農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)年終決算實施方案

1、農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)年終決算實施方案各市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社：年是全省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面發(fā)展的關(guān)鍵年度，是金信卡和信貸管理系統(tǒng)等系統(tǒng)正式上線運行的第一年。為全面做好全省信用社年終決算工作，確保綜合系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運行，現(xiàn)將年綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)年終決算工作安排如下：一、決算工作的時間安排省聯(lián)社決定今年綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)決算實施時間為年12月31日晚上日間業(yè)務(wù)結(jié)束后至年1月2日。各網(wǎng)點對外營業(yè)時間由各市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社根據(jù)本轄實際情況及省聯(lián)社有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。但銀行卡業(yè)務(wù)（信用社柜面銀行卡業(yè)務(wù)除外）必須嚴(yán)格按照銀聯(lián)公司規(guī)定時間對外營業(yè)。信貸系統(tǒng)的運行時間與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)一致，以保證綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的順利

2、完成。二、提高認(rèn)識、高度重視、精心組織、統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一實施（一）提高認(rèn)識、高度重視，確保決算工作的順利完成。年綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)決算工作面臨著數(shù)據(jù)量大、操作人員綜合業(yè)務(wù)水平低，網(wǎng)點分散廣等諸多困難，而銀聯(lián)公司等相關(guān)部門要求系統(tǒng)不能停止，所以年決算工作要求時間更緊、質(zhì)量更高，并且必須保證一次決算成功。全省廣大干部職工，必須克服2008年決算成功的驕傲思想，充分認(rèn)識年度決算工作的重要性和復(fù)雜性，認(rèn)真總結(jié)2008年決算工作的經(jīng)驗教訓(xùn)，切實把今年決算工作作為保證農(nóng)村信用社正常經(jīng)營的基礎(chǔ)工作來抓，要充分認(rèn)識到?jīng)Q算財務(wù)形勢和困難，特別是各級機(jī)構(gòu)的“一把手”，必須將此項工作作為頭等大事來抓，切實做到“三不放過”：

3、即責(zé)任不落實不放過、工作不到位不放過、隱患不排除不放過。必須采取切實有效的措施，確保決算工作順利完成。（二）明確分工、落實責(zé)任、密切協(xié)作。各級單位和部門必須嚴(yán)格按照規(guī)定明確決算工作分工及職責(zé)。各級機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門必須強(qiáng)化執(zhí)行力度，必須將各項決算工作任務(wù)落到實處，必須做到分工明確、責(zé)任落實、工作落地、相互協(xié)調(diào)、密切配合，嚴(yán)禁相互推諉，互相扯皮。1.省聯(lián)社負(fù)責(zé)今年決算的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。省聯(lián)社相關(guān)部門在省聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子領(lǐng)導(dǎo)下相互協(xié)作，共同實施全省決算的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。其中，科技部（網(wǎng)絡(luò)中心）負(fù)責(zé)技術(shù)服務(wù)及網(wǎng)絡(luò)支持；計財部負(fù)責(zé)制定全省的會計政策及各項指標(biāo)的調(diào)度；會計部（結(jié)算中心）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)操作的

4、組織實施和解釋工作；信貸管理部負(fù)責(zé)信貸管理系統(tǒng)的正常運行及相關(guān)指標(biāo)的調(diào)度工作；負(fù)債（銀行卡）部負(fù)責(zé)“金信卡”（含atm設(shè)備）的管理和協(xié)調(diào)；辦公室、稽核局及監(jiān)察保衛(wèi)等部門負(fù)責(zé)后勤、安全保障工作。2.各市聯(lián)社、辦事處在省聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)決算工作的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。3.各縣級聯(lián)社（含農(nóng)合行和農(nóng)商行，下同）是決算工作主體單位，全面負(fù)責(zé)決算的實施工作。4.各市聯(lián)社、辦事處、縣級單位的科技部門（含網(wǎng)絡(luò)分、支中心）負(fù)責(zé)技術(shù)支持、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)及特殊問題的技術(shù)處理；計劃財務(wù)（會計）部門負(fù)責(zé)會計政策的制定及決算具體操作和解釋工作；辦公室、稽核及安全保衛(wèi)等部門負(fù)責(zé)后勤及安全保障工作。（三）強(qiáng)化責(zé)任，實行嚴(yán)格的責(zé)任追究

5、制度?；谀甓葲Q算工作重要性，為確保決算工作的順利完成，各級機(jī)構(gòu)在明確分工和責(zé)任的同時必須實施責(zé)任追究制度。省聯(lián)社重申今年的決算工作繼續(xù)實行“一把手”負(fù)責(zé)制和首問負(fù)責(zé)制，如出現(xiàn)影響到全省會計決算工作整體進(jìn)度，或造成次年無法正常開機(jī)營業(yè)的單位，省聯(lián)社將首先按規(guī)定嚴(yán)格追究相關(guān)單位或部門“一把手”責(zé)任，然后依次追究相關(guān)人員責(zé)任。同時，將本次決算工作好壞同年度績效考核及領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核相結(jié)合。（四）統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一實施、統(tǒng)一行動。省聯(lián)社成立年度會計決算工作指揮中心，全面負(fù)責(zé)全省會計決算的組織和實施工作。指揮中心由省聯(lián)社主任韓清同志任總指揮，省聯(lián)社副主任楊家璽、胡憲臣和裴永文同志任副總指揮，成員有省聯(lián)社科

6、技部（網(wǎng)絡(luò)中心）、會計部（結(jié)算中心）、計劃財務(wù)部、負(fù)債管理部（銀行卡部）、信貸管理部等相關(guān)人員。指揮中心辦公室設(shè)在省聯(lián)社會計部（結(jié)算中心）。各市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社要逐級設(shè)立指揮中心，并于12月20日前將指揮中心人員配備及聯(lián)系方式上報省聯(lián)社會計部（結(jié)算中心）。自12月20日開始，全省各級指揮中心開始行使職能，直至決算工作完成后自動解散。省聯(lián)社要求，各聯(lián)社原則上以縣為單位集中進(jìn)行決算，技術(shù)方面的問題請向相關(guān)部門聯(lián)系解決。（五）強(qiáng)化執(zhí)行，必須做到“步調(diào)一致，協(xié)調(diào)統(tǒng)一”。各級機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按照省聯(lián)社規(guī)定的時間及流程實施決算操作，必須做到按規(guī)定統(tǒng)一實施，按流程統(tǒng)一操作，按時間統(tǒng)一完成，嚴(yán)禁各自為戰(zhàn)、擅

7、自行動。全面建立以決算指揮中心負(fù)責(zé)組織實施，各部門步調(diào)一致、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的組織領(lǐng)導(dǎo)體系，做到領(lǐng)導(dǎo)重視，精心組織，責(zé)任明晰，統(tǒng)一實施，為年終決算工作提供組織上的強(qiáng)力保障。各縣級聯(lián)社指揮中心要充分利用結(jié)算中心（清算中心）和事后監(jiān)督中心部門職能，隨時掌握本轄決算的進(jìn)程，隨時監(jiān)控人員及機(jī)構(gòu)的動態(tài)，確保指揮有針對性并及時、高效。（六）強(qiáng)化聯(lián)系和溝通。各級單位和部門必須建立年終決算工作信息溝通、聯(lián)系機(jī)制，充分利用固定電話、移動電話、電子郵件等多種形式進(jìn)行信息的溝通和聯(lián)系。從各級指揮中心行使職能開始，各級指揮中心人員聯(lián)系電話必須保證隨時接通，如再發(fā)生電話聯(lián)系中斷事件，省聯(lián)社指揮中心辦公室將直接將名單上報人力資源

8、及監(jiān)察保衛(wèi)部門，按相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。對年終決算過程中出現(xiàn)的無法解決或特殊問題必須及時逐級上報指揮中心。各市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社、信用社在年終決算過程中，要注意及時匯報，相關(guān)指標(biāo)要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，嚴(yán)禁自作主張、私自處理。三、強(qiáng)化內(nèi)控管理，確保經(jīng)營安全。一要密切關(guān)注職工的思想動態(tài)和日常行為，特別是重點崗位和重點環(huán)節(jié)人員必須重點關(guān)注，發(fā)現(xiàn)異常必須一查到底，將安全隱患消滅在萌芽狀態(tài)。同時要加強(qiáng)職工思想道德教育，強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，努力提高職工的綜合素質(zhì)。要建立一套符合本轄實際的人員管理、崗位輪換的制度體系，真正做到科學(xué)高效。二要 “依法合規(guī)”的收付現(xiàn)金和控制庫存現(xiàn)金限額，嚴(yán)禁違規(guī)收付現(xiàn)金和超庫存限額。三要

9、嚴(yán)格管理重要空白憑證、各類印章等重要物品，嚴(yán)防被盜和被騙。四要強(qiáng)化賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行對賬制度。特別對存款額度較大的客戶、轉(zhuǎn)存款、社內(nèi)往來、聯(lián)行往來等資金賬戶必須加強(qiáng)管理，強(qiáng)化對賬。五要強(qiáng)化檢查監(jiān)督，特別強(qiáng)化實施突擊檢查、“飛行”檢查，確保經(jīng)營安全。六要強(qiáng)化制度執(zhí)行和責(zé)任追究。針對目前執(zhí)行力不強(qiáng)的問題，各級機(jī)構(gòu)要采取切實有效的措施，強(qiáng)化制度的執(zhí)行，完善責(zé)任追究體系，嚴(yán)格按照省聯(lián)社各項規(guī)定進(jìn)行規(guī)范業(yè)務(wù)實施和操作。四、年決算工作操作流程分為三類：一是省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心操作流程。二是會計人員操作流程。三是信貸人員操作。但三類操作流程相互銜接，密不可分。（一）簡易操作流程 決算準(zhǔn)備階段（主要是會計人員實施）

10、時間區(qū)間：至12月31日晚24：00以前。系統(tǒng)正常開機(jī)處理業(yè)務(wù)階段（省社網(wǎng)絡(luò)中心）實施） 會計人員正常業(yè)務(wù)處理階段（含基數(shù)已經(jīng)確認(rèn)的各項提留和支出的確認(rèn)）時間區(qū)間：12月31日8:00至24:00。時間區(qū)間：12月31日24:00至次日早4:00系統(tǒng)第一次批處理階段（省社網(wǎng)絡(luò)中心實施）損益確認(rèn)階段（會計人員實施）時間區(qū)間：1月1日4:00至12:00。利潤分配階段（會計人員實施）開始時間：1月1日12:00。系統(tǒng)第二次批處理階段（省社網(wǎng)絡(luò)中心實施）打印年度報表及賬頁階段（會計人員實施）開始時間：系統(tǒng)第二次批處理結(jié)束。（二）會計人員操作。年度會計決算中，會計人員的操作共分為5個階段。依次為：決算

11、準(zhǔn)備階段、正常業(yè)務(wù)處理階段（決算日）、損益確認(rèn)階段、利潤分配階段、打印報表及賬頁階段。1.第一階段：會計決算準(zhǔn)備工作階段本階段是保證決算工作順利實施的前提，各市聯(lián)社（辦事處）、縣級聯(lián)社、信用社、信用社分社、儲蓄所必須高度重視決算的準(zhǔn)備工作。（1）人員培訓(xùn)人員培訓(xùn)是確保年決算順利完成的關(guān)鍵工作。目前全省會計人員的綜合素質(zhì)仍然不高，仍然存在著“兩類”人員，一類是什么都不敢做，縮手縮腳、舉步維艱；另一類是什么都敢做，錯了也無所謂，根本不理會年終決算應(yīng)遵循的原則及操作規(guī)程，造成本來三個小時就可能完成的結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，卻整整用了八個多小時，究其原因就是培訓(xùn)不到位。為此省聯(lián)社重申，各市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社必須

12、全力做好再培訓(xùn)工作，確保工作人員熟練掌握政策和操作。培訓(xùn)結(jié)束后要實施嚴(yán)格的考試，不合格的必須更換。（2）核對賬務(wù)賬務(wù)核對工作貫穿信用社會計處理的全過程，所有機(jī)構(gòu)必須在決算開始之前進(jìn)行一次徹底的賬務(wù)核對，確保賬實、賬證、賬表、賬據(jù)、賬賬、內(nèi)外賬核對相符。特別是庫存現(xiàn)金、轉(zhuǎn)存銀行款項、社內(nèi)往來、聯(lián)行（含同城交換）往來、重要空白憑證、存（貸）款內(nèi)外賬務(wù)等重要環(huán)節(jié)必須嚴(yán)格按照規(guī)定換人且雙人進(jìn)行核對，并認(rèn)真做好記錄。其中資產(chǎn)負(fù)債共同類（含相關(guān)聯(lián)行類）賬戶必須核對清楚，真正做到軋差為“0”。atm設(shè)備上線的單位，要在12月31日下午五點前對atm進(jìn)行降鈔核查，核查無誤后，根據(jù)本地區(qū)的實際情況，進(jìn)行升鈔，確

13、?？蛻舻腶tm取現(xiàn)。同時，因為年終決算可能31日日切要在1月1日中午才能完成，切換前 atm所發(fā)生的業(yè)務(wù)計入31日，各atm機(jī)構(gòu)要派專人監(jiān)控atm錄像，以防年終有不法分子利用年終系統(tǒng)不能正常日切做手腳。各級機(jī)構(gòu)還要針對銀聯(lián)不停業(yè)的實際情況，匡算出年終的資金情況，要充分考慮到atm、pos消費帶來的資金不確定因素，特別是存款余額的波動。（3）盤點資產(chǎn)各級機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定盤點資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧立即按照財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（4）堅持科學(xué)發(fā)展，統(tǒng)籌兼顧、合理擺布各項工作，特別各項財務(wù)政策及指標(biāo)，必須盡量提前部署或完成，不能將工作全部留到?jīng)Q算日。（5）全面做好風(fēng)險防范工作，各市聯(lián)社、辦事處、縣

14、級聯(lián)社要針對本地的實際情況做好本轄決算工作的應(yīng)急處理工作，要制定科學(xué)可行的應(yīng)急預(yù)案，特別是技術(shù)支持、資金供應(yīng)與安全、人員、后勤和安全保障等方面。2.第二階段：正常業(yè)務(wù)處理階段（決算日）正常業(yè)務(wù)處理階段是指決算日各信用社臨柜人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定正常實施業(yè)務(wù)處理的階段，本階段的時間區(qū)間為12月31日8：00至24：00點前后，涉及全省所有機(jī)構(gòu)。本階段包括基數(shù)已經(jīng)確定的各項提留的提取，如涉及工資項目的各項提留。各級機(jī)構(gòu)應(yīng)盡量在決算日之前完成基數(shù)已經(jīng)確定的各項提留及支出的賬務(wù)處理，以減輕決算日的工作壓力。如固定資產(chǎn)折舊的提取，涉及工資項目的各項提取（如教育經(jīng)費等等），具體標(biāo)準(zhǔn)按照計財部門規(guī)定執(zhí)行。本階段各

15、機(jī)構(gòu)柜員在12月31日早上正常開機(jī)登錄系統(tǒng)，正常辦理日間業(yè)務(wù)（含上述各項提留）。待人民銀行大（小）支付系統(tǒng)、同城交換交換，所有業(yè)務(wù)正常完成后，柜員、機(jī)構(gòu)實施簽退。待全省柜員及機(jī)構(gòu)全部完成簽退后，省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心實施第一次批處理，正常完成日終結(jié)賬、月末賬務(wù)處理及部分年終賬務(wù)處理。3.第三階段：損益確認(rèn)階段損益確認(rèn)是決算工作的重點，本階段又分為以下幾個階段：一是正常營業(yè)期間損益確認(rèn)階段；二是決算日（12月31日）綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心）第一次批處理結(jié)束后，各項損益的確認(rèn)階段；三是損益上劃（信用社分社、信用社實施）；四是所得稅納稅調(diào)整階段；五是損益結(jié)轉(zhuǎn)階段（縣級聯(lián)社或未實現(xiàn)以縣為單位統(tǒng)一法人的信

16、用社實施）。（1）正常營業(yè)期間的損益確認(rèn)階段本階段是指截至12月31日省聯(lián)社綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心）第一次批處理前的營業(yè)時間，本階段損益確認(rèn)必須在依法合規(guī)的基礎(chǔ)上實行收支確認(rèn)，包括貸款利息收入、同業(yè)往來利息收入、利息支出、費用支出等等，包括已經(jīng)確定提取基數(shù)的各項年度或季度提留。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供營業(yè)機(jī)構(gòu)實時報表打印功能，也提供匯總的實時報表打印功能。各縣級聯(lián)社、信用社及信用分社應(yīng)充分利用綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的功能，實時查詢和匯總本轄的損益情況，以確保決算的順利進(jìn)行。（2）第一次批處理后各項損益確認(rèn)階段決算日（12月31日）綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心）第一次批處理結(jié)束后，各項損益的確認(rèn)階段。本階段

17、非常關(guān)鍵，各級機(jī)構(gòu)必須在此階段嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定完成全部損益確認(rèn)及年終決算的賬務(wù)處理。具體操作如下：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心）完成第一次批處理后，系統(tǒng)將當(dāng)日到期貸款自動轉(zhuǎn)列、貸款應(yīng)收利息自動處理、定期存款自動轉(zhuǎn)存、通存通兌手續(xù)費自動處理等日常賬務(wù)處理完畢，所以省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心第一次日終處理完成后，將會有部分科目余額自動發(fā)生變化，包括利息收入、利息支出、手續(xù)費收支、部分正常貸款和不良貸款科目等等。因此各機(jī)構(gòu)在省中心完成第一次日終批處理前的損益不準(zhǔn)確，與收入、支出有關(guān)的各項提留和支出不能在正常營業(yè)期間損益進(jìn)行確認(rèn)，如管理費、營業(yè)稅及附加以及所得稅費用等項目在本階段完成確認(rèn)。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)

18、中心）完成第一次批處理以后信用社分社、信用社（含營業(yè)部，下同）、縣級聯(lián)社清算中心開機(jī)登錄系統(tǒng)（儲蓄所可以不登錄），然后打印損益表（在未開始業(yè)務(wù)處理前可以打印匯總損益表），核對本轄損益是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整。損益核對正確以后，信用社分社、信用社和縣級聯(lián)社清算中心應(yīng)根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定提取各項提留和支出。如管理費、呆賬準(zhǔn)備、營業(yè)稅金及附加等等（具體提留按照計財部門規(guī)定處理）。本階段綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供營業(yè)機(jī)構(gòu)報表實時打印功能，信用社分社、信用社和縣級聯(lián)社清算中心應(yīng)隨時打印報表，以便準(zhǔn)確的確定損益，特別是各項損益全部完成確認(rèn)及賬務(wù)處理后，必須認(rèn)真核對損益是否正確、合規(guī)，否則不能進(jìn)行下一步操作。本階段除進(jìn)

19、行損益確認(rèn)外，部分科目必須嚴(yán)格按照會計制度規(guī)定執(zhí)行。一是以縣為單位社內(nèi)往來借貸方余額必須一致；二是聯(lián)行資金必須全部結(jié)清，不準(zhǔn)有在途（沒有實現(xiàn)三次交換或有未解付匯票的單位除外）；三是應(yīng)付工資等科目不能有余額（含應(yīng)付福利費）。（3）損益上劃階段以縣為單位統(tǒng)一法人的縣級聯(lián)社所轄的信用社和信用社分社在完成上述損益確認(rèn)后，實施損益上劃。損益上劃實行逐級上劃，即嚴(yán)格按照綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)歸屬關(guān)系，信用社分社向所屬信用社上劃，信用社向所屬縣級聯(lián)社清算中心上劃，嚴(yán)禁逆向或越級上劃。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)損益上劃采取批量上劃方式，即通過損益上劃菜單將下級機(jī)構(gòu)的損益數(shù)據(jù)以紅藍(lán)字、上級機(jī)構(gòu)以藍(lán)字借貸的形式，通過“社內(nèi)往來

20、（4641）”科目上劃完成，系統(tǒng)自動將下級機(jī)構(gòu)的損益上劃至上級隸屬機(jī)構(gòu)。如果下級機(jī)構(gòu)損益上劃后，發(fā)現(xiàn)有漏劃或其他原因?qū)е聯(lián)p益沒有全部上劃，必須與上級機(jī)構(gòu)溝通，待允許后做當(dāng)日取消，再次執(zhí)行損益上劃。再次上劃后，上下級要重新打印實時損益表進(jìn)行確認(rèn)。本階段具體操作如下：信用分社確認(rèn)損益無誤后，執(zhí)行損益上劃（批量處理）。執(zhí)行批量處理后，系統(tǒng)自動將本機(jī)構(gòu)損益上劃到所屬的信用社，但批量處理完成后，信用分社必須打印并查詢本機(jī)構(gòu)損益表及損益分戶賬，認(rèn)真檢查是否全部完成上劃，如存在報表或分戶賬有未實現(xiàn)的上劃，必須查明原因，如確實是未實現(xiàn)的上劃，待上級允許后，應(yīng)做當(dāng)日取消上劃，待核準(zhǔn)更正后，重新上劃。特殊情況必須

21、同省聯(lián)社會計部聯(lián)系和溝通，嚴(yán)禁私自處理。信用社接到信用社分社上劃損益后，應(yīng)打印或查詢上劃損益是否正確，同未上劃之前損益是否有差異，如有差異必須查明原因。對信用分社重新上劃的損益，信用社必須認(rèn)真審核、確認(rèn)。信用社確認(rèn)信用分社損益上劃無誤后，可以按規(guī)定進(jìn)行各項提留和支出的確認(rèn)。確認(rèn)后，向縣級聯(lián)社清算中心上劃損益。信用社完成損益確認(rèn)后，打印損益表留存后，執(zhí)行損益上劃（自動批量處理），系統(tǒng)自動將本機(jī)構(gòu)損益上劃到所屬的縣級聯(lián)社清算中心。但批量處理完成后，信用社必須打印并查詢本機(jī)構(gòu)損益表及損益分戶賬，認(rèn)真檢查是否全部完成上劃，如存在報表或分戶賬有未實現(xiàn)的上劃，必須查明原因，如確實是未實現(xiàn)的上劃，可取消上劃

22、，更正后重新上劃，直至損益上劃全部完成，特殊情況必須同省聯(lián)社會計部聯(lián)系，嚴(yán)禁私自處理?？h級聯(lián)社清算中心接到所屬信用社上劃的損益后，應(yīng)打印或查詢上劃損益是否正確，同未上劃之前損益是否有差異，如有差異必須查明原因。對信用社重新上劃的損益，縣級聯(lián)社清算中心必須認(rèn)真審核、確認(rèn)。在確認(rèn)信用社損益上劃無誤后，縣級聯(lián)社清算中心可以按規(guī)定進(jìn)行各項提留和支出的確認(rèn)。在確認(rèn)無誤后才能實施損益結(jié)轉(zhuǎn)。注：縣級聯(lián)社清算中心的各項提留可以在信用分社和信用社損益上劃之前完成。方法是使用本轄匯總的損益表來提取各項提留或確認(rèn)各項損益。但前提是各項提留的基數(shù)必須確定，否則將會出現(xiàn)差錯。本階段需要注意的事項：一是已經(jīng)完成以縣為單位

23、統(tǒng)一法人的縣級聯(lián)社所屬的信用社和信用分社需要逐級上劃損益。未實現(xiàn)以縣為單位統(tǒng)一法人縣級聯(lián)社所屬的信用社不需要向縣級聯(lián)社上劃損益，但信用社所屬的信用分社需要向信用社上劃損益。二是信用社分社、信用社執(zhí)行損益上劃時應(yīng)執(zhí)行批量上劃，系統(tǒng)自動完成損益的上劃。三是上劃完成后上劃單位及接收單位必須認(rèn)真查詢核實損益上劃是否正確、完整，如發(fā)現(xiàn)問題必須及時處理。（4）所得稅納稅調(diào)整階段按照相關(guān)要求，企業(yè)應(yīng)該以法人單位進(jìn)行所得稅的匯算清繳，所以信用社應(yīng)該以法人為單位進(jìn)行所得稅納稅調(diào)整，具體的調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)所得稅法及其實施細(xì)則的要求。實際操作過程中所得稅的納稅調(diào)整可以在各級單位損益上劃之前執(zhí)行，方法是以匯總的

24、損益進(jìn)行，但應(yīng)充分考慮相關(guān)項目基數(shù)是否確定和完整。（5）損益結(jié)轉(zhuǎn)階段執(zhí)行損益結(jié)轉(zhuǎn)只有法人單位才能實施，分為兩類：一類是已經(jīng)實現(xiàn)統(tǒng)一的縣級聯(lián)社（具體操作機(jī)構(gòu)縣聯(lián)社清算中心）；二類是未實現(xiàn)以縣為單位統(tǒng)一法人的信用社（法人信用社）。其他機(jī)構(gòu)不能執(zhí)行損益結(jié)轉(zhuǎn)。實施損益結(jié)轉(zhuǎn)機(jī)構(gòu)必須完成上述損益確認(rèn)后，才能執(zhí)行損益結(jié)轉(zhuǎn)。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供自動損益結(jié)轉(zhuǎn)功能，批量結(jié)轉(zhuǎn)原則上只能操作一次。如有未實現(xiàn)的結(jié)轉(zhuǎn)，經(jīng)查明原因，待有權(quán)人簽字確認(rèn)后，可做當(dāng)日取消并再次執(zhí)行損益結(jié)轉(zhuǎn)。具體操作如下：執(zhí)行損益結(jié)轉(zhuǎn)的機(jī)構(gòu)在確認(rèn)損益完全正確后，執(zhí)行批量損益結(jié)轉(zhuǎn)。執(zhí)行批量結(jié)轉(zhuǎn)處理后，系統(tǒng)將自動將損益結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤（3111）”科目，但

25、批量處理完成后，執(zhí)行損益結(jié)轉(zhuǎn)的機(jī)構(gòu)必須打印并查詢本機(jī)構(gòu)損益表及損益分戶賬，認(rèn)真檢查是否全部完成結(jié)轉(zhuǎn)，如存在報表或分戶賬有未實現(xiàn)的結(jié)轉(zhuǎn)，必須查明原因，如確實是未實現(xiàn)的結(jié)轉(zhuǎn)，經(jīng)上級部門允許可做當(dāng)日取消并再次實行損益結(jié)轉(zhuǎn)。直至損益結(jié)轉(zhuǎn)全部完成，特殊情況必須同省聯(lián)社聯(lián)系和溝通，嚴(yán)禁私自處理。執(zhí)行損益結(jié)轉(zhuǎn)的單位在確認(rèn)損益全部結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤（3111）”科目后，將本年利潤余額（盈余或虧損）轉(zhuǎn)入“未分配利潤（3121）”科目（手工處理）。結(jié)轉(zhuǎn)完成后必須打印或查詢“本年利潤（3111）”科目的余額是否為“0”。如果不為“0”必須查明原因，正確處理，直至成“0”為止。本階段需要注意的事項：一是必須以法人為單位

26、實施損益結(jié)轉(zhuǎn)。二是結(jié)轉(zhuǎn)及盈虧轉(zhuǎn)出后，損益類科目及“本年利潤（3111）”科目必須結(jié)成“0”。三是如果做損益結(jié)轉(zhuǎn)后再有損益變動，必須將本年利潤轉(zhuǎn)利潤分配操作取消，以免增大3121借貸方發(fā)生額。4.第四階段：利潤分配階段信用社以法人為單位實施利潤分配，非法人單位不能實施利潤分配，利潤分配標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照計財部門規(guī)定執(zhí)行。5.第五階段：打印報表及賬頁階段本階段是綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)完成年終（最后一次）批處理后，各級機(jī)構(gòu)應(yīng)該打印的年度報表、分戶賬信息，屬于后續(xù)工作。各級機(jī)構(gòu)應(yīng)該按照會計部的規(guī)定，打印和保管會計資料，確保會計資料完整規(guī)范。（三）省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心操作年決算日（12月31日）省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心操作分為3個階段：系統(tǒng)正常業(yè)務(wù)處理階段；日終、月末及部分年終批量處理；年終批處理階段。1.第一階段：系統(tǒng)正常業(yè)務(wù)處理階段（大約時間為年12月31日早8:00至24:00）會計人員要在本階段準(zhǔn)確無誤地