資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案

1、資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案 資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案為認(rèn)真貫徹落實(shí)行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（財(cái)政部令第35號）、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（財(cái)政部令第36號）的有關(guān)要求，順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查任務(wù)，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)組織業(yè)務(wù)的骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性，在保證質(zhì)量的前提下，在規(guī)定的時間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。一、基本情況本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實(shí)施”的原則，由各級財(cái)政部門按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。財(cái)政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，

2、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。地方各級財(cái)政部門（或財(cái)政部門會同相關(guān)部門）成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)，按照分級負(fù)責(zé)的原則執(zhí)行確定。二、審計(jì)目的根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的規(guī)定，資產(chǎn)清查的審計(jì)目的是會計(jì)師事務(wù)所按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解，在行政事業(yè)單位以2006年12月31日為基準(zhǔn)日全面清查資產(chǎn)、負(fù)債及收支的基礎(chǔ)上，對相關(guān)會計(jì)記錄和資料進(jìn)行審計(jì)，并在此基礎(chǔ)上對清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢

3、、資金掛賬的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見，并出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報告及管理建議書。三、審計(jì)范圍（一）被審計(jì)單位根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求，行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括：1、2006年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體。2、執(zhí)行非營利組織會計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會團(tuán)體等單位。行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定上報相關(guān)數(shù)據(jù)。（二）審計(jì)資料范圍1、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會計(jì)報表。2

4、、各單位資產(chǎn)管理、會計(jì)核算等內(nèi)部控制制度。3、各單位會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證及相關(guān)文件等。4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎(chǔ)表、報表及申報清查損溢的相關(guān)證明材料。5、資產(chǎn)清查審計(jì)過程中需要的其他資料。四、審計(jì)責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門做好政策、規(guī)定解釋；協(xié)助行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查工作。會計(jì)師事務(wù)所要完成對主管部門及其所屬單位的審計(jì)工作，并出具各單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報告和匯總資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報告。會計(jì)師事務(wù)所對其出具的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報告和單位申報的損溢及經(jīng)濟(jì)鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任，對個別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證意見。五、工作要求（一）資產(chǎn)清查工作機(jī)制財(cái)政部門與各會計(jì)師事務(wù)所之間

5、建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問題請示報告制度。1、定期溝通制度會計(jì)師事務(wù)所定期（具體按照本級財(cái)政部門有關(guān)要求執(zhí)行）將資產(chǎn)清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進(jìn)行匯報。內(nèi)容主要包括各參審所（審計(jì)小組）目前的工作進(jìn)度，審計(jì)工作中遇到的問題及需要資產(chǎn)清查部門協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。如遇重大問題，財(cái)政部門可隨時召集會議。2、建立固定聯(lián)系人制度會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)明確資產(chǎn)清查審計(jì)工作的總負(fù)責(zé)人和對各單位進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。?3、重大問題請示報告制度各項(xiàng)目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題，經(jīng)各會計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計(jì)總負(fù)責(zé)人提出初步意見后，以重大問題報告的形式隨時向財(cái)政部門提交。（二）會計(jì)師事務(wù)所的工作職責(zé)1、對被審計(jì)單位進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)；2、按照資產(chǎn)清查部門制訂的總體審計(jì)方案完成專項(xiàng)審計(jì)工作；3、及時向被審計(jì)單位提交事務(wù)所經(jīng)濟(jì)鑒證證明、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報告、管理建議書等有關(guān)資料；?4、完成資產(chǎn)清查部門交辦的其他工作。六、審計(jì)主要依據(jù)(一)?國家有關(guān)政策、法規(guī)：1、行政單