某股份公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

1、XX股份公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度二五年一月目 錄1、貨幣資產(chǎn)（2）2、存貨（16）3、對(duì)外投資（43）4、固定資產(chǎn)（66）5、工程項(xiàng)目（81）6、籌資（94）7、銷售（110）8、銷售退貨（123）9、成本費(fèi)用（128）10、壞賬損失審批（140）11、擔(dān)保（147） 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度貨幣資金1、總則11控制目標(biāo)（1）保護(hù)貨幣資金的安全；（2）提高貨幣資金的使用效率；（3）規(guī)范收付款業(yè)務(wù)程序；12適用范圍本制度適用于公司及控股子公司的貨幣資金業(yè)務(wù)。13制定依據(jù)（1）中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法（2）中華人民共和國(guó)票據(jù)法（3）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）（4）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金（試行）（5）支付結(jié)

2、算辦法（6）現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l例（7）國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2、崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)21崗位內(nèi)部牽制（1）錢(qián)賬分管；（2）收付款申請(qǐng)人、批準(zhǔn)人、會(huì)計(jì)記錄、出納、稽核崗位分離，不由一人辦理收付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程；（3）出納人員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。22業(yè)務(wù)歸口辦理（1）公司的現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理，并且只能由出納辦理；（2）非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；（3）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過(guò)公司開(kāi)立的結(jié)算戶辦理；（4）收款的收據(jù)和發(fā)票由財(cái)務(wù)部門(mén)的專人開(kāi)具。23崗位定期輪換（1）出納三年內(nèi)必須輪換一次；（2）相關(guān)的會(huì)計(jì)崗位原則三年輪換一次，

3、最長(zhǎng)不超過(guò)五年。24經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求（1）具有良好的職業(yè)道德；（2）具有符合業(yè)務(wù)要求的業(yè)務(wù)水平；（3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。25授權(quán)批準(zhǔn)251授權(quán)方式（1）公司對(duì)董事會(huì)的授權(quán)由公司章程規(guī)定和股東大會(huì)決定；（2）公司對(duì)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的授權(quán)，由公司董事會(huì)決定；（3）公司總經(jīng)理對(duì)各其他人員的授權(quán)，每年初由公司以文件的方式明確。252權(quán)限參見(jiàn)公司章程和公司內(nèi)部授權(quán)文件。253批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；（3）對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)

4、務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。26付款業(yè)務(wù)流程及控制要求：261付款業(yè)務(wù)流程圖：申請(qǐng)部門(mén)審批人財(cái) 務(wù) 部 門(mén)申請(qǐng)人主管制單員稽核員出納員記 賬付款申請(qǐng) 單審核審批付款憑 證制單稽核銀行存款現(xiàn)金記賬付款核對(duì)記賬總賬明細(xì)賬262業(yè)務(wù)流程控制要求：業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注1、支付申請(qǐng)用款經(jīng)辦人（1）填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等；（2）附相關(guān)附件：計(jì)劃、發(fā)票、入庫(kù)單等。需經(jīng)股東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)的事項(xiàng)，必須附有股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議；（3）由經(jīng)管部門(mén)的經(jīng)管人員辦理申請(qǐng)；（4）3000元以上現(xiàn)金支付提前一天通知財(cái)務(wù)部門(mén)。2、支付審批申

5、請(qǐng)部門(mén)主管（1）核實(shí)該付款事項(xiàng)的真實(shí)性，對(duì)該項(xiàng)付款金額合理性提出初步意見(jiàn)；（2）對(duì)有涂改現(xiàn)象的發(fā)票一律不審核；（3）對(duì)不真實(shí)的付款事項(xiàng)拒絕審核。核決人（1）在自已核決權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批；（2）對(duì)超過(guò)核決權(quán)限范圍的付款事項(xiàng)審核后轉(zhuǎn)上一級(jí)核決人審批；（3）對(duì)有涂改現(xiàn)象的發(fā)票一律不審批；（4）對(duì)不符合規(guī)定的付款拒絕批準(zhǔn)。3、支付復(fù)核制單員（1）復(fù)核支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限是否符合規(guī)定；（2）審核原始憑證包括日期、收款人名稱、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容等要素是否完備；（3）手續(xù)和相關(guān)單證是否齊備；（4）金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；（5）支付方式是否妥當(dāng)。1000元以上的單位付款應(yīng)采用銀行結(jié)算方式支付；（6）收款單位是

6、否妥當(dāng)。收款單位名稱與合同、發(fā)票是否一致?；藛T（1）復(fù)核制單員的賬務(wù)處理是否正確；（2）對(duì)制單員復(fù)核的內(nèi)容再?gòu)?fù)核；（3）付款單位是否與發(fā)票一致；（4）復(fù)核后直接交出納辦理支付。4、辦理支付出納（1）對(duì)付款憑證進(jìn)行形式上復(fù)核：付款憑證的所有手續(xù)是否齊備；付款憑證金額與附件金額是否相符。付款單位是否與發(fā)票一致；（2）出納不能保管所有預(yù)留銀行印鑒；（3）現(xiàn)金支付有另人復(fù)點(diǎn)或至少?gòu)?fù)點(diǎn)兩次；開(kāi)出的銀行票據(jù)有另人復(fù)核；（4）非出納人員不得接觸庫(kù)存現(xiàn)金和空白票據(jù)；（5）付款后在付款憑證及附件上蓋上“付訖”章。5、核對(duì)主管會(huì)計(jì)（1）總賬與現(xiàn)金、銀行存款賬核對(duì)；（2）總賬與明細(xì)賬相對(duì)；（3）編制銀行存款調(diào)節(jié)表

7、，對(duì)未達(dá)賬核實(shí)，并督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)處理完畢；（4）與銀行定期核對(duì)余額和發(fā)生額；（5）每月不定期對(duì)現(xiàn)金抽點(diǎn)兩次。27收款業(yè)務(wù)流程及控制要求271收款業(yè)務(wù)流程：承辦部門(mén)開(kāi)票員財(cái) 務(wù) 部 門(mén)出納制單稽核員記賬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理辦理收款前手續(xù)開(kāi)票收款備查案日記賬制單制單稽核核對(duì)記賬總 賬明細(xì)賬272業(yè)務(wù)流程控制要求：業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)承辦人（1）按公司的業(yè)務(wù)操作規(guī)程業(yè)務(wù)進(jìn)行商洽、簽訂合同等；（2）按公司授權(quán)，由被授權(quán)人批準(zhǔn)交易價(jià)格、折扣方式及比例等；（3）與財(cái)務(wù)部門(mén)商定或根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)定確定結(jié)算方式和付款期；（4）開(kāi)具業(yè)務(wù)憑單如發(fā)貨單等并送交發(fā)票員開(kāi)票。2、開(kāi)具發(fā)票開(kāi)票員（

8、1）按公司規(guī)定領(lǐng)用、保管發(fā)票和收據(jù)；（2）開(kāi)具規(guī)范，填寫(xiě)內(nèi)容完整，內(nèi)容真實(shí)；（3）發(fā)票開(kāi)具后，由另一人審核；（4）下班前匯總、打印收據(jù)、發(fā)票開(kāi)具清單，并附記賬聯(lián)報(bào)送銷售會(huì)計(jì)；（5）發(fā)票聯(lián)、稅務(wù)抵扣聯(lián)移送業(yè)務(wù)承辦人，并辦理簽收手續(xù)。3、辦理收款前手續(xù)業(yè)務(wù)承辦人（1）催收應(yīng)收款項(xiàng)；（2）通知交款人付款：告知交款人到財(cái)務(wù)部門(mén)交款；受理結(jié)算票據(jù)或告知交款人到銀行進(jìn)賬；辨別真假。（3）登記結(jié)算票據(jù)受理登記簿，向財(cái)務(wù)部門(mén)移交結(jié)算票據(jù)并辦理移交手續(xù)。收款出納（1）接受業(yè)務(wù)承辦人移交的結(jié)算票據(jù)；（2）對(duì)受理的結(jié)算票據(jù)難辨其真?zhèn)螘r(shí)，及時(shí)送交銀行鑒別；（3）登記結(jié)算登記簿，妥善保管結(jié)算票據(jù)；（4）辦理銀行票據(jù)結(jié)算

9、或貼現(xiàn)手續(xù)；（5）驗(yàn)證收取現(xiàn)金并送交銀行；（6）將收款通知單送交制單員，告知相關(guān)部門(mén)；（7）編制收款周報(bào)表，分送相關(guān)部門(mén)；（8）收款后在收款憑證及附件上蓋上“收訖”章。制單制單員（1）對(duì)發(fā)票、收據(jù)進(jìn)行審核，審核其完整性；（2）對(duì)發(fā)票、收據(jù)的記賬聯(lián)及時(shí)賬務(wù)處理；（3）對(duì)收款通知單進(jìn)行審核并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；審核收款日期與合同是否相符；審核收款金額發(fā)票或應(yīng)收款余額是否相符。（4）審核收款方式是否合適；（5）審核折扣審批者是否超過(guò)其權(quán)限?；嘶藛T（1）復(fù)核制單員的賬務(wù)處理是否正確；（2）對(duì)制單員復(fù)核的內(nèi)容再?gòu)?fù)核；（3）抽查核實(shí)收款憑證與對(duì)賬單等是否相符。記悵會(huì)計(jì)電算系統(tǒng)在憑證稽核后自動(dòng)記賬核對(duì)主管

10、會(huì)計(jì)（1）總賬與現(xiàn)金、銀行存款賬核對(duì)；（2）總賬與明細(xì)賬相對(duì)；（3）編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬核實(shí)，并督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)處理完畢；（4）與銀行定期核對(duì)余額和發(fā)生額；（5）每月不定期對(duì)現(xiàn)金抽點(diǎn)兩次。3、現(xiàn)金管理31現(xiàn)金收取范圍：（1）銷售的零星貨款和零星勞務(wù)外協(xié)加工收入；（2）公司員工或外單位結(jié)算費(fèi)用后補(bǔ)交的余額款；（3）不能通過(guò)銀行結(jié)算的經(jīng)濟(jì)往來(lái)收入；（4）暫收款項(xiàng)及其他收入。收取的現(xiàn)金當(dāng)天由出納解交銀行。32現(xiàn)金支付范圍：（1）員工工資、獎(jiǎng)金、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；

11、（5）向個(gè)人收購(gòu)物資的價(jià)款支出；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；（8）確實(shí)需要支付現(xiàn)金的其他支出。凡不符合上述現(xiàn)金支付范圍的支出，均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。33現(xiàn)金保管：（1）公司的現(xiàn)金只能由出納員負(fù)責(zé)經(jīng)管；（2）存放現(xiàn)金保險(xiǎn)箱（柜）的存放地點(diǎn)的門(mén)窗必須設(shè)有金屬安全欄，保險(xiǎn)箱（柜）加裝安全報(bào)警裝置；（3）公司現(xiàn)金出納和保管的場(chǎng)所，未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)入；（4）由基本戶開(kāi)戶銀行核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納在每天下午4點(diǎn)前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，每日的現(xiàn)金余額不得超過(guò)核定的庫(kù)存限額，超過(guò)部分，及時(shí)解交銀行；（5）出納保險(xiǎn)柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等，不能存放個(gè)人和

12、外單位現(xiàn)金（不包括押金）或其他物品；（6）出納保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼只能由出納員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；（7）出納員離開(kāi)出納場(chǎng)所，必須在離開(kāi)前，將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險(xiǎn)柜并鎖好；（8）出納人員變更，新的出納員必須及時(shí)變更保險(xiǎn)柜密碼；（9）公司向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須有兩人同行或派車(chē)辦理；（10）出納每天對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并保證賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)部門(mén)主管每月至少對(duì)出納的現(xiàn)金抽點(diǎn)兩次，并填寫(xiě)抽查盤(pán)點(diǎn)表。34現(xiàn)金結(jié)算：（1）出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核的憑證，出納有權(quán)拒付；（2）對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)及手續(xù)不全的收支有權(quán)拒收、拒付；（3）對(duì)于發(fā)

13、票有涂改現(xiàn)象的一律不予受理；（4）現(xiàn)金結(jié)算只能在公司規(guī)定的收支范圍內(nèi)辦理，企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)均須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；（5）借支備用金、報(bào)銷等需支取現(xiàn)金3000元以上的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提取現(xiàn)金額達(dá)到或超過(guò)銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約；（6）發(fā)現(xiàn)偽造變?cè)鞈{證、虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，金額超過(guò)1000元以上者，應(yīng)同時(shí)書(shū)面報(bào)告總經(jīng)理；（7）及時(shí)，正確記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到現(xiàn)金賬日清月結(jié)，賬實(shí)相符；（8）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，出納及公司其他人員不得有下列行為：挪用現(xiàn)金；白條抵庫(kù)；坐支現(xiàn)金；借用外單位賬戶套取現(xiàn)金；謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；保留賬外公款；公款私存；設(shè)

14、立小金庫(kù)；其他違法違紀(jì)行為。4、銀行存款管理41賬戶開(kāi)設(shè)和終止（1）公司統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)在銀行開(kāi)立基本賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶，并只能開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶；（2）公司需要開(kāi)設(shè)賬戶及選擇銀行開(kāi)設(shè)賬戶，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；（3）公司已開(kāi)設(shè)的銀行賬戶需要終止時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；（4）公司各事業(yè)部的銀行賬號(hào)的開(kāi)設(shè)和終止由公司財(cái)務(wù)部辦理。42銀行印章管理（1）銀行印章至少須有以下二枚：公司財(cái)務(wù)專用章；公司法人代表人名章（或財(cái)務(wù)部經(jīng)理人名章）；（2）銀行印章保管：財(cái)務(wù)專用章和法人代表人名章（或財(cái)務(wù)部經(jīng)理章）由財(cái)務(wù)部門(mén)一名主管保管；出納人名章由出納保管

15、；銀行印章不用時(shí)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中。（3）不得亂用、錯(cuò)用銀行印章，不能將銀行印章提前預(yù)蓋在空白支票等結(jié)算票據(jù)上。43結(jié)算紀(jì)律：（1）銀行賬戶由出納管理；（2）除按規(guī)定可用現(xiàn)金結(jié)算外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；（3）銀行結(jié)算票據(jù)如支票、匯票等由出納統(tǒng)一簽發(fā)和保管，簽發(fā)支票須寫(xiě)明收款單位名稱、用途、大小金額及簽發(fā)日期等，加蓋銀行預(yù)留印章后生效，付款用途必須 真實(shí)填寫(xiě)；（4）辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵守銀行規(guī)定，正確采用各種結(jié)算方式，結(jié)算憑證的附件必須齊全并符合規(guī)定；（5）及時(shí)正確辦理銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)；（6）一般不簽發(fā)空白支票，特殊情況由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；（7）不得利用銀行賬戶代替其他單位和個(gè)人辦理收付

16、款事項(xiàng)，不得租賃或轉(zhuǎn)讓銀行存款賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；（8）對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、公司規(guī)定及手續(xù)不完善的收支拒絕辦理；（9）出納每月定期與銀行核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正，每月終了三個(gè)工作日內(nèi)由會(huì)計(jì)主管到銀行拿取銀行對(duì)賬單，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，未達(dá)賬由會(huì)計(jì)主管和出納督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)處理完畢。5、票據(jù)管理51結(jié)算票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管由出納負(fù)責(zé)，空白票據(jù)和未到期的票據(jù)必須存入保險(xiǎn)柜；52購(gòu)買(mǎi)或接受票據(jù)后，立即登記票據(jù)登記簿；53業(yè)務(wù)部門(mén)接到票據(jù)應(yīng)立即將票據(jù)解送銀行或移交出納，票據(jù)到達(dá)公司后在業(yè)務(wù)部門(mén)不過(guò)夜；54票據(jù)貼現(xiàn)或到期兌現(xiàn)后，以及簽發(fā)票據(jù)，出納應(yīng)在票據(jù)登記簿內(nèi)逐筆注明或注

17、銷；55出納必須每天對(duì)票據(jù)登記簿進(jìn)行清理核對(duì)，保證票據(jù)在有效期內(nèi)或到期日能正常兌現(xiàn)；56銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的接受、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、換新、簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，貼現(xiàn)必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)或由財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批；57票據(jù)的簽發(fā)，背書(shū)轉(zhuǎn)讓須嚴(yán)格按銀行規(guī)定辦理；58票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款，出納必須立即查明原因并在第一時(shí)間報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理，并通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，采取相應(yīng)補(bǔ)救措施；59票據(jù)發(fā)生丟失，丟失人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理應(yīng)立即派出納辦理掛失止付手續(xù)，同時(shí)在3日內(nèi)按規(guī)定派人向法院申請(qǐng)辦理公示催告手續(xù)。6、貨幣資金收支計(jì)劃、記錄及報(bào)告61公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總、編制

18、、報(bào)審和下達(dá)；（1）公司各部門(mén)及用款單位每月月度終了前2天向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送資金收支計(jì)劃；（2）財(cái)務(wù)經(jīng)理每月月度終了前一天將公司各部門(mén)及用款單位的收支計(jì)劃匯總，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)；（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)收支計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；（4）公司出現(xiàn)重大資金調(diào)度，由總經(jīng)理主持召開(kāi)資金調(diào)度會(huì)，平衡調(diào)度資金；（5）財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)批準(zhǔn)的資金收支計(jì)劃下達(dá)各部門(mén)及用款單位。62公司資金使用由財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)資金收支計(jì)劃予以安排，并按本制度規(guī)定的審批權(quán)限予以審批。63資金收支計(jì)劃不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理會(huì)同相關(guān)部門(mén)查明原因。由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出調(diào)整計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。64資金使用部門(mén)出現(xiàn)追加付款事項(xiàng)，需要追加支出計(jì)劃，

19、必須提前3天提出資金支出增加計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出調(diào)整計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。65出納人員每天下班前必須將當(dāng)日發(fā)生的貨幣收支業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，每周完了的次周星期一向財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報(bào)送貨幣資金變動(dòng)情況表。7、損失責(zé)任：71付款申請(qǐng)人，虛構(gòu)事實(shí)或夸大事實(shí)使公司受到損失，負(fù)賠償責(zé)任并承擔(dān)其他責(zé)任；72部門(mén)主管審核付款申請(qǐng)，未查明真實(shí)原因或?yàn)楦犊钌暾?qǐng)人隱瞞事實(shí)真相或與付款申請(qǐng)人共同舞弊，使公司受到損失，負(fù)連帶賠償或賠償責(zé)任，并承擔(dān)其他責(zé)任；73審批人超越權(quán)限審批、或明知不真實(shí)的付款予以審批或共同作弊對(duì)公司造成損失，負(fù)連帶賠償責(zé)任或賠償責(zé)任，并承擔(dān)其他責(zé)任；

20、74制單員、稽核員、出納員，對(duì)明知手續(xù)不健全或明知不真實(shí)的付款予以受理或共同舞弊，使公司受到損失，負(fù)連帶賠償責(zé)任或賠償責(zé)任，并承擔(dān)其他責(zé)任。75出納未按時(shí)清理票據(jù)，票據(jù)到期未及時(shí)兌現(xiàn)造成損失，由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。76由于未遵守國(guó)家法律、法規(guī)和銀行的有關(guān)規(guī)定，致使公司產(chǎn)生損失或責(zé)任，由責(zé)任人承擔(dān)損失或責(zé)任，由其上一級(jí)主管承擔(dān)連帶責(zé)任。 承擔(dān)其他責(zé)任是指承擔(dān)行政責(zé)任和刑事責(zé)任。8、監(jiān)督檢查81監(jiān)督檢查主體董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及公司章程或制度規(guī)定有權(quán)檢查公司貨幣資金管理的其他人員，有權(quán)對(duì)公司的貨幣資金管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。82檢查方式：定期或不定期檢查83監(jiān)督檢查內(nèi)容（1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人

21、員的設(shè)置情況；（2）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；（3）財(cái)務(wù)印章的保管情況；（4）票據(jù)保管情況。附件：貨幣資金變動(dòng)情況表編制單位： 年 月 日 單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目銀行存款賬號(hào)現(xiàn)金憑證起訖號(hào)合 計(jì)備 注周初賬面金額本周增加金額 營(yíng)業(yè)收入 融資收入 投資收回 其他收入本周減少金額 營(yíng)業(yè)支出 歸還貸款 投資支出 其他支出本周賬面余額 未記賬增加 未記賬減少本周賬面余額會(huì)計(jì)主管 出納 制表內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存貨 1、總則 11控制目標(biāo) （1）規(guī)范存貨管理行為；（2）防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊；（3）保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率。12適用范圍（1）本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售

22、的、或?yàn)榱顺鍪廴蕴幵谏a(chǎn)過(guò)程中的、或?qū)⒃谏a(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的存貨管理；（2）存貨管理包括計(jì)劃、采購(gòu)與生產(chǎn)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、記錄和報(bào)告；（3）公司的控股子公司參照?qǐng)?zhí)行。13制定依據(jù)（1）中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法；（2）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）；（3）國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)21不相容崗位分離（1）存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款分離；（2）存貨的保管與清查分離；（3）存貨的銷售與收款分離；（4）存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離；（5）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離；（6）公司內(nèi)不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理存貨的全過(guò)程業(yè)務(wù)。22經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務(wù)人

23、員的素質(zhì)要求（1）具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；（2）熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識(shí)；（3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。23業(yè)務(wù)歸口辦理（1）存貨的采購(gòu)由采購(gòu)部門(mén)辦理；（2）存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門(mén)辦理驗(yàn)收；（3）存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出、保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)辦理；（3）付款和會(huì)計(jì)記錄由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理；（4）公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。24部門(mén)職責(zé)241采購(gòu)部門(mén)（1）受理采購(gòu)申請(qǐng)，編制采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃；（2）采購(gòu)作業(yè)；（3）收集市場(chǎng)價(jià)格。242倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)（1）數(shù)量驗(yàn)收、保管存貨；（2）按發(fā)貨指令（領(lǐng)料單或發(fā)貨單）發(fā)貨；（3）對(duì)存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行記錄和報(bào)告。243財(cái)務(wù)部門(mén)（1）參與制

24、定存貨管理政策；（2）參與重大采購(gòu)合同的簽訂、采購(gòu)招標(biāo)及反拍賣(mài)工作；（3）及時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄；（4）審查采購(gòu)發(fā)票，正確計(jì)算存貨成本；（5）參與存貨盤(pán)點(diǎn)，抽查保管部門(mén)的存貨實(shí)物記錄。244審計(jì)部門(mén) （1）對(duì)存貨的采購(gòu)合同進(jìn)行審計(jì)。25授權(quán)審批251授權(quán)方式（1）存貨業(yè)務(wù)除公司有重大戰(zhàn)略性采購(gòu)或生產(chǎn)需經(jīng)董事會(huì)審批外，由公司總經(jīng)理審批；（2）公司總經(jīng)理對(duì)各級(jí)人員的存貨業(yè)務(wù)授權(quán)，每年初公司以文件的方式明確。252審批權(quán)限項(xiàng) 目審批人審批權(quán)限1、采購(gòu)政策總經(jīng)理（1）制定和修訂；（2）以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審定。2、月度采購(gòu)計(jì)劃、月度生產(chǎn)計(jì)劃總經(jīng)理或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理（1）以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審批或授權(quán)事業(yè)

25、部經(jīng)理辦公會(huì)議審批。3、采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。4、采購(gòu)合同公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。5、存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。6、存貨報(bào)廢、與處置總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。7、戰(zhàn)略性采購(gòu)和生產(chǎn)董事會(huì)（1）重大金額審批；（2）授權(quán)總經(jīng)理審批。8、接受投資或債務(wù)重組等方式取得存貨總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。253審批方式（1）重大戰(zhàn)略性采購(gòu)與生產(chǎn)，經(jīng)董事會(huì)決議后，由董事長(zhǎng)審批；（2）采購(gòu)政策（包括庫(kù)存限額、采購(gòu)方式的選擇、經(jīng)濟(jì)批量等政策性事項(xiàng)）和月度采購(gòu)計(jì)劃、由總經(jīng)理召開(kāi)總經(jīng)理辦公會(huì)議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；（3）存貨業(yè)

26、務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。254批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)公司對(duì)存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理存貨業(yè)務(wù)；（3）對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)當(dāng)拒絕，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。3、存貨取得、驗(yàn)收與入庫(kù)控制31采購(gòu)存貨控制311采購(gòu)控制程序圖月度物資需求計(jì)劃總經(jīng)理審批 是否批準(zhǔn) NOYES制訂采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃 YES授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NO YES 選擇供應(yīng)商比價(jià)、洽談、簽約供應(yīng)商發(fā)貨驗(yàn)收是否合格 NO YES財(cái)務(wù)結(jié)算312內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操

27、作人控制要求1、物資需求計(jì)劃生產(chǎn)部門(mén)計(jì)劃員（1）每月28日根據(jù)下月銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃和物資消耗定額編制物資需求計(jì)劃；（2）根據(jù)總經(jīng)理指令下達(dá)、調(diào)整和修改需求計(jì)劃?？偨?jīng)理或被授權(quán)的事業(yè)部經(jīng)理（1）根據(jù)經(jīng)理辦公會(huì)議下達(dá)物資需求計(jì)劃調(diào)整指令；（2）審簽需求計(jì)劃。2、材料作業(yè)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃員（1）根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購(gòu)提示和月度物資需求計(jì)劃，編制采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃；（2）按授權(quán)報(bào)審批人批準(zhǔn)后，將采購(gòu)作業(yè)單下達(dá)采購(gòu)員；（3）采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃分送倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)等部門(mén)。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽作業(yè)計(jì)劃。3、選擇供應(yīng)商采購(gòu)員（1）尋找供應(yīng)商以保證：供應(yīng)物料順暢；進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定；交貨數(shù)量符合；交貨期準(zhǔn)確；各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。（2）建立

28、供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況；（3）建立與供應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系；（4）采購(gòu)前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少三家供應(yīng)商報(bào)送報(bào)價(jià)清單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、采購(gòu)、保管、財(cái)務(wù)部門(mén)（1）制訂選擇主要供應(yīng)商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，包括：供貨歷史；供貨能力和頻率；產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；服務(wù)水平；財(cái)務(wù)及信用狀況；管理規(guī)范；來(lái)自其他客戶的評(píng)價(jià)。（2）定期審定供應(yīng)商清單。（3）定期對(duì)供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商清單。4、比價(jià)、洽商、簽訂合同采購(gòu)員（1）收料市場(chǎng)價(jià)格信息；（2）對(duì)供應(yīng)商報(bào)送的報(bào)價(jià)清單進(jìn)行比價(jià)；（3）與歷史交易記錄比較（最近三筆以上同一材料的交易價(jià)格和去年同期交易價(jià)格）；（4）

29、與公司下達(dá)的采購(gòu)指導(dǎo)價(jià)比較；（5）分析價(jià)格趨勢(shì)；（6）填寫(xiě)價(jià)格比較單，報(bào)主管審批；（7）確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運(yùn)輸方式、結(jié)算、責(zé)任等達(dá)成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn)；（8）合同條款應(yīng)符合中華人民共和國(guó)合同法的規(guī)定；（9）重要采購(gòu)合同至少有兩人參加洽談；（10）3000元以上的采購(gòu)必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門(mén)一份；（11）100000元以上的采購(gòu)合同必須經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)；（12）雙方簽署的訂單視同合同。審計(jì)部門(mén)（1）單項(xiàng)10萬(wàn)元以上的大宗采購(gòu)，在合同簽署前進(jìn)行審計(jì)，在審批單上簽署書(shū)面意見(jiàn)；（2）重點(diǎn)審計(jì)合同的采購(gòu)方式選擇是否合理、供應(yīng)商是否合格、采購(gòu)價(jià)格是否合理

30、等。財(cái)務(wù)部門(mén)（1）金額在10萬(wàn)元以上的采購(gòu)合同，審定其付款結(jié)算方式。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽合同?？偨?jīng)理或授權(quán)審批人（1）根據(jù)市場(chǎng)情況確定采購(gòu)方式：反拍賣(mài)；招標(biāo)；比價(jià)；議價(jià)；訪價(jià)（金額小，且對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無(wú)影響）。（2）按授權(quán)審簽合同。5、采購(gòu)采購(gòu)員（1）提貨或通知供應(yīng)商送貨；（2）記錄供應(yīng)商檔案；（3）登記采購(gòu)手冊(cè)；（4）裝訂采購(gòu)作業(yè)單、訂單或合同存檔。6、驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員（1）制定需質(zhì)檢的材料清單；（2）對(duì)需質(zhì)量檢驗(yàn)的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)；（3）出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)明質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”；（4）對(duì)不符合質(zhì)量要求的材料提出處理意見(jiàn)；（5）對(duì)不符質(zhì)量要求的材

31、料加以顯著標(biāo)記。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）將送來(lái)的貨物放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)?shù)奈恢茫唬?）對(duì)需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢；（3）對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)量驗(yàn)收，對(duì)無(wú)采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃的貨物以及超計(jì)劃采購(gòu)的貨物經(jīng)批準(zhǔn)后方能驗(yàn)收；（4）將不合格的貨物隔離放置，并加以標(biāo)記；（5）正確使用計(jì)量設(shè)備和儀器；（6）出具送貨差異報(bào)告（多送或少送）；（7）對(duì)驗(yàn)收合格的材料，填制入庫(kù)單，登記實(shí)物賬，對(duì)實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)的貨物予以確認(rèn)，對(duì)發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫(kù)。授權(quán)審批人（1）批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)超計(jì)劃采購(gòu)；（2）對(duì)質(zhì)量差異報(bào)告提出退貨或降價(jià)處理批示；（3）對(duì)送貨差異報(bào)告批示；（4）責(zé)成查明差異責(zé)任和質(zhì)量不符責(zé)任。采購(gòu)

32、員（1）查明差異原因和質(zhì)量不符原因；（2）按授權(quán)審批人批示辦理退貨、降價(jià)談判、補(bǔ)足貨物等事宜；（3）記錄采購(gòu)差異的內(nèi)容及處置過(guò)程。7、貨款結(jié)算財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)（1）將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對(duì)；（2）發(fā)票與合同及采購(gòu)計(jì)劃匹配核對(duì)；（3）發(fā)票與收料單匹配核對(duì)；（4）按合同及付款手續(xù)填制付款憑證；出納（1）根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。32制造存貨321存貨制造控制流程月度生產(chǎn)計(jì)劃制訂生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NO YES生產(chǎn)驗(yàn)收 報(bào)廢是否合格 NO YES入庫(kù)會(huì)計(jì)核算322內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、月度生產(chǎn)計(jì)劃計(jì)劃員（1）根據(jù)月度銷售計(jì)劃、庫(kù)存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，制定月度生

33、產(chǎn)計(jì)劃；（2）將生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃計(jì)劃員（1）根據(jù)銷售合同和銷售部的出貨計(jì)劃和庫(kù)存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，編制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；（2）根據(jù)總經(jīng)理的指令調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃。授權(quán)審批人（1）審簽生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；（2）平衡生產(chǎn)能力，調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；（3）下達(dá)緊急生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃。3、制造生產(chǎn)班組（1）按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；（2）根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃（生產(chǎn)指令）生產(chǎn)；（3）改善生產(chǎn)組織，高效、低耗生產(chǎn)；（4）安全、優(yōu)質(zhì)、按時(shí)、按量生產(chǎn)。4、驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員（1）建立質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程；（2）生產(chǎn)各工序完工后及時(shí)檢驗(yàn)、出具檢驗(yàn)報(bào)告，或在生產(chǎn)指令卡上簽字；（3）將不合格的產(chǎn)品加以顯著標(biāo)記。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）將合格產(chǎn)品按

34、包裝要求包裝，將合格證放在包裝內(nèi)，在包裝上貼上商標(biāo)；（2）將合格半成品放置規(guī)定位置；（3）將不合格品隔離放置不予入庫(kù)，并加以顯著標(biāo)識(shí)；（4）將檢驗(yàn)合格入庫(kù)的自制半成品、產(chǎn)成品、模具等開(kāi)具入庫(kù)單，及時(shí)登記入賬；（5）將不合格品開(kāi)具報(bào)廢單；（6）每月編制本月完工入庫(kù)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)?？偨?jīng)理或授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽報(bào)廢單；（2）責(zé)令生產(chǎn)部門(mén)分析報(bào)廢原因，并報(bào)送書(shū)面分析報(bào)告。5、會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)（1）及時(shí)收集存貨生產(chǎn)、入庫(kù)資料；（2）按成本核算規(guī)程核算，并結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。33委外加工331外協(xié)加工商：由公司生產(chǎn)部、質(zhì)量部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等共同評(píng)審協(xié)作加工商。332委外加工類別：（1）

35、成品委外加工：由公司提供材料或半成品，委托協(xié)作廠商制造成產(chǎn)成品。（2）半成品委外加工：由公司提供材料、模具或半成品，委托協(xié)作廠商制造，其協(xié)作加工商加工后尚需公司再加工方為成品。（3）材料委外加工：產(chǎn)品制造所需經(jīng)過(guò)的某段加工過(guò)程必需的材料，須委外協(xié)作加工后方能用于產(chǎn)品生產(chǎn)。333委外加工控制程序：委外加工申請(qǐng)授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NO YES選擇委托加工商比價(jià)、洽談、簽約外協(xié)加工驗(yàn) 收是否合格 NO YES入 庫(kù)財(cái)務(wù)結(jié)算334內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、委外加工申請(qǐng)生產(chǎn)部計(jì)劃員（1）提出委外加工申請(qǐng)必須基于以下原因：公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能力負(fù)荷已達(dá)飽和狀態(tài)；特殊零件、材料無(wú)法購(gòu)得現(xiàn)貨

36、，也無(wú)法自制時(shí)；協(xié)作廠商有專門(mén)性的技術(shù)，利用委外加工成本低廉且有品質(zhì)保證；配合公司銷售、生產(chǎn)需要，需通過(guò)協(xié)作廠商完成新產(chǎn)品的試制、及試制經(jīng)認(rèn)可后的大量外協(xié)制造作業(yè)。（2）書(shū)面提出委外加工申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)委外加工申請(qǐng)表，注明加工原因及加工類別、數(shù)量和質(zhì)量要求等。生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人（1）審核加工申請(qǐng)，對(duì)委外加工的必要性和加工數(shù)量等內(nèi)容審查。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽加工申請(qǐng)。2、選擇受托加工商委外加工員（采購(gòu)員）（1）選擇外協(xié)加工商以保證：加工品質(zhì)穩(wěn)定；交貨期準(zhǔn)確；各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。（2）建立“外協(xié)加工商”檔案，定期調(diào)查外協(xié)加工商的動(dòng)態(tài)和產(chǎn)品質(zhì)量，定期審查主要外協(xié)加工商的表現(xiàn)。（3）建立與受托加工商的穩(wěn)定關(guān)系。（

37、4）委托加工時(shí)，在合格外協(xié)加工商中選擇，并通知至少三家外協(xié)加工商報(bào)送報(bào)價(jià)單（特殊外協(xié)加工除外）。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)部（1）制訂選擇主要外協(xié)加工廠商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，包括：加工生產(chǎn)歷史；加工能力；加工質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；加工價(jià)格；服務(wù)水平；財(cái)務(wù)及信用狀況；管理規(guī)范；來(lái)自其他客戶的評(píng)價(jià)。（2）實(shí)施調(diào)查或書(shū)面審查外協(xié)加工商。（3）對(duì)外協(xié)加工商考核，選定主要外協(xié)加工商，將不合格外協(xié)加工商剔出外協(xié)加工商清單。3、比價(jià)洽商、簽訂合同生產(chǎn)部門(mén)委外加工員（采購(gòu)員）（1）收集市場(chǎng)價(jià)格信息。（2）對(duì)外協(xié)加工商報(bào)送的報(bào)價(jià)單進(jìn)行比價(jià)，填寫(xiě)價(jià)格比較單，報(bào)主管審批。（3）選定外協(xié)加工商，與外協(xié)加工商談判，就委外加工合同達(dá)成協(xié)

38、議，擬定加工合同，按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn)。（4）所有的委外加工合同必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門(mén)一份。審計(jì)部門(mén)（1）對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)部門(mén)（1）審查付款結(jié)算方式。生產(chǎn)部長(zhǎng)（1）審核合同。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽合同。4、委托加工生產(chǎn)部計(jì)劃員（1）根據(jù)合同，填寫(xiě)“委外加工單”和“委外加工領(lǐng)用單”。倉(cāng)庫(kù)（1）根據(jù)“委外加工領(lǐng)用單”發(fā)放委外加工的材料或半成品。（2）根據(jù)“領(lǐng)用單”準(zhǔn)確發(fā)放。委外加工員（采購(gòu)員）（1）將“委外加工單”連同原料或半成品交受托加工方（外協(xié)加工商）。（2）提供加工圖紙、加工及檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等技術(shù)資料。（3）指導(dǎo)外協(xié)加工商按照公司規(guī)定進(jìn)行加工或制造。（4）協(xié)助其提高品質(zhì)。（5）與外協(xié)加

39、工商工作聯(lián)系與協(xié)調(diào)，了解加工進(jìn)度和品質(zhì)。（6）加工完后，及時(shí)提貨或通知送貨，對(duì)質(zhì)檢不合格的加工品與外協(xié)加工商協(xié)商。財(cái)務(wù)部門(mén)（1）審查領(lǐng)用的委外加工品的品種、規(guī)格及數(shù)量與加工合同一致，并加蓋財(cái)務(wù)審核章。門(mén)衛(wèi)（1）根據(jù)財(cái)務(wù)審核后的出門(mén)證對(duì)出門(mén)的物資核對(duì)放行。5、驗(yàn)收、入庫(kù)質(zhì)量檢驗(yàn)員（1）根據(jù)倉(cāng)庫(kù)保管員的通知，對(duì)委外加工產(chǎn)品及時(shí)檢驗(yàn)。（2）按與外協(xié)加工商雙方協(xié)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和抽樣來(lái)驗(yàn)收。（3）出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)注質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”。（4）對(duì)不合格的委托加工品提出處理意見(jiàn)，協(xié)助委外加工員就質(zhì)量問(wèn)題與外協(xié)加工商協(xié)商或交涉。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）將送來(lái)的委外加工品放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放

40、在適當(dāng)位置。（2）通知質(zhì)檢員質(zhì)檢。（3）對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收。（4）將不合格品隔離放置，并加以標(biāo)記。（5）對(duì)驗(yàn)收合格品，填制入庫(kù)單，對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的貨物予以確認(rèn)，對(duì)發(fā)票未到的收料在月末暫估入賬。（6）出具送貨差異報(bào)告（多送或少送）。授權(quán)審批人（1）審查差異報(bào)告。（2）責(zé)成查明差異責(zé)任。（3）對(duì)有關(guān)責(zé)任人提出處罰意見(jiàn)。（4）簽署處罰意見(jiàn)書(shū)。委外加工員（采購(gòu)員）（1）查明差異原因。（2）與外協(xié)加工商協(xié)商處理數(shù)量、質(zhì)量差異事項(xiàng)。（3）記錄委外加工差異的內(nèi)容及處理過(guò)程。6、加工結(jié)算會(huì)計(jì)（1）將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對(duì)。（2）發(fā)票與合同及“委外加工單”匹配核對(duì)。（3）發(fā)票與收料單匹配核對(duì)。（4）按合同填制會(huì)

41、計(jì)憑證。（5）及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。出納（1）根據(jù)審核的付款憑證和加工合同的付款方式付款。34受托加工341受托加工控制程序接洽委托生產(chǎn)能力和生產(chǎn)負(fù)荷評(píng)估是否有加工能力 NO YES簽訂合同驗(yàn)收受托加工品是否合格 NO YES加工驗(yàn)收是否合格 NO出貨通知發(fā)貨、核對(duì)是否正確 NO YES發(fā)運(yùn)財(cái)務(wù)結(jié)算342內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、接受委托業(yè)務(wù)員（1）接洽客戶；（2）按客戶的委托加工要求送交生產(chǎn)部評(píng)估；（3）經(jīng)評(píng)估公司有能力加工后，正式受理委托加工單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量等部門(mén)（1）根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的委托加工要求進(jìn)行評(píng)估：公司的生產(chǎn)負(fù)荷，是否能滿足時(shí)間要求；公司的設(shè)備加工能力是否有能力加工及是否能

42、滿足質(zhì)量要求。（2）出具評(píng)估意見(jiàn)。銷售部門(mén)授權(quán)審批人（1）審核委托加工單；（2）審核加工合同。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽加工合同。2、驗(yàn)收委托加工品質(zhì)檢員（1）按合同規(guī)定的質(zhì)量要求，驗(yàn)收委托方送交的材料或半成品；（2）出具質(zhì)量報(bào)告。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）按合同規(guī)定的數(shù)量要求，驗(yàn)收委托方送交的材料或半成品；（2）設(shè)置來(lái)料加工備查登記簿，實(shí)時(shí)登記來(lái)料數(shù)量及領(lǐng)用情況；（3）將來(lái)料放置在特定區(qū)，不與公司材料（半成品）混合放置。3、加工銷售部?jī)?nèi)勤人員（1）通知生產(chǎn)部門(mén)加工；（2）向生產(chǎn)部門(mén)提供受托加工的相關(guān)技術(shù)資料。生產(chǎn)部計(jì)劃員（1）下達(dá)生產(chǎn)用料標(biāo)準(zhǔn)。領(lǐng)料員（1）填寫(xiě)領(lǐng)料單，送交授權(quán)審批人審批。領(lǐng)料單應(yīng)注明物

43、品名稱、規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)數(shù)量、加工單號(hào)等內(nèi)容。（2）根據(jù)授權(quán)審批人審批的領(lǐng)料單，到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，核對(duì)領(lǐng)用材料（或半成品）與領(lǐng)料單的材料（或半成品）、型號(hào)、數(shù)量是否一致；（3）辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的姓名。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）按經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)料；（2）按委托加工單和委托單位的來(lái)料匹配發(fā)料；（3）與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽名；（4）登記來(lái)料加工備查登記簿；（5）加工單完成后剩余材料（或半成品）按合同規(guī)定處理：需送回委托單位的通知業(yè)務(wù)員，辦理手續(xù)后退回委托單位；剩余材料（半成品）歸公司的，辦理正式入庫(kù)手續(xù)，并將其從特定放置區(qū)轉(zhuǎn)入公司材料（或半成品）區(qū)。生產(chǎn)各班組（1）按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；（2）根據(jù)

44、生產(chǎn)指令生產(chǎn)；（3）按客戶的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)。4、驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員（1）各工序完工后，及時(shí)檢驗(yàn)，出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告；（2）根據(jù)客戶要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)；（3）發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告，并會(huì)同相關(guān)部門(mén)分析質(zhì)量原因；（4）下達(dá)質(zhì)量整改通知，并督促落實(shí)。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）按客戶的包裝要求包裝；（2）將合格品放在特定區(qū)；（3）通知業(yè)務(wù)員：加工品已加工完畢。5、通知發(fā)貨銷售業(yè)務(wù)員（1）接到加工完畢通知后，向倉(cāng)庫(kù)下達(dá)發(fā)貨通知。6、裝箱倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)運(yùn)員（1）按出貨通知、客戶委托加工單核對(duì)無(wú)誤后，由另一人如數(shù)裝箱：核對(duì)確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號(hào)無(wú)誤后發(fā)貨；按客戶的要求包裝。（2）填寫(xiě)出庫(kù)單。7、核對(duì)發(fā)運(yùn)員（1）核

45、對(duì)貨物；（2）核對(duì)每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標(biāo)簽等。8、發(fā)運(yùn)發(fā)運(yùn)員（1）核對(duì)委托加工單的單號(hào)、地名、人名、單位名、電話；（2）將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫(xiě)上“內(nèi)附貨單”字樣；（3）箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；（4）填寫(xiě)貨物發(fā)運(yùn)單如數(shù)及時(shí)發(fā)貨；（5）與倉(cāng)庫(kù)保管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字。9、財(cái)務(wù)結(jié)算開(kāi)票員（1）根據(jù)合同、倉(cāng)庫(kù)裝箱單、發(fā)運(yùn)單開(kāi)具發(fā)票；（2）當(dāng)天將發(fā)票和抵扣聯(lián)及相關(guān)附件送交業(yè)務(wù)員，將記賬聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門(mén)記賬。業(yè)務(wù)員（1）與客戶辦理收款手續(xù)；（2）催收加工款。財(cái)務(wù)部門(mén)（1）及時(shí)計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)加工成本；（2）及時(shí)對(duì)加工業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。35接受投資和抵頂債務(wù)取得存貨控制351公司接受投資者投

46、入的存貨，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)評(píng)估和檢查，并與公司籌資合同或協(xié)議的約定相一致。352公司取得的存貨為對(duì)方單位抵頂債務(wù)的，該類存貨的取得，事先經(jīng)有關(guān)部門(mén)和人員審核，總經(jīng)理或授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。4、倉(cāng)儲(chǔ)與保管控制41倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃控制、公司根據(jù)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃等制定倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃，合理確定庫(kù)存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。42存貨接觸控制。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨。43分類保管控制。公司對(duì)存貨實(shí)行分類保管，對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。44安

47、全控制：（1）公司按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責(zé)任追究機(jī)制；（2）公司倉(cāng)儲(chǔ)、保管部門(mén)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫(kù)檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫(kù)登記、倉(cāng)場(chǎng)清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并對(duì)其進(jìn)行檢查。45生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨控制。公司生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過(guò)程中廢棄的存貨進(jìn)行登記。46存貨保管的具體要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、倉(cāng)庫(kù)選擇設(shè)置主管部門(mén)經(jīng)理（1）提出倉(cāng)庫(kù)設(shè)置規(guī)劃：材料倉(cāng)庫(kù)位置應(yīng)方便生產(chǎn)使用；有利于安全保衛(wèi)；考慮保管貨物的物理性能和化學(xué)性能；有貨物進(jìn)出通道，有照明、防火、防水、防盜設(shè)施；有合理的存貨空間，易于發(fā)貨、搬運(yùn)、盤(pán)點(diǎn)?？偨?jīng)理（1）批準(zhǔn)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置規(guī)劃。2、貨物堆放保管員（1）保持倉(cāng)庫(kù)清潔；（2）采用立堆放方式；（3）按存貨的品種、規(guī)格堆放，不同物理性能和化學(xué)性能的物品分開(kāi)堆放；危險(xiǎn)品隔離存放；（4）劃分保管區(qū)、待驗(yàn)區(qū)、不合格品區(qū)；（5）堆放考慮先進(jìn)先出，易于盤(pán)點(diǎn)；（6）對(duì)外形規(guī)則的貨物采用五五堆放法等合理方法；（7）填制物料儲(chǔ)位圖，存貨依分區(qū)及編號(hào)順序排放；（8）建立存貨賬及物料卡，物料標(biāo)示朝外