XX物流公司財務(wù)管理制度

1、xx物流公司財務(wù)管理制度 xx xx xxxx物流公司財務(wù)管理 制度 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理規(guī)范財務(wù)工作促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展提高公司經(jīng)濟(jì)效益 根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際情況特制定本制度 第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法 一籌集資金和有效使用資金監(jiān)督資金正常運(yùn)行維護(hù)資金安全努力提高公司經(jīng)濟(jì)效 益 二做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作建立健全財務(wù)管理制度認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃控制 核算分析和考核工作 三加強(qiáng)財務(wù)核算的管理以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性 四監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建保管和使用配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查 五按期編制

2、各類會計報表和財務(wù)說明書做好分析考核工作 第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有 組織實(shí)施檢查的責(zé)任財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法堅決按財務(wù)制度辦事并嚴(yán)守 公司秘密 第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強(qiáng)原始憑證管理做到制度化規(guī)范化原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不 可缺少的書面證明是會計記錄的主要依據(jù) 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證記帳憑證的內(nèi)容必須具備填制憑 證的日期憑證編號經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要會計科目金額所附原始憑證張數(shù)填制憑證人員 復(fù)核人員會計主管人員簽名或蓋章收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章 第七條 健全會計核算按照國家統(tǒng)一會

3、計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿會 計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行保證會計指標(biāo)的口 徑一致相互可比和會計處理方法前后相一致 第八條 做好會計審核工作經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性真實(shí)性手續(xù)完 整性和資料的準(zhǔn)確性編制會計憑證報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核 第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物貨 幣資金有價證券往來單位或個人等進(jìn)行相互核對保證帳證相符帳實(shí)相符帳表相符 第十條 建立會計檔案包括對會計憑證會計帳簿會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔 案妥善保管按會計檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀 第十一條

4、 會計人員因工作變動或離職必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員 會計人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上 簽字后移交人員方可調(diào)離或離職 第三章 資本金和負(fù)債管理 第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本必須加強(qiáng)資本金管理公司籌集的資本金必須聘 請中國注冊會計師驗資根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明并據(jù)此入帳 第十三條 經(jīng)公司董事會提議股東會批準(zhǔn)可以按章程規(guī)定增加資本財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào) 整實(shí)收資本 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資股東應(yīng)按公司章程規(guī)定向股東以 外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整 第十五條 公司以負(fù)債形式籌集

5、資金須努力降低籌資成本同時應(yīng)按月計提利息支出并 計入成本 第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理及時核對馀額保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性 凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因?qū)Υ_實(shí)無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后 處理 第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)按公司規(guī)定的審批程式報批后由財務(wù)管理中心登記后才能 正式對外簽發(fā)財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù) 部門撤銷擔(dān)保 第四章 流動資產(chǎn)管理 第十八條 現(xiàn)金的管理嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例根據(jù)本公司實(shí)際需 要合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額超出限額部分要及時送存銀行 第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)

6、金日記帳的帳面馀額 并與庫存現(xiàn)金相核對發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或 不定期檢查以保證現(xiàn)金的安全和完整公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證 第二十條 銀行存款的管理加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外 泄銀行帳戶印簽實(shí)行分管并用制不得一人統(tǒng)一保管使用嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋 銀行帳戶印簽 第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票不準(zhǔn)將銀行帳戶出借 給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金在每月末要做好與銀行的對帳工作并編制銀行存 款馀額調(diào)節(jié)表對未達(dá)帳項進(jìn)行分析查找原因并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人 第二十二條 應(yīng)收帳款的管理對應(yīng)收帳款每季末做一次

7、帳齡和清收情況的分析并報有 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門督促業(yè)務(wù)部門積極催收避免形成壞帳 第二十三條 其他應(yīng)收款的管理應(yīng)按戶分頁記帳要嚴(yán)格個人借款審批程式借款的審批 程式是借款人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理借用現(xiàn)金必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi) 的各種費(fèi)用專案的支付 第二十四條 短期投資的管理短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資短期投資必須 在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳核算收入成本和損益 第五章 長期資產(chǎn)管理 第二十五條 長期投資的管理長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資分為股權(quán)投資和 債權(quán)投資公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn) 后由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)公司

8、對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成 本法核算擁有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用權(quán)益法核算 第二十六條 固定資產(chǎn)的管理有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算使用期 限在一年以上的房屋建筑物機(jī)器機(jī)械運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具工具 等不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上并且使用期限超過2年的 第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳有卡帳實(shí)相符財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管 理綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄保管和卡片登記工作財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳 第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提 分類折舊年限為 一房屋營業(yè)用房 30年 二通訊設(shè)備交通運(yùn)

9、輸設(shè)備 3年 三電子電腦辦公及文字處理設(shè)備 3年 四電器設(shè)備安全保衛(wèi)設(shè)備 3年 第二十九條 已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊提前報廢的固定資產(chǎn)不 再補(bǔ)提折舊當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊 第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次盤 點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀應(yīng)及時查明原因并編制盤盈盤虧表報財務(wù)部審核后經(jīng)總經(jīng)理批 準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理 第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)包括專利權(quán)土地使用 權(quán)商譽(yù)等無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷 第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益需要在以

10、后年度內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用 包括開辦費(fèi)租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年金額較大的修理費(fèi)支出開辦 費(fèi)自營業(yè)之日起分期攤?cè)氤杀痉謹(jǐn)偲诓欢天?年以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出在 有效租賃期內(nèi)分期攤銷 第六章 收入管理 第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入其他營業(yè)收入等營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé) 發(fā)生制原則確認(rèn)并認(rèn)真核實(shí)正確反映以保證公司損益的真實(shí)性 第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案不得截留到帳外或作其他處理 第七章 成本費(fèi)用管理 第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出按規(guī)定計入成本費(fèi)用成本 費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容控制好成本費(fèi)用對堵塞管理漏洞提高公司經(jīng)濟(jì)

11、效 益具有重要作用 第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括利息支出營業(yè)費(fèi)用其他營業(yè)支出等 一利息支出指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出 二營業(yè)費(fèi)用包括職工工資職工福利費(fèi)醫(yī)藥費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)住房公 積金保險費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)攤銷費(fèi)修理費(fèi)管理費(fèi)通訊費(fèi)交通費(fèi)招待費(fèi)差 旅費(fèi)車輛使用費(fèi)報刊費(fèi)會議費(fèi)辦公費(fèi)勞務(wù)費(fèi)董事會費(fèi)獎勵費(fèi)各種準(zhǔn)備金等 其他費(fèi)用 三固定資產(chǎn)折舊費(fèi)指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤 銷的費(fèi)用 四攤銷費(fèi)指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用分?jǐn)偲诓欢天?年 五各種準(zhǔn)備金各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末 長期投資馀額的1實(shí)行差額提取壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的

12、1提取 六管理費(fèi)用包括物業(yè)管理費(fèi)水電費(fèi)職工工作餐費(fèi)取暖降溫費(fèi)全勤獎勵費(fèi)等其 他費(fèi)用 第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14計提工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2計提教育經(jīng)費(fèi)按 工資總額3計提住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納 第三十八條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)財務(wù)人 員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的不予報銷對違反有關(guān)制度 規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映 第三十九條 公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算 控制財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查分析制定降低成本的措施 第八章 利潤及利潤分配管理 第四十條 公司營

13、業(yè)利潤營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出 利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 一投資收益包括對外投資分得的利潤股利等 二營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入具體包括固定資產(chǎn)盤盈 處理固定資產(chǎn)凈收益教育費(fèi)附加返還款罰沒收入罰款收入確實(shí)無法支付而按規(guī)定程 式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等 三營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出具體包括固定資產(chǎn)盤虧和 毀損報廢凈損失非常損失公益救濟(jì)性捐贈賠償金違約金等 第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依照繳納所得稅繳納所得稅后 的利潤按以下順序分配 一被沒收的財物損失支付各項稅收的滯納金和罰款 二弭補(bǔ)公司以前年度虧損 三提取

14、法定盈馀公積金法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10提取盈 馀公積金已達(dá)注冊資本的50時不再提取 四提取公積金公益金按稅后利潤的5計提主要用於公司的職工集體福利支出 五向投資者分配利潤根據(jù)股東會決議向投資者分配利潤 第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表損益表年度財務(wù)報 表包括資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表利潤分配表公司財務(wù)月報表 應(yīng)於次月15日內(nèi)完成年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作必要時聘請會計師事務(wù)所 進(jìn)行審計 第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括 一業(yè)務(wù)經(jīng)營情況利潤實(shí)現(xiàn)情況資金增減及周轉(zhuǎn)情況財

15、務(wù)收支情況等 二財務(wù)會計方法變動情況及原因?qū)Ρ酒诨蛳缕谪攧?wù)狀況變動有重大影響的事項資產(chǎn) 負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項以及為正確理解財務(wù) 報表需要說明的其他事項 第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和 經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)評價和考核通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支充分發(fā)揮資金效能通過對 財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù) 第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括經(jīng)營狀況指標(biāo) 流動比率負(fù)債比率所有者權(quán)益比率經(jīng)營成果指標(biāo)利潤率資本利潤率成本費(fèi)用 利潤率 第十章 會計電算化 第四十六條 會計

16、電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備包括伺服器 工作站網(wǎng)線印表機(jī)ups 電源等會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使 用非會計電算化工作人員一般情況下不得使用特殊情況確需使用時應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心 經(jīng)理批準(zhǔn)在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行 第四十七條 財務(wù)軟體是用於完成會計核算處理會計業(yè)務(wù)的軟體操作人員在實(shí)際工作中 發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實(shí)現(xiàn)時應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系進(jìn)行修改調(diào)試完成調(diào) 試后應(yīng)及時檢查核對以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性 第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份操作人員運(yùn)用財務(wù)軟體必須是通過 系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼操作人員對使用的 硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)下班時應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn) 行 第四十九條