壞賬核銷申請報告

1、標簽:標題2016壞賬核銷申請報告河北安裝工程公司關于壞賬損失企業(yè)所得稅稅前扣除的申請石家莊市地方稅務局：我單位成立于1961年，注冊地址為石家莊市槐北路27號，注冊資金6065萬元，法定代表人張國友，經(jīng)營范圍主要是承擔一般工業(yè)、公用工程及公共建筑機電安裝工程的施工。經(jīng)濟性質(zhì)為全民所有制。2007年預計主營業(yè)務收入92377萬元，利潤總額783萬元。根據(jù)國家稅務總局企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法和河北省地方稅務局關于轉發(fā)國家稅務總局企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法的通知的文件精神，我公司對截止到2007年12月31日的資產(chǎn)、負債和權益進行了清查核實，經(jīng)河北長河稅務師事務所有限公司的審核認定，

2、我公司共清理出壞賬損失16筆，共計2057440.12元，其中：1、河北亞太水處理工程有限責任公司：3500元省安一分公司:1999年我分公司承包河北亞太水處理工程公司工程，1999年11月預收該單位工程款28000元，2000年3月預收38500元，共預收66500元，2002年5月我單位按工程報量確認該公司工程款70000元，余款3500元經(jīng)我方多次催要未能收回形成壞賬損失，屬逾期3年以上的應收帳款，雙方3年以上無業(yè)務往來。2、石家莊市電化廠：39472.08元省安一分公司：1995年10月，我分公司承包石家莊市電化廠設備安裝工程，截止2001年底預收賬款余額1386015.60元，200

3、2年7月電化廠以61292.29元的洗衣粉抵工程款，于2004年9月按工程報量確認收入1486779.97元后，應收賬款余額39472.08元，余款經(jīng)多次催要，至今無法追回，形成壞賬損失，屬逾期3年以上的應收帳款，雙方3年以上無業(yè)務往來。3、河北省建筑設計院：41000元省安六分公司：2001年4月我分公司承包河北省建筑設計研究院辦公大樓第九層樓空調(diào)加建工程，截止至2001年6月按工程報量確認收入41000元，應收賬款為41000元，后經(jīng)我方多次催要未能收回形成壞賬損失，已逾期三年以上。4、中諾藥業(yè)有限公司：6337.34元省安六分公司：2003年5月我分公司承包中諾藥業(yè)有限公司工程，截止至2

4、003年12月預收賬款57037元，按結算確認收入63374.34元，應收賬款余額6337.34元，余款經(jīng)我方多次催要未能收回形成壞賬損失，已逾期三年以上。5、邢臺糧油集團儲備庫：114360元省安六分公司：2002年5月我分公司承包邢臺糧油集團儲備庫擴建工程，截止至2004年12月預收賬款3697640元，按結算確認收入3812000元，應收賬款余額114360元，余款經(jīng)我方多次催要未能收回形成壞賬損失，已逾期三年以上。、河北省白樓賓館：20000元省安六分公司：2000年3月我分公司承包河北省白樓賓館墻面粉刷工程，截止至2001年10月預收賬款40000元，按工程報量確認收入60000元，

5、應收賬款余額20000元，余款經(jīng)我方多次催要未能收回形成壞賬損失，已逾期三年以上。7、石家莊經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)污水處理廠：17998.66元省安六分司：2000年11月我分公司承包石家莊經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)污水處理廠維修間、警衛(wèi)室工程，截止至2002年2月預收賬款422001.34元，按工程報量確認收入440000元，應收賬款余額為17998.66元，余款經(jīng)我方多次催要未能收回形成壞賬(轉載于:www.cnbothwin.com博威范文網(wǎng):壞賬核銷申請報告)損失，已逾期三年以上。8、石家莊東方熱電股份有限公司熱電一廠：57000元省安六分公司：2000年9月，我分公司承包石家莊東方熱電股份有限公司熱電一

6、廠供汽管道工程，按工程報量確認收入為557000元，截止到2001年2月共收款500000元，應收賬款余額為57000元，余款經(jīng)我方多次催要未能收回形成壞賬損失，已逾期三年以上。9、河北華龍食品集團有限公司：8199.73元省安六分公司：2001年9月我分公司承包河北華龍食品集團有限公司彩印廠鍋爐房熱力管網(wǎng)安裝工程，截止至2004年6月預收賬款8083521.27元，按結算確認收入8091721元后，應收賬款余額8199.73元，余額經(jīng)我方多次催要，至今無法收回，形成壞賬損失，已逾期三年以上。10、河北省消防總隊：158500元省安六分公司：2000年1月我分公司承包河北省消防總隊警官培訓基地

7、油罐制作工程，截止至2002年9月預收賬款530000元，按工程報量確認收入533500元，后又補報量155000元，應收賬款余額158500元，余款經(jīng)我方河北亞太水處理工程公司多次催要未能收回形成壞賬損失，已逾期三年以上。11、河北亞太水處理工程公司：147000元省安六分公司：2000年5月我分公司承包河北亞太水處理工程公司污水處理工程，按工程報量共確認應收賬款為262000元，截止到2002年9月共收款115000元，余額為147000元，余款經(jīng)我方多次催要未能收回形成壞賬損失，已逾期三年以上。12、利生制藥：68110元省安六分公司：2001年8月我分公司與利生制藥異地技改項目簽訂潔凈

8、土建工程施工合同，結算價款總計1538372.37元，截止至2002年8月13日，共收工程款690614.63元，尚欠工程款847757.74元，后多次催款無果，在2003年11月起訴至石家莊市中級法院，方盛藥業(yè)敗訴。在2004年11月國資委清產(chǎn)核資時對方盛藥業(yè)所欠工程款確認損失并準予核銷。在起訴過程中一、二審共發(fā)生訴訟費和執(zhí)行費共計58110元，另發(fā)生晉州物價局評估費10000元，合計68110元，均應有方盛藥業(yè)承擔，此款項經(jīng)我方多次催要未能收回形成壞賬損失，已逾期三年以上。13、河北至誠精細化工有限公司：33738.86元省安六分公司：2002年4月我分公司承包河北至誠精細化工有限公司工程

9、，截止至2004年12月預收賬款250000元，按結算確認收入283738.86元，應收賬款余額33738.86元，余款經(jīng)多次催要未能收回形成壞賬損失，已逾期三年以上。14、石家莊市糧食機械廠：1000元省安六分公司：2000年12月我分公司承包石家莊市糧食機械廠設備拆遷工程，截止至2002年2月預收賬款3000元，結算收入4000元，應收賬款余額1000元，余款經(jīng)我方多次催要未能收回形成壞賬損失，已逾期三年以上。15、河北一山實業(yè)集團有限公司：195000元省安六分公司：2000年4月我分公司承包河北一山實業(yè)集團有限公司消防系統(tǒng)安裝工程，按工程報量確認收入895000元，截止到2000年9月

10、共收款700000元，應收賬款余額195000元，余款經(jīng)我方多次催要未能收回形成壞賬損失，已逾期三年以上。16、石家莊煉油廠：1146223.45元省安七分公司：我分公司從1995年開始陸續(xù)與石家莊煉油廠有設壞賬核銷審批表申報單位：壞賬核銷管理辦法為加強應收債權資產(chǎn)的管理，進一步完善公司的財務管理制度，促進公司的規(guī)范運作，有效防范化解資產(chǎn)損失風險，使相應的財務報告能更全面、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。根據(jù)財政部頒布的企業(yè)會計準則及其應用指南等有關規(guī)定，結合公司的實際情況，建立本辦法。一、壞賬確認：壞賬損失是指有確鑿和合法證據(jù)表明該項資產(chǎn)的使用價值和轉讓價值發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復的滅失，已

11、不能給公司帶來未來經(jīng)濟利益流入。包括已計提和未計提壞賬準備的資產(chǎn)發(fā)生的損失。公司進行壞賬損失的處置，應當在對損失組織認真清理調(diào)查的基礎上，取得合法證據(jù)，應收賬款的拖欠時間在三年以上；須提供雙方的財務對賬證明，如確實無法提供對賬證明，應至少提供該賬戶從形成壞賬開始前三年的銷售回款情況；債務單位雖未破產(chǎn)，但已處于歇業(yè)或停業(yè)狀態(tài)，確實無法償還欠款，且無其他責任主體承擔義務的。須詳細寫明清欠經(jīng)過及確實無法追償?shù)脑?。債務人承認欠款但無力償還，應在考慮以物抵債等方法均無效后再申報。二、申報程序：債務人壞賬損失處理申報程序由業(yè)務部門提出壞賬核銷申請，說明壞賬損失原因和清理、追索及責任追究等工作情況，并逐筆逐項提供符合規(guī)定的證據(jù)，上報財務部門、總經(jīng)理、總公司。公司財務部門對核銷申請和核銷證據(jù)材料進行復核，并由財務總監(jiān)簽署意見；財務部門對該項壞賬損失發(fā)生原因及處理情況進行審核，提出審核意見；三、審批權限：按照公司壞賬損失處理審批權限，報總經(jīng)理審批，超過規(guī)定權限的報總公司審批。審批通過后，財務部門進行壞賬的賬務處理?？偨?jīng)理審批核銷資產(chǎn)損失的權限：核銷年累計金額2萬元以下資產(chǎn)損失；核銷年累計金額2萬元以上，由總公司審批。公司應按照有關財務會計制度規(guī)定，定期對各項債權進行全面清理核