審計局部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任審計方案

1、審計局部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任審計方案 根據(jù)中華人民共和國審計法第25條和縣委組織部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計事項委托通知書的要求，現(xiàn)制定縣2013年度縣級機(jī)關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案。 一、審計目標(biāo) 以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點，以領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)單位財政財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)，重點對近三年（不足三年的以實際任期）的國家方針政策執(zhí)行、國有資產(chǎn)管理、重大經(jīng)濟(jì)決策、執(zhí)行財經(jīng)政策法規(guī)、重點專項資金使用績效情況以及與財政收支活動相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況的審計監(jiān)督，評價被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)在預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支、機(jī)關(guān)運行效能、重大經(jīng)

2、濟(jì)決策、內(nèi)部管理、遵守財經(jīng)紀(jì)律、廉潔自律等方面的履職情況；增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政、依法行政、科學(xué)行政、民主行政的意識；促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立正確的政績觀，提高行政管理水平。 二、審計對象及審計期間 根據(jù)縣委組織部委托，2013年科級部門領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目共12個。具體審計對象及審計期間以縣委組織部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托通知書為準(zhǔn)。 三、審計內(nèi)容和重點 部門預(yù)算執(zhí)行及財政收支情況 收入情況：審查是否存在違反規(guī)定擅自設(shè)立收費項目或超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費的現(xiàn)象；是否存在越權(quán)減免、緩收非稅收入的現(xiàn)象；非稅收入入庫是否及時，有無滯留、坐支應(yīng)上繳財政收入的現(xiàn)象；票據(jù)管理是否規(guī)范，有無未按規(guī)定開具票據(jù)和使用非法定票據(jù)的

3、現(xiàn)象；計算收入預(yù)算執(zhí)行率，具有行政處罰職能的部門的罰沒收入入庫率，評價部門收入預(yù)算實現(xiàn)情況。 支出情況：審查支出預(yù)算的編制是否科學(xué)、完整，是否存在無預(yù)算支出以及擠占、挪用和調(diào)劑使用專項資金（專項業(yè)務(wù)費）的現(xiàn)象；審查部門支出是否合規(guī)，有無超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金、補(bǔ)貼以及單位支付應(yīng)由個人承擔(dān)的費用的現(xiàn)象；關(guān)注任期內(nèi)“三公經(jīng)費”支出預(yù)算執(zhí)行及增長數(shù)，評價其執(zhí)行厲行節(jié)約相關(guān)規(guī)定、壓縮行政開支情況；計算支出預(yù)算執(zhí)行率，評價部門預(yù)算執(zhí)行情況。 重大經(jīng)濟(jì)決策情況 是否建立了科學(xué)、完善的重大決策管理機(jī)制；具體決策事項其依據(jù)是否充分，是否遵循科學(xué)發(fā)展觀，是否符合上級有關(guān)方針、政策；決策程序是否民主、規(guī)范、科學(xué)；決策是否

4、得到了及時、有效執(zhí)行，重要投資項目的建設(shè)和管理是否符合有關(guān)規(guī)定；相關(guān)政策執(zhí)行后是否取得了預(yù)期效果，其經(jīng)濟(jì)效益、社會效益以及環(huán)境效益如何。 資產(chǎn)管理情況 是否建立了相關(guān)管理制度，有關(guān)賬冊、資料是否完整、登記是否及時，賬賬、賬實是否相符；資產(chǎn)購置是否執(zhí)行有關(guān)政府采購程序，是否按預(yù)算采購；資產(chǎn)處置的程序是否合規(guī)，處置收益是否及時、足額按規(guī)定渠道入賬；資產(chǎn)的出租、出借等是否按規(guī)定履行了相關(guān)手續(xù)，收益是否及時、足額按規(guī)定渠道入賬。 內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況 單位是否建立相關(guān)內(nèi)控制度，其科學(xué)性和可行性如何，是否符合單位實際；相關(guān)內(nèi)控制度是否得到了全面、有效的執(zhí)行，其執(zhí)行效果如何。 專項資金使用管理情況 財政

5、專項資金扶持項目其立項依據(jù)是否充分，項目的布局和投向是否合理，是否進(jìn)行了可行性論證；項目申報、審批、驗收程序是否合規(guī)，手續(xù)是否完備，有無虛假立項、重復(fù)申報騙取財政資金的行為；項目的后續(xù)(跟蹤)管理是否到位，臺賬資料是否齊全； 財政專項資金分配的模式、程序和依據(jù)是否科學(xué)、合理，由主管部門實際分配的資金與項目實施單位申報或財政核準(zhǔn)的內(nèi)容是否一致，資金下達(dá)是否及時，特別關(guān)注是否存在以違規(guī)收取“項目管理費”、“評審費”、“贊助費”等形式造成專項資金“回流”的現(xiàn)象； 財政專項資金的管理、核算是否合規(guī)，關(guān)注要求封閉運行的資金是否建賬獨立核算，實行報賬制的相關(guān)原始單據(jù)手續(xù)是否完備，實行撥付制的是否直達(dá)具體項

6、目實施單位，是否存在擠占、挪用和調(diào)劑使用專項資金的行為。 通過延伸審計調(diào)查具體的項目實施單位，對項目主管部門管理或?qū)嵤┑捻椖繉嵤┖螽a(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、資源和環(huán)境效益進(jìn)行評價。 對下屬單位的管理情況 通過延伸審計下屬單位的財政、財務(wù)收支以及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動情況，評價被審計領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)管理職能的履行情況，重點關(guān)注被審計領(lǐng)導(dǎo)直接分管的下屬單位。 遵守財經(jīng)法規(guī)和廉潔自律情況 根據(jù)財政收支審查的情況結(jié)合民主測評、座談會以及個別談話等形式，評價單位和領(lǐng)導(dǎo)干部個人遵守財經(jīng)法規(guī)以及領(lǐng)導(dǎo)干部個人廉潔自律的情況。 離任交接情況 審查領(lǐng)導(dǎo)干部離任時，是否按照規(guī)定辦理相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項及公有財物移交手續(xù)。 四、審計工作組

7、織安排 為了加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立審計局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，錢勇同志任組長，袁紹兵、姜鴻翔、肖娟、陶國軍、劉亞林、孫佩紅同志為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的內(nèi)部組織、外部協(xié)調(diào)及重大事項的統(tǒng)一處理。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科負(fù)責(zé)具體審計事項的扎口管理。 五、審計工作要求 1.嚴(yán)格規(guī)范程序。根據(jù)國家審計準(zhǔn)則以及黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定中的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照規(guī)范程序?qū)嵤⒆龅酵怀鲋攸c、不漏項、不缺項。每個項目出具兩份審計通知書（財政收支審計通知書和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書）；審計結(jié)束后，形成三份審計報告（財政收支審計報告、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告），在審計的各個階段所形成的各類文書其格式及內(nèi)容均要符合局機(jī)關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定；項目結(jié)束后，每個單位形成一個案卷（財政收支審計與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計合并組卷）。 2.謹(jǐn)慎實施操作。認(rèn)真開好進(jìn)點會，組織好民主測評；審計涉及事項應(yīng)查明審?fù)?，杜絕敷衍了事；審計評價應(yīng)當(dāng)與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不適當(dāng)或者不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見；對領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任的界定要做到有理有據(jù)、合情合理，要合理劃分直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的區(qū)別，避免因責(zé)任界定不當(dāng)而影響審計結(jié)果的應(yīng)用、影響審計機(jī)關(guān)的形象。 3.講究審計工作效能。各審計組要按照工作方案中確定的時間部