的 責(zé)任和權(quán)限，使權(quán)有所屬，責(zé)有所歸，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。2、相互牽制不相容原則：單獨(dú)的一個(gè)人或一個(gè)部門對任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)沒有 完全的處理權(quán)，必須經(jīng)過不相容的人員或部門的驗(yàn)證、核對和制約。3、成本效益原則：力求以最小的管理成本獲

4、取最大的經(jīng)濟(jì)效益。程序過細(xì)、控制 過度會(huì)減低效率，增大控制成本；相反，控制不足會(huì)達(dá)不到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。4、可操作性原則：內(nèi)部控制必須符合 * 開展業(yè)務(wù)和經(jīng)營的實(shí)際情況，必須具 有可操作性。5、全面性原則：內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各部門的各類業(yè)務(wù)和管理事項(xiàng)。四、內(nèi)部控制手冊的更新* 將根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求的改變而適時(shí)更新，原則上每年 更新一次，更新資料主要來源于公司內(nèi)控制度的修訂、各部門的建議，以及內(nèi)部控 制監(jiān)督檢查部門和外部檢查單位對公司內(nèi)部控制的評價(jià)。、公司組織機(jī)構(gòu)職責(zé)（一）組織機(jī)構(gòu)圖示投資決策委員|7二z(總經(jīng)理第二章公司組織架構(gòu)總經(jīng)理辦公風(fēng)險(xiǎn)控制委員、經(jīng)、

5、資產(chǎn)管、資融 企業(yè)融資、rt投資決策委員會(huì)：負(fù)責(zé)對公司戰(zhàn)略股權(quán)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審議決策。風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)：負(fù)責(zé)對公司固定收益類、權(quán)益類業(yè)務(wù)、為集團(tuán)系統(tǒng)外企業(yè)提供擔(dān) 保業(yè)務(wù)等進(jìn)行評審；負(fù)責(zé)對集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)提供擔(dān)保業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè) 務(wù)、代理融資類業(yè)務(wù)、資產(chǎn)質(zhì)量分類及減值準(zhǔn)備計(jì)提事項(xiàng)等進(jìn)行審議決策。總經(jīng)理工作部：負(fù)責(zé)綜合行政管理、人力資源、信息化建設(shè)等工作。政治工作部：負(fù)責(zé)公司黨建政工、紀(jì)檢監(jiān)察、群團(tuán)、企業(yè)文化及新聞宣傳等工 作。機(jī)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理部：負(fù)責(zé)對集團(tuán)系統(tǒng)現(xiàn)有參控股金融股權(quán)的管理；并根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展需要，負(fù)責(zé)推進(jìn)拓展其他金融機(jī)構(gòu)的建設(shè)；負(fù)責(zé)公司本部風(fēng)險(xiǎn)管理等。計(jì)劃財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理、

6、會(huì)計(jì)核算工作。資本市場部：負(fù)責(zé)固定收益類、權(quán)益類投資業(yè)務(wù)。企業(yè)融資部：負(fù)責(zé)引入各類金融產(chǎn)品等，為集團(tuán)系統(tǒng)提供融資支持。資產(chǎn)管理部：負(fù)責(zé)幵展企業(yè)財(cái)務(wù)咨詢、產(chǎn)權(quán)交易代理等企業(yè)顧問業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理服壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)部：負(fù)責(zé)承擔(dān)發(fā)起設(shè)立或并購壽險(xiǎn)公司、幵展壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)研究和市場拓二、總經(jīng)理辦公會(huì)工作流程（一）總經(jīng)理辦公會(huì)的議事內(nèi)容傳達(dá)貫徹黨中央、國務(wù)院及有關(guān)部門的重要文件、指示和決策部署。討論通過呈報(bào)集團(tuán)公司、監(jiān)管部門的重要請示、報(bào)告，以及發(fā)送各所屬金融機(jī)構(gòu)的 重要文件。研究決定公司重大事項(xiàng)和三會(huì)決議議案，及其他重要工作部署。審議批準(zhǔn)公司及所屬金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃（包括整體發(fā)展規(guī)劃，人 力資源、信息化建

7、設(shè)等專項(xiàng)工作規(guī)劃）。審議批準(zhǔn)公司及所屬金融機(jī)構(gòu)重大投融資計(jì)劃、資本運(yùn)營和重大資產(chǎn)重組方案。審議批準(zhǔn)公司及所屬金融機(jī)構(gòu)年度報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案和稅后利潤分配 方案，并對公司各部門及所屬金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營成果或工作業(yè)績進(jìn)行考核，決定 獎(jiǎng)懲。審議批準(zhǔn)公司審計(jì)工作中的重大問題及其審計(jì)意見。審議批準(zhǔn)公司內(nèi)部改革方案，決定公司內(nèi)部管理體制、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和機(jī)構(gòu)設(shè)置， 擬訂公司章程修改方案，制定公司重要管理制度。按照集團(tuán)公司有關(guān)人事管理的規(guī)定，研究決定公司有關(guān)人事問題，對各所屬金融機(jī) 構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行日常管理。按法定程序和出資比例向控股、參股企業(yè)委派或 更換股東代表，推薦董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員等。審議批準(zhǔn)公司本部

8、及所屬金融機(jī)構(gòu)的工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤實(shí)施辦法、基礎(chǔ)工資 制度、工資分配政策、重大勞動(dòng)工資改革方案等。審查批準(zhǔn)所屬金融機(jī)構(gòu)的重大決策方案和其他需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究的請示、報(bào) 告。審定所屬金融機(jī)構(gòu)注冊資本的增減和股票、債券的發(fā)行方案。擬定公司增資擴(kuò)股方案，以及公司發(fā)行金融債券的方案?？偨?jīng)理認(rèn)為應(yīng)研究的其他問題。（二）總經(jīng)理辦公會(huì)的工作程序總經(jīng)理辦公會(huì)由總經(jīng)理或總經(jīng)理委托的副總經(jīng)理主持。公司領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理助理和綜 合部負(fù)責(zé)人參加，總經(jīng)理辦公會(huì)秘書列席會(huì)議，負(fù)責(zé)記錄?？偨?jīng)理辦公會(huì)議題由總經(jīng)理辦公會(huì)秘書收集整理好后報(bào)總經(jīng)理審定。各部門提請總 經(jīng)理辦公會(huì)討論決定的事項(xiàng)，必須有詳細(xì)的書面材料，并列清需總經(jīng)理

9、辦公 會(huì)決定或明確的環(huán)節(jié)，涉及相關(guān)部門或所屬機(jī)構(gòu)的，應(yīng)事先協(xié)商溝通和征求 意見。會(huì)議的組織工作由綜合部負(fù)責(zé)， 議題于會(huì)前送達(dá)與會(huì)同志；如對議題有意見或建議, 可在會(huì)前提出?？偨?jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要由總經(jīng)理辦公會(huì)秘書負(fù)責(zé)整理，經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人審核后，由總經(jīng)理簽發(fā)?？偨?jīng)理辦公會(huì)討論決定的事項(xiàng)，宜于公幵的，經(jīng)總經(jīng)理審定后可在公司各部門、所 屬機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)傳閱，或通過公司網(wǎng)站等渠道報(bào)道。總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定、討論通過的事項(xiàng)，由分管的公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，公司相關(guān)部門 必須堅(jiān)決貫徹落實(shí)，并及時(shí)將貫徹落實(shí)情況向總經(jīng)理匯報(bào)。（三）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) 總辦會(huì)議題符合審議范圍和上會(huì)要求，議題材料完整，分析到位?？傓k會(huì)決議意見的落實(shí)，項(xiàng)

10、目合同的審查與復(fù)核落實(shí)決議意見要求。三、投資決策委員會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)工作流程（一）投資決策委員會(huì)工作流程1投委會(huì)的工作規(guī)則投委會(huì)會(huì)議只有在實(shí)到委員人數(shù)達(dá)到應(yīng)到委員人數(shù)的三分之二（含）以上時(shí)方為有 效。投委會(huì)會(huì)議由主任委員主持。委員因故無法出席并主持會(huì)議時(shí)，應(yīng)書面授權(quán)其他委員代為主持會(huì)議并行使審議和表決權(quán)。投委會(huì)會(huì)議采用集體審議和記名投票表決的方式進(jìn)行。各委員對報(bào)審項(xiàng)目有附加條件要求的，須在項(xiàng)目審議階段明確提出。 表決結(jié)果分“同意”和“不同意”兩種。投委會(huì)在會(huì)議有效召幵時(shí)，任何業(yè)務(wù)事項(xiàng)的“同意”票數(shù)達(dá)到應(yīng)到委員總數(shù)三分之二（含）以上時(shí)即獲得投委會(huì)表決通過。投委會(huì)表決通過的業(yè)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)過公司總經(jīng)

11、理辦公會(huì)審議決策。2投委會(huì)的工作程序報(bào)審部門完成項(xiàng)目調(diào)查，填寫投委會(huì)項(xiàng)目審查審批表，由投資經(jīng)辦、部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查。風(fēng)險(xiǎn)管理崗出具審查意見后， 報(bào)審部門提交主管副總經(jīng)理審批。報(bào)審部門主管副總經(jīng)理簽批同意后，將投委會(huì)項(xiàng)目審查審批表、報(bào)審項(xiàng)目資料及相關(guān)電子文件提交投委會(huì)秘書。投委會(huì)秘書對報(bào)審項(xiàng)目資料的完備性審核無誤后，將報(bào)審項(xiàng)目資料發(fā)送各位委員和 列席人員閱示。投委會(huì)秘書原則上在收到全套資料后 3個(gè)工作日內(nèi)安排上會(huì)審議。投委會(huì)會(huì)議召幵的一般程序如下：主任委員宣布會(huì)議幵始，公布本次會(huì)議的審議事項(xiàng)；報(bào)審部門項(xiàng)目調(diào)查人匯報(bào)項(xiàng)目調(diào)查情況及調(diào)查意見；委員進(jìn)行集體討論，向報(bào)審部門提

12、出質(zhì)詢和附加條件要求；主任委員根據(jù)報(bào)審部門和風(fēng)險(xiǎn)審查部門意見、結(jié)合各委員審議情況和附 加條件要求，總結(jié)形成會(huì)議審議意見，供會(huì)議投票表決；委員對會(huì)議審議意見進(jìn)行投票表決并在投委會(huì)委員意見表上簽字確 認(rèn)；投委會(huì)秘書匯總整理投委會(huì)委員意見表，形成投委會(huì)會(huì)議決議 各委員簽名確認(rèn)；主任委員宣讀會(huì)議決議并宣布會(huì)議結(jié)束。投委會(huì)秘書負(fù)責(zé)在投委會(huì)項(xiàng)目審查審批表上登記審議情況和會(huì)議決議，并加蓋投委會(huì)專用章。投委會(huì)秘書在會(huì)議召幵后 2個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)會(huì)議決議出具投委會(huì)會(huì)議紀(jì)要 由主任委員簽發(fā)。投委會(huì)秘書負(fù)責(zé)將主任委員簽發(fā)的投委會(huì)會(huì)議紀(jì)要電子檔發(fā)送投委會(huì)委員和列席人員。投委會(huì)項(xiàng)目決策后，投委會(huì)秘書需將投委會(huì)項(xiàng)目審查審

13、批表原件和項(xiàng)目全套資 料整理編號后進(jìn)行歸檔保存。3投委會(huì)的決議執(zhí)行對于經(jīng)投委會(huì)表決通過的投資項(xiàng)目，由報(bào)審部門報(bào)總辦會(huì)審議，并嚴(yán)格按照總辦會(huì)決議辦理報(bào)審部門需在會(huì)議決議全部落實(shí)，沒有未決事項(xiàng)的情況下方可開展業(yè)務(wù)。投委會(huì)決策事項(xiàng)生效后， 3 個(gè)月內(nèi)未執(zhí)行的，由投委會(huì)秘書將未執(zhí)行事項(xiàng)及未執(zhí)行原因告知總經(jīng)理、 投委會(huì)委員和列席人員。 3 個(gè)月后要繼續(xù)執(zhí)行的， 由主任委員決定是否復(fù)議。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的工作流程1 風(fēng)控會(huì)的工作規(guī)則風(fēng)控會(huì)會(huì)議只有在出席委員人數(shù)達(dá)到全體委員人數(shù)的三分之二（含）以上時(shí)方可召 開，審議和表決結(jié)果有效。風(fēng)控會(huì)會(huì)議由主任委員主持。委員因故無法出席并主持會(huì)議時(shí)，應(yīng)書面授權(quán)其他委員

14、代為主持會(huì)議并行使審議和表決權(quán)。風(fēng)控會(huì)會(huì)議采用集體審議和記名投票表決的方式進(jìn)行。各委員對報(bào)審項(xiàng)目有附加條件要求的， 須在項(xiàng)目審議階段明確提出。 表決結(jié)果分“同 意”和“不同意”兩種。風(fēng)控會(huì)在會(huì)議有效召開時(shí)，任何業(yè)務(wù)事項(xiàng)的“同意”票數(shù)達(dá)到應(yīng)到委員總數(shù)三分之二（含）以上時(shí)即獲得風(fēng)控會(huì)表決通過。風(fēng)控會(huì)表決通過的業(yè)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)公司總經(jīng)理審簽同意后方可生效。2 風(fēng)控會(huì)的工作程序 報(bào)審部門完成項(xiàng)目調(diào)查后，由報(bào)審部門填寫風(fēng)險(xiǎn)審查意見表及提供相關(guān)報(bào)審材料，經(jīng)部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理崗出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見。報(bào)審部門收到風(fēng)險(xiǎn)審查意見以后，填寫風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表 ，經(jīng)部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字后，將風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目

15、審查審批表及報(bào)審項(xiàng)目資料一并提交報(bào)審部門主管領(lǐng)導(dǎo)審簽同意。報(bào)審部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后，報(bào)審部門將風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表、報(bào)審項(xiàng)目資料及相關(guān)電子文件提交風(fēng)控會(huì)辦公室。風(fēng)控會(huì)辦公室根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法、操作規(guī)程和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審查辦法對報(bào)審項(xiàng)目資料的完備性審核無誤后，將報(bào)審項(xiàng)目資料發(fā)送各位委員和列席人員審閱。對主任委員審簽同意的項(xiàng)目，風(fēng)控會(huì)辦公室向各位委員和列席人員發(fā)送會(huì)議通知，安排會(huì)議召幵。對主任委員審簽不同意的項(xiàng)目，風(fēng)控會(huì)辦公室將報(bào)審項(xiàng)目資料退還報(bào)審部門。風(fēng)控會(huì)辦公室原則上在收到全套資料后3個(gè)工作日內(nèi)安排上會(huì)審議。風(fēng)控會(huì)會(huì)議召幵的一般程序如下：主任委員宣布會(huì)議幵始，公布本次會(huì)議的審議事項(xiàng)；報(bào)審部門項(xiàng)目

16、調(diào)查人匯報(bào)項(xiàng)目調(diào)查情況及調(diào)查意見；委員進(jìn)行集體討論，向報(bào)審部門提出質(zhì)詢和附加條件要求；主任委員根據(jù)報(bào)審部門、結(jié)合各委員審議情況和附加條件要求，總結(jié)形成會(huì)議審議意見，以供會(huì)議投票表決；委員對會(huì)議審議意見進(jìn)行投票表決并在風(fēng)控會(huì)委員意見表上簽字確認(rèn)；風(fēng)控會(huì)辦公室匯總整理 風(fēng)控會(huì)委員意見表，形成風(fēng)控會(huì)會(huì)議決議，各委員簽名確認(rèn)；風(fēng)控會(huì)主任委員宣讀會(huì)議決議并宣布會(huì)議結(jié)束。風(fēng)控會(huì)辦公室負(fù)責(zé)在風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表上登記審議情況和會(huì)議決議，并加蓋風(fēng)控會(huì)專用章。風(fēng)控會(huì)辦公室在會(huì)議結(jié)束后 2個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)會(huì)議決議出具風(fēng)控會(huì)會(huì)議紀(jì)要 由主任委員簽發(fā)。風(fēng)控會(huì)辦公室負(fù)責(zé)將主任委員簽發(fā)的風(fēng)控會(huì)會(huì)議紀(jì)要電子文檔發(fā)送風(fēng)控會(huì)委

17、員 和列席人員。風(fēng)控會(huì)辦公室將風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表 、風(fēng)控會(huì)委員意見表、風(fēng)控會(huì)會(huì)議決 議、風(fēng)控會(huì)會(huì)議紀(jì)要、報(bào)審項(xiàng)目資料等全套資料一并提交公司總經(jīng)理審閱。對風(fēng)控會(huì)表決通過的項(xiàng)目，公司總經(jīng)理在風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表上簽署意見后 將全套資料交還風(fēng)控會(huì)辦公室。對風(fēng)控會(huì)表決未通過的項(xiàng)目，公司總經(jīng)理閱 知后直接將全套資料退還風(fēng)控會(huì)辦公室。風(fēng)控會(huì)辦公室將風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表原件和全套資料整理歸檔。（三）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)上會(huì)項(xiàng)目符合審議范圍和上會(huì)要求，項(xiàng)目報(bào)告材料完整，分析詳實(shí)，并經(jīng)風(fēng) 險(xiǎn)審查部門風(fēng)險(xiǎn)審查。項(xiàng)目經(jīng)投委會(huì)審議決策通過并已落實(shí)審議意見后，再上總辦會(huì)審議； 項(xiàng)目經(jīng)風(fēng)控會(huì)審議通過后，必須經(jīng)總經(jīng)理審簽同意方可

18、生效。第三章業(yè)務(wù)決策管理流程、股權(quán)投資類業(yè)務(wù)決策管理流程本流程主要包括股權(quán)投資項(xiàng)目機(jī)會(huì)研究、立項(xiàng)審批、可行性研究、項(xiàng)目評審、項(xiàng)目決策、合同簽署、項(xiàng)目實(shí)施方案制定、過程控制和項(xiàng)目投后管理等。（一）業(yè)務(wù)流程圖股權(quán)投資類業(yè)務(wù)投資管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示機(jī)構(gòu)部經(jīng)辦人機(jī)構(gòu)部 部門經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理 部門分管領(lǐng)導(dǎo)投委會(huì)總經(jīng)理 辦公會(huì)股權(quán)投資類業(yè)務(wù)投資流程股權(quán)投資類業(yè)務(wù)管理流程審批查、投權(quán)分析意見核相關(guān)制度：股權(quán)法財(cái)務(wù)部門規(guī) 定核算股權(quán) 投資權(quán)益，財(cái)務(wù)部門調(diào) 整和更新股 權(quán)投資的增 減變動(dòng)記錄司章程的規(guī)定報(bào)經(jīng) 東會(huì)審議（未規(guī)定報(bào) 會(huì)審議的除外）笄收按議

19、案的重要程度，經(jīng)公司分管領(lǐng) 導(dǎo)或總經(jīng)理或總辦會(huì)審議后，由公 司委派的股東代表、董事或監(jiān)事執(zhí) 行表決程序，發(fā)表相應(yīng)意見下滑 的情況及時(shí)_開始 項(xiàng)目盡職調(diào)況，由資 理部提岀, 轉(zhuǎn)讓方案權(quán)變動(dòng) 、益等發(fā)生減值 的，按規(guī)定 計(jì)提減值準(zhǔn) 備以轉(zhuǎn)讓股 式退出時(shí) 同相關(guān)部 實(shí)被投資 的凈資產(chǎn)出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見（詳見項(xiàng)公 目風(fēng)險(xiǎn)審股 查流程般東審批審議i上報(bào)集團(tuán) :進(jìn)行審批審交易專議及報(bào) 及會(huì)領(lǐng)核算的 股東會(huì)決議、 董事會(huì)決議、 工商登記手續(xù) 等相關(guān)資料， 及時(shí)傳遞給財(cái) 務(wù)部門被投資公司清 算形式退岀時(shí)，會(huì)同相關(guān) 部門核實(shí)被投 資公司凈資產(chǎn)，由資產(chǎn)管 理部提岀清算 退岀方案協(xié)助資產(chǎn)管理 部辦理后續(xù)清 算退岀或股

20、權(quán) 轉(zhuǎn)讓事宜，履 行必要的國有 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓評 估、招拍掛程 序。（二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)束股權(quán)投資項(xiàng)目立項(xiàng)評審股權(quán)投資項(xiàng)目審批決策股權(quán)投資項(xiàng)目合同協(xié)議法律審查對相關(guān)法律政策把握不準(zhǔn)確、企業(yè)競爭力 和投資回報(bào)等論證不充分，可能導(dǎo)致項(xiàng)目 投資價(jià)值判斷不準(zhǔn)確，或與公司發(fā)展戰(zhàn) 略不符經(jīng)影響投資決 策能因項(xiàng)目替在風(fēng)險(xiǎn)揭示不充分、防范措施資決策參股確性信息溝 對相關(guān)法律法規(guī)變化 通不暢，可4總導(dǎo)致對 跟蹤掌握不及時(shí)，對 被投資企業(yè)監(jiān)管不到 被投資企業(yè)重大事項(xiàng) 位。分析不全面、不深入, 影響股東意見有效性和準(zhǔn)確性。殳權(quán)投資退岀未經(jīng)過充分研究的審議，可能導(dǎo)致退岀方 案缺乏操作性。審議3A51報(bào)公司股東:1上報(bào)集團(tuán)會(huì)審

21、議進(jìn)行審批對被投資企業(yè)三會(huì)議案等重大事項(xiàng)的審議對被投資企業(yè)的日常監(jiān)管股權(quán)投資項(xiàng)目退出方案審議與實(shí)施（三）內(nèi)控罰則、固定收益類業(yè)務(wù)決策管理流程固定收益類投資業(yè)務(wù)包括：國債、央行票據(jù)、金融債、企業(yè)債、公司債、中期 票據(jù)、短期融資券、銀行理財(cái)、貨幣型基金、貨幣型券商理財(cái)以及委托貸款和信托 產(chǎn)品等其他具有固定收益預(yù)期的金融類投資產(chǎn)品業(yè)務(wù)。（一）業(yè)務(wù)流程圖固定收益類業(yè)務(wù)簡易投資流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)部門 經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門 經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總經(jīng)理 辦公會(huì)固定收益類業(yè)務(wù)簡易投資流程（國債、央行票據(jù)、金 融債、銀行理財(cái)、貨幣 型基金、貨幣型券商理

22、 財(cái)?shù)鹊惋L(fēng)險(xiǎn)投資品種， 以及集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)部發(fā) 行的各類債券和短期 融資券等。）（開始） 提交項(xiàng)目投、 資研審批意見報(bào)、 告施投簽報(bào)手 廣理贖金簽 付手續(xù)（詳 pm辦理資金入 賬手結(jié)續(xù)束（詳 見資金收付1 流程）J1 !:審批J 審批iii! ”./ 厶 審批固定收益簡易類投資 未經(jīng)過審批，可能造1 成資金使用不符合投 資計(jì)劃或經(jīng)濟(jì)效益低 下。相關(guān)制度：固定收益類投資業(yè)務(wù)管理辦法固定收益類業(yè)務(wù)一般投資與管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)投委會(huì)總經(jīng)理辦公會(huì)提示固定收益類業(yè)務(wù)一般 投資與管理流程（具備固定收益

23、預(yù)期 的信托、委托貸款等投 資產(chǎn)品，以及集團(tuán)系統(tǒng) 外企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債、 公司債、中期票據(jù)和短 期融資券等固定收益 類金融產(chǎn)品，以及表外 資產(chǎn)業(yè)務(wù)中與投資部 相關(guān)的投資類業(yè)務(wù)）項(xiàng)目盡職調(diào)h填寫投資定析 益類投資項(xiàng)目 立項(xiàng)申請表同意立項(xiàng) 并指定項(xiàng) 目經(jīng)理K iMM* 一 iM 1|:對適用*集團(tuán)金融機(jī)構(gòu)重大事I ;項(xiàng)管理辦法的項(xiàng)目，在通過公 ： 丨司內(nèi)部審批流程后，還需上報(bào)集議： :團(tuán)進(jìn)行審批同意后，才可實(shí)施。議I3出具風(fēng)險(xiǎn)、審查意見（詳見項(xiàng)未實(shí)風(fēng)險(xiǎn)審項(xiàng)目岀現(xiàn)變化時(shí)，業(yè)務(wù)部第進(jìn)八: 明，并在聽取相關(guān)部 門的風(fēng)險(xiǎn)和法律意見_!|收付流程）審議審批決策還： 一J對已由總辦會(huì)決策通過的可轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)和法律

24、意見i !讓前以鐘報(bào)報(bào)總經(jīng)理同意后執(zhí)行；對于岀現(xiàn)重大變；| !更的項(xiàng)目，則需重新執(zhí)行項(xiàng)目投資決策流程。對交易對手信用狀況、經(jīng)營狀況、償債 項(xiàng)力未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)審查增 可能因項(xiàng)目潛 分增可能分在的信充 揭項(xiàng)目投充 斗心施不準(zhǔn)到位， 影響投資決策的準(zhǔn)確 性。信措施用風(fēng)已決策還未實(shí)施的項(xiàng) 目出現(xiàn)重大變化，可 能導(dǎo)致原有交易結(jié)構(gòu) 不合理，風(fēng)控措施不 能有效覆蓋重大風(fēng) 險(xiǎn)，應(yīng)重新上會(huì)審議。相關(guān)制度：固定收益類投資業(yè)務(wù)管理辦法（二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查項(xiàng)目審議決策 項(xiàng)目合同審查項(xiàng)目資金劃付項(xiàng)目投后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與管理（三）內(nèi)控罰則三、權(quán)益類投資業(yè)務(wù)決策管理流程權(quán)益類投資包括：新股和可轉(zhuǎn)換債券申購和買賣； 股

25、票型基金和專戶理財(cái)投資; 股票增發(fā)和配股；非上市公司股權(quán)投資；私募股權(quán)基金投資及集團(tuán)公司批準(zhǔn)的其他 權(quán)益類投資業(yè)務(wù)。（一）業(yè)務(wù)流程圖權(quán)益類業(yè)務(wù)簡易投資流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理相關(guān)制度：權(quán)益類投資業(yè)務(wù)管理辦法權(quán)益類業(yè)務(wù)一般投資流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)部門 經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門 經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理 部門分管領(lǐng)導(dǎo)投委會(huì)總經(jīng)理 辦公會(huì)權(quán)益類業(yè)務(wù)簡易投資流程金額不超過 1000萬元（含）的新股和可轉(zhuǎn)債申購、可轉(zhuǎn)債 買入、新股和可轉(zhuǎn)債賣岀金額超過1000萬 元

26、的新股和可轉(zhuǎn)債申購、可轉(zhuǎn)債買入、新股和可轉(zhuǎn)債賣岀:開始”審批審批審批審批審批岀資辦理資金入 賬手續(xù)（詳見資 金收付流程）提交投資價(jià)值分填寫買入 賬手續(xù)（詳見資 金收付流程人-結(jié)束一-,開始盤古八 提交投資價(jià)值分 丈時(shí)報(bào)告，填寫項(xiàng). 目報(bào)作審批填見項(xiàng)買入，辦理資金支審批審批簡易類權(quán)益投資未經(jīng)過審批，可能造成資 投資標(biāo)不符合場價(jià)計(jì) 波或經(jīng)濟(jì)面益息等影響，可能產(chǎn)生浮動(dòng)虧 損。權(quán)益類業(yè)務(wù)一般投 資與管理流程（除新股和可轉(zhuǎn)債 申購之外的權(quán)益類 投資）同意立項(xiàng), 并指定項(xiàng) 目負(fù)門分人非公開市場退出 的項(xiàng)目，以簽報(bào) 報(bào)分管投資副總 經(jīng)理審核同意 后，經(jīng)總經(jīng)理批 準(zhǔn)實(shí)施。開始項(xiàng)目經(jīng)過前期盡 調(diào)和投資分析，析會(huì)

27、討論,廠出具風(fēng)險(xiǎn)、:對適用*集團(tuán)金融機(jī)構(gòu)重大事:項(xiàng)管理辦法的項(xiàng)目，在通過審議:J 司內(nèi)部審批流程后，還需上報(bào)集 i匕_團(tuán)進(jìn)行審批同意后，才可實(shí)施。 目岀現(xiàn)變化時(shí)，業(yè)務(wù)部門需進(jìn)取相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)和法律意見 同意后執(zhí)行；對于岀現(xiàn)重大變詬，以簽報(bào)報(bào)總經(jīng)理:更的項(xiàng)目程則需重新執(zhí)行項(xiàng)目投資決策流程。I-：對持股比例5%以上或投資金額2億以上的重大 投資項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)參與和指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營 管理，提升項(xiàng)目價(jià)值。；:必要時(shí)提交投委會(huì)和.:總經(jīng)理辦公會(huì)決策?？偨?jīng)理丁-審批相關(guān)制度：權(quán)益類投資業(yè)務(wù)管理辦法（二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目審議決策項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查I|由于操作失誤導(dǎo)致決 策執(zhí)行出現(xiàn)偏差，由 于無法及時(shí)岀清持

28、倉 導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，造成投 資損失。項(xiàng)目合同審查項(xiàng)目交易實(shí)施項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與投后管理（三）內(nèi)控罰則四、保理、代理票據(jù)、發(fā)票融資業(yè)務(wù)決策與操作流程（一）業(yè)務(wù)流程圖保理業(yè)務(wù)決策與操作流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容企業(yè)融資部經(jīng)辦人不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)融資部經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)控會(huì) 總經(jīng)理提示業(yè)務(wù)決策流程業(yè)務(wù)操作流程后辦理資金發(fā)轉(zhuǎn) 手證跟融資理將徴審核保理額度核定:1出具風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告1.審查意見息聯(lián)保理給金貨回 等留存結(jié)束宏觀經(jīng)濟(jì)政策、銀行 業(yè)政策的變化，可能 導(dǎo)致保理業(yè)務(wù)無法正 常開展。相關(guān)合同協(xié)議中若有非具體明確條款，可能造成理解歧義，帶來業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)制度：保理業(yè)務(wù)操作規(guī)

29、程代理票據(jù)業(yè)務(wù)決策與操作流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容企業(yè)融資部經(jīng)辦人不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分融資部經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)控會(huì) 總經(jīng)理主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)決策流程業(yè)務(wù)操作流程據(jù)額度、償債能力單，辦理資金發(fā)轉(zhuǎn) 手證跟融資理將徴 息聯(lián)保理給金貨回 等留存結(jié)束審核保理i 額度核定i 報(bào)告 1 出具風(fēng)險(xiǎn) 審查意見宏觀經(jīng)濟(jì)政策、銀行 業(yè)政策的變化，可能 導(dǎo)致保理業(yè)務(wù)無法正 常開展。相關(guān)合同協(xié)議中若有 非具體明確條款，可來業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)制度：代理票據(jù)業(yè)務(wù)操作規(guī)程保理業(yè)務(wù)決策與操作流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示企業(yè)融資部 經(jīng)辦人融資部經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)

30、管理 部門主管領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)控會(huì)總經(jīng)理保理業(yè)務(wù)決策流程保理業(yè)務(wù)操作流程“開始 ” 對銷貨方展開資信 調(diào)查，擬定保理額息聯(lián)保理給金貨回 等留存結(jié)束，額度核風(fēng)經(jīng)會(huì)單，辦理資金發(fā)轉(zhuǎn) 手證跟融資理將客收審核保理 額度核定 報(bào)告E出具風(fēng)險(xiǎn)1審查意見宏觀經(jīng)濟(jì)政策、銀行 業(yè)政策的變化，可能 導(dǎo)致保理業(yè)務(wù)無法正 常開展。相關(guān)合同協(xié)議中若有非具體明確條款，可能造成理解歧義，帶來業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)制度：保理業(yè)務(wù)操作規(guī)程（二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)保理業(yè)務(wù)額度核定保理業(yè)務(wù)項(xiàng)目審議保理業(yè)務(wù)合同審批保理業(yè)務(wù)后續(xù)管理保理本金回收（三）內(nèi)控罰則五、產(chǎn)權(quán)交易代理業(yè)務(wù)決策與操作流程（一）業(yè)務(wù)流程圖產(chǎn)權(quán)交易代理業(yè)務(wù)決策與操作流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容產(chǎn)權(quán)

31、交易代理業(yè)務(wù)決策流程產(chǎn)權(quán)交易代理業(yè)務(wù)操作流程不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)資產(chǎn)管理部經(jīng)辦人資產(chǎn)管理部經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理提示開始了解客戶基本情 況，并記錄項(xiàng)目分開協(xié)調(diào)調(diào)會(huì)撰審批合理性進(jìn)行召開部門分 析會(huì)，是否對項(xiàng)目材料 的完備性和審批審批審批審批產(chǎn)權(quán)交易業(yè)務(wù)無法順利進(jìn)行。相關(guān)制度：產(chǎn)權(quán)交易代理工作規(guī)程（二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目立項(xiàng)審批 產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目決策產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目合同審批產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目的后續(xù)管理（三）內(nèi)控罰則、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理流程（一）管理流程圖具體內(nèi)容業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人第四章全面風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職

32、責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)現(xiàn)可檢查報(bào)告;不符合上會(huì)條件；蘭口在項(xiàng)目上投委會(huì)或:，并制投審見決策 表落印件送季度重風(fēng)險(xiǎn)管理部 門負(fù)責(zé)人投委會(huì)或風(fēng) 控會(huì)總經(jīng)理 辦公會(huì):A-參加投委會(huì) 或風(fēng)控會(huì)， 發(fā)表風(fēng)險(xiǎn)審 查意見* t*參加總辦會(huì)， 發(fā)表風(fēng)險(xiǎn)審 查意見風(fēng)險(xiǎn)管理部門部.，岀 的 因素，及時(shí)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 分管領(lǐng)導(dǎo)，制定應(yīng)對 措施方案，必要時(shí)進(jìn) 行檢查或調(diào)研（詳見 風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查和處 置流程）相關(guān)制度：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理辦法提示投資項(xiàng)目對存在的主 要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施評 估、論證不充分，可 能目決策揭示不階 分、防果措施不到條 影目容資決持續(xù)風(fēng)險(xiǎn) 監(jiān)決策可能導(dǎo)致能會(huì) 產(chǎn)生重大差無法及致 采取應(yīng)對措施，導(dǎo)致 損

33、失擴(kuò)大。（二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)項(xiàng)目上投委會(huì)或風(fēng)控會(huì)前的風(fēng)險(xiǎn)審查項(xiàng)目辦理資金劃撥前的合同復(fù)核審查項(xiàng)目投后環(huán)節(jié)的持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控相關(guān)制度：風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與處置辦法、風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與處置工作流程（一）管理流程圖風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與處置流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分具體內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與處置風(fēng)險(xiǎn)事件責(zé)任部門或發(fā)現(xiàn)部門風(fēng)險(xiǎn)管理部門違規(guī)違紀(jì)處罰 歸口管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)開始:議制定整改計(jì)同意展開 調(diào)查收到風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 啟動(dòng)征求風(fēng)險(xiǎn) 分管組織意見整改情 況，必要 時(shí)做進(jìn)一 步指示。劃改計(jì)排整改 報(bào)分管領(lǐng)按進(jìn) 并落實(shí)整改措 施理結(jié)束門”管 部查結(jié)果, 并反饋至被 檢查部門（二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)總經(jīng)理辦公會(huì)主要

34、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示關(guān)規(guī)定對風(fēng) 險(xiǎn)事件責(zé)任 人進(jìn)行處理風(fēng)險(xiǎn)事件沒有及時(shí)識 別和上報(bào)，并盡快采 取相關(guān)措施，可能導(dǎo) 致事件影響程度和造 成行調(diào)查失認(rèn)定一處擴(kuò) 大和整改，可能導(dǎo)致同一風(fēng)險(xiǎn)因素再次誘失風(fēng)險(xiǎn)事件的及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與分析風(fēng)險(xiǎn)事件認(rèn)定與處置風(fēng)險(xiǎn)事件處理的檢查與監(jiān)督第五章合同管理一、管理流程圖業(yè)務(wù)合同管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)具體內(nèi)容業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人風(fēng)險(xiǎn)管理部門法律部門其他相關(guān)分管領(lǐng)部門法定代表人綜合部提示業(yè)務(wù)合同管理流程-開始業(yè)務(wù)通過決策審i A耳對業(yè)務(wù)決策 :意見落實(shí)情 :況進(jìn)行復(fù)核，岀具復(fù) :核意見書A法律審查，提岀法律審查意見審核會(huì)簽， 提岀修

35、改意 見（根據(jù)決 策意見需合同未經(jīng)復(fù)核， 合同內(nèi)容不符合 業(yè)務(wù)審議決策意見，可能產(chǎn)生重審核法律條款不完 整、權(quán)利義務(wù)不 明確而導(dǎo)致法律 糾紛。相關(guān)制度：合同管理辦法、主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)合同用印未嚴(yán)格按照合同 協(xié)議約定執(zhí)行， 可能帶來法律風(fēng) 險(xiǎn)。合同文本審核 合同簽署和蓋章合同履約監(jiān)控三、內(nèi)控罰則未經(jīng)審核會(huì)簽和領(lǐng)導(dǎo)審批程序，未經(jīng)合法授權(quán)委托，不得擅自對外簽訂合同。 擅自對外簽約引起的經(jīng)濟(jì)及法律后果，依法由行為人承擔(dān)責(zé)任。有下列情形之一，情節(jié)嚴(yán)重并造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，對責(zé)任人予以通報(bào)批評或 行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：1、在明知或應(yīng)知對方或我方無實(shí)際履行能力的情況下與對方訂立合同的。2、明知

36、或應(yīng)知對方虛構(gòu)合同主體、盜用、冒用他人名義而與之訂立合同的。3、通過偽造合同、訂立虛假合同、偽造變造合同款項(xiàng)等手段騙取企業(yè)資金、 資產(chǎn)的。4、利用合同非法占有公司資產(chǎn)的。5、與合同對方當(dāng)事人或者其他人惡意串通，損害公司利益的。6、在簽訂、履行合同中徇私舞弊、收受賄賂、截留挪用合同款項(xiàng)或有其他違 法犯罪行為的。7、騙取、盜用單位公章或合同專用章簽訂合同的。8、在簽訂、履行合同過程中，因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任被詐騙的。9、未依法律和公司制度規(guī)定程序簽訂、履行、變更或解除合同，造成公司損 失的。10、沒有公司授權(quán)、超越公司對其授權(quán)范圍或者濫用公司對其授權(quán)，以公司名 義與他人訂立合同或?yàn)樗擞喠⒑贤峁?dān)保的1

37、1、合同未經(jīng)簽訂，先期履行并發(fā)生合同糾紛造成公司損失的12、簽訂有重大缺陷或者無效合同，導(dǎo)致公司損失的。13、在合同可履行的情況下，無正當(dāng)理由拒不實(shí)際履行或完全履行合同，或擅 自以公司名義中止履行合同從而引發(fā)合同糾紛造成公司損失的。14、發(fā)生糾紛后，隱瞞不報(bào)或不及時(shí)采取措施的。15、應(yīng)當(dāng)或可以追究對方違約責(zé)任而擅自放棄的。16、丟失、毀損合同文本及相關(guān)文件導(dǎo)致無法歸檔或處理糾紛舉證困難的。17、泄露合同涉及的商業(yè)、技術(shù)秘密的。18、有其他嚴(yán)重失職行為的。、資金收付管理流程（一）管理流程圖具體內(nèi)容保理類業(yè)務(wù)對外支付資金；公司內(nèi)部各賬戶間資金劃轉(zhuǎn)；1000萬元以內(nèi)的對外支付費(fèi)用類資金。投資類業(yè)務(wù)對

38、外支付資金；超過1000萬元的對外支付費(fèi)用類 資金。收到分紅或利息款項(xiàng)回收投資取得其他收入第六章資金管理資金收付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門總經(jīng)理開始;呻1審批審批通知經(jīng)辦人資金已劃付審批-通知經(jīng)辦人資金已劃付編制記賬憑證結(jié)束開始 *向收款萬確 認(rèn)到賬結(jié)果會(huì)計(jì)審核手續(xù)齊全單據(jù) 無誤后完成資金劃付填寫資金劃 撥單并附相 關(guān)協(xié)議、審批 文件等填寫資金劃 撥單并附相 關(guān)協(xié)議、審批 文件等審批手續(xù)及單據(jù)有 誤，退回經(jīng)辦人財(cái)務(wù)人員核對無誤，進(jìn) 行收到分紅或利息款 項(xiàng)的賬務(wù)處理結(jié)束開始.向收款方確 認(rèn)到賬結(jié)果*岀納初審根據(jù)劃撥: 單進(jìn)行網(wǎng)銀操作

39、：岀納初審根據(jù)劃撥 單進(jìn)行網(wǎng)銀操作_;會(huì)計(jì)審核手續(xù)齊全單據(jù):無誤后完成資金劃付提供分紅確 認(rèn)單或債券 收息確認(rèn)單 或相關(guān)收入 合同等業(yè)務(wù)發(fā)起 部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)發(fā)起 部門經(jīng)理=岀納將單據(jù)與銀行回單金額核對無誤，將單據(jù)交財(cái)務(wù)人員編制記賬憑證提示資金支付未經(jīng) 適當(dāng)審,批或超越授權(quán)審批，可 有關(guān)單據(jù)變造、大2失、法律訴訟等。1A | f 審批1i1IiI-審批手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人結(jié)束相關(guān)制度：資金收付操作規(guī)程、費(fèi)用報(bào)銷管理流程（一）管理流程圖費(fèi)用報(bào)銷流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)具體內(nèi)容業(yè)務(wù)發(fā)起部門經(jīng)辦人 員工經(jīng)辦的單筆 5000元以內(nèi)的部門 日常費(fèi)用； 確

40、定額度內(nèi)的部 門項(xiàng)目費(fèi)用。 員工單筆5000元 以上部門日常費(fèi)用； 5000元內(nèi)超標(biāo)準(zhǔn)的 部門日常費(fèi)用； 預(yù)算內(nèi)超進(jìn)度的部 門日常費(fèi)用；部門經(jīng) 理經(jīng)辦的日常費(fèi)用。 部門經(jīng)辦1000萬 元以下的公司費(fèi)用（30萬元至1000萬 元須附審批手續(xù)）； 超額度的部門項(xiàng) 目費(fèi)用。 部門經(jīng)辦1000萬 元以上的公司費(fèi) 用； 公司專項(xiàng)費(fèi)用； 超預(yù)算的部門日 常費(fèi)用開始填寫報(bào)銷憑 單或差旅 費(fèi)報(bào)銷單并 附相關(guān)單據(jù)單或1 費(fèi)報(bào)銷單并 填相關(guān)報(bào)銷憑 旅 費(fèi)報(bào)銷單并 附相關(guān)單據(jù)或分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理審批審批審批審批出納初審蓋人名章審批銷憑 差旅業(yè)務(wù)發(fā)起 部門經(jīng)理岀納根據(jù)記賬憑證支 銀劃款_ 結(jié)束財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人再審蓋人名章 出

41、納根據(jù)記賬憑證支|- 付現(xiàn)金或網(wǎng)銀劃款財(cái)務(wù)部門提示相關(guān)制度：費(fèi)用報(bào)銷管理辦法手續(xù)及單據(jù)有岀納審核蓋人名章 誤，退回經(jīng)辦人 + /2V11會(huì)計(jì)審核蓋人名章 手續(xù)及單據(jù)有擊誤，退經(jīng)辦人務(wù)部負(fù)責(zé)人再審蓋人名章結(jié)束手續(xù)及單據(jù)有1誤，退回經(jīng)辦人會(huì)計(jì)再審蓋人名章A 1 1費(fèi)用報(bào)銷未經(jīng)適 當(dāng)審批或超越授 權(quán)審批，可能會(huì) 產(chǎn)生重大差錯(cuò)或 舞弊行為，從而 使公司遭受損 失。偽造、耳2法使用等，導(dǎo)致資產(chǎn)損 失、法律訴訟具體內(nèi)容部門預(yù)借現(xiàn)金或支票額度在 2萬元以下；部門預(yù)借現(xiàn)金或支票2萬元以上（原則上單筆預(yù)借現(xiàn)金 不超過5萬元）；公司名義預(yù)借現(xiàn)金；公司名義辦理日 常費(fèi)用支岀領(lǐng)用支票。備用金借支流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)

42、任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)發(fā)起 部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理!1審批手續(xù)及單據(jù)有 誤，退回經(jīng)辦人主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示財(cái)務(wù)部門開始審批審核審批有關(guān)單據(jù)變造、偽造、非法使用等,結(jié)束開始審批逾期不辦理將以 當(dāng)事人工資沖抵 個(gè)人備用金產(chǎn)生重大差錯(cuò)或 舞弊行為，從而使 公司遭受損失。導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟等。業(yè)務(wù)發(fā)起 部門經(jīng)辦人審批手續(xù)及單據(jù)有 誤，退回經(jīng)辦人；辦理借支手廠續(xù)歸還備用金。 仍未結(jié)清的 在還款催收 單上說明不 能按期歸還填寫備用金欣 借款單備用金借支未經(jīng) 適當(dāng)審批或超越 授權(quán)審批，可能會(huì)斯辦理報(bào)銷手續(xù):（見報(bào)銷流程）， :沖銷原備用金帳備用金專款 專用，及時(shí) 歸還未用備 用金，已用 及

43、時(shí)報(bào)銷1 審批填寫備用金 借款單還未用備用 金，已用及時(shí) 報(bào)銷的原因，報(bào)部 門領(lǐng)導(dǎo)審批5辦理借支手續(xù)辦理報(bào)銷手續(xù)（見報(bào)銷流程）,沖銷原備用金帳季末檢查備用金 余額，向借支期超 過3個(gè)月的借支 人發(fā)還款催收單審核（三）內(nèi)控罰則財(cái)務(wù)人員向備用金借支期超過3個(gè)月的借支人發(fā)還款催收單，敦促其在規(guī)定期限內(nèi)歸還備用金。借支人超過在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清備用金賬戶，應(yīng)在還款催收單上 說明不能按期歸還的原因，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。逾期不辦理，將以當(dāng)事人的工資沖抵 個(gè)人備用金，當(dāng)月工資不足以抵扣的，則在以后月度中繼續(xù)抵扣，直到結(jié)清備用金 全款為止。、財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程（一）管理流程圖具體內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算編制（所屬公司指分公 司、

44、控股子公司等 納入合并報(bào)表口徑 的公司） 預(yù)算調(diào)整（年中如公司出現(xiàn) 重大調(diào)整，可根據(jù) 上半年實(shí)際經(jīng)營情 況，結(jié)合年度總體 經(jīng)營目標(biāo)，重新修 訂公司下半年財(cái)務(wù) 預(yù)算）第七章全面預(yù)算管理財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示財(cái)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理開始制定各部門缺乏預(yù)算或預(yù)算編制總經(jīng)理 辦公會(huì)、會(huì)審 議，可能造成預(yù)算缺 乏剛性，執(zhí)行不力， 考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致 預(yù)算管理流于形式。對各部門或 公 司審定度 預(yù)各部門（或所 屬公司）預(yù)算執(zhí)行結(jié)束編制本部門 （或所屬公 司）的年度 預(yù)算 I調(diào)整修改:開始：i 提岀下半年 預(yù)算調(diào)整建 斕整后預(yù)做岀:調(diào)整方案:I監(jiān)

45、控財(cái)務(wù)預(yù):算的執(zhí)行相關(guān)制度：財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法度預(yù)算目標(biāo)形成年度預(yù) 算報(bào)告，上報(bào) 集團(tuán)審查后， 編制正式年 度預(yù)算報(bào)告致公（二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)部門（或所屬公司）年度預(yù)算草案的審批公司年度預(yù)算草案的審議、費(fèi)用預(yù)算管理流程（一）管理流程圖費(fèi)用預(yù)算管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示各部門財(cái)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總經(jīng)理 辦公會(huì)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用管理預(yù)算外費(fèi)用管理開始i走費(fèi)用報(bào)銷 流程走費(fèi)用報(bào)銷流程.走費(fèi)用報(bào)銷 走費(fèi)用報(bào)銷 流程門承辦的公各部門預(yù)算進(jìn) 度內(nèi)的費(fèi)用支 部門負(fù)責(zé)人審 接辦理的部門一（_結(jié)束一丁油前由部 門向主管領(lǐng)導(dǎo)請費(fèi)用預(yù)算或預(yù)算外費(fèi) 用支岀未經(jīng)過必要審

46、 核與總辦會(huì)審議，可 能造成費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行 不到位，或者預(yù)算外 支岀過多而導(dǎo)致企業(yè) 資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失相關(guān)制度：費(fèi)用管理辦法、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則（二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)公司年度費(fèi)用預(yù)算草案的審議預(yù)算外費(fèi)用的審批三、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)管理（一）會(huì)議內(nèi)容與材料的準(zhǔn)備經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)的主要內(nèi)容是：研究協(xié)調(diào)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的突出問題，指 導(dǎo)督促各部門及時(shí)制定有效措施，對相關(guān)工作進(jìn)行安排部署，保障年度經(jīng)營目標(biāo)的 完成。各業(yè)務(wù)部門及所屬控股子公司對本部門（或公司）上月各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況按 照業(yè)務(wù)種類或項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)，對預(yù)算完成情況及存在的差異進(jìn)行分析說明，提出工 作中存在的問題與建議，對下月的重點(diǎn)工作及指標(biāo)完成情況進(jìn)行預(yù)測。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司本部及參控股公司本月的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行整體匯報(bào)，對預(yù)算 完成情況、與上月、上年同期進(jìn)行對比分析說明。各部門（或公司）按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)管理辦法附件中的分析模板格 式，在會(huì)議召幵前一天將會(huì)議材料提交到財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一編排和印發(fā)。 對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問題，要求會(huì)前由相關(guān)部門進(jìn)